1. By Shanli Liu, CPA CMA
2014 Tax Workshop

2. 2014 updates – New Health Care
Law
 新法规定自1/1/2014以后每个人都必须要求有健康
保险
 2014的前三个月没有是没有惩罚的
 生活在海外的美国公民可以没有
 公司雇员少于50人可以不用给员工付健康保险
 罚款的算法 –按照高的计算:
 1% 你的全家年收入
 $95 一个人一年 ($47.50 一个小于18岁的小孩)
 2015 是 2% 你的全家年收入 或者 $325一个人
 2016和以后 2.5%全家年收入或者$695一个人
 罚款费每年都会涨，通货率做调整

3. 2014 - Health Care Law
continued
 主要针对没有健康保险的族群
 保险公司不能以你已有的病况拒绝你的申请
 低收入的族群可以申请退税
 对麻省没有影响
 97% 麻省公民有健康保险
 个人收入低于$22,000的可以联系 social services,
South Cove 617-482-7555
 如果需要保险经纪，我可以提供名单
 自己注册 – www.healthcare.gov

4. 2014 Life-time Gift Tax
Exemption
• 每年的礼物低于$14,000是不用交税的
2013 2014
超过$5,250,000 $5,340,000
超过的部分税率：40% 39.6%
例如：你２０１３年给你孩子礼物，价值是$７,250,000,那么
$2,000,000是要交税的，税金是 $2,000,000*0.4=$160,000

5. 2014 – Child Tax Credit
 家里面如果有１７岁以下的小孩可以享受$1000一
年的抵税额
 但是有以下收入限制
 夫妻共同收入高于$１１０ｋ
 单身收入高于$７５ｋ
 夫妻个人收入高于$５５ｋ

6. 2014 – American Opportunity Credit
Life Time Learning Credit
• 个人年收入低于$８０K
• 或者夫妻共同收入低于$１６０K的的可以申请教
育抵税额
２０１３ ２０１４
$2,500 $2,500 AOC
$2,000 $2,000 LTLC

7. 2013 updates – tax rates
２０１２ ２０１３ 收入
10% 10% ０－$17,850
15% 15% $17,850－$72,500
25% 25% $72,500-$146,400
28% 28% $146,400-$233,050
33% 33% $233,050-$398,350
35% 35% $398,350-$450,000
39.6% >$450,000

8. 2013 - New 3.8% Medicare surtax
on investment income
 年收入高于以下的：
 $200,000 个人或者是单亲家长
 $250,000 夫妻双收入或者是遗孀
 $125,000 for夫妻单独报税的
 投资收入包括以下:
 银行利息
 股息
 股票买卖和房地产投资的資本收益稅
 版权收入
 房租, gains from passive business activities

9. 2013 - New 0.9% Medicare Surtax on
salaries & self-employment income
 年收入高于
 $200,000个人或者是单亲家长
 $250,000夫妻双收入或者是遗孀
 $125,000夫妻单独报税的
现在的联邦医疗税是多少呢？

10. 2013 - New personal & dependent
exemption deduction phase-out rule
 如果收入高于以下,免税额减低
 $250,000 单身
 $300,000已婚一起报税
 $275,000单亲家长
 $150,000已婚分别报税
2013年有小孩的个人免税额是多少？

11. 2013 - New higher threshold for
itemized medical expense deductions
 高于 10%的调整后总收入(ＡＧＩ)２０１３年可以
抠税
 相比２０１２年只有７.５％的调整后收入扣税额
 如果夫妻中一方年龄大于６５岁，你可以继续享受
７.５％的调整后收入的扣税额直到２０１６年

12. 2013 - legally married same-sex
Couples must file as MFJ or MFS
 最高法院承认同性恋的报税身份
 周法和国外法律，报税可以用以下两种方式
 已婚一起报税
 已婚分别报税
哪种报税方式比较省钱呢？

13. 2013 – New Capital Gains Rate
& Qualified Dividend Tax Rate
 单身收入 > $400,000，資本收益稅率是20%
 两个人年收入 >$450,000，資本收益稅率是20%
收入 年份 資本收益稅率 股息
0-$72,500 2012 0% 0%
72,500-450,000 2013 15% 15%
>450,000 2014 20% 20%

14. 2014 – Depreciation
 Section 179是注销抠税。在2012和2013，注销抠税不
能超过500K, 2014年以后的抠税不能超过$25K
 机械设备的总值不能超过$2 Million（2012-2014）超
过后，注销抠税会减少
 新的机械设备购买价值超过$2 Million可以享受５０％
的额外注销
 例如你买了一个机器$650M,第一年注销了$500M，第一年里你
可以折旧$75K(50%*(650-500))+$15K(20%*(650-500)),第一年
你总共可以用的注销抠税是$590,可以节省$22K的税
（36%*$590K)
 如果你的生意买了小货车 (SUV)，注销不能超过$25K

15. 2014 – Retirement Contribution
Limits
401(K)/403(B) Simple IRA
2013 $17,500 $12,000 $5,500
2014 $17,500 $12,000 $5,500
>50 $23,000 $14,500 $6,500

16. 2013/2014 – Standard deduction &
Exemption
税前扣除 2013 2014
已婚一起报税 $12,200 $12,400
单身 $6,100 $6,200
单亲父母 $8,950 $9,100
免税额 $3,900 $3,950
 以下介绍正常一个家庭可以拿到的税前扣除和免税
额

17. Tips to avoid an audit
如何避免审计呢？
• 不要过渡的申请税前扣除也尽量避免生意业务损失
• S-corp 股东的薪水要合理
• 避免太多的现金支出
• 上报所有的收入
• 避免使用 round numbers
• 避免税表的错误，雇佣专业的保税员比自己快，节省
钱也节省时间
• 使用Efile 在网上报税可以减少错误
• 保存所有的收据
• 联邦政府的税表和洲政府的税表是相同的
税前扣除

18. Some Tax Saving Tips
节省税可以采取以下措施：
 投资拿长期的（多于１年）
 财产继承不要给礼物
 推迟税
 1031 exchange
 401(K), IRA
 考虑卖掉个人住宅
 公司成立考虑 S-corporation
 把 IRA转换为 Roth
 收入转换
 赠送增值金融资产
 分歧付款买卖
 雇佣你的青少年小孩工作

19. 2013 – Repair Vs. Capital Asset
房地产购买需要注意：
 居民住宅是 27.5 年的折旧
 地是不能折旧的
 家具是 5 年的折旧
 上油漆是开支
 低于 $500的开支可以扣除掉
 成交手续费是加在居民住宅是 27.5 年的折旧

20. Massachusetts Highlights
 Section 179注销抠税是$500,000,但是麻省洲没有５０
％的额外注销
 洲税是 5.3% 和 12%
 大于６５岁的老人地产退还的税收抵免最多是$1030
refundable(>65 paid R/E tax, S-$55K, H-$69K, M-
$82K, 房产价值 < $700K)
 收入税收抵免 = 15% 的联邦税
 含铅油漆税收抵免= $1500一个居住房
 同性恋身份在5/16/2004被承认
 健康保险罚款最多 $1200
 雇主的雇员健康计划Employer Wellness Program

21. EB-5 Tax
投资移民的税：
 投资移民的定义是投资了 $500K 或者 $1百万到公司而
且帮助在美国创造了10个工作
 可以办有条件美国绿卡，也可以申请配偶和小于21岁
以下的孩子来美国
 两年以后可以那到永久居民的身份，可以关掉公司
 持有条件美国绿卡以后享受和美国公民一样的福利和
税务政策优惠
 美国以外的收入是需要保税的
 不用担心上缴两次税，美国以外的税是可以拿到税收
抵免

22. Foreign Bank Account
 美国以外的银行账户是要上报一个表格 “TD F 90-22.1”
 如果你有利息或者你的国外银行账户总额超过 $10K.
 这张表格是必须和你的税表分开上交，单独上报
 第二年的 6-30是期限
 没有延期
 如果没有上交，罚款是$10,000 一次;如果是故意不上报罚款是
$100,000 或者是 50% 的银行账户总额
 这张表格只是告知政府，不需要交任何税

23. Foreign Financial Assets
居住在美国
没有结婚的报税
人
• 资产>50K最后一天
• 资产>75K任何一天
结婚的报税人
• 资产>100K可最后一
天
• 资产>150K任何一天
国外
没有结婚的报税
人
• 资产>200K最后一天
• 资产>300K任何一天
结婚的报税人
• 资产>400K最后一天
• 资产>600K任何一天

24. What are foreign financial assets
 美国外银行账户
 美国外股票债券
 美国外企业合伙公司股份，房地产 ，信托，公司
 美国外养老金
 公司名下的房地产

25. What are not FFA
 美国以外的社会保障
 私人名下的房地产

26. EB-5 - Foreign income/loss
投资移民常见的问题：
 我可以扣除 中国公司的税吗？ NO
 如果我的中国公司赚钱要交税吗? 你公司分配给你
的需要
 如果我在独资经营需要交税吗？ yes
 资本损失可以扣除吗= yes, $3000 a year, 多余的
可以在以后用
 我在中国有出租房屋