Tax Heaven Deepening

1. Contrastare la Disuguaglianza: la Sfida del
Nostro Tempo
L’antidoto della giustizia fiscale
Progetto ECORL - Università Popolare di Firenze
Circolo SMS Rifredi - Firenze, 6 Maggio 2017

2. Page 2
L’istantanea di un mondo disuguale
Ricchezza
Reddito
vs vs
Accesso alla terra Accesso ai servizi

3. Page 3
La disuguaglianza…con i numeri
Dal 2015: il top-1% della popolazione mondiale possiede più ricchezza del
restante 99% della popolazione del pianeta.
Nel 2016: 8 miliardari possedevano la stessa ricchezza della metà più
povera della popolazione (3.7 miliardi di persone).
Crescità non inclusiva: il 46% dell’incremento (fra il 1988 e il 2011) del
reddito globale è stato appannaggio del top-10%. La metà più povera della
popolazione mondiale ha beneficiato di appena il 10% del surplus di reddito
registrato in 24 anni (meno di 3 dollari all’anno).
Disuguaglianza globale in (lieve) calo, ma cresce la disuguaglianza all’interno
dei Paesi (e tra i Paesi).
Disuguaglianza: ritardi e pericoli per la lotta alla povertà estrema.
DISUGUAGLIANZA « » POVERTÁ

4. Page 4
Focus Italia: ricchezza nazionale
Fonte: Global Wealth Databook 2015 di Credit Suisse, rielaborazione Oxfam
0% 1% 2% 2% 2% 5% 8% 10%
14%
30%
24%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Percentualedell'incrementodiricchezza
nelperiodo2000-2015
Decile di popolazione nazionale
Distribuzione dell'incremento di ricchezza netta nel periodo 2000-2015
fra i decili della popolazione italiana
Incremento di ricchezza nel periodo 2000-2015 L'1% più ricco

5. Page 5
Focus Italia: reddito pro-capite
1%
3%
5%
6%
8%
9%
11%
12%
16%
29%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Percentualedell'incrementodireddito
nelperiodo1988-2011
Decile della popolazione nazionale
Distribuzione dell'incremento di reddito disponibile pro-capite
nel periodo 1988-2011 fra i decili della popolazione italiana
Fonte: World Panel Income Distribution Database di Lakner e Milanovic, rielaborazione Oxfam

6. Page 6
Disuguaglianza: l’Italia e l’UE
Indicatori di povertà (2013)
Posizione Italia
rispetto a EU (28)
Disuguaglianza nei redditi di mercato 12°
Disuguaglianza nel reddito disponibile 20°
Impatto delle politiche governative sui livelli di
disuguaglianza nel reddito
22°
Occupati a rischio di povertà 24°
Popolazione in stato di grave deprivazione materiale 20°
Divario retributivo di genere 4°
Analisi dei livelli di disuguaglianza nella UE a 28:
classifica comparativa su 11 indicatori
Settembre 2015

7. Page 7
Aumento della disuguaglianza: le cause
• Il fondamentalismo del mercato (market fundamentalism):
globalizzazione ‘non governata’, depotenziamento della governance
pubblica dei processi economici, privatizzazione dei servizi pubblici, de-
regolamentazione dei mercati e le…politiche di austerità!
• Il condizionamento politico (political capture) delle élites: il potere
che perpetua se stesso. Un’eccessiva influenza implica un potere
sproporzionato nell’indirizzare processi decisionali che favoriscano
interessi particolari piuttosto che gli interessi dell’intera collettività.
CONCORRENZA vs COOPERAZIONE

8. Page 8
I FALSI MITI.
Falso Mito 1: il mercato ha sempre ragione e
il ruolo dei governi dovrebbe essere ridotto
al minimo
Falso Mito 2: le grandi imprese devono a tutti
i costi massimizzare i profitti e i dividendi da
distribuire agli azionisti
Falso Mito 3: l’estrema ricchezza individuale è positiva ed è
sintomo di successo, la disuguaglianza non è importante
Falso Mito 4: la crescita del PIL deve essere il principale obiettivo
nella definizione delle politiche economiche
Falso Mito 5: il nostro modello economico non è sessista
Falso Mito 6: le risorse del pianeta sono illimitate
.

9. Page 9
Un altro modo di vedere le cose..
[…] Just-world society ideology “suggests” that people get what they
deserve. Fail and you prove your individual inferiority. No place for
weaklings. The paradigm is invisible, but institutionally reliable! […]
Is it really Just?

10. Page 10
INDOVINA CHI L’HA DETTO?
‘….rimuovere gli ostacoli di ordine economico e sociale,
che, limitando di fatto la libertà e l’eguaglianza dei
cittadini, impediscono il pieno sviluppo della persona
umana e l’effettiva partecipazione di tutti i lavoratori
all’organizzazione politica, economica e sociale del
Paese.’

11. Page 11
La disuguaglianza non è inevitabile. Mina la
crescita e rallenta la lotta alla povertà
“In far too many
countries the benefits of
growth are being enjoyed
by far too few people.
This is not a recipe for
stability and
sustainability”
Christine Lagarde
“Extreme disparities in income are slowing the pace of poverty
reduction and hampering the development of broad based
economic growth”
Kofi Annan
“Inequality is the root
of social evil”
Pope Francis
Oxfam: la disuguaglianza non è ne giusta ne inevitabile! E’
il risultato di deliberate scelte politiche ed economiche!

12. Page 12
Un circolo vizioso:
disuguaglianza e condizionamento politico
.
È il potere economico a determinare il potere politico,
e i governi divengono i funzionari politici del potere economico.
Jose Saramago, Premio Nobel per la Letteratura
% intervistati che ritengono che il loro governo favorisca gli interessi delle élite (2013)
Fonte: Barometro Globale della Corruzione 2013, Transparency International (2013)

13. Page 13
Condizionamento politico: l’esercito dei
lobbysti a Bruxelles

14. Page 14
Demopolis e Oxfam Italia (NOV2016)

15. Page 15
Come invertire la rotta:
le raccomandazioni
di Oxfam
.
1. investimento in servizi pubblici gratuiti, come salute e istruzione;
2. distribuzione equa del carico fiscale, spostando la tassazione da lavoro
e consumi verso capitali e ricchezza;
3. contrasto agli abusi fiscali perpetrati da multinazionali e da
individui facoltosi;
4. introduzione di salari minimi e graduale adozione di salari dignitosi per
tutti i lavoratori;
5. introduzione di una legislazione ispirata alla parità di retribuzione, e
politiche economiche che favoriscano la parità di genere;
6. sviluppo di reti di protezione sociale per i più poveri, incluso un reddito
minimo garantito per tutti;
7. perseguimento di un obiettivo globale di lotta alla disuguaglianza

16. Page 16
ECONOMIA UMANA.
1. GOVERNI (RESPONSABILI) LAVORERANNO A BENEFICIO DI TUTTI
2. I GOVERNI COLLABORERANNO, NON SI LIMITERANNO A COMPETERE
3. L’IMPRESA LAVORERÁ AL SERVIZIO DI TUTTI. ‘I governi devono sostenere modelli
di business ispirati ad un tipo di capitalismo che generi benefici per tutti e ponga le
basi per un futuro sostenibile. I proventi dell’attività imprenditoriale devono andare a
coloro che l’hanno resa possibile e realizzata: società, lavoratori e comunità locali. Si
deve porre fine alle attività di lobbying da parte delle imprese e ad un insano
condizionamento delle istituzioni democratiche. I governi devono fare in modo che le
Grandi imprese corrispondano salari equi, versino le imposte dovute e si assumano la
responsabilità del proprio impatto sul pianeta’
4. PER ELIMINARE LA POVERTÁ ESTREMA DOVREMO PORRE FINE
ALL’ESTERMA CONCENTRAZIONE DI RICCHEZZA.
5. I BENEFICI SARANNO UGUALI PER UOMINI E DONNE
6. LA TECNOLOGIA SARÁ MESSA AL SERVIZIO DI TUTTI
7. L’ECONOMIA UMANA SARÁ ALIMENTATA DA ENERGIE SOSTENIBILI E
RINNOVABILI
8. SARÁ VALUTATO E MISURATO CIÒ CHE CONTA VERAMENTE (PIL/BES).

17. Page 17
INDOVINA CHI L’HA DETTO?
‘Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in
ragione della loro capacità contributiva. Il sistema
tributario è informato a criteri di progressività’.

18. Page 18
Giustizia Fiscale: progressività dei
sistemi fiscali e….
Oxfam, Settembre
2015
ITALIA – 22esima in UE28 per
‘politiche ridistributive’

19. Page 19
..contrasto agli abusi fiscali
• Risorse occultate (stima conservativa): un patrimonio finanziario
individuale pari a 7.600 miliardi di dollari nascosto nei ‘paradisi fiscali’
(Zucman, 2015)
Gettito recuperabile (a regime, all’anno) per gli erari degli Stati: 190
miliardi di dollari
• Fino a 240 miliardi di dollari (stima conservativa): costo annuo per le
casse degli Stati riconducibile all’elusione fiscale dei grandi gruppi
multinazionali (OCSE)
Risorse destinabili a politiche (pubbliche) di contrasto alla
disuguaglianza e lotta alla povertà (servizi pubblici, politiche
occupazionali, sicurezza sociale per i più vulnerabili).

20. Page 20
Elusione Fiscale: dimensioni del fenomeno
e conseguenze
• Diversi aspetti dell’abuso fiscale: evasione vs elusione
• Gli attori economici coinvolti: i gruppi
multinazionali/individui facoltosi
• Le vere vittime: i Paesi in via di sviluppo. Un solo schema
elusivo costa circa 100 miliardi di dollari l’anno (UNCTAD).
• Ma è un fenomeno che riguarda anche i Paesi industrializzati:
Es. Italia. 4,2 miliardi di euro elusi nel 2012 dalle sole
multinazionali USA (ICTD). I casi Apple, Google e
McDonald’s Italia.
Conseguenze (MRD): riduzione degli investimenti nei servizi
pubblici di qualità e difficoltà per gli Stati di mettere in campo
misure di sostegno al reddito e al lavoro (giovanile e
femminile in primis) e di sicurezza sociale.

21. Page 21
Perché l’elusione è possibile?
Il modello del commercio globale e il giro degli utili delle multinazionali
L’80% delle transazioni commerciali globali avviene oggi fra le sussidiarie
dei gruppi multinazionali.
Le compagnie di un gruppo multinazionale sono considerate come ‘entità
separate’ ai ‘fini fiscali’.

22. Page 22
Perché l’elusione è possibile?
Come erodere la base imponibile e spostare i profitti
Il prezzo di acquisto nella vita
reale: interessi opposti e
condizioni di mercato
Il prezzo di acquisto tra due
compagnie di un gruppo
multinazionale: interessi
opposti? Condizioni di
mercato?
Market Price
Transfer Price
E quindi?

23. Page 23
Perché l’elusione è possibile?
Profit-shifting con un esempio: il ricavato di un kg di banane va a.. e le
tasse?
Attenzione: profitti totali 49p. Costi totali: 51p. Dove sono dichiarati
i profitti? E dove i costi?

24. Page 24
Pianificazione fiscale aggressiva
delle multinazionali
I punti di approdo dei profitti trasferiti
I profitti trasferiti tra le sussidiarie di una multinazionale trovano un
approdo ‘naturale’ nei….
...paradisi fiscali.
Se dico Paradisi Fiscali..
…voi a cosa pensate?
Probabilmente a…

25. Page 25
Paradisi fiscali (Tax Havens)
…questo..
In parte è così.. ma con sole due ore
di volo e senza abbandonare il
vecchio continente siete qui…
..in rue Guillaume Kroll, 5, nella
Città del Lussemburgo..

26. Page 26
Paradisi fiscali (Tax Havens)
I paradisi fiscali sono territori o giurisdizioni che
• garantiscono vantaggi fiscali per soggetti fisici o entità
giuridiche non residenti anche in assenza di una
significativa attività economica
• predispongono aliquote effettive basse o nulle su talune
tipologie di reddito
• non partecipano al regime di scambio automatico di
informazioni fiscali con le autorità finanziarie di altri Paesi
• hanno adottato leggi o normative che garantiscono assoluta
segretezza sulla struttura delle società o i beneficiari
effettivi di entità giuridiche

27. Page 27
Ricapitolando..
• Le multinazionali attuano una pianificazione fiscale aggressiva
(quasi del tutto lecitamente), spostando gli utili da giurisdizioni a
medio-alta tassazione verso giurisdizioni a fiscalità agevolata o aree
tax-free (paradisi fiscali).
• Così facendo ‘ottimizzano’ il carico fiscale sui propri utili globali..
• A pagare il prezzo dell’elusione sono gli erari degli Stati e più di ogni
altro i Paesi in via di sviluppo. I PVS registrano un ampio ammanco
di entrate fiscali indispensabili per implementare politiche pubbliche
volte a favorire una crescita inclusiva e sostenibile, contrastare la
disuguaglianza e ridurre l’estrema povertà.

28. Page 28
Forzieri Aperti (Marzo 2017)

29. Page 29
La complicità degli Stati
L’elusione fiscale non sarebbe possibile se ci fosse ‘fairplay fiscale’ da
parte degli Stati
La ‘complicità’ degli Stati:
• Pratiche fiscali dannose e regimi fiscali privilegiati (concorrenza
fiscale)
• Trattati fiscali (treaty-shopping)
• Accordi fiscali (tax-rulings)
Avete sentito parlare dello
scandalo LuxLeaks?

30. Page 30
Gli attori internazionali
Global Tax Body Istituzioni UE OCSE
Global Tax Body: comitato inter-governativo sulla fiscalità internazionale sotto gli
auspici delle Nazioni Unite (tutti i Paesi). Misure anti-elusione internazionale e
cooperazione fra Stati in materia fiscale
OCSE: big-player (da 4 anni, mandato del G20) nel processo di riforma della
fiscalità internazionale.
Il BEPS Action Plan (erosione delle basi imponibili e trasferimento degli utili
d’impresa). Processo di ‘implementazione’ avviato (Luglio 2016-…)
Velleità: piano non vincolante (soft law), PVS poco rappresentati, complessità nel
monitoraggio e implementazione, il ‘principio di entità unica’ non incorporato, poco
incisivo contro le pratiche fiscali dannose messe in campo dagli Stati.
UE: tre pacchetti di misure anti-elusione in poco meno di due anni + direttive
CCTB/CCCTB. Prospettive di hard law. Apripista per misure più ambiziose rispetto
all’OCSE?

31. Page 31
Le proposte e i dossier
Cosa chiedere?
1. Trasparenza Finanziaria: rendicontazione pubblica Paese-per-Paese per le
multinazionali operanti nella UE. Controllo su profitti dichiarati e tasse
versate in ciascun Paese in cui una corporation opera tramite proprie sussidiarie.
2. Blacklisting comune in UE dei paradisi fiscali:
‘penalizzare’ Paesi e corporation UE che fanno
affari con i paradisi fiscali.
3. Le multinazionali devono pagare le tasse dove conducono la propria
attività economica: principio della ‘singola entità’ e modello di
tassazione unitaria (base imponibile globale suddivisa secondo
criteri ad hoc fra i Paesi interessati).
4. Registri pubblici centralizzati dei beneficiari effettivi
di asset e imprese
5. Porre fine a pratiche fiscali dannose e
regimi fiscali privilegiati a livello nazionale (CORSA AL RIBASSO)
6. Democratizzazione dei processi di riforma
della fiscalità internazionale : il Global Tax Body

32. Page 32
Informati
Disuguaglianza
‘Partire a Pari Merito’ - Oxfam Italia (Novembre 2014)
‘Grandi Disuguaglianze Crescono’ – Oxfam Italia (Gennaio 2015)
‘Un’Europa per Tutti, Non per Pochi’ – Oxfam Italia (Settembre 2015)
‘Un’Economia per l’1%’ – Oxfam Italia (Gennaio 2016)
‘Un’Economia per il 99%’ – Oxfam Italia (Gennaio 2017)
J. Stiglitz (2012) – ‘The Price of Inequality’
T. Piketty (2014) – ‘The Capital in the Twenty-First Century’
Giustizia Fiscale
‘Pulling the Plug’ – Oxfam International (Marzo 2015)
‘Giustizia Fiscale: Tallone di Achille dell’Europa’ – Oxfam Italia (Novembre
2015)
‘Operazione Forzieri Aperti’ – Oxfam Italia (Marzo 2016)
‘Battaglia Fiscale (Dicembre 2016)

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Cosa Puoi Fare Tu? Cosa Possiamo
Fare Insieme?
Partecipa!
Oxfam Italia ha lanciato la
campagna pubblica
Sfida L’Ingiustizia!
Sostieni la petizione Basta con i Paradisi
Fiscali che ha da poco superato le 180.000
firme
https://act.oxfam.org/italia/basta-con-i-paradisi-fiscali

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Cosa Puoi Fare Tu? Cosa Possiamo
Fare Insieme?
Aderisci!
Oxfam Italia
ha lanciato il manifesto
della Human Economy.
https://actions.oxfam.org/italia/economia-umana/manifesto/it/

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Cosa Puoi Fare Tu? Cosa Possiamo
Fare Insieme?
Contrasti (photo-contest sulla
disuguaglianza): http://contrasti.oxfam.it/
Republic of You (Il tuo Paese! Le tue
Regole! Che leader sei!?):
https://republicofyou.org/it/

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Cosa Possiamo Fare Insieme?

37. Page 37
Cosa Possiamo Fare Insieme?

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Cosa Puoi Fare Tu? Cosa Possiamo
Fare Insieme?
HAI MAI VALUTATO IL TUO PERSONALE
POTERE (di SCELTA)?
Think broad and, remember, you’re powerful!

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GRAZIE!

40. Mikhail Maslennikov | Policy Advisor
www.oxfamitalia.org twitter: @OxfamItalia