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Como a Fraude ocorre nas empresas

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Veja como é fácil ser fraudado em sua empresa
Apresentação destinada a empresário e gestores de empresas.

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Como a Fraude ocorre nas empresas

  1. 1. Como Combater as Fraudes nas Empresas
  2. 2. Como Combater A Fraude nas Empresas Acabe com essa forma de Prejuízo
  3. 3. MÓDULO APRESENTAÇÃO APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTING APRESENTAÇÃO DOS PRESENTES Como Combater as Fraudes nas Empresas
  4. 4. MÓDULO APRESENTAÇÃO APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTING APRESENTAÇÃO DOS PRESENTES Como Combater as Fraudes nas Empresas
  5. 5. Home Page: www.boilesen.com.br E-Mail boilesen@boilesen.com.br Como Combater as Fraudes nas Empresas O CAMINHO É MAIS TRANQUILO E PRÓSPERO QUANDO TRILHADO NA COMPANHIA DE QUEM O CONHECE!
  6. 6. NOSSOS VALORES : Prover aos nossos clientes, soluções aos seus problemas de forma ética, responsável, criativa e profissional, com uma consultoria impecável; que exceda suas expectativas Como Combater as Fraudes nas Empresas
  7. 7. Quem Somos: Ilda Nunes Boilesen Administradora Profissional Analise de Sistemas Universidade Fasp 15 anos de experiência Searle do Brasil Danilac Ind.. & Com. IPE Instituto de Pesquisas Eldorado Dresser Rand do Brasil Otto Bock do Brasil Como Combater as Fraudes nas Empresas
  8. 8. Quem Somos: Como Combater as Fraudes nas Empresas Paul Peter Boilesen Administrador Profissional Universidade Mackenzie 30anos de experiência Refinações Milho Brasil Searle do Brasil Eli Lilly do Brasil Danilac Ind.. & Com. Texas Instruments do Brasil York International Sonoco Products Company IMS Health Latin America IPE Instituto de Pesquisas Eldorado Dresser Rand do Brasil Otto Bock do Brasil Etasa Ltda Giroflex S.A.
  9. 9. MÓDULO APRESENTAÇÃO APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTING APRESENTAÇÃO DOS PRESENTES Como Combater as Fraudes nas Empresas
  10. 10. MÓDULOS (08:00) APRESENTAÇÃO (08:30) (08:30) SEMINÁRIO (16:30) (16:30) ENCERRAMENTO (17:00) Como Combater as Fraudes nas Empresas
  11. 11. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  12. 12. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ONDE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  13. 13. Como Combater as Fraudes nas Empresas O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? DEFINIÇÃO DE FRAUDES HISTÓRIA DAS FRAUDES ESTATÍSTICAS MUNDIAIS ESTATISTICAS NACIONAIS QUEM ESTÁ PERDENDO
  14. 14. DEFINIÇÃO DE FRAUDE FRAU.DE s. f. 1. Ato ou efeito de fraudar; logro, fraudação. 2. Abuso de confiança. 3. Contrabando. Como Combater as Fraudes nas Empresas
  15. 15. Como Combater as Fraudes nas Empresas O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? DEFINIÇÃO DE FRAUDES HISTÓRIA DAS FRAUDES ESTATÍSTICAS MUNDIAIS ESTATISTICAS NACIONAIS QUEM ESTÁ PERDENDO
  16. 16. Como Combater as Fraudes nas Empresas HISTÓRIA DAS FRAUDES CASO : OO1 FRAUDE NO PARAÍSO ENVOLVIDOS EVA : AGENTE SERPENTE: CORRUPTORA ADÃO : CORROMPIDO MOTIVO : GANÂNCIA (QUERIA O PODER DO CONHECIMENTO) OPORTUNIDADE: LIVRE ARBÍTRIO CONTROLE INTERNO DESOBEDECIDO: LEI DE DEUS CONSEQUENCIAS DO ATO:EXPULSÃO DO PARAÍSO EFEITO COLATERAL : ESTAMOS PAGANDO ATÉ HOJE
  17. 17. Como Combater as Fraudes nas Empresas O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? DEFINIÇÃO DE FRAUDES HISTÓRIA DAS FRAUDES ESTATÍSTICAS MUNDIAIS ESTATISTICAS NACIONAIS QUEM ESTÁ PERDENDO
  18. 18. Como Combater as Fraudes nas Empresas ESTATÍSTICAS MUNDIAIS 67% DAS FRAUDES SÃO COMETIDAS POR EMPREGADOS DA PRÓPRIA EMPRESA COM 1 A 3 ANOS DE CASA. A PERDA MEDIA DAS FRAUDES EM PEQUENAS EMPRESAS SÃO DE US$98.000,00 POR FRAUDE. EM 37% DOS CASOS, OS VALORES DOS PREJUÍZOS NUNCA SÃO RECUPERADOS. EM MAIS DE 80% DOS CASOS A FRAUDE OCORREU POR FALTA DE CONTROLES INTERNOS ADEQUADOS. EM 45% DAS EMPRESAS NOS ÚLTIMOS DOIS ANOS OCORRERAM FRAUDES
  19. 19. Como Combater as Fraudes nas Empresas O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? DEFINIÇÃO DE FRAUDES HISTÓRIA DAS FRAUDES ESTATÍSTICAS MUNDIAIS ESTATISTICAS NACIONAIS QUEM ESTÁ PERDENDO
  20. 20. Como Combater as Fraudes nas Empresas E PRECISA? Londres - A percepção da corrupção no Brasil, nos primeiros anos do governo Lula, piorou, segundo relatório divulgado em Londres nesta terça-feira pela Transparência Internacional (TI). No Índice de Percepção da Corrupção 2005, que se refere aos três últimos anos, a nota do Brasil caiu de 3,9 para 3,7 (em uma escala de 0 a 10, sendo 10 a melhor nota). A queda foi pequena, mas mostra um retrato decepcionante dos primeiros três anos da presidência de Luiz Inácio Lula da Silva, que havia elegido o combate à corrupção como uma de suas prioridades. Ranking A menor nota do Brasil também fez o País perder posições no ranking deste ano. O Brasil caiu da 59ª para 62ª posição, ficando atrás de uma longa lista que inclui países como Belize, Colômbia, Tailândia, Trinidad e Tobago, Cuba e Chile, entre outros. ESTATISTICAS NACIONAIS
  21. 21. Como Combater as Fraudes nas Empresas O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE? DEFINIÇÃO DE FRAUDES HISTÓRIA DAS FRAUDES ESTATÍSTICAS MUNDIAIS ESTATISTICAS NACIONAIS QUEM ESTÁ PERDENDO
  22. 22. QUEM ESTÁ PERDENDO 60% 50% 47% 46% 45% 43% 0% 50% 100% % CONSTRUÇÃO SERVIÇOS QUIMICO TELECOM SERVIÇOS FINANCEIROS COMERCIO Como Combater as Fraudes nas Empresas
  23. 23. Como Combater as Fraudes nas Empresas HORA DO CAFEZINHO !
  24. 24. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  25. 25. O TRIANGULO DA FRAUDE O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS O TRIANGULO DA FRAUDE O AGENTE O MOTIVO E A OPORTUNIDADE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  26. 26. Como Combater as Fraudes nas Empresas RESUMINDO: 1- EMPRESA SEM CONTROLES INTERNOS O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS CUIDADO SE A RESPOSTA FOR SIM! •A REMUNERAÇÃO DOS GERENTES ESTÁ BASEADA DIRETAMENTE NO VALOR DA EMPRESA? •A GERENCIA É EXERCIDA SOMENTE POR UMA PESSOA? OU PEQUENO GRUPO? •A GERENCIA DEMONSTRA SEU DESINTERESSE EM REGRAS E CONTROLES? •OS OBJETIVOS DA EMPRESA SÃO IREAIS OU INATINGÍVEIS?
  27. 27. O TRIANGULO DA FRAUDE O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS O TRIANGULO DA FRAUDE O AGENTE O MOTIVO E A OPORTUNIDADE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  28. 28. Como Combater as Fraudes nas Empresas TRIANGULO DA FRAUDE MOTIVO AGENTE OPORTUNIDADE
  29. 29. O TRIANGULO DA FRAUDE O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS O TRIANGULO DA FRAUDE O AGENTE O MOTIVO E A OPORTUNIDADE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  30. 30. O AGENTE a.gen.te adj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação; que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo que age, que atua, produzindo um efeito. 2. Pessoa encarregada da direção de uma agência; agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa qualquer ato jurídico ou por ele é responsável. frau.da.dor (ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda. Como Combater as Fraudes nas Empresas
  31. 31. O TRIANGULO DA FRAUDE O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS O TRIANGULO DA FRAUDE O AGENTE O MOTIVO E A OPORTUNIDADE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  32. 32. O MOTIVO MO.TI.VO adj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase musical que constitui o tema de uma composição. Como Combater as Fraudes nas Empresas
  33. 33. O TRIANGULO DA FRAUDE O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS O TRIANGULO DA FRAUDE O AGENTE O MOTIVO E A OPORTUNIDADE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  34. 34. A OPORTUNIDADE O.POR.TU.NI.DA.DE s. f. Qualidade de oportuno. 2. Ocasião favorável; ensejo. 3. Conveniência. Como Combater as Fraudes nas Empresas
  35. 35. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  36. 36. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)? O AGENTE CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR GENEROS DOS PERPETRADORES COMO SABER ( Investigação do cv) Como Combater as Fraudes nas Empresas
  37. 37. O AGENTE a.gen.te adj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação; que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo que age, que atua, produzindo um efeito. 2. Pessoa encarregada da direção de uma agência; agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa qualquer ato jurídico ou por ele é responsável. frau.da.dor (ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda. Como Combater as Fraudes nas Empresas
  38. 38. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)? O AGENTE CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR GENEROS DOS PERPETRADORES COMO SABER ( Investigação do cv) Como Combater as Fraudes nas Empresas
  39. 39. Como Combater as Fraudes nas Empresas CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR 1- GASTADOR 2- ACEITA TODOS “ PRESENTES ” 3- GANHADOR DE HERANÇAS E LOTERIAS 4- ADORA QUEBRAR REGRAS 5- WORKAHOLIC 6- CONHECE BEM O PROCESSO E PESSOAS 7- SOFRE DA CRISE DA MEIA IDADE 8- ESTÁ EM APUROS FINANCEIROS 9- NUNCA TIRA FÉRIAS
  40. 40. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)? O AGENTE CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR GENEROS DOS PERPETRADORES COMO SABER ( Investigação do cv) Como Combater as Fraudes nas Empresas
  41. 41. TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR EXISTE UM CORRELAÇÃO DIRETA ENTRE OS ANOS DE CASA E O GRAU MAIOR DE FRAUDE. VEJAMOS O GRÁFICO: 26 50 98 120 171 0 50 100 150 200 ANOSDECASA FRAUDE MÉDIA EM US'000 >10 6-10 3-5 1-2 <1 Como Combater as Fraudes nas Empresas
  42. 42. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)? O AGENTE CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR GENEROS DOS PERPETRADORES COMO SABER ( Investigação do cv) Como Combater as Fraudes nas Empresas
  43. 43. GENEROS DOS PERPETRADORES 53,5 46,5 52,9 47,1 40 45 50 55 MASCULINO FEMININO 2004 2002 Como Combater as Fraudes nas Empresas
  44. 44. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)? O AGENTE CARACTERISTICAS DO PERPPETRADOR TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR GENEROS DOS PERPETRADORES COMO SABER ( Investigação do cv) Como Combater as Fraudes nas Empresas
  45. 45. Como Combater as Fraudes nas Empresas COMO SABER ( Investigação do cv) DURANTE A O PROCESSO DE CONTRATAÇÃO •UTILIZE-SE DE PROFISSIONAIS PARA EFETUAREM AS AVALIAÇÕES NECESSÁRIAS. •OBTENHA UM RELATÓRIO DOS 3 PRIMEIROS COLOCADOS •QUANDO DEFINIR-SE POR UM; EFETUE UMA INVESTIGAÇÃO DE SUA FICHA CORRIDA DURANTE SUA VIDA PROFISSIONAL •CONHEÇA A FAMÍLIA (ESPOSA E FILHOS)DE SEUS FUNCIONÁRIOS CHAVE •FREQÜENTE PELO MENOS UMA VEZ AO ANO AS SUAS CASAS. •FREQÜENTE AS SUAS ASSOCIAÇÕES •VERIFIQUE E CRUZE AS SUAS REFERENCIA •PROCURE POR SINAIS DE ENRIQUECIMENTO •SUSPEITE DE PRÊMIOS OU HERANÇAS •NÃO PERMITA QUE ELE SE TORNE UM WORKAHOLIC •OBRIGUE A TODOS TIRAR FÉRIAS UMA VEZ AO ANO •NÃO INCENTIVE HORAS EXTRAS. •NÃO PERMITA INGERÊNCIAS •TESTE POR TODAS AS CARACTERÍSTICAS DO PERPETRADOR
  46. 46. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  47. 47. PORQUE ELES FRAUDAM? GANÂNCIA RAZÕES QUE OS MOVEM MOTIVOS ALEGADOS OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS? A ATITUDE DA EMPRESA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  48. 48. Como Combater as Fraudes nas Empresas GANÂNCIA GA.NÂN.CIA s. f. 1. Ambição desmedida. 2. P. us. Ganho ilícito; usura. OBS- PERPETRADORES SÃO MOVIDOS OU POR GANANCIA OU POR NECESSIDADE REAL
  49. 49. PORQUE ELES FRAUDAM? GANÂNCIA MOTIVOS ALEGADOS RAZÕES QUE OS MOVEM OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS? A ATITUDE DA EMPRESA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  50. 50. Como Combater as Fraudes nas Empresas MO.TI.VO adj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase musical que constitui o tema de uma composição. MOTIVOS ALEGADOS 1- JOGO 2- BEBIDAS E DROGAS 3- APURO FINANCEIRO 4- VINGANÇA 5- INVEJA 6- CASO AMOROSO 7- EMOTIVO EM EXCESSO 8- VIVE ACIMA DAS POSSES
  51. 51. PORQUE ELES FRAUDAM? GANÂNCIA MOTIVOS ALEGADOS RAZÕES QUE OS MOVEM OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS? A ATITUDE DA EMPRESA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  52. 52. Como Combater as Fraudes nas Empresas RAZÕES QUE OS MOVEM 1- BAIXO SALÁRIO 2- TRABALHA DEMAIS 3- CRISE VERDADEIRA 4- TODOS FAZEM 5- EU VOU REPOR 6- NINGUEM VAI NOTAR 7- A EMPRESA ME DEVE ISSO 8- CRÉDITO ERRADO RA.ZÃO s. f. 1. Explicação, causa ou justificação de qualquer ato praticado; motivo. 2. Argumento, alegação, prova. 2. Alegações, argumentos; justificação.
  53. 53. PORQUE ELES FRAUDAM? GANÂNCIA MOTIVOS ALEGADOS RAZÕES QUE OS MOVEM OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS? A ATITUDE DA EMPRESA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  54. 54. Como Combater as Fraudes nas Empresas OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS? •SE VOCE RESPONDEU NÃO PODE CONTINUAR TRANQUILO •SE VOCE RESPONDEU SIM; VOCE TEM PROBLEMAS •VOCE CONHECE ALGUEM QUE COMO VOCE RESPONDE A ESTA PERGUNTA? •VIVE A SUA VIDA COM ESTE LEMA?
  55. 55. PORQUE ELES FRAUDAM? GANÂNCIA MOTIVOS ALEGADOS RAZÕES QUE OS MOVEM OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS? A ATITUDE DA EMPRESA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  56. 56. A ATITUDE DA EMPRESA •É EXTREMAMENTE CUSTOSO PARA AS EMPRESAS •DIFICILMENTE A EMPRESA LEVA PARA A CORTE %DOS CASOS 87,9 6,5 5,6 DESPEDIDOS SUSPENSOS SEM NOTICIA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  57. 57. Como Combater as Fraudes nas Empresas HORA DO ALMOÇO !
  58. 58. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  59. 59. ORGANOGRAMA DA FRAUDE ORGANOGRAMA MODALIDADES AMBIENTES FORMAS DE FRAUDE CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO Como Combater as Fraudes nas Empresas
  60. 60. Como Combater as Fraudes nas Empresas ORGANOGRAMA
  61. 61. ORGANOGRAMA DA FRAUDE ORGANOGRAMA MODALIDADES AMBIENTES FORMAS DE FRAUDE CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO Como Combater as Fraudes nas Empresas
  62. 62. MODALIDADES Como Combater as Fraudes nas Empresas • FALSIFICAÇÃO-v. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc. • MALVERSAÇÃO-s. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no exercício de um cargo. 2. Má administração. • CORRUPÇÃO-s. f. 1. Ato ou efeito de corromper; decomposição, putrefação. 2. Depravação, devassidão.
  63. 63. Como Combater as Fraudes nas Empresas ORGANOGRAMA DA FRAUDE ORGANOGRAMA MODALIDADES AMBIENTES FORMAS DE FRAUDE CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO
  64. 64. Como Combater as Fraudes nas Empresas AMBIENTES OS AMBIENTES ONDE PODEM OCORRER FRAUDES SÃO CINCO: •EXTERNO – No caso da corrupção; é o local onde tudo é planejado No caso de relatórios; temos dois locais onde a falsificação pode ocorrer •FINANCEIRO- São falsificações feitas nos relatórios oficiais e legais da empresa •NÃO FINANCEIRO- São os relatórios internos sem conotação oficial ou legal Na malversação temos dois lugares onde ela pode ocorrer •CAIXA Nas transações do caixa •OUTROS ATIVOS- Nas outras contas de Ativo
  65. 65. Como Combater as Fraudes nas Empresas ORGANOGRAMA DA FRAUDE ORGANOGRAMA MODALIDADES AMBIENTES FORMAS DE FRAUDE CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO
  66. 66. Como Combater as Fraudes nas Empresas FORMAS DE FRAUDE 1. CONFLITO DE INTERESSE 2. SUBORNO 3. GRATIFICAÇÃO ILEGAL 4. EXTORSÃO ECONOMICA 5. PAGAMENTOS FRAUDULENTOS 6. ESQUEMA 7. MAL USO 8. APROPRIAÇÃO INDÉBITA 9. SUPER AVALIADOS 10. SUBAVALIADOS 11. DOCUMENTOS FORMAIS 12. DOCUMENTOS INFORMAIS
  67. 67. Como Combater as Fraudes nas Empresas ORGANOGRAMA DA FRAUDE ORGANOGRAMA MODALIDADES AMBIENTES FORMAS DE FRAUDE CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO
  68. 68. Como Combater as Fraudes nas Empresas CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO CASO : 9.057.003.451.277.OO1 FRAUDE NO SUPERMERCADO ENVOLVIDOS AGENTE : HAROLDO CORRUPTOR: O PRÓPRIO + O DONO DO SUPERMERCADO CORROMPIDO: O MESMO MOTIVO : GANÂNCIA (GANHAVA POUCO PELO QUE FAZIA) OPORTUNIDADE: FALTA DE GERENCIAMENTO DO DONO CONTROLE INTERNO FALHO: BAIXO SALÁRIO FALTA DO OLHO DO DONO CONSEQUENCIAS DO ATO:FALENCIA DO SUPERMERCADO EFEITO COLATERAL :DESAGREGAÇÃO DA FAMILIA DO DONO
  69. 69. MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE Como Combater as Fraudes nas Empresas
  70. 70. ONDE ELES FRAUDAM? RELATÓRIOS FINANCEIROS RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS AMBIENTE EXTERNO ATIVOS CAIXA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  71. 71. ONDE ELES FRAUDAM? RELATÓRIOS FINANCEIROS RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS AMBIENTE EXTERNO ATIVOS CAIXA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  72. 72. Como Combater as Fraudes nas Empresas RELATÓRIOS FINANCEIROS •PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO •PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO FRAUDES USUAIS 1. VENDAS FICTICIAS 2. PASSIVOS CANCELADOS 3. VALOR INCORRETO DE ATIVO 4. RELATORIOS ERRADOS
  73. 73. ONDE ELES FRAUDAM? RELATÓRIOS FINANCEIROS RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS AMBIENTE EXTERNO ATIVOS CAIXA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  74. 74. Como Combater as Fraudes nas Empresas RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS •PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO •PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO FRAUDES USUAIS 1. FALSIFICAR CURRICULOS 2. FALSIFICAR REFERÊNCIAS 3. FALSIFICAR RELATORIOS EXTERNOS
  75. 75. ONDE ELES FRAUDAM? RELATÓRIOS FINANCEIROS RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS AMBIENTE EXTERNO ATIVOS CAIXA Como Combater as Fraudes nas Empresas
  76. 76. Como Combater as Fraudes nas Empresas AMBIENTE EXTERNO FORMAS DE FRAUDE • CONFLITO DE INTERESSE • SUBORNO • GRATIFICAÇÕES • CHANTAGEM ECONOMICA
  77. 77. Como Combater as Fraudes nas Empresas ONDE ELES FRAUDAM? RELATÓRIOS FINANCEIROS RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS AMBIENTE EXTERNO ATIVOS CAIXA
  78. 78. Como Combater as Fraudes nas Empresas ATIVOS Este é um dos locais que se não tiverem um bom Controle interno Será alvo fácil dos perpetradores São Eles: •Contas a Receber •Ativo Fixo •Estoques •Seguros •Adiantamento a Fornecedores
  79. 79. Como Combater as Fraudes nas Empresas ONDE ELES FRAUDAM? RELATÓRIOS FINANCEIROS RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS AMBIENTE EXTERNO ATIVOS CAIXA
  80. 80. Como Combater as Fraudes nas Empresas CAIXA Este já é o local preferido dos perpetradores •É o escolhido pois é o mais rápido de se conseguir sucesso. •E é onde os controles são os mais falhos
  81. 81. Como Combater as Fraudes nas Empresas HORA DO CAFEZINHO !
  82. 82. Como Combater as Fraudes nas Empresas MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE
  83. 83. Como Combater as Fraudes nas Empresas COMO ELES FRAUDAM FALSIFICAÇÃO MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS CONFLITOS DE INTERESSE GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA
  84. 84. Como Combater as Fraudes nas Empresas FALSIFICAÇÃO fal.si.fi.car v. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc.
  85. 85. Como Combater as Fraudes nas Empresas COMO ELES FRAUDAM FALSIFICAÇÃO MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS CONFLITOS DE INTERESSE GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA
  86. 86. Como Combater as Fraudes nas Empresas MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA a.pro.pri.ar v. 1. Tr. dir. Tornar próprio ou conveniente. 2. Tr. dir. Adaptar, adequar, atribuir. 3. Pron. Apoderar-se de alguma coisa como própria. mal.ver.sa.ção s. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no exercício de um cargo. 2. Má administração.
  87. 87. Como Combater as Fraudes nas Empresas COMO ELES FRAUDAM FALSIFICAÇÃO MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS CONFLITOS DE INTERESSE GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA
  88. 88. Como Combater as Fraudes nas Empresas PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS Pagamentos fraudulentos são feitos através de: •Notas frias •Comprovantes falsos •Esquemas Fictícios são feitos através de: •Falsos Fornecedores •Processos de Pagamento Inexistentes
  89. 89. Como Combater as Fraudes nas Empresas COMO ELES FRAUDAM FALSIFICAÇÃO MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS CONFLITOS DE INTERESSE GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA
  90. 90. Como Combater as Fraudes nas Empresas CONFLITOS DE INTERESSE O conflito de Interesse ocorre quando o funcionário usa de sua posição para favorecer seus próprios interesses Ocorre com freqüência através de Falsos Fornecedores
  91. 91. Como Combater as Fraudes nas Empresas COMO ELES FRAUDAM FALSIFICAÇÃO MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS CONFLITOS DE INTERESSE GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA
  92. 92. Como Combater as Fraudes nas Empresas GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONÔMICA Aqui nos temos o famoso SUBORNO e a chantagem econômica é quando alguém usando de sua posição pressiona o fornecedor em troca de pagamentos. Muito comum em compras.
  93. 93. Como Combater as Fraudes nas Empresas MÓDULO SEMINÁRIO O QUE É FRAUDE? TRIANGULO DA FRAUDE QUEM SÃO OS PERPETRADORES? PORQUE ELES FRAUDAM? ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM? COMO ELES FRAUDAM FERRAMENTAS DE COMBATE
  94. 94. Como Combater as Fraudes nas Empresas FERRAMENTAS DE COMBATE CONDUTA ÉTICA CONDUTA EXEMPLAR CONTROLES INTERNOS DELAÇÃO ANÔNIMA PROGRAMAS DE AUDITORIAS
  95. 95. Como Combater as Fraudes nas Empresas CONDUTA ÉTICA Se você não quer que te fraudem; DÊ O EXEMPLO Não faça você nas pequenas coisas na empresa
  96. 96. Como Combater as Fraudes nas Empresas FERRAMENTAS DE COMBATE CONDUTA ÉTICA CONDUTA EXEMPLAR CONTROLES INTERNOS DELAÇÃO ANÔNIMA PROGRAMAS DE AUDITORIAS
  97. 97. Como Combater as Fraudes nas Empresas CONDUTA EXEMPLAR De novo seus funcionários farão tudo que você fizer; se você falsifica relatórios de despesas eles também o farão. Lembre-se do item 4 das RAZÕES QUE OS MOVEM TODOS FAZEM!
  98. 98. Como Combater as Fraudes nas Empresas FERRAMENTAS DE COMBATE CONDUTA ÉTICA CONDUTA EXEMPLAR CONTROLES INTERNOS DELAÇÃO ANÔNIMA PROGRAMAS DE AUDITORIAS
  99. 99. Como Combater as Fraudes nas Empresas CONTROLES INTERNOS A MAIOR E PRINCIPAL FERRAMENTA NO COMBATE À FRAUDE É o método pelo qual garantimos que os riscos que expõe uma organização estejam sob controle. Vamos traduzir: É o modo como sabemos que os eventuais riscos estão sob nossa vigilância e podem ser detectados ou prevenidos.
  100. 100. Como Combater as Fraudes nas Empresas FERRAMENTAS DE COMBATE CONDUTA ÉTICA CONDUTA EXEMPLAR CONTROLES INTERNOS DELAÇÃO ANÔNIMA PROGRAMAS DE AUDITORIAS
  101. 101. Como Combater as Fraudes nas Empresas DELAÇÃO ANÔNIMA Forma mais comum de descoberta de fraudes. Em algumas empresas existe o medo de se delatar pois se entende de que é uma forma de traição. Mas pensemos; TRAIR UM TRAIDOR É ERRADO? Por isso incentive a delação anônima, mas ao receber investigue muito bem!
  102. 102. Como Combater as Fraudes nas Empresas FERRAMENTAS DE COMBATE CONDUTA ÉTICA CONDUTA EXEMPLAR CONTROLES INTERNOS DELAÇÃO ANÔNIMA PROGRAMAS DE AUDITORIAS
  103. 103. Como Combater as Fraudes nas Empresas PROGRAMAS DE AUDITORIAS Antigamente as empresas tinham a auditoria interna para efetuar esses programas, mas devido aos custos de se manter tal estrutura, as empresas foram abandonando essa prática. Por isso e bom contratar consultores para avaliar e dar um diagnóstico de seus controles internos.
  104. 104. Como Combater as Fraudes nas Empresas PERGUNTAS?
  105. 105. Como Combater as Fraudes nas Empresas Não se esqueçam de preencher os questionários e MUITO OBRIGADO À TODOS
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