1. EL PRESUPUESTO
PLANEACION FINANCIERA

2. Un Presupuesto es…
Un plan integrador y coordinador que se
expresa en términos financieros respecto
a las operaciones y recursos que forman
parte de una empresa para un periodo
determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia.

3. Las compañías que usan presupuestos
llevan a cabo cuatro aspectos
• Se comprometen con el presupuesto.
• Conectan la planeación de corto plazo con
la de mediano y largo plazos.
• Adoptan procedimientos detallados y
comprensibles para realizar los
presupuestos.
• Analizan las variaciones presupuestales y
toman acciones correctivas.

4. Propósitos principales
• Pronosticar el crecimiento futuro de
la organización y de su ambiente
• Coordinar las diversas actividades
y tareas de la empresa
• Motivar a los empleados

5. El papel de los presupuestos en
la planeación
• En la planeación se pueden distinguir el
proceso y el contenido. La tabla 7-1
muestra en que consiste cada un:
Tabla 7-1
Proceso contenido
Determinar los escenarios Plan de mercados
Fijar los objetivos. Plan de insumos
Plan financiero.

6. • Estar muy
• HASTA HACE • AHORA EN atentos a los
UNA LA fenómenos
DECADA : GLOBALIZA económicos,
• Era CION DE sociales y
NECESARIO
relativamente MEXICO Y políticos que
ACTUALIDAD
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proceso y • No es tan naciones.
contenido. fácil diseñar • Planear como
• Se tenia las se toman en
pleno estrategias. cuenta las
conocimiento • Por que variables no
del negocio. ahora la estructurales.
• Fácil de competencia • Tener
diseñar actúa de pensamiento
diferente reflexible los
manera ejecutivos.
atendiendo a
su cultura y
su moral.

7. Los ejecutivos deberán responder las
siguientes interrogantes
Existen realmente
Los proveedores Los recursos
una ventaja
ayudaran a que se de humanos son
diferencial que
calidad? capaces?
permita competir?
se cuenta con un Como pueden los
Entre otras muchas
plan para lograr un competidores actuar
mas…
liderazgo en costos? con los clientes?
Que puede pasar si
los clientes van a ser
se van con la
fieles?
competencia?

8. Para llevar a cabo el papel de los presupuestos en
la planeación
Los presupuestos siguen siendo valiosos en la medida en que sirven de
guía, ayudan a monitorear lo implementado y verifican que se logren los
resultados esperados.
La planeación debe ser dinámica.
En esta época de cambios es cuando mas se requiere planear.
todas las organizaciones hacen planes. En todas ellas los ejecutivos
planean el futuro de la organización..
Al elaborar planes hay diferencias considerables en la forma de planificar.
Algunos formulan planes sin que trascienda la esfera intelectual; otros
hacen apuntes y borradores de estimaciones, sin aplicar técnicas
científicas; otros mas expresan sus planes en términos cuantitativos y los
traduce en hechos en forma ordenada y sistemática. Esta manera de
planificar se conoce como presupuestos.

9. Los
La administración por
presupuestos objetivos, expresado en
son una términos monetarios,
como valor económico
excelente agregado, tasa de
herramienta que rendimiento sobre
inversión tasa de
facilita la: rendimiento sobre capital,
nivel de endeudamiento,
etc.

10. Marco de Referencia de los
Presupuestos
• Al desarrollar el presupuesto maestro es
fundamental que se analicen las variables
macro y microeconómicas que afectan a la
empresa, así como su repercusión en los
presupuestos de operación y financiero.
• Las variables macroeconómicas son una
serie de pautas económicas, sociales,
políticas y financieras que definen un
escenario especifico a corto plazo.

11. 1. Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países en
los que existe relaciones comerciales.
2. Inflación en México y los países con los que interactúa
3. Comportamiento del tipo de cambio
4. Estrategia de financiamiento de las empresas
5. Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones
6. Relación con los sindicatos
7. Políticas respecto a las exportaciones
8. Reglas y aranceles de importación y exportación
9. Comportamiento del costo del dinero
10. Otras variables
Al utilizar cada supuesto se puede diseñar escenarios para tomar
decisiones mucho mas acertadas.

12. Las variables microeconómicas son las
variables que representan las acciones
que habrá de ponerse en práctica durante
un año determinado, pero que a su vez
forman parte integral de la planeación
estratégica de la empresa..

13. 1. Estrategia de precios
2. Inflación de los precios y de los
principales insumos esperados
3. Crecimiento del mercado esperado
4. Objetivo que se debe lograr por medido
en rentabilidad
5. Diagnóstico de la liquidez
6. Políticas del, capital de trabajo
7. Estrategia sobre el aprovechamiento de
la capacidad instalada
8. Mezcla de líneas que hay que colocar
9. Estrategia de productividad
10. Políticas de exportación de ventas
11. Carga financiera esperada
12. Otras

14. Al igual que las macroeconómicas estas
deben generar varios escenarios para
determinar los diferentes resultados que
puede esperar la empresa. Para diseñar
un presupuesto correcto es esencial
conocer, analizar y evaluar las variables
antes mencionadas durante cada una de
las etapas que intentaran el diseño o
desarrollo del presupuesto maestro.

15. Indicadores a Presupuestar
La siguiente es una lista de indicadores que el grupo
directivo de una empresa debe presupuestar y monitorear
mensualmente para que el presupuesto logre su misión:
1. Ingresos
2. Utilidad de operación
3. Activos promedio en operación
4. Margen de ventas
5. Rotación de inversión
6. Tasa de rendimiento sobre la inversión
7. Porcentaje de capacidad utilizada
8. Porcentaje de crecimiento de volumen
9. Días de inversión en capital de trabajo

16. 11.-inversiones aprobadas
12.-flujo de efectivo de operaciones
13.-compromisos con bancos acreedores
14.-principales estrategias para el año
15.-oportunidades y amenazas de la empresa
16.-programas específicos del año
17.-otros
En la actualidad muchas empresas utilizan metas concretas que
les permiten seguir compitiendo, un avance reciente es el
establecimiento de metas especificas, estas no pueden lograrse
sin hacer cambios en la manera en que se hace el trabajo.

17. Características de un sistema
presupuestal
Al diseñar cualquier sistema presupuestario se debe tener siempre presente su fin
ultimo. Por eso se recomienda que debe:
a) Lograr flexibilidad, de modo que se pueda llevar a cabo las actualizaciones de
los planes, para incorporar, los cambios fundamentales en las variables mas
importantes de la empresa o en alguna premisa general
b) Facilitar el control administrativo de manera que la dirección y su equipo
puedan verificar que los planes se están llevando a cabo.
c) Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro, y así sea una
herramienta de negociación a corto plazo.
d) Facilitar la autoevaluación de cada área de responsabilidad de la empresa.
e) Permitir que las normas de información financiera puedan aplicarse en el
presupuesto maestro, si se considera prudentes usarlas.
f) El presupuesto a corto plazo debe ser parte de presupuesto a largo plazo.
g) Se deben de incluir en el presupuesto a corto plazo las inversiones en activos
fijo, que son parte de la planeación estratégica.
h) En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores, de forma
condensada , que reflejen los objetivos presupuestados logrados y por lograr.

18. El Proceso Del Presupuesto
 Elaboración del presupuesto.
 Elección de períodos.
 Organización de la preparación del
presupuesto.

19. 1.- Elaboración
La elaboración del presupuesto puede
fundamentarse mediante un enfoque
contable o administrativo.
La diferencia en uno y otro es igual a la que
existe entre la contabilidad financiera y la
contabilidad administrativa.

20. 2.- Elección de periodos.
• Cada empresa elige el periodo que mejor
convenga a sus necesidades. (1 años, 3 meses, 6 meses)
• OJO con: la inflación, costo del dinero, tipo de
cambio, PIB en México. Si se modifican las
variantes mencionadas entre otras, se debe
evaluar el cambio y adoptarse una medida
consecuente.
• la función fundamental del presupuesto es su
utilización como instrumento de control
administrativo

21. 3.- Organización de la
preparación del presupuesto.
• Comité de presupuestos, constituido por
varios miembros de la alta gerencia.
• Decisiones sobre el presupuesto, llevadas a
cabo por el director de presupuestos.
• Funciones del director de presupuestos:
informar sobre la mecánica de la
preparación, como llenar las formas o
cedulas, proporcionar datos útiles para su
elaboración, vigilar.
• Fijar fechas limites.

22. POR SU ATENCION, GRACIAS
Facultad de Ciencias
Administrativas
QUIROZ MARTÍNEZ
RAQUEL IVONNE
ESPINOZA ORANTES
MAYRA ISABEL
ESTRELLA CARLOS
ALBERTO
GONZÁLEZ PADILLA
MARCELA
QUIROZ TAPIA MARIO
ALBERTO