1. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 1 -
Doit : Doit :
02/12/N 04/12/N
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
RO54 Robe GRICHIC 200 19,00 3 800,00 FI5643 Bobines de fils 200 2,00 400,00
PA26 Pantalon Slim 500 9,50 4 750,00 FER666 Fermtures 500 2,00 1 000,00
BRUT HT 8 550,00 BO555 Boutons plastique 2 000 0,05 100,00
- Remise 5 % 427,50 BRUT HT 1 500,00
Net commercial HT 8 122,50 - Escomtpe 2 % 30,00
TVA 19,6 % 1 592,01 Net financier HT 1 470,00
Net à payer TTC 9 714,51 Port forfaitaire 15,00
Paiement sous 30 jours Net HT 1 485,00
TVA 19,6 % 291,06
Net à payer TTC 1 776,06
Paiement sous 8 jours
Doit : Doit :
05/12/N 06/12/N
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
SH50 Chapo Fun 100 12,00 1 200,00 TS54 T Shirts 500 5,00 2 500,00
BO32 Bob SINCLERE 50 5,00 250,00 PU25 Pulls bleus 50 28,00 1 400,00
CA45 Casketi 200 3,00 600,00 BRUT HT 3 900,00
BRUT HT 2 050,00 - Remise 5 % 195,00
- Remise 5 % 102,50 Net com. 1 HT 3 705,00
Net commercial HT 1 947,50 - Remise Sup 2 % 74,10
- Escomtpe 2 % 38,95 Net com. 2 HT 3 630,90
Net financier HT 1 908,55 Port forfaitaire 50,00
Port forfaitaire 20,00 Net HT 3 680,90
Net HT 1 928,55 TVA 19,6 % 721,46
TVA 19,6 % 378,00 Net à payer TTC 4 402,36
Net TTC 2 306,55 Paiement sous 30 jours
- Acompte versé 300,00
Net à payer TTC 2 006,55
Paiement sous 8 jours
VETOUT CACHE CACHE
Facture n° 123 Facture n° 211
Facture n° 210 Facture n° 223
CHAPI CHAPO VETOUT
CORRECTION EXERCICE 1 - FACTURES
VETOUT DE FIL EN AIGUILLES
KIABI VETOUT
RABAIS : réduction à caractère commercial accordée en cas de défaut sur la marchandise livrée, de retard de livraison ou de
non-conformité.
REMISE : réduction à caractère commercial accordée en raison de la quantité commandée ou de la qulité de l'acheteur.
RISTOURNE : réduction à caractère commercial accordée périodiquement sur le total des achats réalisés par un client.
ESCOMPTE : réduction à caractère financier accordée en fonction de la rapidité de règlement du client.

2. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 2 -
CORRECTION EXERCICE 2 – PREMIERS ENREGISTREMENTS
51000 CHÂLONS en CH.
Doit :
01 001 BOURG EN BRESSE
V/Réf. Commande en date du 15/03/N
Par SERNAM
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
3456 Pulls élise 48 20,00 960,00
4567 Pulls lucie 12 25,80 309,60
BRUT HT 1 269,60
TVA 19,6 % 248,84
Net à payer TTC 1 518,44
Paiement sous 30 jours
Date : 20/03/N
Poids total : 35 kg
LES MOUTONS BLANCS
G. CHAUT
FACTURE
N°1256
Le 22/03/N
AVANT D’ENREGISTRER DANS LE JOURNAL : ANALYSER L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE
LES MOUTONS BLANC = activité industrielle
G. CHAUT = activité commerciale
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : LES MOUTONS BLANC
22/03/20N
411 Clients 1 518,44
701 Ventes de produits finis 1 269,60
44571 TVA collectée 248,84
Facture n°1256 - G. CHAUT
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : G. CHAUT
22/03/20N
607 Achats de marchandises 1 269,60
44566 TVA déductible sur autres biens et services 248,84
401 Fournisseurs 1 518,44
Facture n° 1256 - LES MOUTONS BLANCS

3. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 3 -
CORRECTION EXERCICE 3 – PREMIERS ENREGISTREMENTS
73101 AIX LES BAINS
Doit :
Facture 4589
Paiement comptant par retour de courrier 12/04/N
Référence Désignation Quanité
Prix
unitaire
HT
Taux remise Montant
320C Planches chêne - m² 25 12,00 10% 270,00
428S Planches sapin m² 20 8,00 5% 152,00
142H Panneaux hêtre - m² 30 9,50 5% 270,75
Net. Com HT 692,75
Escompte 2 % 13,86
Net financier HT 678,89
TVA 19,6 % 133,06
Net à payer TTC 811,95
SCIERIE DOMINGUEZ
MENUISERIE LAGOUTTE
73101 AIX LES BAINS
Paiement sous 30 jours
Montant = Quantité x Prix unitaire – Taux de remise x (Quantité x Prix unitaire)
Montant = Quantité x Prix unitaire x (1 – Taux de remise)
Soit pour la première ligne : 25 x 12 x 90 %
AVANT D’ENREGISTRER DANS LE JOURNAL : ANALYSER L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE
SCIERIE DOMINGUEZ = activité industrielle
MENUISERIE LAGOUTTE = activité industrielle
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : SCIERIE DOMINGUEZ
12/04/N
411 Clients 811,95
665 Escomptes accordés 13,86
701 Ventes de produits finis 692,75
44571 TVA collectée 133,06
Facture n°4589 - MENUISERIE LAGOUTTE
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : MENUISERIE LAGOUTTE
12/04/N
601 Achats de matières premières 692,75
44566 TVA déductible sur autres biens et services 133,06
401 Fournisseurs 811,95
765 Escomptes accordés 13,86
Facture n° 4589 - SCIERIE DOMINGUEZ

4. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 4 -
CORRECTION EXERCICE 4 – PREMIERS ENREGISTREMENTS
51000 CHÂLONS en CH.
Doit :
V/Réf. Commande en date du 18/04/N
Par SERNAM
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
251R Robe Boléro 25 42,00 1 050,00
236J Jupe Gitana 30 28,00 840,00
BRUT HT 1 890,00
Remise 10 % 189,00
Net commercial HT 1 701,00
Escompte 2% 34,02
Net financier HT 1 666,98
Port forfaitaire 25,00
Net HT 1 691,98
TVA 19,6 % 331,63
Net à payer TTC 2 023,61
Date : 20/04/N
Poids total : 12 kg
N°1352
Le 20/04/N
Paiement comptant
Société LULU
Société CASTA
33 000 BORDEAUX
FACTURE
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : SOCIETE LULU
20/04/20N
411 Clients 2 023,61
665 Escomptes accordés 34,02
701 Ventes de produits finis 1 701,00
7085 25,00
44571 TVA collectée 331,63
Facture n°1352 - CASTA
Port et frais accessoires facturés
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : SOCIETE CASTA
20/04/20N
607 Achats de marchandises 1 701,00
6241 Transport sur achats 25,00
44566 TVA déductible sur autres biens et services 331,63
401 Fournisseurs 2 023,61
765 Escomptes obtenus 34,02
Facture n° 1352 - LULU

5. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 5 -
CORRECTION EXERCICE 5 – PREMIERS ENREGISTREMENTS – VÊT’CHIC
01/12
607 Achats de marchandises 400,00
44566 TVA déductible sur autres biens et services 78,40
401 Fournisseurs 478,40
fact n° D-657 - Cacharel
02/12
601 Achats de matières premières 1 031,77
44566 TVA déductible sur autres biens et services 202,23
401 Fournisseurs 1 234,00
fact n° 32144 - Crocos
05/12
411 Clients 565,94
707 Ventes de marchandises 465,00
7085 Port et frais accesoires facturés 50,00
44571 TVA collectée 100,94
fact n° VE-456 - Jasmin
07/12
607 Achats de marchandises 3 277,96
44566 TVA déductible sur autres biens et services 642,48
401 Fournisseurs 3 920,44
fact n° 9987- YSL
09/12
411 Clients 1 989,00
701 Ventes de produits finis 1 663,04
44571 TVA collectée 325,96
fact n°VE-457 - Jacquot
12/12
601 Achats de matières premières 390,00
44566 TVA déductible sur autres biens et services 74,15
512 Banque 452,45
765 Escomptes obtenus 11,70
fact n° 6890 - LAMARTINE
15/12
411 Clients 6 228,77
665 Escomptes accordés 102,20
701 Ventes de produits finis 5 110,20
7085 Port et frais accesoires facturés 200,00
44571 TVA collectée 1 020,77
fact n° VE-458 - Riche hotel
16/12
411 Clients 485,00
707 Ventes de marchandises 405,52
44571 TVA collectée 79,48
fact n°VE- 459 - Torres
18/12
607 Achats de marchandises 2 231,55
44566 TVA déductible sur autres biens et services 437,38
401 Fournisseurs 2 668,93
Fact n°34-I-45 - Aigle
21/12

6. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 6 -
21/12
607 Achats de marchandises 678,00
44566 TVA déductible sur autres biens et services 127,57
401 Fournisseurs 778,45
765 Escomptes accordés 27,12
Fact n° 2487 - JP Gauthier
23/12
601 Achats de matières premières 355,50
44566 TVA déductible sur autres biens et services 69,68
401 Fournisseurs 425,18
Fact n° 7123 - Lamartine
31/12
401 Fournisseurs 2 668,93
512 Banque 2 668,93
Règlement AIGLE

7. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 7 -
CORRECTION EXERCICE 6 – FACTURES DE DOIT / FACTURES D’AVOIR
Doit :
10/10/N AVOIR :
Qté Prix unitaire HT Montant 12/10/N
200 1,50 300,00 Qté Prix unitaire HT Montant
50 6,50 325,00 50 1,50 75,00
BRUT HT 625,00 BRUT HT 75,00
- Remise 5 % 31,25 - Remise 5 % 3,75
Net commercial HT 593,75 Net commercial HT 71,25
TVA 5,5 % 32,66 TVA 5,5 % 3,92
Net à payer TTC 626,41 Net à déduire TTC 75,17
Paiement sous 30 jours Paiement sous 30 jours
Doit : AVOIR :
25/10/N 27/10/N
Qté Prix unitaire HT Montant Qté Prix unitaire HT Montant
200 1,50 300,00 100 1,50 150,00
50 9,50 475,00 BRUT HT 150,00
BRUT HT 775,00 - Remise 5 % 7,50
- Remise 5 % 38,75 Net commercial HT 142,50
Net commercial HT 736,25 - Escompte 2 % 2,85
- Escompte 2 % 14,73 Net financier HT 139,65
Net financier HT 721,53 TVA 5,5 % 7,68
Port forfaitaire 20,00 Net à déduire TTC 147,33
Net HT 741,53 Paiement sous 8 jours
TVA 5,5 % 40,78
Net à payer TTC 782,31
Paiement sous 8 jours
Doit : AVOIR :
08/11/N 10/11/N
Qté Prix unitaire HT Montant Qté Prix unitaire HT Montant
100 1,50 150,00
100 6,50 650,00
BRUT HT 800,00 (760,00 x 10 %) Rabais HT 76,00
- Remise 5 % 40,00 TVA 5,5 % 4,18
Net commercial HT 760,00 Net à déduire TTC 80,18
TVA 5,5 % 38,00 Paiement sous 8 jours
Net à payer TTC 798,00
Paiement sous 30 jours
Doit : AVOIR :
10/12/N 12/12/N
Qté Prix unitaire HT Montant Montant
2 000 1,50 3 000,00
Confiture figue (250 g) 1 000 2,50 2 500,00
BRUT HT 5 500,00 Net com RABAIS HT 245,00
- Remise 2 % 110,00 - Escompte 1 % 2,45
Net commercial HT 5 390,00 Net financier HT 242,55
- Escompte 1 % 53,90 TVA 5,5 % 13,34
Net financier HT 5 336,10 Net à déduire TTC 255,89
Port forfaitaire 100,00 Paiement sous 8 jours
Net HT 5 436,10
TVA 5,5 % 298,99
Net à payer TTC 5 735,09
Paiement sous 8 jours
CONFIPOTE
Epicerie Fine FANNY CONFIPOTE
Facture n° 122 Epicerie Fine FANNY
Désignation AVOIR n° A122
Confiture fraise (250 g) Désignation
Pâte de fruit (200 g) Retour Confiture fraise
CONFIPOTE CONFIPOTE
Epicerie Fine FANNY Epicerie Fine FANNY
Facture n° 123 Facture n° A123
Désignation Désignation
Confiture cassis (250 g) Retour Confiture cassis
Pâte de fruit (500 g)
CONFIPOTE CONFIPOTE
Epicerie Fine FANNY Epicerie Fine FANNY
Facture n° 124 Facture n° A124
Désignation Désignation
Confiture poire (250 g)
Remise supplémentaire de 10 % sur votre commande
Pâte de fruit (200 g)
CONFIPOTE CONFIPOTE
Epicerie Fine FANNY Epicerie Fine FANNY
Facture n° 125 Facture n° A125
2500 x 0,98 x 10 %
Désignation
Confiture poire (250 g)
Rabais supplémentaire de 10 % sur les pots de confiture de figue

8. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 8 -
EXERCICE 6 - JOURNAL DE L’ENTREPRISE CONFIPOTE
10/10/N
411 Clients 626,41
701 Ventes de produits finis 285,00
707 Ventes de marchandises 308,75
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 32,66
Fact n°122 - FANNY 12/10/N
701 Ventes de produits finis 71,25
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 3,92
411 Clients 75,17
Avoir n°A122 - FANNY 25/10/N
411 Clients 782,30
665 Escomptes accordés 14,73
701 Ventes de produits finis 285,00
707 Ventes de marchandises 451,25
7085 Port et frais accessoires facturés 20,00
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 40,78
Fact n°123 - FANNY 27/10/N
701 Ventes de produits finis 142,50
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 7,68
665 Escomptes accordés 2,85
411 Clients 147,33
Avoir n°A123 - FANNY 08/11/N
411 Clients 798,00
701 Ventes de produits finis 142,50
707 Ventes de marchandises 617,50
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 38,00
Fact n°124 - FANNY 10/11/N
7091 Rabais, remises, ristournes accordés sur ventes de PF 76,00
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 4,18
411 Clients 80,18
Avoir n°A124 - FANNY 10/12/N
411 Clients 5 735,09
665 Escomptes accordés 53,90
701 Ventes de produits finis 5 390,00
7085 Port et frais accessoires facturés 100,00
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 298,99
Fact n°125 - FANNY 12/12/N
7091 Rabais, remises, ristournes accordés sur ventes de PF 245,00
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 13,34
665 Escomptes accordés 2,45
411 Clients 255,89
Avoir n°A125 - FANNY

9. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 9 -
EXERCICE 6 - JOURNAL DE L’ENTREPRISE EPICERIE FINE FANNY
10/10/N
607 Achats de marchandises 593,75
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 32,66
401 Fournisseurs 626,41
Fact n°122 - Confipote 12/10/N
401 Fournisseurs 75,17
607 Achats de marchandises 71,25
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 3,92
Avoir n°A122 - Confipote 25/10/N
607 Achats de marchandises 736,25
6241 Transport sur achats 20,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 40,78
765 Escomptes obtenus 14,73
401 Fournisseurs 782,30
Fact n°123 - Confipote 27/10/N
401 Fournisseurs 147,33
765 Escomptes obtenus 2,85
607 Achats de marchandises 142,50
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 7,68
Avoir n°A123 - Confipote 08/11/N
607 Achats de marchandises 760,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 38,00
401 Fournisseurs 798,00
Fact n°124 - Confipote 10/11/N
401 Fournisseurs 80,18
6097 Rabais, remises, ristournes 76,00
obtenus sur achats de marchandises
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 4,18
Avoir n°A124 - Confipote 10/12/N
607 Achats de marchandises 5 390,00
6241 Transport sur achats 100,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 298,99
765 Escomptes obtenus 53,90
401 Fournisseurs 5 735,09
Fact n°125 - Confipote 12/12/N
401 Fournisseurs 255,89
765 Escomptes obtenus 2,45
6097 Rabais, remises, ristournes 245,00
obtenus sur achats de marchandises
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 13,34
Avoir n°A125 - Confipote

10. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 10 -
CORRECTION EXERCICE 7 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS
Facture 23954
Qté PU Montant
Parures 20 21,50 430,00
Couettes 12 30,80 369,60
Brut HT 799,60
Remise 10 % 79,96
Net commercial HT 719,64
Escompte 2 % 14,39
Net financier HT 705,25
Port forfaitaire 30,00
Net HT 735,25
TVA 19,6 % 144,11
Net à payer TTC 879,36
Facture 23955
Qté PU Montant
Nappes 20 12,70 254,00
Serviettes (par 6) 20 7,60 152,00
Torchons (par 12) 25 18,50 462,50
Brut HT 868,50
Remise 10 % 86,85
Net commercial HT 781,65
Port forfaitaire 30,00
Net HT 811,65
TVA 19,6 % 159,08
Net à payer TTC 970,73
Avoir A416
Qté PU Montant
Retour 2 parures de
lit non-conformes
2 21,50 43,00
Brut HT 43,00
Remise 10 % 4,30
Net commercial HT 38,70
Escompte 2 % 0,77
Net financier HT 37,93
TVA 19,6 % 7,43
Net à payer TTC 45,36

11. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 11 -
EXERCICE 7 - ENREGISTREMENTS DANS LE JOURNAL DE L’ENTREPRISE LACOUETTE
(ENTREPRISE COMMERCIALE)
03/04/N
411 Clients 879,36
665 Escomptes accordés 14,39
707 Ventes de marchandises 719,64
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 144,11
7085 Port et frais accessoires facturés 30,00
Fact n°23954 - TOUDOUX 04/04/N
411 Clients 970,73
707 Ventes de marchandises 781,65
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 159,08
7085 Port et frais accessoires facturés 30,00
Fact n°23955 - FORBIN 05/04/N
707 Ventes de marchandises 38,70
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 7,43
665 Escomptes accordés 0,77
411 Clients 45,36
Avoir A416 - TOUDOUX

12. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 12 -
CORRECTION EXERCICE 8 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS / AVOIR
KER LANN Le 15/04/N
Biscuiterie industrielle
à REUNET
3, place de la Libération
Facture n°45 77 290 MITRY MORY
Désignation Quantité
PU HT
BRUT Remise
Montant net
HT
Boîtes de 100 galettes 500 2,50 1 250,00
Sachets de 50 galettes 100 1,20 10% 108,00
Sachets de 10 crêpes sucrées 280 1,05 10% 264,60
Sachets de 10 crêpes de
sarrasin 250 1,50 10% 337,50
Net commercial HT 1 960,10
TVA 5,5 % 107,81
Paiement à 30 jours Net à payer TTC 2 067,91
KER LANN Le 20/04/N
Biscuiterie industrielle
à REUNET
3, place de la Libération
AVOIR A256 77 290 MITRY MORY
Désignation Quantité PU HT BRUT
Montant net
HT
Rabais de 2 % sur les boîtes de galettes : 1 250 x 2 %
Net commercial HT 25,00
TVA 5,5 % 1,38
Paiement à 30 jours Net à payer TTC 26,38
ENREGISTREMENTS AU JOURNAL DE L’ENTREPRISE KER LANN
15/04/N
411 Clients 2 067,91
701 Ventes de produits finis 1 950,10
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 107,81
Fact n°45 - REUNET 20/04/N
7091 Rabais, remises ristournes accordés sur ventes de PF 25,00
44571 Etat, TVA collectée sur biens et services 1,38
411 Clients 26,38
Avoir A256 - REUNET

13. CORRECTION DES EXERCICES DU TP04 - 13 -
CORRECTION EXERCICE 9 – ACHATS/VENTES/AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES
01/11/N
601 Achats de matières premières 7 125,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 1 368,57
765 Escomptes obtenus 142,50
401 Fournisseurs 8 351,07
Fact. n°18E54 - OUALID 02/11/N
6712 Pénalités, amendes fiscales et pénales 40,00
530 Caisse 40,00
Pièce de caisse n°12 03/11/N
514 Chèques postaux 3 400,00
7083 Locations diverses 3 400,00
Chq n°2345 04/11/N
401 Fournisseurs 8 351,07
512 Banque 8 351,07
Chq n°48977 - OUALID 05/11/N
6064 Fournitures administratives 90,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 17,64
512 Banque 107,64
Chq n°48978 08/11/N
626 Frais postaux et de télécommunications 250,00
530 Caisse 250,00
Pièce de caisse n°13 10/11/N
411 Clients 2 523,26
701 Ventes de produits finis 1 881,00
707 Ventes de marchandises 213,75
7085 Port et frais accessoires facturés 15,00
44571 Etat, TVA collectée 413,51
Fact. N°234 - RAZIA 12/11/N
601 Achats de matières premières 200,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 38,42
765 Escomtpes obtenus 4,00
512 Banque 234,42
Fact. N°522 - COIFTOU 23/11/N
616 Primes d'assurance 2 500,00
512 Banque 2 500,00
Chq n° 48980 24/11/N
707 Ventes de marchandises 71,25
44571 Etat, TVA collectée 13,97
411 Clients 85,22
Avoir A234 - RAZIA 27/11/N
6276 Locations de coffres 50,00
44566 Etat, TVA déductible sur ABS 9,80
512 Banque 59,80
Avis de débit n°89 28/11/N
512 Banque 310,00
7626 Revenus des prêts 310,00
Avis de crédit n°15 29/11/N
512 Banque 2 438,04
411 Clients 2 438,04
Chq n°675 - RAZIA 30/11/N
401 Fournisseurs 179,40
6091 Rabais, remises, ristournes 150,00
obtenues sur achats
44566 Etat, TVA déductible sur 29,40
ABS
Avoir A26 - OULID