1. http://www.perbendaharaan.go.id

2. http://www.perbendaharaan.go.id 2
 Akuntansi dan Pelaporan
 Dokumen Sumber
 Cash Management System (CMS)
 Penyebab Selisih Pencatatan Transaksi Kiriman
Uang dan Solusinya

3. http://www.perbendaharaan.go.id 3
KPPN melakukan pembukuan atas transaksi RPK-BUN-P
KPPN dengan kode akun:
a. 814132 untuk penerimaan KU dari RPK-BUN-P ke RPK-
BUN-KPPN
b. kode akun sesuai SP2D untuk pendebetan RPK-BUN-
KPPN dalam rangka pembayaran SP2D (dilakukan oleh
Sistem Aplikasi KPPN secara otomatis)
c. 824314 untuk pengeluaran pemindahbukuan dari RPK-
BUN-KPPN ke BO II (dicatat di buku bank BO I)
d. 814314 untuk penerimaan pemindahbukuan dari RPK-
BUN-KPPN ke BO II (dicatat di buku bank BO II)
Pasal 24

4. http://www.perbendaharaan.go.id 4
e. 824317 untuk pengeluaran pemindahbukuan dari RPK-BUN-
KPPN ke Rekening Pos Pengeluaran (dicatat di buku bank
BO I)
f. 814317 untuk penerimaan pemindahbukuan dari RPK-BUN-
KPPN ke Rekening Pos Pengeluaran (dicatat di buku bank
Rekening Pos Pengeluaran)
g. 824315 untuk penihilan rekening BO II ke RPK-BUN-KPPN
(dicatat di buku bank BO II)
h. 814315 untuk penerimaan penihilan rekening BO II ke RPK-
BUN-KPPN (dicatat di buku bank BO I)
i. 824134 untuk penihilan rekening RPK-BUN-KPPN ke RPK-
BUN-P
Pasal 24

5. http://www.perbendaharaan.go.id 5
Dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat
transaksi pada RPK-BUN-KPPN:
a.Nota Debet
b.Nota Kredit
c. Rekening Koran
d.SP2D
Pasal 24

6. http://www.perbendaharaan.go.id 6
BO I menyampaikan Rekening Koran, Nota Debet,
dan Nota Kredit RPK-BUN-KPPN dan rr BO I ke
KPPN setiap hari selambat-lambatnya pada pukul
09.00 waktu setempat pada hari kerja berikutnya
Pasal 27

7. http://www.perbendaharaan.go.id 7
1. BO I wajib menyediakan fasilitas CMS untuk Dit. PKN,
Kanwil DJPBN dan KPPN
2. CMS digunakan bagi:
a.Direktorat PKN untuk memonitor transaksi/saldo
RPK-BUN-P, RPK-BUN-KPPN dan rr BO I
b.Kanwil DJPBN untuk memonitor transaksi/saldo RPK-
BUN-KPPN dan rr BO I dalam wilayah kerjanya
c.KPPN untuk memonitor transaksi/saldo RPK-BUN-
KPPN dan rr BO I
Pasal 22

8. http://www.perbendaharaan.go.id 8
KPPN tidak Mencatat penerimaan dana pada RPK-
BUN-KPPN dari RPK-BUN-P (akun 814132 ) senilai
realisasi dana yang benar-benar diterima (tidak
sesuai Rekening Koran/CMS)
Solusi: melakukan koreksi nominal akun 814132
senilai realisasi dana yang benar-benar diterima
sesuai Nota Kredit dan Rekening Koran/CMS

9. http://www.perbendaharaan.go.id 9
KPPN tidak mencatat transaksi penihilan dana di
akhir hari dari RPK-BUN-KPPN ke RPK-BUN-P yang
terdapat pada Rekening Koran/CMS
Solusi: melakukan koreksi dengan mencatat
transaksi tersebut dengan akun 824134 senilai
realisasi penihilan dana sesuai Nota Debet dan
Rekening Koran/CMS (mintakan Nota Debet ke BO
I terkait jika belum diterima)

10. http://www.perbendaharaan.go.id 10
Terdapat penerimaan dana pada RPK-BUN-KPPN
yang bukan berasal dari RPK-BUN-P
Solusi: melakukan koreksi dari semula akun 814132
menjadi akun penerimaan dana yang tepat,
gunakan akun 423999 (Penerimaan Lain-Lain)
dalam hal tidak ada klasifikasi yang tepat atas
penerimaan tersebut pada Bagan Akun Standar

11. http://www.perbendaharaan.go.id
Direktorat Pengelolaan Kas Negara
Gedung Prijadi Praptosuharodjo II Lantai 2 & 3
Jalan Lapangan Banteng Timur Nomor 2 – 4
Jakarta Pusat 10710
Telp: 3449230 Psw. 5400
Fax: 3524554