1.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỶ NGHỆ II
KHOA KẾ TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đề tài:
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV
SAO NAM VIỆT
GVHD: PGS-TS…………
SVTH: …………….
Lớp: ……………

2.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
Tp. HCM, ngày……tháng……..năm……
Đơn vị thực tập
(Ký và đóng dấu)

3.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
Giảng viên hướng dẫn: .................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
Tp. HCM, ngày……tháng……..năm……
Giảng viên hướng dẫn
(Ký và ghi rõ họ tên)

4.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
MỤC LỤC
DANH MỤC HÌNH
LỜI MỞ ĐẦU.............................................................................................................1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TMDV SAO NAM
VIỆT............................................................................................................................2
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty .......................................................2
1.2 Chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty.........................................2
1.2.1 Chức năng....................................................................................................2
1.2.2 Nhiệm vụ .....................................................................................................2
1.3 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại công ty..................................................3
1.3.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý ..............................................................3
1.3.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban: ...............................................................3
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty.....................................................................5
1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán ..............................................................................5
1.4.2 Hình thức sổ kế toán:...................................................................................7
1.4.3 Hệ thống chứng từ:......................................................................................8
1.4.4 Hệ thống tài khoản: .....................................................................................8
1.4.5 Hệ thống báo cáo kế toán:...........................................................................8
1.4.6 Chính sách kế toán áp dụng:........................................................................9
1.4.7 Phương tiện phục vụ công tác kế toán: .....................................................10
1.5. Đặc điểm hoạt động kinh doanh, kỳ xác định kết quả hoạt động kinh doanh ...10
CHƯƠNG 2: MÔ TẢ CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
TMDV SAO NAM VIỆT..........................................................................................12
2.1. Kế toán bán hàng................................................................................................12
2.1.1. Nhiệm vụ được giao:................................................................................12
2.1.2. Nghiệp vụ đã thực hiện ............................................................................12
2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT ...........................................................16

5.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
2.2.1. Công việc được giao.................................................................................17
2.2.2. Nghiệp vụ phát sinh:.................................................................................17
2.2.2.1 .Chứng từ sử dụng.............................................................................17
2.2.2.2 .Tài khoản sử dụng............................................................................17
2.2.2.3. Một số nghiệp vụ phát sinh thuế GTGT . ........................................17
2.4. Kế toán tiền lương..............................................................................................27
2.4.1. Nhiệm vụ của kế toán tiền lương .............................................................27
2.4.2. Nghiệp vụ phát sinh..................................................................................28
2.4.2.1. Kế toán tiền lương............................................................................28
2.4.2.2. Kế toán các khoản trích theo lương ................................................32
KẾT LUẬN...............................................................................................................36
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................................37

6.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
DANH MỤC HÌNH
Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty .................................................3
Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty .................................................5
Hình 1.3: Sơ đồ trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán ......................................7
Hình 2.1: trình tự luân chuyển chứng từ:..................................................................29

7.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
1
LỜI MỞ ĐẦU
Trong cơ chế thị trường hiện nay ở Việt Nam, các thành phần kinh tế được tự
do phát triển, tự do cạnh tranh và bình đẳng trước pháp luật .Thị trường trong nước
được mở cửa, các công ty nước ngoài tràn vào kinh doanh tại Việt Nam. Do vậy cơ
chế mới này, một mặt thúc đẩy nền kinh tế Việt Nam phát triển, mặt khác nó đặt
các doanh nghiệp vào những cuộc cạnh tranh gay gắt trên thương trường. Các
doanh nghiệp bị buộc phải đứng trước hai khả năng: một là thất bại trong cạnh tranh
và bị phá sản, hai là đứng vững trước cuộc cạnh tranh và ngày càng phát triển. Vì
vậy bất cứ một doanh nghiệp nào cũng tìm mọi biện pháp nâng cao doanh thu, giảm
tối đa các chi phí nhưng vẫn đảm bảo được chất lượng và thu được nhiều lợi nhuận
nhất. Để đạt được mục tiêu này, những người quản lý doanh nghiệp phải nhận thức
được vai trò của những thông tin kinh tế. Hệ thống các thông tin sử dụng để ra
quyết định quản lý được thu từ nhiều nguồn khác nhau, nhưng thông tin kế toán
đóng vai trò quan trọng và không thể thiếu được. Những thông tin mà kế toán cunh
cấp cho hoạt động quản lý là kết quả sử dụng các phương pháp khoa học của mình.
Chính vì lý do trên mà các doanh nghiệp luôn muốn tổ chức công tác kế toán của
mình thật hoàn chỉnh mang lại hiệu quả cao. Tuy nhiên không phải doanh nghiệp
nào cũng làm được điều này vì còn phải cân nhắc đến yếu tố chi phí. Để xây dựng
được bộ máy kế toán đảm bảo thực hiện tốt chức năng phản ánh và giám đốc (hai
chức năng quan trọng của kế toán) là không phải dễ dàng nhất là trong điều kiện
kinh phí hạn hẹp.
Là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mặt hàng cây trồng Công ty TNHH
TMDV Sao Nam Việt hiểu rất rõ vai trò quan trọng của kế toán. Trong những năm
gần đây, công ty đã không ngừng hoàn thiện và hiện đại hoá công tác kế toán bằng
việc từng bước trang bị máy tính, cải thiện hệ thống sổ sách và phương pháp hạch
toán sao cho đảm tuân thủ chế độ mà lại phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh
nghiệp. Bên cạnh đó, công ty luôn khuyến khích những kế toán viên có trình độ
chuyên môn cao, hiểu biết về vi tính và ngoại ngữ.
Qua quá trình thực tập tại công ty, được tìm hiều thực tế, em đã có được cái
nhìn tổng quát về công tác kế toán của công ty cũng như nắm thêm được một số vấn
đề mà qua quá ttrình học em chưa hiểu hết. Từ kiến thức đã học và thực tế tìm hiểu
em xin trình bày các vị trí kế toán trong Công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt qua
bài báo cáo thực tập của mình. Vì thời gian hạn hẹp nên báo cáo chưa đi sâu vào chi
tiết mà chỉ khái quát chung và đánh giá từng phần hành.

8.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
2
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH
TMDV SAO NAM VIỆT
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO NAM VIỆT
Mã số thuế: 0309264505
Địa chỉ: 184/36/26 Bãi Sậy, Phường 04, Quận 6, TP Hồ Chí Minh
Tên giao dịch: SAO NAM VIET CO.,LTD
Giấy phép kinh doanh: 0309264505 - ngày cấp: 31/07/2009
Ngày hoạt động: 01/06/2011
Giám đốc: TRẦN NGỌC YẾN PHƯỢNG
Ngành nghề kinh doanh chính : Bán buôn bán lẻ cây kiểng
- Vốn điều lệ ban đầu: 100.000.000 VNĐ
- Loại hình doanh nghiệp : Công ty trách nhiệm hữu hạn
1.2 Chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty
1.2.1 Chức năng
- Tư vấn, thiết kế, thi công trồng cây sân vườn, biệt thự, nhà ở;
- Mua bán cây trồng bao gồm cây kiểng và cây nông nghiệp;
- Nhận chăm sóc, nhân giống cây kiểng các loại;
- Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình.
1.2.2 Nhiệm vụ
Lập kế hoạch kinh doanh ngắn hạn để không ngừng củng cố và phát triển quy
mô phù hợp với chức năng và nội dung của công ty, thu được nhiều lợi nhuận đẩy
mạnh sự phát triển của công ty và đảm đảm đời sống cho nhân viên.
Thực hiện tốt các chế độ quản lý, kiểm tra tài sản, tài chính, lao động, tiền
lương, các chính sách Nhà nước mà công ty quy định.
Thực hiện tốt các chế độ báo cáo về thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ và báo
cáo đột xuất theo quy định của Nhà nước và công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm về
tính xác thực của báo cáo.

9.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
3
1.3 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại công ty
1.3.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý
Nguồn: Phòng Kế toán
Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.3.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban:
* Phòng Giám Đốc:
- Là người lãnh đạo cao nhất của công ty và cũng là người trực tiếp điều hành
mọi hoạt động của công ty, định hướng kế hoạch và chiến lược phát triển cho công
ty.
- Là người đại diện cho mọi quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước Pháp luật.
* Phòng kinh doanh:
- Giữ vai trò quan trọng trong việc tạo lợi nhuận cho công ty. Vì vậy, cấp quản
lý phòng họp thường xuyên, đề ra doanh số để công ty ngày càng phát triển trên thị
trường;
- Cung cấp cho khách hàng những thông tin về sản phẩm như giá cả, các
chương trinh khuyến mãi, mẫu mã mới chất lượng và tiện dụng khi sử dụng…
- Tố chức và quản lý chặt chẽ bộ phận chăm sóc khách hàng. Xử lý nghiêm
minh đối với những trường hợp nhân viên bán hàng có thái độ không hay với khách
hàng;
- Đảm bảo mọi quyền lợi của khách hàng khi mua hàng tại công ty;
Giám đốc
Bộ phận Kỹ Thuật
Phòng Kinh Doanh
Bộ phận Cung Ứng Bộ phận Tiếp Thị
Bộ phận Kho Bộ phận Giao Hàng
Phòng Kế Toán

10.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
4
- Mặt khác, cấp quản lý phòng kinh doanh cũng có chế độ khen thưởng đối với
những nhân viên tích cực trong công việc. Động viên, khuyến khích tinh thần làm
việc của anh em trong kho.
* Phòng kế toán:
- Luôn có nhiệm vụ kiểm soát tình hình tài chính của công ty. Thực hiện công
việc tính toán, ghi chép chính xác đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Thống
nhất quan điểm cụ thể và đồng bộ trong việc phối hợp thực hiện công việc giữa
nhân viên kế toán trong cùng phòng và giữa phòng kế toán với phòng ban khác;
- Đối chiếu số liệu nhập xuất tồn hàng hoá, quản lý thu chi, theo dõi hợp đồng
kinh tế, theo dõi công nợ phải thu phải trả, xử lý những sai sót trong quá trình kinh
doanh;
- Kiểm tra chặt chẽ các phương án kinh doanh để bù trừ chi phí;
- Cân đối chi phí doanh thu và báo cáo cho ban giám đốc kết quả kinh doanh
cuối mỗi tháng;
- Xử lý những khiếu nại về chứng từ. Lập tất cả các loại phiếu, bảng kê nội bộ.
Lập các loại tờ khai thuế, Báo cáo tài chính nộp cơ quan thuế;
- Có nhiệm vụ giải trình những thắc mắc của cơ quan chức năng khi có yêu
cầu;
- Mỗi bộ phận kế toán tiếp nhận, xử lý và hoàn thành công việc trong phạm vi
quyền hạn, trách nhiệm của mình. Sau đó, cuối tháng tập hợp toàn bộ lại cho Kế
toán trưởng để xác định kết quả, lập báo cáo tài chính.
* Bộ phận kỹ thuật:
- Trực thuộc phòng kinh doanh, nhưng có nghiệp vụ chuyên về bên mảng kỹ
thuật;
- Tư vấn về vấn đề kỹ thuật chuyên môn cho khách hàng; trực tiếp nuôi trồng,
chăm sóc cây cho công ty;
- Trực tiếp thi công các hợp đồng trồng cây;
- Có hai bộ phận nhỏ trực thuộc là bộ phận kho và bộ phận giao hàng, nhận sự
điều động trực tiếp của trưởng bộ phận kỹ thuật.
* Bộ phận giao hàng:
- Thực hiện việc giao nhận, vận chuyển hàng hóa;

11.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
5
* Bộ phận kho:
- Chịu trách nhiệm về toàn bộ số vật tư, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị, tài
sản cố định hàng hoá do mình quản lý;
- Theo dõi tình hình nhập, xuất kho vật tư, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị,
tài sản cố định, hàng hoá theo hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, hàng năm;
- Cùng với bộ phận Kế toán kiểm kê kho định kỳ (theo tháng hoặc theo quý).
* Bộ phận tiếp thị:
Có nhiệm vụ chủ yếu là liên hệ gặp gỡ khách hàng, giới thiệu các sản phẩm,
dịch vụ, thuyết phục khách hàng mua hàng và ký kết hợp đồng kinh doanh.
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán
- Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:
Căn cứ vào quy mô, địa điểm tổ chức hoạt động và quản lý, công ty TNHH
TMDV Sao Nam Việt tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Vì đây là
công ty có quy mô nhỏ, mô hình tổ chức có đặc điểm toàn bộ công việc xử lý thông
tin trong toàn doanh nghiệp như: phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu,
định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tin
kinh tế đều được thực hiện tập trung ở phòng Kế toán của công ty.
Nguồn: Phòng Kế toán
Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
- Cơ cấu phòng kế toán (có 4 người)
* Kế toán trưởng (Tổng hợp):
+ Do quy mô của công ty không lớn, nên kế toán trưởng đảm nhận luôn công
việc của kế toán tổng hợp để giảm bớt gánh nặng về nhân sự cho công ty. Tổ chức
quản lý phòng kế toán, duy trì hệ thống thông tin kế toán, đảm bảo mức độ ổn định
Thủ Quỹ
Kế Toán Trưởng
(Tổng hợp)
Kế Toán Thuế Kế Toán Kho
(Kiêm Thủ kho

12.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
6
tin cậy của hệ thống. Kiểm tra đảm bảo tính hợp lý của hồ sơ khai thuế, báo cáo tài
chính hàng tháng, quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm. Lập các báo cáo,
cung cấp thông tin quản lý cho giám đốc. Đào tạo nhân sự kế toán về kỹ năng
chuyên môn;
+ Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các phần hành kế toán, số liệu chi tiết, số liệu
tổng hợp. Đảm bảo tính chính xác trong công việc hạch toán thu nhập, doanh thu,
chi phí, khấu khao, phân bổ và các nghiệp vụ khác;
+ Chịu trách nhiệm về mọi gian lận, sai sót ở bộ phận kế toán trước giám đốc.
* Kế toán Kho (kiêm Thủ kho):
+ Lập phiếu xuất nhập kho, ghi chép, theo dõi sổ kho. Quản lý, sắp xếp hàng
trong kho, tiến hành nhập kho, xuất kho theo đơn hàng;
+ Kiểm tra chất lượng hàng hoá trước khi nhập xuất kho, đảm bảo không có
hư hỏng sai sót;
+ Báo cáo hàng tồn kho theo định kỳ, hỗ trợ kế toán trưởng lập kế hoạch thu
mua thêm hàng;
+ Hạch toán các nghiệp vụ có liên quan trong phần hành được giao. Chịu trách
nhiệm về những tổn thất, sai sót trước kế toán trưởng và giám đốc;
+ Ngoài ra, kế toán kho còn đảm nhiệm thêm các nghiệp vụ về theo dõi khấu
hao tài sản cố định và phân bổ công cụ dụng cụ.
* Kế toán thuế:
+ Bảo quản và xuất hoá đơn giá trị gia tăng khi có lệnh của cấp trên;
+ Phụ trách làm và gởi cho cơ quan thuế các báo cáo thuế hàng tháng, quý,
quyết toán năm cho công ty;
+ Tính toán, đôn đốc nộp các loại thuế cho công ty, trực tiếp nhận tiền từ kế
toán thanh toán và đi nộp vào ngân sách nhà nước;
+ Hạch toán các nghiệp vụ có liên quan trong phần hành được giao. Chịu trách
nhiệm về những tổn thất, sai sót trước kế toán trưởng và giám đốc.
* Thủ quỹ :
+ Kiểm tra tính hợp lý hợp lệ hợp pháp của hồ sơ thanh toán, thực hiện chính
xác kịp thời các nghiệp vụ thanh toán cho khách hàng, chi trả nội bộ, trả lương, nộp
thuế và các khoản trích nộp khác bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng;

13.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
7
+ Quản lý tiền mặt, sổ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lập phiếu thu, phiếu chi.
Thường xuyên đối chiếu số dư của sổ quỹ, sổ phụ để báo cáo lên cấp trên. Kiểm
quỹ vào cuối mỗi tháng, hỗ trợ công tác kiểm quỹ khi có yêu cầu từ giám đốc;
+ Chịu trách nhiệm về mọi tổn thất, sai sót trong tiền quỹ trước kế toán trưởng
và giám đốc.
1.4.2 Hình thức sổ kế toán:
- Hình thức áp dụng ( Sơ đồ)
Công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt lựa chọn hình thức “ NHẬT KÝ
CHUNG”.
- Các loại sổ:
Sổ nhật ký chung; sổ nhật ký đặc biệt; sổ cái; các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Trình tự ghi sổ:
Hình 1.3: Sơ đồ trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán
Ghi Chú:
- Ghi hằng ngày:
- Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi
sổ, trước hết ghi nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn sứ số liệu đã ghi trên
sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ Cái
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết

14.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
8
kế toán cũng ghi vào các sổ, thẻ chi tiết có liên quan như: sổ quỹ; sổ theo dõi công
nợ; sổ kho, thẻ kho; bảng theo dõi khấu hao, phân bổ;…
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối
số phát sinh.
- Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng
tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài
chính.
1.4.3 Hệ thống chứng từ:
Toàn bộ hệ thống các chứng từ, sổ sách được kế toán của công ty thực hiện
theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 do Bộ Tài chính ban hành.
Ngoài ra công ty còn thiết kế một số biểu mẫu khác để phục vụ cho công việc cụ thể
và phù hợp với đặc thù riêng của công ty như: giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị
thanh toán… và một số biểu mẫu excel nhằm theo dõi chi tiết hơn.
Trình tự lập và luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty TNHH TMDV Sao
Nam Việt được thực hiện như sau: Chứng từ kế toán lập hoặc được nhận từ các đơn
vị khác, sau đó được chuyển đến các bộ phận có liên quan để kiểm tra và sử dụng
làm căn cứ ghi sổ, quyết toán… Sau đó, bộ phận kế toán sẽ lưu trữ bảo quản chứng
từ. Sau khi các chứng từ hết hạn lưu theo quy định các chứng từ sẽ bị hủy.
1.4.4 Hệ thống tài khoản:
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
Ngoài ra, để phù hợp với đặc điểm kinh doanh và nhu cầu quản lý, công ty còn
mở thêm tài khoản chi tiết cấp 2 theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.
1.4.5 Hệ thống báo cáo kế toán:
- Hệ thống báo cáo tài chính (Thông tư 200/2014/TT-BTC):
+ Bảng cân đối số phát sinh;
+ Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01 - DN);
+ Báo cáo kết quả kinh doanh (mẫu số B02 - DN);
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) (mẫu số B03 - DN);
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09 - DN);

15.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
9
+ Hàng tồn kho: phiếu nhập kho (01-VT), phiếu xuất kho (02-VT), bảng kê
mua hàng (06-VT);
+ Tiền tệ: phiếu thu (01-TT), phiếu chi (01-TT);
+ Tài sản cố định: bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định;
+ Hoá đơn giá trị gia tăng (01GTKT3/001);
Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo thuế được công ty lập theo năm dương
lịch, sau ngày 31/12 hàng năm. Sau khi kế toán tiến hành hoàn tất các báo cáo thì
trình lên ban giám đốc kiểm tra, xét duyệt sau đó nộp qua mạng lên Chi cục thuế
quản lý. Hạn nộp các báo cáo tài chính và báo cáo thuế là ngày 31/03 hàng năm.
- Hệ thống báo cáo quản trị:
+ Hàng tháng nộp lên Ban Giám đốc bảng báo cáo công nợ với khách hàng và
chủ đầu tư, bảng theo dõi thu chi của công ty;
+ Hàng quý nộp bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh lên Ban giám đốc
xem tình hình lãi lỗ của công ty.
1.4.6 Chính sách kế toán áp dụng:
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban
hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính;
- Niên độ kế toán: bắt đấu ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm theo
năm dương lịch;
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép sổ kế toán: Việt Nam Đồng
(VNĐ);
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ;
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
Khi nhập kho:
Giá nhập kho = Giá mua trên hoá đơn + Các khoản thuế không hoàn lại +
Chi phí thu mua - Các khoản giảm giá và chiết khấu thương mại được hưởng.
Khi xuất kho: Áp dụng phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ.
- Phương pháp theo dõi hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên;
Trị giá tồn đầu kỳ + Trị giá nhập trong kỳ - Trị giá xuất trong kỳ = Trị giá
tồn cuối kỳ.
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên giá;

16.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
10
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng.
1.4.7 Phương tiện phục vụ công tác kế toán:
Công ty sử dụng phần mềm TRISOFT được lập trình trên nền Excel để làm
công cụ đưa số liệu lên tất cả sổ sách.
Cách sử dụng Phần mềm TRISOFT:
Phần mềm Trisoft có kết cấu gồm nhiều file, file dùng để quản lý hàng hóa,
file dùng làm sổ sách kế toán để xác định kết quả kinh doanh trong mỗi tháng, file
dùng để tổng hợp số liệu lên Báo cáo tài chính.
Mỗi file có thiết kế riêng một sheet “Nhập liệu”. Từ những hóa đơn, chứng
từ hợp pháp, kế toán lần lượt nhập vào sheet “Nhập liệu”, mọi số liệu sẽ được cập
nhật ở những sheet sau như: báo cáo nhập xuất tồn hàng hóa, sổ chi tiết từng mặt
hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Bảng cân đối số phát sinh, sổ nhật ký chung,
sổ cái tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, phiếu thu tiền, phiếu chi tiền...
1.5. Đặc điểm hoạt động kinh doanh, kỳ xác định kết quả hoạt động kinh
doanh
Từ khi thành lập năm 2012 đến nay, công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt chỉ
có 04 nhân viên thuê ngoài còn lại chủ yếu là thành viên trong gia đình, hoạt động
chủ yếu là mua bán cây kiểng còn tư vấn, thiết kế, thi công cây sân vườn, biệt thự,
nhà ở vẫn còn nhiều hạn chế. Thời gian đầu công ty còn gặp nhiều khó khăn như:
thị trường tiêu thụ còn hạn chế; Mỗi loại cây khác nhau cần điều kiện thời tiết khí
hậu khác nhau, đòi hỏi tay nghề nhân viên cao để có thể chăm sóc tốt nhất cho cây
kiểng; Công ty là một doanh nghiệp tư nhân nên vốn điều lệ chưa cao, khả năng
cạnh tranh còn nhiều hạn chế.
Nhưng với đội ngũ nhân viên yêu nghề, chuyên nghiệp cùng với phương châm
mang lại cho khách hàng là vẻ đẹp hài hòa về mặt kiến trúc, cải thiện môi trường và
điều chỉnh luồng khí, giúp không gian sống của người dân chốn thành thị trở nên thi
vị, thư giãn, gần gũi với thiên nhiên, công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt dần có
được uy tín trên thị trường mua bán cây kiểng. Sau hơn 04 năm hoạt động tổng số
nhân viên của công ty hiện nay là 14 nhân viên, doanh thu không ngừng tăng lên,
thu nhập của nhân viên cũng ổn định và không ngừng tăng cao.
Phương hướng phát triển sắp tới của công ty sẽ là:

17.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
11
+ Tạo ra nhiều sản phẩm đa dạng, chất lượng cao, uy tín và giá cả hợp lý;
+ Nâng cao chất lượng và đa dạng hóa chủng loại hoa đáp ứng thị hiếu của
khách hàng;
+ Mở rộng hệ thống phân phối, chiêu thị tốt để những sản phẩm lấy được lòng
tin từ khách hàng;
+ Tăng cường mở rộng hình thức mua bán qua mạng;
+ Lập kế hoạch kinh doanh ngắn hạn để không ngừng củng cố và phát triển
quy mô phù hợp với chức năng và nội dung của công ty, thu được nhiều lợi nhuận
đẩy mạnh sự phát triển của công ty và đảm đảm đời sống cho nhân viên;
+ Thực hiện tốt các chế độ quản lý, kiểm tra tài sản, tài chính, lao động, tiền
lương, các chính sách Nhà nước mà công ty quy định;
+ Chú trọng việc đào tạo, bồi dưỡng, phát huy khả năng hiện có để nâng cao
năng lực cũng như trình độ của nhân viên;
+ Thực hiện tốt các chế độ báo cáo về thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ và
báo cáo đột xuất theo quy định của Nhà nước và công ty. Đồng thời chịu trách
nhiệm về tính xác thực của báo cáo.
+ Thực hiện tốt các chính sách về tiền lương, phân công lao động hợp lý, đảm
bảo công bằng xã hội, các chế độ về quản lý tài sản;
- Doanh thu và chi phí công ty phát sinh trong năm 2018:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ;
+ Các khoản giảm trừ doanh thu;
+ Doanh thu hoạt động tài chính;
+ Chi phí tài chính;
+ Chi phí giá vốn hàng bán;
+ Chi phí bán hàng;
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp;
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Doanh thu và chi phí công ty không có phát sinh trong năm 2018:
+ Thu nhập khác: Công ty không phát sinh vì trong năm công ty không có
khoản thu nhập nào khác ngoài thu nhập về bán hàng và cung cấp dịch vụ;
+ Chi phí khác: Công ty không phát sinh.
Trong phạm vi bài viết này, tôi chọn kỳ kế toán năm 2018 từ ngày 01/01/2018
đến ngày 31/12/2018.

18.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
12
CHƯƠNG 2: MÔ TẢ CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH TMDV SAO NAM VIỆT
2.1. Kế toán bán hàng
2.1.1. Nhiệm vụ được giao:
– Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn (mở sổ giao và ký nhận ) .
– Tính toán đúng đắn giá vốn của hàng hoá và dịch vụ đã cung cấp, chi phí
bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các chi phí khác nhằm xác định kết quả
bán hàng.
– Hàng ngày nhập số liệu mua hàng, bán hàng vào phần mềm kế toán hoặc sổ
sách.
– Kiểm tra, đối chiếu số liệu mua bán hàng trên phần mềm với số liệu kho và
công nợ.
– Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện chỉ tiêu kế hoạch bán hàng, doanh thu
bán hàng của đơn vị, tình hình thanh toán tiền hàng, nộp thuế với Nhà nước.
– Cung cấp thông tin chính xác trung thực, lập quyết toán đầy đủ kịp thời để
đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh cũng như tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà
nước.
– Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá và hoá đơn
bán dịch vụ.
– Định khoản và phân loại chứng từ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
– Đóng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh , số thứ tự ,thời gian. Lưu trữ , bảo
quản.
– Thực hiện việc đối chiếu với thủ kho về công việc nhập, xuất tồn vào cuối
ngày.
– Phân hệ kế toán bán hàng liên kết số liệu với phân hệ kế toán công nợ phải
thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho.
2.1.2. Nghiệp vụ đã thực hiện
Để phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn kho thành phẩm, kế toán sử dụng các
TK chủ yếu sau:
TK 155 - Thành phẩm
TK 632 - Giá vốn hàng bán

19.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
13
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nhập kho thành phẩm
kế toán ghi:
Nợ TK 155 - Thành phẩm
Có TK liên quan
Đối với thành phẩm do công ty tự sản xuất ra: công ty có quy trình sản xuất
đơn giản, khép kín, có nhiều loại sản phẩm khác nhau nên công ty áp dụng hình
thức giá thành giản đơn. Giá thành sản phẩm sản xuất ra chính là tổng chi phí thực
tế phát sinh để sản xuất ra số sản phẩm đó.
Biểu số 1:
BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Số lượng:
TT Khoản mục
SPLD đầu
tháng
CPSX
trong tháng
SPLD cuối
tháng
Tổng giá thành
1 NVL trực tiếp - 866.206.891 - 866.206.891
2 NC trực tiếp - 888.525.260 - 888.525.260
3 CPSX chung - 573.113.375 - 573.113.375
Cộng: 2.327.845.526 2.327.845.526
Giá thành đơn vị của 1 sản phẩm = 2.327.845.526 : 26.699 = 87.188đ
* Đối với thành phẩm công ty thuê ngoài gia công
Khi nhập kho công ty phản ánh trị giá thành phẩm nhập kho theo bút toán sau:
Nợ TK 155
Có TK 331
Ví dụ: Căn cứ vào Phiếu nhập kho số 04 ngày 5/12/2018 về số hàng hoá gia
công hoàn thành, kế toán định khoản:
Nợ TK 155: 16.320.000đ
Có TK 331: 16.320.000đ
Cuối tháng sau khi tổng hợp các phiếu nhập kho thuê ngoài gia công phản
ánh vào chứng từ ghi sổ.
Trong tháng 12/2018 công ty nhập kho hàng thuê ngoài gia công trị giá là
17.621.112đ kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ như sau:

20.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
14
Biểu số 2:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền GC
Nợ Có
Nhập kho hàng thuê ngoài gia công 155 331 17.621.112
Cộng x x 17.621.112
Ngày ….. tháng ….. . năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng
* Đối với hàng hoá mua ngoài:
Căn cứ vào Phiếu nhập kho hàng mua kế toán phản ánh vào sổ nhật ký mua
hàng theo định khoản:
Nợ TK 156
Có TK 331
Ví dụ: Căn cứ vào Phiếu nhập kho số 02 ngày 4/12 về số hàng hoá mua
ngoài nhập kho kế toán định khoản:
Nợ TK 156: 15.770.500đ
Có TK 331: 15.770.500đ
Cuối tháng căn cứ vào sổ nhật ký mua hàng để phản ánh vào sổ cái TK 156
Biểu số 3:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Hàng hoá
Số hiệu: TK 156
NGS
Chứng từ
Diễn giải
SHT
KĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Tháng 1/2018 DĐK 30.404.000
Nhập kho hàng hoá
Xuất kho hàng hoá
111
632
15.770.500
17850000
Cộng số phát sinh 46.174.500 17.850.000
DCK 28.324.500
Ngày ….. tháng ….. . năm 2018

21.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
15
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng
Trong tháng 12/2018, công ty sản xuất được 26.699 sản phẩm quy đổi trong
đó xuất giao bán ngay không qua kho: 18.240 sản phẩm, nhập kho 8.459 sản phẩm
còn lại:
Phản ánh số sản phẩm nhập kho:
Nợ TK 155: 737.523.292đ
Có TK 154: 737.523.292đ
Phản ánh số sản phẩm bán không qua kho:
Nợ TK 632: 1.590.309.120đ
Có TK 154: 1.590.309.120đ
Trong tháng 12/2018 xuất bán 6.021 sản phẩm quy đổi:
Nợ TK 632: 524.973.658đ
Có TK 155: 524.973.658đ
Căn cứ vào nhật ký chung để ghi vào Sổ cái các TK 154, TK 155, TK632
Biểu số 4:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Số hiệu: TK 154
NGS
CT
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
S N Nợ Có
Tháng 1/2018 DĐK 722.399.209
4/18 Chi phí thuê ngoài SX 111 23.579.000
Kết chuyển CPNVLTT 621 866.602.891
Kết chuyển CPNCTT 622 888.525.260
Kết chuyển CPSXC 627 573.133.375
Kết chuyển thành phẩm 155 737.523.292
Kết chuyển GVHB 632 1.590.309.120
Cộng số phát sinh: 2.351.424.526 2.327.832.412
DCK 745.991.323
Ngày ….. tháng ….. . năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng

22.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
16
Biểu số 5:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: TK 632
NGS
Chứng
từ Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
S N Nợ Có
SDCK
10/12 Trị giá thực tế thành phẩm
hàng hoá tiêu thụ
154
155
156
1.590.309.120
524.973.658
17.850.000
Kết chuyển GVHB 911 2.133.132.778
Cộng số phát sinh: 2.133.132.778 2.133.132.778
SDCK X 0 0
Ngày ….. tháng ….. . năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng
Biểu số 6:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Thành phẩm
Số hiệu: 155
NGS
CT
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
S N Nợ Có
2/12 DĐK 154.768.667
Nhập kho TPSX
Nhập kho TP gia công
Bán hàng trong tháng
Hàng bán bị trả lại
154
331
632
531
737.523.292
17.621.112
20.404.810
524.973.658
Cộng số phát sinh: 775.549.214 524.973.658
DCK 405.344.223
Ngày ….. tháng ….. . năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng
2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT

23.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
17
2.2.1. Công việc được giao
– Hàng ngày: Tập hợp hết các chứng từ gốc, theo dõi sổ sách, nếu công ty mới
thành lập thì nộp tờ khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài theo bậc thuế môn
bài. Thuế môn bài là công việc của đầu năm .
– Cuối tháng: kế toán thuế làm báo cáo thuế cho tất cả các loại thuế mà công
ty áp dụng (thuế GTGT, TNCN nếu có) , nghĩa vụ tiền nộp thuế GTGT cho hàng
tháng nếu công ty có số thuế phát sinh nghĩa là đầu ra – đầu vào.
– Hàng quý: Làm báo cáo thuế tháng của quý đó, báo cáo quý cho thuế GTGT,
TNDN, TNCN, báo cáo sử dụng hoá đơn
– Cuối năm: Làm báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho tháng cuối năm và báo
cáo thuế TNDN quý 4, báo cáo quyết toán thuế TNCN
2.2.2. Nghiệp vụ phát sinh:
2.2.2.1 .Chứng từ sử dụng
Công ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ do vậy Công ty thực
hiện đầy đủ hoá đơn chứng từ theo quy định của Nhà nước:
- Hoá đơn GTGT mẫu số 01GTGT-3LL
- Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT .
- Bảng kê hoá đơn chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số
01-2/GTGT); Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số 01-
1/GTGT)
2.2.2.2 .Tài khoản sử dụng
Công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
GTGT nên công ty mở các tài khoản:
- TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
- TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
2.2.2.3. Một số nghiệp vụ phát sinh thuế GTGT .
a.Thuế GTGT đầu vào
Khi mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh, căn cứ vào
hoá đơn GTGT và các chứng từ gốc như phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng,
phiếu nhập kho, kế toán các bộ phận liên quan tiến hành hạch toán các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh.

24.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
18
Trích một số nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT đầu vào trong tháng
01/2018 như sau:
(1) Ngày 02/10/2018 mua một TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận bán
hàng, theo HĐ GTGT số 006, có giá mua 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa
thanh toán cho công ty X .
Nợ TK 211: 10.000.000
Nợ TK 133: 1.000.000
Có TK 331: 11.000.000
(2) Ngày 05/10/2018 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận quản
lý doanh nghiệp, theo HĐ GTGT số 17, có giá mua là 150.000.000 đ, thuế GTGT
10%, tiền chưa thanh toán cho người bán T.
Nợ TK 211: 15.000.000
Nợ TK 133: 1.500.000
Có TK 331: 16.500.000
(3) Ngày 09/10/2018 mua 1 bộ máy tính sử dụng ngay ở bộ phận văn
phòng, theo HĐ GTGT số 18, giá mua 5.500.000, trong đó VAT chiếm 10%, thanh
toán bằng tiền gửi ngân hàng. Thời gian sử dụng máy tính la 40 tháng.
Tài sản có thời gian sử dụng > 12 tháng là Tài sản cố định, cho vào TK
211 và trích khấu hao hàng tháng
Nợ TK 211(5): 14.000.000
Nợ TK 133: 1.400.000
Có TK 112: 15.400.000
(4) Ngày 10/11/2018 nhân viên thanh toán tạm ứng
- Hàng hóa nhập kho giá trên hóa đơn 8.800.000 đ, gồm thuế GTGT
800.000 đ.
- Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000 đ, thuế GTGT 30.000đ.
- Số tiền mặt còn thừa nhập lại quỹ
Nợ TK 156: 9.100.000= 8.800.000+ 300.000
Nợ TK 133: 830.000.= 800.000+30.000
Nợ TK 111: 70.000= 10.000.000 – 9.930.000
Có TK 141: 10.000.000

25.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
19
(5) Ngày 12/11/2018mua quyền sử dụng đất 100.000.000đ trả bằng TGNH,
thuế chuyển quyền sử dụng đất phải nộp là 30.000.000đ.
Nợ TK 211: 16.000.000
Có TK 112 16.000.000
Nợ TK 211: 30.000.000
Có TK 3337: 30.000.000
(6) Ngày 13/11/2018 nhập kho hàng hóa E mua chịu của Công ty X
theo hóa đơn (GTGT) số 24, 10.500.000 đ (gồm thuế GTGT 5%).
Nợ TK 156: 11..000.000
Nợ TK 133 : 1.100.000
Có TK 331 (X): 12.100.000
(7) Ngày 22/11/2018chuyển khoản mua một xe sử dụng ở bộ phận
quản lý doanh nghiệp có giá chưa thuế 296.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử
dụng 5 năm.
Nợ 211 TK: 9.000.000
Nợ 133 TK: 2.000.000
Có 112 TK: 22.000.000
(8) Ngày 24/12/2018 mua 1 bộ máy tính với giá mua 9.000.000 cho bộ
phận bán hàng, trong đó VAT chiếm 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Thời
gian sử dụng máy tính là 40 tháng.
Nợ TK 211(5): 9.000.000
Nợ TK 133: 900.000
Có TK 112: 9.900.000
(9) Ngày 27/12/2018mua hàng hóa nhập kho 10.000.000đ, thuế GTGT
tính 10%, , thuế GTGT tính 10%, đã trả bằng TGNH.
Nợ TK 156: 10.000.000
Nợ TK 133: 1.000.000
Có TK 112: 11.000.000
(10) Ngày 29/12/2018 nhận được hóa đơn (GTGT) số 34 của Công ty
Thiên Long số tiền 5.500.000 ( gồm thuế GTGT 500.000 đ). Công ty đã chấp nhận
thanh toán nhưng hàng hóa vẫn chưa nhập kho.

26.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
20
Nợ TK 151: 61.721.700
Nợ TK 133: : 6.172.170
Có TK 331: 67.893.870
Công ty TNHH TNHH TMDV
Sao Nam Việt
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦÙ VÀO CỦA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ
TK 133
Quý 4 / 2018
Đơn vị tính: VNĐ
Số dư đầu kỳ: 6.000.000.000
Chứng từ
Diễn giải Tk đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số
hiệu
Số phát sinh
Nợ
Số phát
sinh Có
02/10/2018 006 Mua một TSCĐ hữu hình sử
dụng ở bộ phận bán hàn
331(X) 1.000.000
05/10/2018 17 Mua một TSCĐ hữu hình sử
dụng ở bộ phận quản lý doanh
nghiệp.
331(T) 1.500.000
09/10/2018 18 Mua một bộ máy tính sử dụng
ngay ở bộ phận văn phòng .
112 1.400.000
…… ….. ……….. ……. ……. ……..
29/12/2018 34 Nhận được hóa đơn (GTGT)
của Công ty Thiên Long
331(TL) 6.172.170
Cộng số phát sinh 15.582.170
b.Thuế GTGT đẩu ra
Việc tiêu thụ sản phẩm của công ty không thông qua đại lý hay các cửa hàng
bán lẻ mà tiêu thụ trực tiếp tại công ty. Khi phát sinh các khoản doanh thu, thu nhập

27.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
21
khác, kế toán lập hoá đơn GTGT để ghi nhận doanh thu, thu nhập và phản ánh số
thuế GTGT đầu ra tính trên doanh thu, thu nhập đó.
Trích một số nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT đầu ra trong tháng
01/2018như sau:
(1) Ngày 03/10/2018 công ty bán cho khách hàng 4 chậu kiểng, đơn giá
250.000đ/cái theo hóa đơn số 0046752, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng A
thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 1.100.000
Có TK 511: 1.000.000
Có TK 3331: 100.000
(2) Ngày 06/10/2018, bán 3 bao giống cây, đơn giá 220.000 đ, thuế suất thuế
GTGT 10% theo hóa đơn số 0046754, khách hàng B trả bằng tiền mặt
Nợ TK 111: 726.000
Có TK 511: 660.000
Có 3331: 66.000
(3) Ngày 09/10/2018 bán 1 thùng áo mưa, đơn giá 350.000 đ theo hóa đơn
GTGT số 0046755, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng C thanh toán bằng tiền
mặt
Nợ TK 111: 385.000
Có TK 511: 350.000
Có TK 3331: 35.000

28.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
22
Công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt
Địa chỉ:
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦÙ RA CỦA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ
TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
Quý 4 / 2018
Đơn vị tính: VNĐ
Số dư đầu kỳ: 6.000.000.000
Chứng từ
Diễn giải
Tk đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Số phát
sinh Nợ
Số phát
sinh Có
03/10 0046752 Thuế GTGT phải nộp khi
Công ty bán cho khách
hàng 4 chậu kiểng
111(A) 100.000
06/10 0046754 Thuế GTGT phải nộp khi
bán 3 bao giống cây
111
(B)
66.000
09/10 0046755 Thuế GTGT phải nộp khi
Công ty bán một thùng áo
mưa
111
(C)
35.000
… ….. …….. ……. ….. …..
29/12 Thuế phải nộp khi có thu
nhập tài chính
112 430.000
Cộng số phát sinh 17.349.570

29.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
23
Công ty TNHH Công Nghệ Tin Mẫu số 01-TT
Học Minh Khôi (Ban hanh theo QĐ số 48/2006/QĐ
Địa chỉ: 121 Lý Thường Kiệt P6 BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
CM BTC
2.3. Kế toán tổng hợp TSCĐ ở công ty
2.3.1. Nhiệm vụ được giao
- Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hữu
hình hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ hữu hình trong phạm vi toàn
đơn vị, cũng như tại từng bộ phận sử dụng TSCĐ hữu hình, tạo điều kiện cung cấp
thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảo quản, bảo dưỡng
TSCĐ hữu hình và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ hữu hình trong từng đơn vị.
- Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ hữu hình vào chi phí sản
xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản và chế độ quy định. Tham gia lập
kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ, giám sát việc sửa chữa
TSCĐ hữu hình về chi phí và kết quả của công việc sửa chữa.
- Tính toán phản ánh kịp thời, chính xác tình hình xây dựng trang bị thêm, đổi
mới, nâng cấp hoặc tháo dỡ bớt làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ hữu hình cũng
như tình hình quản lý, nhượng bán TSCĐ hữu hình
- Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị, các bộ phận trực thuộc trong các doanh
nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về TSCĐ hữu hình, mở các sổ, thẻ
kế toán cần thiết và hạch toán TSCĐ theo chế độ quy định.
2.3.2. Nghiệp vụ phát sinh
2.3.2.1. Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ
Song song với việc hạch toán chi tiết TSCĐ, kế toán tổng hợp tiến hành vào
NKC và vào sổ cái TK 211

30.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
24
NHẬT KÝ CHUNG
Đơn vị tính:VNĐ Trang số:
NTG
S
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Đã
Ghi
Sổ
cái
Số
TT
dòng
SHTK
đối
ứng
SỐ PHÁT SINH
SH NT NỢ CÓ
Mang sang
19/4 BBGN007 19/4 Mua MVT 211 14.279.546
133 1.427.954
112 15.707.500
... ... ... ... ... ... ...
13/5 PT325 13/5 Tiền thu từ nhượng
bán xe tải KPA
111 42.500.000
711 42.500.000
13/5 BBTL02 13/5 Nhượng bán xe tải
KPA
811 15.006.266
214 30.125.343
211 45.131.609
Cộng chuyển sang
SỔ CÁI TK 211
Năm: Quý II/2018
NT
GS
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI NK.CHUNG SHTK
đối
ứng
SỐ PHÁT SINH
SH NT Trang
Số
STT
dòng
NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 21.680.452.377
30/6 BBGN007 19/4 Mua máy vi tính 112 14.279.546
30/6 BBTL02 13/5 Nhượng bán xe
tải KPA
811 15.006.266
214 30.125.343
Cộng PS 14.279.546 45.131.609
Số dư cuối kỳ 21.649.600.310

31.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
25
2.3.2.2. Kế toán khấu hao TSCĐ ở công ty
TSCĐ trong công ty được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng,
việc tính khấu hao theo nguyên tắc tròn tháng, đối với TSCĐ chưa khấu hao hết đã
hỏng thì giá trị còn lại phải thu hồi một lần, đối với những TSCĐ đã khấu hao hết
mà vẫn sử dụng được thì không trích khấu hao nữa.
Từ bảng tính và phân bổ khấu hao kế toán tiến hành ghi sổ , sổ theo dõi khấu
hao. Mở sổ chi tiết TK 214(chi tiết theo từng loại TSCĐ) để cung cấp thông tin chi
tiết cho nhà quản lý.Căn cứ vào số liệu trên sổ tổng hợp và sổ chi tiết TK 214 của
từng tháng, kế toán tập hợp khấu hao trích theo quý và lập ra bảng khấu hao của
mỗi quý
* Mức KHTSCĐ đã trích trong quý I-2018
+ Bộ phận sản xuất: 95.353.410
+ Bộ phận quản lý: 32.586.540
* Mức KHTSCĐ tăng – giảm trong quý II – 2018
+ Mức KHTSCĐ tăng trong quý II- 2018
Ngày 19/04/2018 công ty mua 2 bộ máy vi tính, nguyên giá:14.279.546đ. tỉ lệ khấu
hao 20%/năm.
Mức KH năm= 14.279.546 x 20% = 2.855.909đ
2.855.909
Mức KH tháng = = 237.993đ
12
+ Mức KH giảm trong quý II – 2018
Ngày 13/05/2018 công ty có thanh lý một chiếc xe tải KPA 255, nguyên giá:
45.131.609đ Số khấu hao đã trích tới thời điểm thanh lý là 30.125.343đ.tỉ lệ khấu
hao 3%/năm.
Mức KH năm = 45.131.609 x 3% = 1.353.948đ
1.353.948
Mức KH tháng = = 112.829đ
12

32.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
26
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO
Quý II năm 2018
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao kế toán tổng hợp tiến hành ghi
vào sổ Nhật ký chung và vào sổ Cái TK214
NHẬT KÝ CHUNG
Đơn vị tính:VNĐ Trang số:
NT
GS
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Đã
Ghi
Sổ
cái
Số
TT
dòng
SHT
K
đối
ứng
SỐ PHÁT SINH
SH NT NỢ CÓ
Mang sang
... .... ... ... ....
30/6 BPBKH
Qquý II
30/6 Trích,KHTSCĐ
quý II/2010
627 95.014.923
642 33.300.519
214 127.804.072
Cộng chuyển sang
S
T
T
DIỄN GIẢI tỉ lệ
KH
BPSD
N.giá Khấu hao
BP sản
xuất
BP văn
phòng
I Số KH quý
I/2018
21.680.452.377 127.428.580 95.353.410 32.586.540
II Số KH tăng
quý II/2018
14.279.546 713.979 713.979
1 Máy vi tính 20% 14.279.546 713.979 713.979
III Số KH giảm
quý II/2018
45.131.609 338.487 338.487
1 3% 45.131.609 338.487 338.487
IV Số KH trích
quý II/2018
21.649.600.310 127.804.072 95.014.923 33.300.519

33.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
27
SỔ CÁI TK 214
Năm: Quý II/2018
NT
GS
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI NK.CHUNG SHTK
đối
ứng
SỐ PHÁT SINH
SH NT Trang
Số
STT
dòng
NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 16.396.240.671
30/6 BBTL02 13/5 Thanh lý xe tải 211 30.125.343
30/6 BPBKH
quý
II/2018
30/6 Trích
KHTSCĐ
quý II/2018
627 95.014.923
642 33.300.519
Cộng PS 128.315.442 30.125.343
Số dư cuối kỳ 16.298.050.570
2.4. Kế toán tiền lương
2.4.1. Nhiệm vụ của kế toán tiền lương
Hạch toán số lượng lao động
Có rất nhiều nguyên nhân làm thay đổi số lượng và chất lượng lao động trong
doanh nghiệp như tuyển dụng mới, thăng chức, nghỉ việc, sa thải nhân viên, về hưu,
nghỉ mất sức, nghỉ thai sản…
Do đó, căn cứ vào các chứng từ ban đầu như quyết định tuyển dụng, quyết định cho
thôi việc, quyết định nâng cấp bậc thợ, ….. kế toán doanh nghiệp sẽ theo dõi, hạch
toán sự thay đổi về số lượng và chất lượng lao động.
Hạch toán thời gian lao động
Việc hạch toán thời gian lao động là hạch toán tình hình sử dụng thời gian lao động
bao gồm hạch toán giờ công tác của CNV và hạch toán thời gian lao động tiêu hao
cho từng công việc hoặc cho sản xuất từng loại sản phẩm trong doanh nghiệp.
Sử dụng bảng chấm công để theo dõi thời gian làm việc của người lao động qua đó
hạch toán tình hình sử dụng thời gian lao động. Trong bảng chấm công ghi rõ thời
gian làm việc, thời gian vắng mặt và ngừng việc với lý do cụ thể. Bảng chấm công
do tổ trưởng ghi chép và tổng hợp nộp cho phòng kế toán vào cuối tháng để làm căn
cứ tính lương.

34.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
28
Hạch toán thời gian lao động tiêu hao cho sản xuất từng sản phẩm hoặc từng loại
sản phẩm bằng cách lấy thời gian làm việc cho từng loại sản phẩm trừ đi thời gian
ngừng việc, hội họp, học tập…
Hạch toán kết quả lao động
Tùy từng loại hình sản xuất và điều kiện tổ chức lao động mà áp dụng các chứng từ
thích hợp. Các chứng từ thường được sử dụng để hạch toán kết quả lao động là:
Phiếu giao nhận sản phẩm, bảng theo dõi công tác tổ…
2.4.2. Nghiệp vụ phát sinh
2.4.2.1. Kế toán tiền lương
a. Chứng từ, sổ sách sử dụng
Kế toán tiền lương tại công ty sử dụng các chứng từ sau:
- Bảng chấm công: là chứng từ ban đầu quan trọng nhất để hạch toán thời gian
lao động trong công ty. Bảng chấm công phản ánh thời gian làm việc thực tế và
vắng mặt của nhân viên trong một tháng.
- Phiếu đăng ký ngoài giờ: khi có phát sinh việc làm ngoài giờ, nhân viên điền
vào Bảng đăng ký ngoài giờ có ký duyệt của trưởng phòng chuyển sang cho phòng
HCNS tính toán làm bảng thanh toán lương.
- Phiếu đề nghị tạm ứng là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu
chi và xuất quỹ cho tạm ứng. Giấy này do người xin tạm ứng viết một liên và ghi rõ
nội dung, có chữ kí của Thủ trưởng đơn vị ( người xét duyệt tạm ứng). Người viết
đề nghị tạm ứng phải ghi rõ họ tên, địa chỉ, lý do tạm ứng và thời hạn thanh toán.
Giấy đề nghị tạm ứng được chuyển cho Kế toán trưởng xem xét và ghi ý kiến
đề nghị Thủ trưởng đơn vị duyệt chi. Căn cứ vào xét duyệt của Thủ trưởng, Kế toán
tiền mặt lập Phiếu chi kèm theo Giấy đề nghị tạm ứng và chuyển cho Thũ quỹ làm
thủ tục xuất quỹ.
- Bảng thanh toán tiền lương: từ bảng chấm công nhân viên hành chính kiểm
tra và lập bảng tính tiền lương và ghi sổ theo dõi chi tiết tiền lương giao cho thủ quỹ
trả lương cho người lao động.
- Bảng thanh toán ứng lương: hàng tháng vào ngày 15, nhân viên phòng
HCNS giao bảng thanh toán ứng lương có chữ ký của Giám đốc cho kế toán tiền
mặt thực hiện thanh toán lương cho nhân viên.

35.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
29
- Phiếu chi: từ các chứng từ liên quan đến việc chi trả tiền lương, bảng thanh
toán BHXH…đã được ban Giám Đốc duyệt, kế toán tiến hành viết phiếu chi để chi
trả cho công nhân viên.
Trình tự luân chuyển chứng từ trong công ty
- Phòng HCNS lập Bảng chấm công cho từng tháng làm việc, cuối tháng Bảng
chấm công, bảng tổng hợp ngoài giờ được chuyển lên giám đốc ký duyệt và
chuyển cho phòng kế toán làm cơ sở tính lương. Kế toán tiền lương căn cứ vào
bảng chấm công hàng tháng để lập bảng thanh toán lương cho cán bộ công nhân
viên và lập bảng ký nhận lương cho từng cán bộ công nhân viên. Sau khi bảng
thanh toán lương được giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt chi, kế toán thanh toán
sẽ lập phiếu chi cùng bảng thanh toán lương, bảng ký duyệt lương chuyển đến cho
thủ quỹ chi lương cho từng CB CNV.
- Định kỳ vào ngày 15 hàng tháng kế toán tiền lương lập Bảng tạm ứng
lương cho CB CNV trình giám đốc và kế toán trưởng duyệt. Sau khi Bảng tạm ứng
được duyệt kế toán thanh toán làm lệnh chi và chuyển đến cho thủ quỹ chi.
Trình Vă Văn bản
Ký đã ký duyệt
Trả tiền Làm phiếu chi
a) Tài khoản sử dụng
Hình 2.1: trình tự luân chuyển chứng từ:
Tài khoản sử dụng trong kế toán tiền lương ở Công ty:
+TK 334 – phải trả công nhân viên
+TK 338 – phải trả phải nộp
+ TK 338.3: BHXH
Bảng chấm
công,
Phiếu đăng ký
làm thêm,
bảng làm thêm
giờ,….
(P.HCNS)
Giám đốc
Kế toán tiền
lương
Lập bảng
thanh toán
lương
Kế toán thanh
toán
Thủ quỹ
Người lao động

36.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
30
+ TK 338.4: BHYT
+ TK 338.9: BHTN
b. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
-Ngày 05/9/2018 thanh toán lương kỳ 2 tháng 8 cho cán bộ công nhân viên là
83.046.000 đồng trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 0009 ngày 05/9/2018
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 334 :83.046.000
Có TK 111 : 83.046.000
-Ngày 15/9/2018 thanh toán tạm ứng lương cho nhân viên tại công ty theo
phiếu chi số 0028 ngày 15/9/2018 bằng tiền mặt số tiền 33.800.000 đồng
Kế toán ghi:
Nợ TK 334 : 33.800.000
Có TK 111 : 33.800.000
-Ngày 20/9/2018 tạm ứng lương cho anh Thái số tiền 2.000.000 theo phiếu
chi số 0034 ngày 20/9/2018.
Kế toán ghi:
Nợ TK 334 : 2.000.000
Có TK 111 : 2.000.000
-Ngày 30/9/2018 trích lương nhân viên tháng 9 là 132.249.273
Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 90.854.773
Nợ TK 641: 41.494.500
Có TK 334: 132.349.273
b) Sổ sách minh hoạ
Các Sổ kế toán sử dụng trong công ty:
- Sổ cái TK 334, 111, 112 …
- Sổ chi tiết các TK 334, 111, 112, 641, 642…

37.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
31
Công ty TNHH TMDV Sao
nam Việt
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334
Tên TK : Phải trả công nhân viên
Tháng 9 năm 2018
Ngày GS Chứng từ Diễn giải SHT
K ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ 95.705.500
5/9/2018 NK1112/
001
5/9 Trích thuế TNCN tháng
10/2012
3335 2.142.000
5/9/2018 PC1112/
009
5/9 Chi: thanh toán lương
nhân viên tháng 8/2018
111 83.046.000
15/9/2018 PC1112/
034
15/9 Chi: thanh toán ứng
lương nhân viên tháng
9/2018
111
33,800,000
30/9/2018 NK1112/
011
30/9 Trích lương nhân viên
tháng 9/2018
6421
85,114,000
30/9/2018 BK1112/
011
30/9 Trích lương nhân viên
tháng 9/2018
641 34.659.000
30/9/2018 NK1112/
012
30/9 Trích BHXH tháng
9/2018
3383 3.360.000
30/9/2018 NK1112/
013
30/9 Trích BHYT tháng
9/2018
3384 720.000
30/9/2018 NK1112/
014
30/9 Trích BHTN tháng
9/2018
3389 480.000
Cộng 123.548.000 123.771.00
0
Số dư cuối kỳ 95.928.500
Kế Toán Trưởng Người lập biểu
(Ký tên) (Ký tên)

38.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
32
2.4.2.2. Kế toán các khoản trích theo lương
a) Chứng từ, sổ sách sử dụng
Quỹ BHXH là khoản tiền đóng góp của người sử dụng lao động và người lao
động cho tổ chức xã hội đã để trợ cấp trong cả trường hợp họ mất đi khả năng lao
động như ốm đau, thai sản, mất sức….
Theo chế độ hiện hành BHXH được hình thành bằng cách tính theo tỷ lệ
20% trên tổng lương cấp bậc và các khoản phụ cấp thường xuyên của người lao
động thực tế trong kỳ hạch toán. Những khoản trợ cấp thực tế cho người lao động
tại doanh nghiệp trong các trường hợp họ bị ốm, tai nạn, nghỉ đẻ… Được tính toán
trên cơ sở mức lương ngày của họ và thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) và tỷ lệ trợ
cấp BHXH. Khi người lao động nghỉ hưởng BHXH, kế toán phải lập phiếu nghỉ
BHXH cho từng người và từ các phiếu nghỉ BHXH kế toán lập bảng thanh toán
BHXH. BHXH trích được trong kỳ sau khi trừ đi các khoản phụ cấp cho người lao
động tại doanh nghiệp phần còn lại phải nộp vào quỹ BHXH.
Chứng từ kế toán BHXH gồm:
- Biên bản xác nhận tai nạn lao động…
- Phiếu nghỉ hưởng BHXH
- Thanh toán trợ cấp BHXH…
Căn cứ vào các chứng từ tính BHXH theo chế độ quy định kế toán tập hợp
thanh toán trợ cấp BHXH cho từng công nhân viên theo từng mức lương và tỷ lệ %
trợ cấp BHXH được hưởng.
Luân chuyển chứng từ:
Để thanh toán tiền lương và tiền công hàng tháng kế toán phải lập các bảng trừ vào
lương của người lao động toàn Công ty. Khi người lao động nghỉ ốm hay nghỉ đẻ,
ban y tế cơ quan thấy cần thiết cho nghỉ để điều trị thì lập Giấy chứng nhận nghỉ
hưởng BHXH để làm căn cứ xác định số ngày được nghỉ của người lao động để
tính trợ cấp BHXH trả thay lương theo chế độ quy định. Bảng này được chuyển
cho trưởng ban BHXH xác nhận và chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi. Bảng này
lập 2 liên:
- 1 liên gửi cho Cơ quan quản lý BHXH cấp trên để tất toán
- 1 liên lại phòng Kế toán cùng các chứng từ có liên quan.

39.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
33
b) Tài khoản sử dụng
TK338 “ Phải trả, phải nộp khác” Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản
phải trả, phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội,
cho cấp trên về BHXH, BHYT, BHTN và các khoản trừ vào lương.
Tài khoản này được mở chi tiết theo từng loại:
+ TK 338.2 KPCĐ
+ TK 338.3 BHXH
+ TK 338.4 BHYT
+ TK 338.9 BHTN
c) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ngày 30/9/2018 trích BHXH tháng 9, số tiền là 3.598.000 đồng
Kế toán ghi:
Nợ TK 334 : 3.598.000
Có TK 3383 :3.598.000
- Ngày 30/9/2018 trích BHYT tháng 9 số tiền là 771.000 đồng.
Kế toán ghi:
Nợ TK 334 : 771.000
Có TK 3384 : 771.000
- Ngày 30/9/2018 trích BHTN tháng 9 số tiền là 514.000 đồng.
Kế toán ghi:
Nợ TK 334 : 514.000
Có TK 3389 : 514.000
- Ngày 30/9/2018 trích BHXH công ty phải nộp tính vào chi phí quản lý số
tiền là 5.525.000 đồng.
Kế toán ghi:
Nợ TK 6421 : 5.525.000
Có TK 3383 : 5.525.000
d) Sổ sách minh họa
Kế toán các khoản trích theo lương sử dụng các số sau:
- Sổ cái tài khoản 338
- Sổ cái tài khoản 334

40.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
34
- Sổ cái tài khoản 641, 642,....
Công ty TNHH TMDV Sao nam
Việt
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338
Tên TK : Phải trả công nhân viên khác
Tháng 9 năm 2018
Ngày GS Chứng từ Diễn giải SHT
K
ĐƯ
Số tiền
Số Ngà
y
Nợ Có
Dư đầu kỳ 45.173.000
30/9/2018 PC1112/008 30/9
Thanh toán BHXH,
BHYT, BHTN,
KPCĐ đợt 2 quý
2/2018 111 20.000.000
30/9/2018
NK1112/012
30/9 Trích BHXH tháng
9/2018 334 3.360.000
30/9/2018
NK1112/013
30/9 Trích BHYT tháng
9/2018 334 720.000
30/9/2018
NK1112/014
30/9 Trích BHTN tháng
9/2018 334 480.000
30/9/2018
NK1112/015
30/9 Trích BHXH tháng
9/2018 6421 5.185.000
30/9/2018
NK1112/015
30/9 Trích BHXH tháng
9/2018 6411 2.975.000
30/9/2018
NK1112/016
30/9 Trích BHYT tháng
9/2018 6421 915.000
30/9/2018
NK1112/016
30/9 Trích BHYT tháng
9/2018 6411 525.000
30/9/2018
NK1112/017
30/9 Trích BHTN tháng
9/2018 6421 305.000
30/9/2018
NK1112/017
30/9 Trích BHTN tháng
9/2018 6421 175.000

41.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
35
30/9/2018
NK1112/017
30/9 Trích KPCĐ tháng
9/2018 6421 960.000
30/9/2018 NK1112/018 30/9 Trợ cấp thai sản Chị
Thuỷ
1388
8
8.000.000
30/9/2018 NK1112/018 30/9 Trợ cấp nghỉ ốm Chị
Lan
1388
8
125.000
Cộng 20.000.000 23.725.000
Số dư cuối kỳ 48.898.000
Kế Toán Trưởng Người lập biểu
(Ký tên) (Ký tên)
Phiếu nghỉ hưởng BHXH
Đơn vị: Công ty TNHH TMDV Sao nam Việt Mẫu số C02
Bộ phận: PHC Số 22
Họ tên: Võ Thị Thu Thuỷ Tuổi: 28
Tên cơ
quan Y
tế
Ngày
tháng
khám
Lý do Căn bệnh Số ngày cho nghỉ Y bác
sỹ kí
tên
đóng
dấu
Số ngày
thực
nghỉ
Xác
nhận
của
phụ
trách
Tổng số Từ
ngày
đến
ngày
Y tế
công ty
17/54 TS 120 17/4 17/9 T 120 T
Căn cứ vào phiếu nghỉ số 22 lập phiếu thanh toán trợ cấp BHXH

42.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
36
KẾT LUẬN
Trong mọi lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu cuối cùng mà
các doanh nghiệp quan tâm là lợi nhuận. Làm thế nào để đạt được lợi nhuận tối đa
trên chi phí tối thiểu, điều đó phụ thuộc vào khả năng kinh doanh của Công ty, mà
cụ thể là tính hiệu quả của Công ty trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Do vậy, công việc kế toán ngày nay không chỉ đơn thuần là việc ghi chép sổ
sách mà nó còn là một công cụ cung cấp thông tin đắc lực phục vụ cho nhà quản lý
doanh nghiệp. Kế toán cung cấp những thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh,
về tình hình tài chính làm cơ sở cho nhà quản lý đưa ra những quyết định tối ưu kịp
thời và hiệu qủa trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũa doanh nghiệp mình.
Năm 2018, Công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt đã đạt được kết quả kinh
doanh khả quan nhưng còn nhiều mặt chưa thực sự mang lại hiệu quả. Hiện nay
Công ty đã vạch ra kế hoạch, phương hướng và biện pháp thực hiện trong những
năm tới nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và đạt được lợi nhuận cao. Công ty
ngày càng tạo được uy tín với các đối tác, đồng thời cũng đã giúp nâng cao đời sống
nhân viên.
Trong thời gian thực tập tại Công ty, được sự giúp đỡ tận tình của các anh
chị trong phòng kế toán, em đã có thêm nhiều hiểu biết về Công ty cũng như vai trò
nguyên tắc làm việc của một nhân viên kế toán trong đơn vị.
Cuối cùng, em kính chúc Công ty ngày càng lớn mạnh và luôn thuận lợi
trong công việc kinh doanh của mình.
Do thực tập trong thời gian ngắn, mặt khác cũng do tình độ nhận thức còn
hạn chế, còn bỡ ngỡ khi đưa lý thuyết vào thực tế và chưa đánh giá hết được bản
chất của công việc. Vì vậy, chắc chắn em còn gặp phải nhiều sai sót trong đề tài
này. Em rất mong nhận được sự tận tình chỉ bảo của Quý Thầy cô cũng như Quý
Công ty.

43.
Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
37
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1) TS Huỳnh Viết Tấn; Thực hiện: hóa đơn, chứng từ thuế GTGT, thuế TNDN, các loại
thuế khác trong kinh doanh và hạch toán; NXB chính trị quốc gia, 2004, trang 251-301.
2) TS Bùi Thu Trang,Chế độ kế toán doanh nghiệp, quyển 1, hệ thống tài khoản kế
toán; Bộ Tài Chính, NXB Tài Chính, trang 460-492.
3) GS-TS Nguyễn Thị Như Ý, Giáo trình kế toán tài chính- Phần 1, 2 của Nhà
xuất bản Giao thông Vận Tải năm 2007
4) TS Võ Thị Xuân, Giáo trình kế toán tài chính ,Phần 5 của Nhà xuất bản Lao
động năm 2009.
5) Trang http://www.webketoan.com.vn
6) Trang http://www.tailieu.vn
7) Một số tài liệu nội bộ khác.