Dokumen tersebut membahas pelaksanaan pemantauan pengendalian utama di lingkungan Kementerian Keuangan melalui unit kepatuhan internal, meliputi pendefinisian, tujuan, pelaksana dan lingkup, tahapan, perangkat yang digunakan seperti daftar uji dan tabel observasi, serta temuan dan tindak lanjut hasil pemantauan.

1. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Hotel Grand Mercure
Jakarta, 3-4 Juni 2014
Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan
Kepatuhan Internal Kanwil Direktorat
Jenderal Perbendaharaan

2. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN
DI LINGKUNGAN KEMENTERIAN KEUANGAN:
Pelaksanaan Pemantauan
Pengendalian Utama
Penyaji/Narasumber:
Zainuddin Zen
Januarti Tiurmaida
Febriana Ristanti K.
Bagus Ardianzah

3. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Definisi PPU
3
Pengujian atas keberadaan
atribut pengendalian utama
Pemantauan
Pengendalian
Utama
(PPU)
• Atribut adalah karakteristik/ciri khusus yang melekat pada
pengendalian atau bukti yang menunjukkan bahwa pengendalian
telah dilaksanakan, seperti berita acara rekonsiliasi, paraf, tanda
tangan, dan tanda centang
• Bila saat diuji atribut telah nyata ada, maka patut diyakini bahwa
pengendalian dengan atribut tersebut telah dilaksanakan

4. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tujuan PPU
4
Memastikan bahwa pengendalian utama
dijalankan sesuai dengan sistem, prosedur, dan
ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

5. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pelaksana dan Lingkup PPU
5
Pelaksana
Pemantauan
UKI-P
UKI-W
UKI-E1
Lingkup unit kerja
kantor pelayanan
Lingkup unit kerja
kantor wilayah
Eselon I memiliki
unit vertikal
Eselon I tanpa
unit vertikal
Lingkup unit kerja
kantor pusat
Seluruh unit kerja
unit eselon IUKI-E1

6. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tahapan PPU
6
Pelaksanaan
Pengujian atribut
pengendalian
Observasi
pelaksanaan
pengendalian
Pelaporan
Temuan &
rekomendasi
Tindak lanjut
Persiapan
Permintaan
dokumen
Perangkat yang
diperlukan
Penyampaian
laporan

7. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Pengendalian
7
Perangkat  Daftar Uji Pengendalian Utama (DUPU)
Perhatikan:
• Bila suatu pengendalian utama mempunyai lebih dari satu atribut, maka
ketiadaan satu atribut saja diartikan pengendalian tersebut tidak berjalan
• Bila suatu atribut pengendalian tidak ada tapi diganti dengan atribut lain
yang lebih tepat menurut pemilik dan pelaksana pengendalian, maka
pemantau memberikan tanda silang (x) yang berarti atribut yang diuji tidak
ada dan memberikan keterangan adanya atribut pengganti
• Adanya atribut lain yang menggantikan atribut yang diuji dilaporkan dalam
LHPPU dan Laporan Akhir Triwulanan

8. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Pengendalian
8
Perangkat  Daftar Uji Pengendalian Utama (DUPU)
DAFTAR UJI PENGENDALIAN UTAMA (DUPU)
Nama Kegiatan : ...............................................................
Pengendalian Utama : ...............................................................
Disusun oleh : ...............................................................
Tanggal : ...............................................................
Nomor
Sampel
Nomor
Dokumen
Pertanyaan 1* Pertanyaan 2* Pertanyaan dst.* Keterangan
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

9. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Pengendalian
9
Perangkat  Daftar Uji Pengendalian Utama (DUPU)
DAFTAR UJI PENGENDALIAN UTAMA (DUPU)
Nama Kegiatan Pengesahan revisi DIPA
Pengendalian Utama Penelitian berjenjang dari kepala seksi dan Kepala Bidang PA
Disusun oleh Budi
Tanggal 30-Nop-13
Nomor
Sampel
Nomor
Dokumen
Apakah kepala seksi pada
bidang PA telah memaraf Nota
Pertimbangan?
Apakah kepala bidang PA telah
menandatangani Nota
Pertimbangan?
Keterangan
1 2 3 4 6
1 NP-079 Ѵ Ѵ -
2 NP-080 Ѵ Ѵ -
3 NP-081 Ѵ Ѵ -

10. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Observasi Pelaksanaan Pengendalian
10
Perangkat  Tabel Observasi Pengendalian Utama (TOPU)
• Dilakukan paling sedikit satu kali setiap bulan dan dilaporkan dalam
LHPPU periode dilakukannya observasi.
• Dilakukan terutama atas pelaksanaan pengendalian yang sifatnya
berkala untuk meyakini bahwa pengendalian telah dilaksanakan
dengan cara dan oleh orang yang tepat.
• Apabila terdapat perbedaan antara SOP dengan pelaksanaan
pengendalian, perlu diidentifikasi penyebab perbedaan dan
dievaluasi dampaknya.

11. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Observasi Pelaksanaan Pengendalian
11
Perangkat  Tabel Observasi Pengendalian Utama (TOPU)
TABEL OBSERVASI PENGENDALIAN UTAMA (TOPU)
Nama Kegiatan : ...............................................................
Disusun oleh : ...............................................................
Tanggal : ...............................................................
No.
Pengendalian
Utama
Dijalankan? Cara sudah tepat? Dilakukan oleh orang yg tepat? Keterangan
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

12. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Observasi Pelaksanaan Pengendalian
12
Perangkat  Tabel Observasi Pengendalian Utama (TOPU)
TABEL OBSERVASI PENGENDALIAN UTAMA (TOPU)
Nama Kegiatan Pengesahan Revisi DIPA
Disusun oleh Budi
Tanggal 30-Nop-13
No. Pengendalian Utama Dijalankan? Cara sudah tepat?
Dilakukan oleh
orang yg tepat?
Keterangan
1 2 3 4 5 6
1 Instalasi anti virus yang ter-update
pada komputer FO
V V V -
2 Penelitian berjenjang dari kepala
seksi dan Kepala Bidang PA
V V V -

13. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Temuan dan Rekomendasi
13
• Temuan perlu disampaikan kepada pihak-pihak yang tepat dan
memiliki wewenang untuk melaksanakan langkah perbaikan.
• Setiap temuan perlu diberikan rekomendasi yang dapat
mengeliminasi/meminimalkan penyebab utama terjadinya
temuan.
• Rekomendasi harus menyebutkan dengan jelas pihak yang
bertanggung jawab untuk melaksanakan tindak lanjut.
• Dalam mengidentifikasi pihak yang bertanggung jawab perlu
memperhatikan tingkat kewenangan pihak tersebut untuk
melaksanakan tindak lanjut sesuai yang diharapkan.

14. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tindak Lanjut
14
Unit kerja yang menerima rekomendasi:
• Melaksanakan tindak lanjut
• Menyampaikan perkembangan pelaksanaan tindak lanjut kepada
pelaksana pemantauan di unit kerjanya
Pelaksana pemantauan:
• Memantau dan membahas tindak lanjut rekomendasi yang belum
tuntas dengan pemilik pengendalian secara periodik setiap kali
akan menyusun laporan
• Menyampaikan rekapitulasi perkembangannya kepada pelaksana
pemantauan di atasnya setiap akhir triwulan

15. Unit Kepatuhan Internal
Terima Kasih