Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Trung Tâm Ngoại Ngữ, 9 Điểm.doc

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Tải miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN TẠI
TRUNG TÂM NGOẠI NGỮ, 9 ĐIỂM

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU............................................................................................................................6
CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TRUNG TÂM NGOAI NGỮ TÀI NĂNG
TRẺ ...............................................................................................Error! Bookmark not defined.
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Trung tâm........Error! Bookmark not defined.
1.2.Chức năng và nhiệm vụ của Trung tâm..............................Error! Bookmark not defined.
1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Trung tâm ..............................Error! Bookmark not defined.
1.3.1. Sơ đồ bộ máy tổ chức.............................................Error! Bookmark not defined.
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban...........Error! Bookmark not defined.
1.4 Bộ máy kế toán của Trung tâm ..........................................Error! Bookmark not defined.
1.4.1. Sơ đồ bộ máy Kế toán.............................................Error! Bookmark not defined.
1.4.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán.Error! Bookmark not defined.
1.4.3. Các chính sách và phương pháp kế toán................Error! Bookmark not defined.
1.5. Khái quát hoạt động của Trung tâm năm 2020-2021 ............. Error! Bookmark not
defined.
CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM NGOAI NGỮ TÀI NĂNG TRẺ ................................7
2.1. Công tác tổ chức và quản lý lao động ở Trung tâm....................................................7
2.1.1. Tình hình lao động ...................................................................................................7
2.1.2. Quy định về thời gian làm việc và nghỉ ngơi...........................................................8
2.1.3. Quy định về an toàn lao động..................................................................................8
2.2.1. Nội dung quỹ lương................................................................................................10
2.2.2. Công tác quản lí quỹ lương....................................................................................10
2.3. Hạch toán lao động và tính lương, trợ cấp BHXH....................................................10
2.3.1. Hạch toán lao động................................................................................................10
2.3.2. Trình tự tính lương, BHXH phải trả và tổng hợp số liệu.......................................12
2.4. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương.....................................14
2.4.1. Tổ chức chứng từ và tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng......................................14

2.4.2. Trình tự kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương của trung tâm
..........................................................................................................................................15
CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN
LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM NGOẠI
NGỮ TÀI NĂNG TRẺ ...........................................................................................................35
3.1. Nhận xét chung về công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại
trung tâm ngoại ngữ tài năng trẻ ......................................................................................35
3.1.1. Ưu điểm..................................................................................................................35
3.1.2. Nhược điểm............................................................................................................36
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích
theo lương tại trung tâm TNHH SX TM DV XNK chiếu sáng Việt Nam.......................36
KẾT LUẬN..............................................................................................................................37
TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................................38

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức trung tâmError! Bookmark not defined.
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán trung tâm.. Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức nhật ký chung....Error!
Bookmark not defined.
Bảng 1.1. Kết quả tình hình thực hiện sản xuất kinh doanh của trung tâm
năm 2020-2021 .......................................................... Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.1. Tình hình nhân lực Trung tâm............................................................7
Bảng 2.2: Tỷ lệ đóng BHXH,BHYT,BNTN ....................................................14
Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo
lương ...............................................................................................................................16
Bảng 2.3: Bảng chấm công tháng 5/2022 bộ phận VP....................................18
Bảng 2.4 Bảng chấm công tháng 5/2022 bộ phận sale và giáo viên .............20
Bảng 2.6: Bảng lương tháng 5/2022 bộ phận sale ...........................................24
Bảng 2.7: Bảng tổng hợp lương trung tâm tháng 5/2022................................26
Bảng 2.8: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng
5/2022..............................................................................................................................27
Bảng 2.9: Bảng trích đóng các khoản trích theo lương 5/2022......................28
Bảng 2.10: Sổ nhật kí chung tháng 5/2022.......................................................31
Bảng 2.12: Sổ cái TK 338...................................................................................34

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
STT Từ viết tắt Nội dung
1 BHXH Bảo hiểm xã hội
2 BHYT Bảo hiểm y tế
3 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
4 SDĐK Số dư đầu kỳ
5 SDCK Số dư cuối kỳ
6 KPCĐ Kinh phí công đoàn
7 LĐTL Lao động tiền lương
8 NLĐ Người lao động
9 TSCĐ Tài sản cố định
10 PCCC Phòng cháy chữa cháy
11 PSTK Phát sinh trong kỳ
13 GTGT Giá trị gia tăng
15 LĐ Lao động
18 BH Bảo hiểm

LỜI MỞ ĐẦU
Với người lao động thì tiền lương đóng một vai trò quan trọng và là nguồn
thu thu nhập chủ yếu giúp họ ổn định cuộc sống của chính mình và gia đình mình
, đó cũng là đòn bẩy để thúc đẩy người lao động cố gắng hơn, tăng năng suất lao
động từ đó tăng doanh thu và lợi nhuận cho Trung tâm.
Các khoản trích theo lương của Trung tâm cũng kích thích sự lao động của
NLĐ và cải thiện đời sống tinh thần, vật chất của họ giúp họ được hỗ trợ khi gặp
các rủi ro về sức khoẻ và thu nhập như ốm đau, thai sản…
Chính vì thế mà việc hạch toán tiền lương luôn là vấn đề cấp bách được mỗi
doanh nghiệp đưa ra bởi một chính sách tiền lương linh hoạt sẽ giúp cho doanh
nghiệp vừa đảm bảo quyền lợi của người lao động vừa tiết kiệm được chi phí của
mình. Tuy nhiên chính sách tiền lương như thế nào phụ thuộc vào tưnngf loại
hình và đặc điểm của mối doanh nghiệp.
Với Trung tâm ngoại ngữ tài năng Trẻ đã và đang xây dựng một chế độ
lương phù hợp, hạch toán đầy đủ, thanh toán kịp thời cho NLĐ.. Nhận thức được
tầm quan trọng của vấn đề nêu trên em đã lựa chọn đề tài: “Kế toán tiền lương và
các khoản trích theo lương tại Trung tâm ngoại ngữ tài năng Trẻ".
Ngoài phần mở đầu và kết luận bài khoá luận của em bao gồm 3 phần:
Chương 1: Khái quát chung về Trung tâm ngoại ngữ tài năng Trẻ
Chương 2: Công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại
Trung tâm ngoại ngữ tài năng Trẻ
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán tiền lương và các
khoản trích theo lương tại Trung tâm ngoại ngữ tài năng Trẻ

CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN
TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM NGOAI NGỮ TÀI NĂNG TRẺ
2.1. Công tác tổ chức và quản lý lao động ở Trung tâm
2.1.1. Tình hình lao động
Tình hình nhân lực Trung tâm được nêu trong bảng dưới đây:
Bảng 2.1. Tình hình nhân lực Trung tâm
STT Chỉ tiêu Số lượng Tỷ trọng (%)
1 Theo trình độ 30 100
1.1 Thạc sỹ 0 0
1.2 Đại học 10 33.33
1.3 Cao đẳng 5 16.67
1.4 Trung cấp 5 16.67
1.5 Sơ cấp 10 33.33
2 Theo chức năng 30 100
2.1 Văn phòng 10 33.33
2.2 Kinh doanh + giảng viên 20 66.67
3 Theo giới tính 30 100
3.1 Nữ 12 40
3.2 Nam 18 60
(Nguồn: Phòng Hành Chính-Kế toán)
Từ bảng ta có thể thấy số lượng nhân sự của trung tâm hiện tại chưa
nhiều lắm nguyên nhân là do trung tâm mới thành lập và đang trong quá trình đi
vào hoàn thiện, cải tiến.
Về trình độ nhân sự của trung tâm, có thể thấy trung tâm có trình độ từ dưới
đại học trở xuống trong đó bậc đại học chiếm 33.33% tổng nhân sự của trung tâm

và chủ yếu là những người làm ở bộ phận văn phòng và trưởng các bộ phận khác.
Trình độ đại học và trung cấp đều chiếm 16.67% trong tổng nhân sự và chủ yếu là
những nhân viên làm trong bộ phận kinh doanh và giáo viên là ở trình độ trung
cấp và cao đẳng.
Theo chức năng, thì 33.33% nhân sự của Trung tâm làm ở bộ phận VP bao
gồm Giám đốc, các nhân viên phòng hành chính – kế toán và nhân viên phòng
maketing. Còn lại 66.67% còn lại là nhân viên sale và giáo viên.
Theo giới tính, do đặc thù trong ngành dịch vụ tỷ lên nam sẽ cao hơn tỷ lệ nữ
trong đó tỷ kệ nữ là 40% và nam giới là 60%.
2.1.2. Quy định về thời gian làm việc và nghỉ ngơi
Thứ nhất, về thời gian làm việc
Số giờ làm việc trong ngày: 8 tiếng
Số ngày làm việc trong tuần: từ thứ hai đến thứ sáu.
Thời điểm bắt đầu làm việc trong ngày: Tại văn phòng là 08 giờ sáng tới 17
giờ chiều hàng ngày, nghỉ trưa từ 12 giờ 30 phút tới 13 giờ 30 phút. Các địa điểm
khác ngoài văn phòng sẽ đăng ký giờ bắt đầu với quản lý Trung tâm.
Thời điểm kết thúc làm việc trong ngày: Tại văn phòng là 17:00 chiều, Các
địa điểm khác ngoài văn phòng sẽ kết thúc dựa trên giờ đã đăng ký với quản lý
Trung tâm, nhưng không quá 8 tiếng làm việc trên một ngày.
Thứ hai, về thời gian nghỉ ngơi
Thời gian nghỉ trong ngày làm việc: 1 tiếng
Từ 12h30’ đến 13h30’ đối với nhân viên văn phòng
Đối với các địa điểm khác ngoài văn phòng sẽ đăng ký giờ nghỉ với quản lý
Trung tâm. Nhưng không quá 8 tiếng một ngày và được nghỉ 01 tiếng sau khi kết
thúc 04 giờ làm việc đầu tiên kể từ lúc bắt đầu giờ làm việc.

2.1.3. Quy định về an toàn lao động
Về trách nhiệm của người sử dụng lao động
Phải bảo đảm vệ sinh trong môi trường làm việc, có không gian, hệ thống
thông gió và ánh sáng thích hợp và tuân thủ tiêu chuẩn bảo đảm sức khoẻ cho
người lao động;
Trang bị tại nơi làm việc những thiết bị y tế và sơ cứu thích hợp; cung cấp
đầy đủ thiết bị bảo hộ lao động khi bắt đầu làm việc hoặc suốt thời gian làm việc;
Chịu trách nhiệm tổ chức khám sức khỏe định kỳ hàng năm cho người lao
động;
Trang bị bảng chỉ dẫn về an toàn lao động, vệ sinh lao động đối với máy,
thiết bị, nơi làm việc và đặt ở vị trí dễ đọc, dễ thấy tại nơi làm việc;
Lấy ý kiến tổ chức đại diện tập thể lao động tại cơ sở khi xây dựng kế hoạch
và thực hiện các hoạt động bảo đảm an toàn lao động, vệ sinh lao động.
Về Trách nhiệm của người lao động
Chấp hành các quy định, quy trình, nội quy về an toàn lao động, vệ sinh lao
động có liên quan đến công việc, nhiệm vụ được giao:
Trước khi rời khỏi vị trí làm việc, phải vệ sinh nơi làm việc, kiểm tra thiết bị
điện, nước tại chỗ. Bảo đảm các thiết bị đã được tắt, khóa cẩn thận;
Chịu trách nhiệm bảo dưỡng, vệ sinh các thiết bị tại vị trí làm việc luôn sạch
sẽ;
Sử dụng và bảo quản các phương tiện bảo vệ cá nhân đã được trang cấp; các
thiết bị an toàn lao động, vệ sinh lao động nơi làm việc;
Báo cáo kịp thời với người có trách nhiệm khi phát hiện nguy cơ gây tai nạn
lao động, bệnh nghề nghiệp, gây độc hại hoặc sự cố nguy hiểm;

Tham gia cấp cứu và khắc phục hậu quả tai nạn lao động khi có lệnh của
người sử dụng lao động;
Có quyền từ chối hoặc rời bỏ nơi làm việc khi thấy rõ nguy cơ xảy ra tai nạn
lao động, đe dọa tính mạng hoặc sức khỏe của bản thân hoặc cho những người
khác cho đến khi sự cố được khắc phục;
Triệt để chấp hành các quy định, quy chế về phòng cháy chữa cháy.
2.2. Nội dung quỹ lương và thực tế công tác quản lý quỹ lương trung tâm
2.2.1. Nội dung quỹ lương
Quỹ lương của Trung tâm sẽ được phân phối cho NLĐ một cách trực tiếp và
Trung tâm không được dùng quỹ lương với mục đích khác.
Trung tâm xác định nguồn quỹ lương trả cho NLĐ dựa vào kết quả, tình
hình kinh doanh của Trung tâm.
Nguồn quỹ lương bao gồm: Quỹ lương do Trung tâm chi trả, quỹ lương do
các chế dộ của nhà nước chi trả và quỹ lương làm thêm giờ.
Sử dụng quỹ lương: Quỹ lương sẽ được chi trả bằng cách chuyển khoản trực
tiếp cho người lao động.
2.2.2. Công tác quản lí quỹ lương
Trung tâm cần sắp xếp cán bộ nhân viên theo đúng chức danh và yêu cầu
công việc.
Trung tâm cần quản lí quỹ lương chặt ché. Thường xuyên kiểm tra, giám
sát.
2.3. Hạch toán lao động và tính lương, trợ cấp BHXH
2.3.1. Hạch toán lao động
2.3.1.1. Hạch toán số lượng lao động
Hiện nay số lượng lao động của Trung tâm khá ít và do bộ phận hành chính
kế toán quản lí và theo dõi.

Số lượng lao động của Trung tâm bao gồm lao động trực tiếp và lao động
gián tiếp trong đó lao động trực tiếp là những NLĐ làm việc tại bộ phận sale và
giáo viên dạy và lao động gián tiếp là những người làm ở bộ phận văn phòng và
maketing.
Khi mới tuyển dụng một nhân viên thì Trung tâm sẽ cùng người lao động kí
kết hợp đồng. Đầu tiên, là hợp đồng thử việc, sau đó là hợp đồng 1 năm, hợp
đồng 3 năm và hợp đồng vô thời hạn.
Nếu có sự biến động về lao động thì bộ phận liên quan phải có sự cập nhập
kịp thời để có cơ sở, căn cứ tính lương và các chế độ cho NLĐ một các kịp thời,
chính xác.
2.3.1.2. Hạch toán thời gian lao động
Hạch toán thời gian lao động Thực chất là việc chấm công cho NLĐ, với
nguyên tắc ghi chép kịp thời, chính xác thực tế làm việc của NLĐ với số ngày
công, giờ công thực tế của từng NLĐ trong Trung tâm.
Bảng chấm công phải được ghi chép thường xuyên và công khai. Thông qua
bảng chấm công NLĐ có thể thấy được số giờ làm việc thực tế, số ngày vắng mặt
và nghỉ phép của mình. Vì được công khai nên nếu có sai sót thì có thể phản ánh
với cấp trên trước khi hoàn thành bảng chấm công làm căn cứ cho việc tính lương
của NLĐ.
Nếu có NLĐ ngừng việc thì phải làm giấy xin nghỉ việc để làm căn cứ tính
lương và ghi giảm lao động trong BH.
Với NLĐ làm việc ở phòng sale và giáo viên thì việc lập bảng chấm công do
trưởng bộ phận lập, mỗi bộ phận một bảng và do trưởng bộ phận đó trực tiếp
chấm công. Cuối tháng, trưởng bộ phận nộp bảng chấm công sau khi có sự xác
nhận của các lao động trong bộ phận về cho bộ phận hành chính kế toán để làm
căn cứ tính lương.

Với nhân viên văn phòng thì bảng chấm công do kế toán lương-thủ quỹ theo
dõi. Hàng tháng kế toán này có trách nhiệm gửi bảng chấm công để mọi người
xác nhận trước khi lấy đó làm căn cứ cuối cùng để tính lương cho NLĐ.
Như vậy với Trung tâm thì thời gian lao động của NLĐ được thể hiện qua
bảng chấm công cùng bảng thanh toán lương do phòng hành chính kế toán và các
bộ phận liên qua lập. Bảng chấm công sẽ là cơ sở để kế toán lương-thủ quỹ lập
bảng thanh toán lương cho toàn lao động trong Trung tâm.
2.3.1.3. Hạch toán kết quả lao động
Việc hạch toán kết quả lao động chính là việc phản ánh một cách chính xác
công việc mà từng NLĐ hoàn thành để từ đó làm căn ciứ tính tiền lương, tiền
thưởng và kiểm tra lương mà NLĐ được nhận có phù hợp với kết quả LĐ thực tế
của từng người không.
2.3.2. Trình tự tính lương, BHXH phải trả và tổng hợp số liệu
2.3.2.1. Hình thức tiền lương áp dụng tại Trung tâm
Trung tâm áp dụng hình thức tiền lương theo thời giam cho NLĐ áp dụng
với cả bộ phận VP và bộ phận kinh doanh, giáo viên.
Trung tâm sẽ sử dụng bảng chấm công để theo dõi ngày làm việc, nghỉ việc,
nghỉ phép và do trưởng mỗi phòng chịu trách nhiệm theo dõi, định kì cuối tháng
sẽ tổng hợp và gửi bộ phận kế toán để tính lương cho NLĐ.
Theo nội quy lao động của Trung tâm, Trung tâm áp dụng chế độ ngày công
như sau:
Số ngày trong năm: 360 ngày
Số ngày làm việc: 312 ngày
Các ngày nghỉ hưởng nguyên lương như sau:
Tết Dương lịch: 01 ngày (ngày 01/01 dương lịch)
Tết Nguyên đán: 05 ngày (ngày 01/01 âm lịch)
Giỗ Tổ Hùng Vương: 01 ngày (mồng 10/3 âm lịch)

Ngày Chiến thắng: 01 ngày (30/4 dương lịch)
Ngày Quốc tế Lao động: 01 ngày (01/5 dương lịch)
Ngày Quốc Khánh: 02 ngày (02/9 dương lịch và ngày 01/09 hoặc 03/09).
Nếu những ngày nghỉ trên trùng vào ngày nghỉ hàng tuần thì người lao động
được nghỉ bù vào ngày tiếp theo.
2.3.2.2. Tính lương phải trả cho người lao động
Trung tâm sẽ tính lương phải trả cho NLĐ 1 tháng 1 lần và Trung tâm
không cho phép nhân viên ứng trước tiền lương của mình. Trung tâm chỉ thực
hiện thanh toán lương cho NLĐ một lần trong tháng và theo nguyên tắc lương
tháng này sẽ được thánh toán vào ngày mùng 5 của tháng tiếp theo.
Công thức tính lương của Trung tâm như sau:
Lương hàng tháng = Lương tháng + thưởng + phụ cấp – khoản giảm
trừ
Ví dụ: Lao động Tô Thị Huyền là nhân viên kế toán- lương của phòng hành
chính-kế toán với mức lương trên hợp đồng là 8.650.000 VNĐ và đóng BHXH
theo mức lương trên hợp đồng. Trong tháng, nhân viên có nghỉ không lương 1
ngày và ngày công chế độ mà Trung tâm đang áp dụng là 24 ngày. Nhue vậy tính
lương thực nhận của nhân viên Huyền như sau:
Lương tháng: 8.650.000 đồng
Lương ngày: 8.650.000/24= 360.417 đồng
Các khoản trích theo lương của nhân viên như sau: 8.650.000 *10,5%=
908.250 đồng
Vậy lương thực nhận của nhân viên Huyền là:
8.650.000 – 360.417-908.250= 7.381.333 đồng
2.3.2.3. Tính BHXH phải trả cho người lao động

Mức trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ được trích theo tỷ lệ quy định như
sau:
(áp dụng từ ngày 01/10/2021 đến ngày 30/6/2022)
Bảng 2.2: Tỷ lệ đóng BHXH,BHYT,BNTN
Đối Tượng
Khoản mục
Trích vào chi phí
của DN
Trích vào
lương của
NLĐ
Tổng
Bảo hiểm xã hội
(BHXH)
17% 8% 26%
Bảo hiểm y tế
(BHYT)
3% 1.5% 4.5%
Bảo hiểm thất nghiệp
(BHTN)
0% 1% 2%
Kinh phí công đoàn
(KPCĐ)
2% 0% 2%
Tổng 22% 10.5% 32.5%
Trong đó :
Người lao động:
BHXH người lao động trích 8% trên lương căn bản khấu trừ trên lương.
BHYT người lao động trích 1.5% trên trên lương căn bản khấu trừ trên
lương.
BHTN người lao động trích 1% trên trên lương căn bản khấu trừ trên
lương.
BHXH, BHYT, BHTN được trích theo tỷ lệ trên lương căn bản khấu trừ
thuế.

2.4. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản tríchtheo lương
2.4.1. Tổ chức chứng từ và tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng
2.4.1.1. Các chứng từ sử dụng
Bảng chấm công theo mẫu hoặc do Trung tâm tự lập đảm bảo đầy đủ các chỉ
tiêu theo mẫu; Bảng chấm công làm thêm giờ; Bảng thanh toán tiền lương; Bảng
thanh toán tiền làm thêm giờ; Bảng lập và phân bổ các khảon trích theo lương.
2.4.1.2. Tài khoản sử dụng
Trung tâm sử dụng các tài khoản sau trong phần hành lương và các khaonr
trích theo lương:
TK 334: “ Phải trả người lao động” Dùng để phản ánh tất cả tiền lương,
khoản trợ câp, tiền thưởng và các tiền khác liên quan đến thu nhập của NLĐ; TK
338: “ Phải trả, phải nộp khác” trong đó có các TK chi tiết như sau: TK 3381: “
Tài sản thừa chờ xử lí”; TK 3382: “ Kinh phí công đoàn”; TK 3383: “ Bảo hiểm
xã hội”; TK 3384: “ Bảo hiểm y tế “; TK 3387: “ Doanh thu chưa thực hiện”; TK
3388: “ Phải trả, phải nộp khác”; TK 3389: “Bảo hiểm thất nghiệp”
Ngoài ra còn một số TK liên quan như 111,112, 622,627,641,642…
Để hạch toán ngoài ra Trung tâm còn sử dụng những chứng từ sau: Hợp
đồng lao động, quyết định hưởng chế dộ của BHXH, Bảng chấm công, bảng
thanh toán lương vad khoản trích BHXH.
2.4.1.3. Sổ sách sử dụng
Sổ cái TK 334, TK 338
Sổ chi tiết các TK 334,TK 338
Sổ nhật kí chung
2.4.2. Trình tự kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương của
trung tâm
2.4.2.1. Trình tự ghi sổ kế toán

Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
2.4.2.2. Định khoản và hệ thống chứng từ
Hàng tháng, sau khi nhận bảng lương kế toán tổng hợp hạch toán chi phí
lương lên phần mềm kế tón theo nguyên tắc lương của bộ phận nào thì tính vào
chi phí của bộ phận đó.
Nợ TK 641: Lương của bộ phận sale và giáo viên
Nợ TK 642: Lương của bộ phận kế toán và giám đốc
Có TK 334: Tổng lương phải trả NLĐ
BHXH và các khoản trích theo lương kế toán hạch toán

Nợ TK 334: Tổng tiền BHXH,BHYT,BHTN và công đoàn trích theo lương
Có TK 3383: BHXH trích (8%)
Có TK 3384: BHYT trích (1.5%)
Có TK 3386: BHYN trích (1%)
Nếu có phát sinh thuế TNCN thì kế toán hạch toán:
Nợ TK 334: Tổng thuế phải nộp
Có TK 3335: Thuế TNCN (theo biểu luỹ tiễn)
Khi thanh toán lương cho NLĐ:
Nợ TK 334: Tiền lương còn lại phải trả
Có TK 1111/1121: Tiền lương còn lại phải trả
Sau đây là kế toán lương và các khoản trích theo lương của Trung tâm tháng
5/2022 như sau:
Bảng chấm công tháng 5/2022 của Trung tâm được chia làm 2 bộ phận kinh
doanh, giảng viên và VP với mục đích theo dõi ngày công của NLĐ để làm căn
cứ tính lương cho NLĐ.

Bảng 2.3: Bảng chấm công tháng 5/2022 bộ phận VP
Trung tâm ngoại ngữ Tài
năng trẻ
Mã số thuế:
3801166570
Địa chỉ: Nguyễn ThượngHiền,PhườngTân
Phú, Thị xã ĐồngXoài, BìnhPhước.
BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 05 NĂM 2022
T
T
Họ và
tên
C
h
ứ
c
d
a
n
h
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
T
ổ
n
g
p
h
é
p
T
ổ
n
g
n
g
à
y
c
ô
n
g
G
h
i
c
h
ú
Bộ phận
VP
1
ChuThị
Hồng
G
Đ
x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
2
3
2
Phan Thị
Thanh
K
T
T
x x x x x x x x x x x x x x x x x
T
S
x x x x x
2
3
3
Nguyễn
Thị Thắm
N
V
K
T
x x x x x x x x x x x P x x x x x x x x x x x
1
P
2
3
4
Lê Thị
Hằng
N
V
K
T
2
3
5
Nguyễn
Văn
Minh
N
V
H
C
2
3
6
Nguyễn
PhúNghị
T
P
2
3
7
ĐặngThị
Ánh
Ngọc
N
V
x x x x x x x x P x x x x x x x x x x x x x x
1
P
2
3
8
Đỗ Thị
ThuHà
N
V
2
3
9
Đoàn Thị
Quyên
T
P
2
3
1
0
Hoàng
Cường
T
P
2
3
#
# Ngày 31 tháng 05năm 2022

#
#
P: nghỉ phép; CT: đi côngtác trongnước; NL: nghỉ ngàyLễ; NB: Nghỉ bù; KL: Nghỉ khônghưởnglương; VR: Nghỉ theo
TƯLĐTT; TS: Thai sản, Ô: Ốm, NV: Nghỉ việc
Người
chấm
công
Kế Toán Trưởng GIÁM ĐỐC

Bảng 2.4 Bảng chấm công tháng 5/2022 bộ phận sale và giáo viên
Trung tâm ngoại ngữ Tài
năng trẻ
Mã số thuế:
3801166570
Địa chỉ: Nguyễn ThượngHiền,PhườngTân Phú,
Thị xã ĐồngXoài, BìnhPhước.
BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 05 NĂM 2022
T
T
Họ và tên
C
h
ứ
c
d
a
n
h
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
BỘ PHẬN
SX
1
Nguyễn
Văn Phương
C
P
X
1
P x x x x x x x P P x x x x x P x x x x x x x
2
Nguyễn
Anh Huynh
N
V
3
Nguyễn
Văn Trì
N
V
4
Nguyễn Thị
Thư
N
V
x x x x x x x x P x x x x x x x x x x x x x x
5
Nguyễn
Văn Kha
N
V
6
Ngô Thị
Long
N
V
x x x x x x P x x x x x x x x x x x x x x x x
7 Lê Thị Hải
N
V
8
Nguyễn
Văn Lâm
N
V
9 Nguyễn
Văn Tùng
N
V
1
0
Nguyễn
Văn Hưng
C
P
X
2
1
1
Trương
Đăng Khoa
N
V
1
2
Nguyễn Thị
Thắm
N
V

1
3
Nguyễn
Thanh
Tuyến
N
V
1
4
Đào Thu Hà
N
V
x x x x x x P x x x x x x x x x x x x x x x x
1
5
Lê Thị
Phương
N
V
1
6
Mai Văn
Đang
N
V
1
7
Nguyễn
Văn Sinh
N
V
1
8
Phạm Thị
Duyên
N
V
1
9
Tạ Thị Hoa
N
V
2
0
Bùi thị
Phương
N
V
Ngày 31 tháng 05 năm
2022
P: nghỉ phép; CT: đi công tác trong nước; NL: nghỉ ngày Lễ; NB: Nghỉ bù; KL: Nghỉ không hưởng lương;TS: Thai
sản, Ô: Ốm, NV: Nghỉ việc
Người
chấm công
Kế Toán Trưởng
GIÁM ĐỐC

Trung tâm ngoại ngữTài năng trẻ
Mã số thuế: 3801166570
Địa chỉ: Nguyễn ThượngHiền,PhườngTân Phú, Thị xã ĐồngXoài,Bình Phước.
BẢNG LƯƠNG THÁNG 05 NĂM 2022
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
STT Họ và tên
Chức
vụ
Lương
cơ bản
Phụ cấp
Tổng
Thu Nhập
Ngày
công
thực
tế
Tổng
Lương
Thực Tế
Các khoản trích tính vào chi phí DN Các khoản trích, các khoản trừ vào lương
Thu nhập
tính thuế
Thuế
TNCN
Thực lĩnh
Trách
nhiệm
Ăn trưa
Điện
thoại
Xăng xe
KPCĐ
(2%)
BHXH
(18%)
BHYT
(3%)
Cộng
BHXH
(8%)
BHYT
(1,5%)
BHTN (1%)
A BPVP 90.000.000 5.000.000 6.500.000 5.000.000 5.000.000 111.500.000 229 110.906.522 1.800.000 15.300.000 2.700.000 19.800.000 7.200.000 ######## 900.000 7.435.000 371.750 101.084.772
01 Chu Thị Hồng GĐ 13.000.000 1.000.000 650.000 1.000.000 1.000.000 16.650.000 23 16.650.000 260.000 2.210.000 390.000 2.860.000 1.040.000 195.000 130.000 3.635.000 181.750 15.103.250
02
Phan Thị
Thanh
KTT 10.000.000 1.000.000 650.000 1.000.000 1.000.000 13.650.000 22 13.056.522 200.000 1.700.000 300.000 2.200.000 800.000 150.000 100.000 950.000 47.500 11.959.022
03 Tô Thị Huyền NVKT 8.000.000 650.000 8.650.000 23 8.650.000 160.000 1.360.000 240.000 1.760.000 640.000 120.000 80.000 0 7.810.000
04 Lê Thị Hằng NVKT 8.000.000 650.000 8.650.000 23 8.650.000 160.000 1.360.000 240.000 1.760.000 640.000 120.000 80.000 7.810.000
05
Nguyễn Văn
Minh
NVHC 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
06
Nguyễn Phú
Nghị
TP 10.000.000 1.000.000 650.000 1.000.000 1.000.000 13.650.000 23 13.650.000 200.000 1.700.000 300.000 2.200.000 800.000 150.000 100.000 950.000 47.500 12.552.500
07
Đặng Thị Ánh
Ngọc
NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
08
Đỗ Thị Thu
Hà
NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
09 Đoàn Thị
Quyên
TP 10.000.000 1.000.000 650.000 1.000.000 1.000.000 13.650.000 23 13.650.000 200.000 1.700.000 300.000 2.200.000 800.000 150.000 100.000 950.000 47.500 12.552.500
10 Hoàng Cường TP 10.000.000 1.000.000 650.000 1.000.000 1.000.000 13.650.000 23 13.650.000 200.000 1.700.000 300.000 2.200.000 800.000 150.000 100.000 950.000 47.500 12.552.500
Người lập biểu Kế toán trưởng
Giám đốc Trung
tâm
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên, đóng
dấu)

Bảng 2.6: Bảng lương tháng 5/2022 bộ phận sale
Trung tâm ngoại ngữ Tài năng trẻ
Mã số thuế: 3801166570
BẢNG LƯƠNG THÁNG 05 NĂM 2022
STT Họ và tên
Chức
vụ
Lương
cơ bản
Phụ cấp
Tổng
Thu Nhập
Ngày
công
thực
tế
Tổng
Lương
Thực Tế
Các khoản trích tính vào chi phí DN
Các khoản trích, các khoản trừ vào
lương
Thu
nhập
tính thuế
Thuế
TNCN
Thực lĩnh
Trách
nhiệm
Ăn trưa
KPCĐ
(2%)
BHXH
(17%)
BHYT
(3%)
Cộng
BHXH
(8%)
BHYT
(1,5%)
BHTN
(1%)
B BP sale và giáo viên 144.000.000 2.000.000 13.000.000 159.000.000 460 159.000.000 2.880.000 24.480.000 4.320.000 31.680.000 11.520.000 ######## 1.440.000 0 0 143.880.000
01 Nguyễn Văn Phương NV 9.000.000 1.000.000 650.000 10.650.000 23 10.650.000 180.000 1.530.000 270.000 1.980.000 720.000 135.000 90.000 9.705.000
02 Nguyễn Anh Huỳnh NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
03 Nguyễn Văn Trì NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
04 Nguyễn Thị Thư NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
05 Nguyễn Văn Kha NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
06 Ngô Văn Long NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
07 Lê Thị Hải NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
08 Nguyễn Văn Lâm NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
09 Nguyễn Văn Tùng NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
10 Nguyễn Văn Hưng NV 9.000.000 1.000.000 650.000 10.650.000 23 10.650.000 180.000 1.530.000 270.000 1.980.000 720.000 135.000 90.000 9.705.000
11 Trương Đăng Khoa NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
12 Nguyễn Thị Thắm NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
13 Nguyễn Thanh Tuyến NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000

14 Đào Thu Hà NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
15 Lê Thị Phương NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
16 Mai Văn Đang NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
17 Nguyễn Văn Sinh NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
18 Phạm Thị Duyên NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
19 Tạ Thị Hoa NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
20 Bùi Thị Phương NV 7.000.000 650.000 7.650.000 23 7.650.000 140.000 1.190.000 210.000 1.540.000 560.000 105.000 70.000 6.915.000
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ
tên, đóng
dấu)

Bảng 2.7: Bảng tổng hợp lương trung tâm tháng 5/2022
Mã số thuế: 3801166570
BẢNG TỔNG HỢPLƯƠNG TRUNG TÂM THÁNG 05 NĂM2022
STT Bộ phận
Lương
cơ bản
Phụ cấp
Tổng
Thu Nhập
Ngày
công
thực
tế
Tổng
Lương
Thực Tế
Các khoản trích tính vào chi phí DN Các khoản trích, cáckhoản trừ vào lương
Trách
nhiệm
Ăn trưa
KPCĐ
(2%)
BHXH
(17%)
BHYT
(3%)
Cộng
BHXH
(8%)
BHYT
(1,5%)
BHTN (1%)
01 Bộ phận VP 90.000.000 5.000.000 6.500.000 111.500.000 229 110.906.522 1.800.000 15.300.000 2.700.000 19.800.000 7.200.000 1.350.000 900.000
02 Bộ phận SALE 144.000.000 2.000.000 13.000.000 159.000.000 460 159.000.000 2.880.000 24.480.000 4.320.000 31.680.000 11.520.000 2.160.000 1.440.000
Tổng 234.000.000 7.000.000 19.500.000 270.500.000 689 269.906.522 4.680.000 39.780.000 7.020.000 51.480.000 18.720.000 3.510.000 2.340.000
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Trung tâm
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bảng 2.8: Bảng phân bổ tiề lương và các khoản trích theo lương tháng 5/2022
Mã số thuế: 3801166570
Địa chỉ: Nguyễn ThượngHiền,PhườngTân Phú, Thị xã ĐồngXoài,
Bình Phước.
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
CỦA TRUNG TÂM THÁNG 05 NĂM 2022
Stt
Bộ phận ghi nợ
TK
TK 334-Phải trả người lao động TK 338-Phải trả khác
Cộng có
TK 335
Ghi chú
Lương Các khoản khác
Cộng có
TK 334
BHXH
(8%)
BHYT
(1,5%)
BHTN (1%)
KPCĐ
2%
Cộng có
TK 338
1 TK 642-CP QLDN 110.906.522 110.906.522 7.200.000 1.350.000 900.000 9.450.000 276.500
2 TK 641-CP NCTT 159.000.000 159.000.000 11.520.000 2.160.000 1.440.000 15.120.000
3 Nợ TK 334
4 Tổng 269.906.522 269.906.522 18.720.000 3.510.000 2.340.000 24.540.000 276.500
Ngày 31 tháng 05năm 2022

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.9: Bảng trích đóng các khoản trích theo lương 5/2022
Mã số thuế: 3801166570
BẢNG TRÍCH ĐÓNG CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THÁNG 5 NĂM 2022
STT Bộ phận
Lương
cơ bản
BHXH BHYT
BHTN (1%)
KPCĐ
(2%)
Tổng cộng
BHXH
(17%)
BHXH
(8%)
Tổng cộng
BHYT
(3%)
BHYT
(1,5%)
Tổng cộng
01 Bộ phận VP 90.000.000 15.300.000 7.200.000 22.500.000 2.700.000 1.350.000 4.050.000 900.000 1.800.000 29.250.000
02 Bộ phận SX 144.000.000 24.480.000 11.520.000 36.000.000 4.320.000 2.160.000 6.480.000 1.440.000 2.880.000 46.800.000
Tổng 234.000.000 39.780.000 18.720.000 58.500.000 7.020.000 3.510.000 10.530.000 2.340.000 4.680.000 76.050.000
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Trung tâm
Căn cứ vào bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương trung tâm tháng 5/2022
1. Phân bổ chi phí tiền lương cho công nhân viên các bộ phận:
Nợ TK 642: 110.906.522
Nợ TK 641: 159.000.000
Có TK 334: 269.906.522
2. Phân bổ các khoản trích theo lương tại bộ phận văn phòng
Nợ TK 642: 19.800.000
Có TK 3382: 1.800.000
Có TK 3383: 15.300.000
Có TK 3384: 2.700.000
3. Phân bổ các khoản trích theo lương tại bộ phận phân xưởng
Nợ TK 641: 31.680.000
Có TK 3382: 2.880.000
Có TK 3383: 24.480.000
Có TK 3384: 4.320.000
Trích BH trừ vào lương của nhân viên các bộ phận, lương tính bảo hiểm tổng
cộng của các bộ phận.
Nợ TK 334: 24.570.000
Có TK 3383: 18.720.000
Có TK 3384: 3.510.000
Có TK 3386: 2.340.000
Thanh toán tiền lương cho công nhân viên bằng chuyển khoản ngày 31/03/2021
Nợ TK 334: 244.964.772
Có TK 112: 244.964.772
4. Chi nộp bảo hiểm các loại cho cơ quan bảo hiểm, Liên đoàn lao động
Nợ TK 3382: 4.680.000
Nợ TK 3383: 58.500.000
Nợ TK 3384: 10.530.000
Nợ TK 3386: 2.340.000
Có TK 112: 76.050.000
5.Khấu trừ thuế TNCN tháng 5/2022
Nợ TK 334: 371.750

Có TK 3335: 371.750

Bảng 2.10: Sổ nhật kí chung tháng 5/2022
(Mẫu số 01a-LĐTL)
Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC)
Mã số thuế:
3801166570
Địa chỉ: Nguyễn ThượngHiền,PhườngTân Phú, Thị xã ĐồngXoài,Bình
Phước.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Ngày,
tháng
Chứng từ
Diễn giải
Số
dòng
Đ ã ghi
sổ cái
Số
hiệu
TK
Số phát sinh
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
05/06/202
2 PC01 31/05/2022 Chi tiền thanh toán lương T5/2022 1 X 334 244.964.772
05/06/202
2 PC01
31/05/2022
Chi tiền thanh toán lương T52022 1 X 112 244.964.772
31/05/202
2 CTK/01
31/05/2022
Lương trả cho bộ phận VP 1 X 641 110.906.522
31/05/202
2 CTK/01
31/05/2022
Lương trả cho bộ phận SX 1 X 642
159.000.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Lương phải trả 1 X 334 269.906.522
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích lương tại bộ phận VP 1 X 642 19.800.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHCĐ 1 X 3382 1.800.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHXH 1 X 3383 15.300.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHYT 1 X 3384 2.700.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHTN 1 X 3386 -
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích lương tại bộ phận PSX 1 X 641 31.680.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHCĐ 1 X 3382 2.880.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHXH 1 X 3383 24.480.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHYT 1 X 3384 4.320.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHTN 1 X 3386 -
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022 Khấu trừ các khoản trích theo
lương 1 X 334 24.570.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHXH 1 X 3383 18.720.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHYT 1 X 3384 3.510.000
31/05/202
2 CTK/02
31/05/2022
Trích BHTN 1 X 3386 2.340.000
31/05/202
2 CTK/03
31/05/2022
Nộp tiền BH cho cơ quan 1 X 3382 4.680.000
31/05/202
2 CTK/03
31/05/2022
31/05/202
2 CTK/03
31/05/2022
31/05/202
2 CTK/03
31/05/2022

31/05/202
2 CTK/03
31/05/2022
31/05/202
2 CTK/04
31/05/2022
Khấu trừ thuế TNCN tháng 5 1 X 334 371.750
31/05/202
2 CTK/04
31/05/2022
Khấu trừ thuế TNCN tháng 5 1 X 3335 371.750
CỘNG TỔNG
Ngày 31 tháng 05 năm 2022
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01
- Ngày mở sổ: 01/05/2022
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mã số thuế: 3801166570
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 334-Phải trả người lao động
Số chứng
từ
Ngày
hạch toán
Loại chứng từ Diễn giải
Sổ NKC Tài
khoản
đối ứng
Nợ Có
Trang Dòng
Số dư đầu kỳ
PC01 31/05/2022 PC01
Chi tiền thanh toán
lương T5/2022 1 X 334 244.964.772
CTK/02 31/05/2022 CTK/02
Chi tiền thanh toán
lương T52022 1 X 112 244.964.772
CTK/02 31/05/2022 CTK/02
Lương trả cho bộ phận
VP 1 X 641 110.906.522
CTK/02 31/05/2022
CTK/02
Lương trả cho bộ phận
SX 1 X 642
159.000.000
CTK/02 31/05/2022 CTK/02 Lương phải trả 1 X 334 269.906.522
CTK/02
3
1/05/2022
CTK/02
Khấu trừ các khoản trích
theo lương 1 X 334 24.570.000
CTK/02 31/05/2022 CTK/02 Trích BHXH 1 X 3383 18.720.000
CTK/02 31/05/2022
CTK/02 Trích BHYT 1 X 3384 3.510.000
CTK/04 31/05/2022 CTK/04
Khấu trừ thuế TNCN
tháng 5 1 X 334 371.750
CTK/04 31/05/2022 CTK/04
Khấu trừ thuế TNCN
tháng 5 1 X 3335 371.750
Cộng số phát sinh 544,738,816 542,524,250
Số dư cuối kỳ
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trangsố 01 đến trang01
- Ngày mở sổ: 01/05/2022
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bảng 2.12: Sổ cái TK 338
Trung tâm ngoại ngữTài năng trẻ (Mẫusố 01a-LĐTL)
Ban hành theo Thôngtư số: 200/2014/TT-BTC)
Mã số thuế: 3801166570
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 338-Phải trả người lao động
Số chứng
từ
Ngày
hạch
toán
Loại chứng từ Diễn giải
Sổ NKC
Tài
khoản
đối
ứng
Nợ Có
Trang Dòng
Số dư đầu kỳ
31/05/2022
CTK/02
31/05/2022
Trích lương tại bộ phận QL 1 X 642 19.800.000
31/05/2022
CTK/02
31/05/2022
Trích lương tại bộ phận PSX 1 X 641 31.680.000
31/05/2022
CTK/02
31/05/2022
Khấu trừ các khoản trích theo lương 1 X 334 24.570.000
CTK/06
31/05/2022
CTK/03 Chi tiền nộp BH 1 24 112 76.050.000
Cộng số phát sinh 76.050.000 76.050.000
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trangsố 01 đến trang01
- Ngày mở sổ: 01/03/2022
(Ký, họ tên, đóng dấu)

CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN
LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM NGOẠI
NGỮ TÀI NĂNG TRẺ
3.1. Nhận xét chung về công tác kế toán tiền lương và các khoản tríchtheo lương
tại trung tâm ngoại ngữ tài năng trẻ
3.1.1. Ưu điểm
Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của trung tâm có những
điểm mạnh như sau:
Bộ máy kế toán gọn nhẹ, không cồng kềnh nhưng vẫn đảm bảo hoàn thành tốt
các công việc trong các khâu hạch toán, kiểm tra, xử lí các côgn việc phát sinh liên
quan đến kế toán.
Bộ máy kế toán của trung tâm theo hinhf thức tập trung và các công việc được
tập trung vào phòng hành chính kế toán dứoi sự chỉ đạo của kế toán trưởng và sự giám
sát của giám đốc đảm bảo được sự hỗ trợ lẫn nhau.
Trung tâm áp dụng sổ sách kế toán theo thông tư 200 của bộ tài chính nên đảm
bảo được các chứng từ luân chuyển khoa học và ghi chép kịp thời.
Trung tâm sử dụng phần mềm misa để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh và làm
công tác kế toán đảm bảo được sự nhanh chóng, khoa học.
Các côgn việc của kế toán phần hành được phân công đầy đủ, phù hợp với từng
vị trí và chức năng của mỗi người.
Đội ngũ nhân viên của trung tâm có trình độ cao, phù hợp với từng chức năng vị
trí công việc đảm nhận nên năng suất và hiệu quả làm việc cao góp phần tăng hiệu quả
kinh tế cho trung tâm.
Trung tâm tuân thủ các quy điịnh của pháp luật về kế toán cũng như của luật lao
động, để đảm bảo lợi ích cho người lao động.
Cách tính lương và nội quy lao động của trung tâm được công bố rộng rãi cho
toán thể nhân viên được nắm bắt.

Công tác tôn trọng sự bảo quản số liệu về kế toán được thực hiện khá nghiêm túc,
kế toán phụ trách tổng hợp- thuế có trình độ chuyên môn cao trong việc tính toán thuế
và đảm bảo việc nộp các tờ khai thuế đúng quy định của pháp luật.
Không gian làm việc của trung tâm sạch sẽ, thoáng mát nhân viên dọn dẹp chỗ
mình làm việc và nơi làm việ hàng ngày.
3.1.2. Nhược điểm
Tuy nhiên công tác kế toán lương và các khoản trích theo lương của trung tâm có
những hạn chế nhất định như sau:
Công thức tính lương của trung tâm khá đơn giản, trung tâm chưa chú trọng đến
việc làm thêm giờ cho nhân viên.
Nội quy của trung tâm cũng không quy đinhj nhiều về thưởng phạt cũng như việc
đi muộn về sớm của nhân viên.
Trung tâm nên bổ sung thêm một số khoản thưởng để tăng năng suất lao động
cho nhân viên và tạo động lưucj để họ gắn bó với trung tâm.
Chế độ kế toán tập trung sẽ tạo nhiều áp lực cho nhân viên kế toán.
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản
tríchtheo lương tại trung tâm TNHH SX TM DV XNK chiếusáng Việt Nam
”Cần cải thiện một số việc trên bằng cách Viện nên đầu tư một máy chấm công
tự động, máy chấm công này có tích hợp phần mềm có thể liên kết được bảng chấm
công với phần mềm tính lương. Do đó, sẽ tiết kiệm được nhân công nhập liệu và kết
quả chấm công được chính xác hơn.”
”Mỗi nhân viên kế toán còn kiêm nhiệm nhiều phần công việc, do đó hạn chế đi
phần nào hiệu quả làm việc của các kế toán viên. Cơ sở vật chất, máy móc trang bị còn
nhiều hạn chế. Viện nên có chính sách tuyển dụng thêm nhân viên có trình độ chuyên
môn và thường xuyên cho nhận viên tham gia các lớp, hội thảo về chuyên môn.”
Trung tâm nên xây dựng thêm chế độ thưởng hợp lí để NLĐ có trách nhiệm và
tận tuỵ phục vụ hơn trong công việc

KẾT LUẬN
Kế toán nói chung và kế toán tiền lương nói riêng muốn trở thành công cụ có hiệu
quả thì việc hoàn thiện là rất cần thiết bởi tiền lương là yếu tố cuối cùng quan trọng
quyết định sự gắn bó của NLĐ với mỗi doanh nghiệp và quyết định sự thành công hay
thất bại của mỗi trung tâm trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình.
Dưới vai trò là một kế toán viên em thấy rằng việc nắm vững có sở lí luận sẽ
đóng vai trò quan trọng trong việc vận dụng chúng vào công tác thực tế nhằm nâng
cao hiệu quả lao động của mỗi kế toán viên.
Sau thời gian thực tập thực tại trung tâm được sự chỉ dẫn của các anh chị trong
phòng Hành chính kế toán em đã hoàn thành việc thực tập của mình. Những trải
nghiệm trên cùng với việc vận dụng những kiến thức đã được các thầy cô chỉ dậy ở
trường em hy vọng sua này sẽ góp phần nhỏ sức của mình vào sự phát triển của ngành
kế toán.
Em xin chân thành cảm ơn!
, ngày tháng năm 2022
SINH VIÊN

TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Phan Đức Dũng, Giáo trình Kế toán tài chính
2. Võ Văn Nhị, Trần Anh Hoa, Phạm Ngọc Toàn, Trần Thị Thanh Hải (2015), Kế toán
tài chính, NXB Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
3. Luật kế toán năm 2015, luật số 88/2015/QH13
4. Thông tư 200/2014/TT-BTC – Thông tư Hướng dẫn chế dộ kế toán doanh nghiệp
5. Các mẫu biểu, tài liệu, sổ sách kế toán tại Trung tâm SX TM XNK chiếu sáng Việt
Nam
6. https://www.webketoan.vn/

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Trung Tâm Ngoại Ngữ, 9 Điểm.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Trung Tâm Ngoại Ngữ, 9 Điểm.doc

Similar to Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Trung Tâm Ngoại Ngữ, 9 Điểm.doc (19)

More from luanvantrust.com DV viết bài trọn gói: 0917193864

More from luanvantrust.com DV viết bài trọn gói: 0917193864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Trung Tâm Ngoại Ngữ, 9 Điểm.doc