ESTA ES UNA PRESENTACION AL CLIENTE DE LA AUDITORIA REALIZADA DURANTE UN PERIODO.

1. gutierrezortizyasociados.es.tl

4. Esta empresa fue constituida de acuerdo a las leyes de la República de Guatemala por tiempo indefinido e inició operaciones el 14 de julio de 2005; tiene ubicada sus oficinas en la 4ta. Calle 7-43 zona 1 Poptún, Petén .

5. La actividad principal de la empresa es la compra y venta de electrodomésticos en la ciudad capital y distribuye los aparatos electrónicos que adquiere única y exclusivamente de los proveedores Big Shop, S.A., Best Price, S.A., L.R. Electronics, S.A. y The Quality, S.A., con quienes se tienen contratos que se renuevan cada año. Las operaciones de la empresa están enfocadas a la distribución de aparatos eléctricos al mayoreo, siendo sus principales clientes las tiendas de aparatos eléctricos y electrodomésticos en los departamentos de Izabal y Poptún Petén.

6. Las líneas de producto que distribuye la empresa son televisiones, radios para carro, cámaras digitales, equipos de sonido, planchas, hornos microondas, D.V.D., CD player, refrigeradoras y estufas. La empresa tiene como política de crédito otorgar 30, 60 y 90 días; créditos con más de 90 días se consideran vencidos.

7. Objetivo Estrategia Incrementar las ventas totales en un 25% con relación al período anterior Incrementar la publicidad como gasto fijo Proyectar a los clientes un beneficio en el precio sobre la competencia. Incrementar el volumen de ventas por medio del esfuerzo de los vendedores. Obtener nuevos clientes e incrementar el consumo de los existentes. Obtener un margen de utilidad sobre las ventas realizadas durante el período Incrementar volumen de ventas y obtener nuevos clientes Incrementar la participación general en el mercado en un 5% al cierre del período 2009 Incrementar el volumen de ventas, obtener nuevos clientes e incrementar el consumo de los existentes.

8. La empresa utiliza el sistema informático JDEdwards , el cual permite una interrelación en módulos por lo que todos están conectados y los auxiliares de las cuentas son alimentados directamente por las transacciones operadas contablemente.

9. El personal clave de la empresa está integrado de la siguiente forma: Gerente General y Representante Legal: Lic. Daniel Gómez Granados Gerente Financiero: Lic. Katherine Melisa Reyna Contador General : Lic. Axel Conde

10. La Junta de Accionistas de la empresa “Distribuidora ACUARIO, S.A.” (de aquí en adelante la empresa) contrató los servicios de la firma de auditores independientes GUTIÉRREZ ORTIZ & ASOCIADOS para que dictamine sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009, de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad (NIC´s) – Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFS) y las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS)

11. GUTIERREZ ORTIZ & ASOCIADOS 4ta. calle 4 Av. zona 1, Santa Elena, Flores Petén TELFONO: 7926-8459 FAX. 7926-8000 E-mail: gutierrez@ortiz.com

12. Gerente: Gildardo Antobelly Velásquez Ortiz. Sénior: Mario David Gutiérrez Rodas.

13. OBJETIVO DE LA AUDITOR Í A: El objetivo de la auditor í a fue obtener evidencia suficiente y competente para estar satisfechos de que las cifras que se presentaron en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 son razonables y as í emitir nuestra opini ó n.

15. Durante el curso de la auditoría, realizamos pruebas selectivas de los registros de contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoría que consideremos necesarios según las circunstancias, para proporcionar una base razonable que sustentara nuestra opinión sobre los estados financieros. Asimismo, examinamos con base en pruebas selectivas, las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También evaluaremos los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración. Evaluamos además, la presentación de los estados financieros tomados en conjunto.

16. Tal como lo requieren las normas internacionales de auditoría, efectuamos indagaciones específicas sobre las aseveraciones de la administración comprendidas en los estados financieros y sobre la efectividad del control interno. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitamos de la administración de DISTRIBUIDORA ACUARIO, S.A., la confirmación escrita referente a estos y otros asuntos que se consideraron necesarios como resultado de nuestra auditoría.

17. De acuerdo con la auditoría efectuada el año anterior, entrevistas realizadas con el personal clave del cliente y un recorrido efectuado a las instalaciones de la empresa, se determinó que la misma está clasificada como una empresa mediana y durante el año que terminará el 31 de diciembre de 2009 ha tenido un promedio de 40 empleados.

18. Aún cuando nuestra responsabilidad fue expresar una opinión sobre los estados financieros, reiteramos una vez mas que la administración de la empresa tiene la responsabilidad por los estados financieros y todas las revelaciones en ellos contenidas. La administración de la empresa también es responsable por la adopción de políticas de contabilidad adecuadas y de la implantación de un sistema de contabilidad y de control interno que garanticen la confiabilidad en los estados financieros y que ofrezcan una seguridad razonable, pero no absoluta, de que no ocurran errores e irregularidades que puedan tener un impacto significativo sobre los estados financieros tomados en conjunto.

19. Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno, así como la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones que normalmente ocurren en una auditoría, ésta no puede proporcionar la seguridad absoluta de que no existan errores en los estados financieros como consecuencia de fraudes, irregularidades u otras incorrecciones. Por lo tanto, dichos errores pueden, no obstante, ocurrir y no ser detectados por una auditoría efectuada de conformidad con normas internacionales de auditoría.

20. VISITAS: Con el fin de cumplir eficientemente con nuestro trabajo, programamos nuestras visitas en común acuerdo con la administración de la empresa, de tal forma que nos permitió acumular la evidencia que utilizamos para emitir nuestra opinión sobre los estados financieros tomados en conjunto.

21. En la planificación y desarrollo de nuestra auditoría, consideramos el control interno de la empresa, para determinar los procedimientos de auditoría que nos permitieron expresar una opinión sobre los estados financieros y no con el objetivo de proporcionar un informe sobre la estructura de control interno.

22. Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2008 fueron auditados por GUTIÉRREZ ORTIZ & ASOCIADOS y la opinión sobre dichos estados financieros fue NO CALIFICADA y los mismos fueron preparados con base a las normas internacionales de contabilidad y de información financiera. NIC´s – NIIF.

33. Balances de Situación General 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Cifras expresadas en quetzales)

34. Estado de Resultados 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Cifras expresadas en quetzales) Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

35. Estados de Patrimonio de los Accionistas Años terminados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Cifras expresadas en quetzales)

36. Estados de Patrimonio de los Accionistas Años terminados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Cifras expresadas en quetzales)

37. En nuestra opini ó n, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situaci ó n financiera de Distribuidora ACUARIO, S.A. al 31 de diciembre de 2009 y 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los a ñ os terminados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 de conformidad con normas internacionales de contabilidad.

38. Estimamos que nuestros honorarios por efectuar la auditoría de DISTRIBUIDORA ACUARIO, S.A. por el año que terminó el 31 de diciembre de 2009, fueron de Q 47,321.00 más I.V.A., más gastos de teléfono, internet, mecanografía, impresión y reproducción de los estados financieros, etc., que fueron facturados al costo y los cuales estimamos un exceso del 10% del total de los honorarios.

39. Facturamos el 25% de nuestros honorarios al momento de la aceptación de nuestra propuesta, 50% durante la realización del trabajo y el 25% restante, al presentar el informe final (Hoy). También solicitamos que nuestras facturas fueran pagadas dentro de los quince días siguientes a la fecha de su presentación.