UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI
Facultatea de Științe Economice și Gestiunea Afacerilor
Management contabil, audit și control
Lucrare de disertație
Auditul intern și managementul riscurilor
Absolvent,
Roxana-Iuliana Mihai
Coordonator științific,
Conf. univ. dr. Cristina BOTA-AVRAM
2022

Principalele subiecte abordate
Conceptul de risc
Funcția de management al riscului în cadrul unei entități
Caracteristici ale pieței de capital din New York
Legea Sarbanes-Oxley
Analiza riscurilor identificate în cadrul eșantionului ales
Analiza rolului auditului intern în managementul riscului în
cadrul eșantionului ales

Eșantionul studiului de caz
COMPANII LISTATE LA NYSE
NUME COMPANIE DOMENIU
ALIBABA COMERT
AMBEV
INDUSTRIE
PRODUCATOARE
BANK OF AMERICA FINANCIAR
BANCO BRADESCO FINANCIAR
COCA COLA
INDUSTRIE
PRODUCATOARE
FARFETCH LIMITED COMERT
ING FINANCIAR
NOKIA TEHNOLOGIE
PHILIPS TEHNOLOGIE
SIEMENS TEHNOLOGIE

Sursele de risc conform legii
SOX
Comerciale/
juridice
Concurența Clienții Angajații
Răspunderea față
de mediu
Echipamentele/
tehnologia
Finanțele/
economia
Frauda/Corupția
Comportamentul
uman
Lipsa obiectivelor
Evenimentele
naturale
Influențele politice
Răspunderea
pentru
produse/servicii
Percepția
publicului
Furnizorii

Riscurile analizate
Strategice
• Guvernare
• Reputațional
• Concurențial
• Sustenabilitate
• Proprietate
intelectuală
Operaționale
• Afacere
• Rezultat operațional
și cash-flow
• Securitate cibernetică
• Aprovizionare
Financiare
• Piață
• Credit
• Lichiditate
• Schimb valutar
Legale
• Reglementare
• Conformitate
• Proceduri legale

Analiza riscurilor identificate în
cadrul eșantionului de entități

Analiza informațiilor despre
riscuri în fiecare companie
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
ALIBABA
FARFETCH
LIMITED
AMBEV
COCA
COLA
BANK
OF
AMERICA
BRADESCO
ING
NOKIA
PHILIPS
SIEMENS
COMPANIE
RISCURI STRATEGICE RISCURI OPERATIONALE
RISCURI FINANCIARE RISCURI LEGALE

Analiza informațiilor despre fiecare tip de risc
identificate în fiecare domeniu
80%
90%
73%
80%
88%
63%
75%
83%
88%
0%
100%
83%
83%
67%
100% 100%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
COMERT INDUSTRIA
PRODUCATOARE
FINANCIAR TEHNOLOGIE
RISCURI STRATEGICE RISCURI OPERATIONALE
RISCURI FINANCIARE RISCURI LEGALE

Analiza rolului auditului intern în
managementul riscului la entitățile
analizate
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
ANALIZA FIECĂREI RESPONSABILITĂȚI A AUDITULUI INTERN
ÎN FUNCȚIE DE DOMENIUL DE ACTIVITATE
COMERȚ INDUSTRIA PRODUCĂTOARE FINANCIAR TEHNOLOGIE

Concluzii
 cea mai mare importanță este acordată riscurilor legale;
 companiile din domeniul financiar au prezentat cele mai multe tipuri de
risc;
 prin eliminarea, tratarea sau evitarea unor riscuri, profiturile vor fi mai mari
sau pierderile pot fi reduse sau chiar eliminate;
 cea mai importantă etapă din procesul de gestionare a riscurilor este
identificarea;
 auditul intern contribuie la atingerea obiectivelor folosind procedurile
interne și prevederile legale;
 NYSE acționează ca o poartă de acces pentru companiile care doresc să
strângă bani prin vânzarea de acțiuni.

Vă mulțumesc pentru atenție!