Audutoria interna

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO “SANTIAGO MARIÑO”
MATURÍN, ESTADO MONAGAS
Profesora: Estudiante:
Lcda. MSc. Xiomara Gutierrez Agustín López
Agosto 2014

2. INTRODUCCIÓN
La Auditoría de Sistemas de Información nace hace más de 35 años
justamente como un mecanismo, para valorar y evaluar la confianza que se
puede depositar en los sistemas de información. La palabra auditoría
proviene del latín auditorius, y de esta proviene la palabra auditor, que se
refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír. Por otra parte, el diccionario
Español Sopena lo define como: Revisor de Cuentas colegiado. En un
principio esta definición carece de la explicación del objetivo fundamental que
persigue todo auditor: evaluar la eficiencia y eficacia.
La auditoria es el proceso sistemático de obtención y evaluación objetiva
acerca de aseveraciones efectuadas por terceros referentes a hechos y
eventos de naturaleza económica, para testimoniar el grado de
correspondencia entre tales afirmaciones y un conjunto de criterios
convencionales, comunicando los resultados obtenidos a los destinatarios y
usuarios interesados
La realización de las auditorias corresponde a los auditores, pudiéndose
dividir la función auditora en dos grandes grupos; La auditoría externa y la
auditoría interna. La función de auditoría informática puede existir en
cualquiera de los citados entornos.

3. CONTENIDO
1. Defina auditoría interna de sistemas.
Se define como una función de valoración independiente establecida
dentro de una organización para examinar y evaluar sus actividades como un
servicio a la organización. Su objetivo es asistir a los miembros de la
organización en el cumplimiento efectivo de sus responsabilidades.
Proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejo e
información sobre las actividades revisadas. Los miembros de la organización
asistidos por la auditoría interna son tanto la dirección como el Consejo de
Administración.
Constituye una función de evaluación independiente. Sin embargo, existe
en el seno de una entidad y bajo la autorización de la dirección con el ánimo
de examinar y evaluar las actividades de la entidad. La función principal del
auditor interno es ayudar a la dirección en la realización de sus funciones,
asegurando:
 La salvaguardia del inmovilizado material e inmaterial de la entidad.
 La exactitud y fiabilidad de los registros contables.
 El fomento de la eficiencia operativa.
La adhesión a las políticas de la entidad y el cumplimiento de sus
obligaciones legales.
El auditor interno está casi siempre ocupado con la adecuación de los
controles sobre las actividades mecanizadas, así como con la eficiencia y
eficacia de los procedimientos empleados desde el punto de vista de los
costos.

4. El alcance de la auditoría interna debe abarcar el examen y evaluación
de la adecuación y efectividad del sistema de control interno y la calidad de la
de ejecución en la realización de las responsabilidades asignadas.
Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la
información financiera y operativa y de los medios utilizados para identificar,
evaluar, clasificar y comunicar dicha información. Además revisar los sistemas
establecidos para asegurar que estén de acuerdo con aquellas políticas,
planes, procedimientos, leyes y reglamentos que pudieran tener efecto
significativo en las operaciones e informes, determinando si la organización
los está aplicando.
La independencia de los auditores es otro de los aspectos relevantes.
Los auditores internos deben ser independientes de las actividades que
auditen. Los auditores son independientes cuando pueden realizar su trabajo
libre y objetivamente. La independencia permite a los auditores internos
emitir juicios imparciales y sin prejuicios, lo que es esencial para la adecuada
ejecución de las auditorias. Esto se consigue mediante un adecuado nivel en
la organización y con objetividad.
La objetividad es una actitud mental independiente que los auditores
internos deberían mantener en la realización de auditorías. Los auditores
internos en ningún caso deben subordinar sus juicios en materia de auditoría
a los de otros.
Diseñar, instalar y manejar sistemas no son funciones de auditoría.
Tampoco el diseño de procedimientos para sistemas es una función de
auditoría. La realización de tales actividades supone un perjuicio para la
objetividad de la auditoría.

5. 2. Explique las características del informe de auditoría interna de
sistema.
La preparación del informe es responsabilidad del Auditor Jefe, que es en
última estancia el encargado de la redacción y / o aprobación de las no
conformidades que aparecerán en el informe. Evidentemente, recibirá el
apoyo del resto del equipo auditor para realizar el informe con la mayor
cantidad de datos posibles, sobre todo aquellos que permitan establecer
acciones de mejora.
Sobre la preparación del informe, lo primero que hay que tener en cuenta
es que debe realizarse lo antes posible, e intentar no retrasarse más de 15
días. Cuanto más tiempo pasa entre la conclusión de la auditoría y la
elaboración del informe, más detalles se olvidan y oportunidades de mejora
se pueden quedar sin registrar. Esto también sirve para los auditados, ya que
pueden olvidar parte de los comentarios realizados en la auditoría interna.
El contenido mínimo que debería incluirse en el informe de auditoría
aparece en la norma ISO 19011, y debería ser:
1. Objetivo de la auditoría
2. Alcance de la auditoría (incluyendo procesos, departamentos,
delegaciones, etc.)
3. Criterios de auditoría: Normas y Sistema de gestión ante los que
comparamos los hallazgos de auditoría.
4. Equipo auditor, con nombres, apellidos y figura que ocupa en el equipo.
5. Fechas y lugares en las que se realizó la auditoría
6. Hallazgos y evidencias de la auditoría: Es muy recomendable que
la exposición de los hallazgos y evidencias se hagan siguiendo el orden
del Sistema de Gestión y / o de las normas de aplicación, de forma que
permita una fácil identificación de los requisitos cumplidos / incumplidos.

6. 7. Conclusiones sobre el Sistema auditado
8. Declaración del grado de cumplimiento del sistema auditado sobre los
criterios de auditoría
También se puede incluir en el informe:
 Un listado de distribución del informe de auditoría
 La adecuación del plan de auditoría a la realización de la misma
 Una declaración de confidencialidad de los auditores
 Las acciones sin resolver entre auditores y auditados
 Los planes de mejora ya establecidos
 Los puntos fuertes del Sistema
 Y los problemas encontrados en el desarrollo de la auditoría (para tener
en cuenta en la próxima planificación de auditorías):
 Partes del Sistema de Gestión o de los procesos / departamentos /
delegaciones que no se han podido auditar
 Problemas con desplazamientos (aviones, trenes, etc.)
 Problemas de manutención de auditores y auditados (alojamiento,
comidas, etc.)
Con este contenido en el informe de auditoría interna seguro
que convertimos esta herramienta del sistema de gestión en un proveedor de
más acciones de mejora.
3. Explique la importancia de las auditorías internas de
sistemas.
La auditoria es una de las aplicaciones de los principios científicos de
la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las

7. haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su
único objetivo.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos,
teniéndose conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la
civilización sumeria.
En diversos países de Europa, durante la edad media, muchas eran las
asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones
de auditorias, destacándose entre ellas los consejos Londinenses (Inglaterra),
en 1.310, el Colegio de Contadores, de Venecia (Italia), 1.581.
La revolución industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo
XVIII, imprimió nuevas direcciones a las técnicas contables, especialmente a
la auditoria, pasando a atender las necesidades creadas por la aparición de
las grandes empresas ( donde la naturaleza es el servicio es prácticamente
obligatorio). Se preanuncio en 1.845 o sea, poco después de penetrar la
contabilidad de los dominios científicos y ya el "Railway Companies
Consolidation Act" obligada la verificación anual de los balances que debían
hacer los auditores.
También en los Estados Unidos de Norteamérica, una importante
asociación cuida las normas de auditoria, la cual publicó diversos
reglamentos.
El futuro de nuestro país se prevé para la profesión contable en el sector
auditoria es realmente muy grande, razón por la cual deben crearse, en
nuestro circulo de enseñanza cátedra para el estudio de la materia,
incentivando el aprendizaje y asimismo organizarse cursos similares a los que
en otros países se realizan.

8. La auditoría interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la
dirección de la organización y tiene características de función asesora de
control, por tanto no puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún
funcionario de la empresa, a excepción de los que forman parte de la planta
de la oficina de auditoría interna, ni debe en modo alguno involucrarse o
comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su
función es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta dirección toma
las medidas necesarias para su mejor funcionamiento.
La auditoría interna solo interviene en las operaciones y decisiones
propias de su oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la
organización a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es una función
asesora.
La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un
sistema de información de una unidad económica, realizado por un
profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas
determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para
el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulación interna y no
tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la
Fe Pública.
Las auditorías internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor
interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación
más eficiente y eficaz. Cuando la auditoría está dirigida por Contadores
Públicos profesionales independientes, la opinión de un experto
desinteresado e imparcial constituye una ventaja definida para la empresa y
una garantía de protección para los intereses de los accionistas, los

9. acreedores y el Público. La imparcialidad e independencia absolutas no son
posibles en el caso del auditor interno, puesto que no puede divorciarse
completamente de la influencia de la alta administración, y aunque mantenga
una actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante
los ojos de los terceros. Por esto se puede afirmar que el Auditor no
solamente debe ser independiente, sino parecerlo para así obtener la
confianza del Público.
4. Explique los lineamientos generales para realizar una
auditoría interna de sistema.
Estos dependerán del concepto que la dirección tenga de ella, de los
objetivos que pretenda conseguir, de las peculiaridades y características de
cada empresa, del estilo propio de dirección y de la personalidad y criterio del
director de la misma.
Sin embargo, sólo se deberá llamar auditoría interna a una sección o
departamento de la empresa que:
• Utilice las técnicas y normas de auditoría.
• Independiente en cuanto a su libertad de actuación dentro de la
organización.
• Evalúe todas las áreas y actividades funcionales de la empresa.
• Emita informes, concretados en recomendaciones, pero sin autoridad
para imponerlas ejecutivamente.
Por tanto, la auditoría interna se caracteriza en la actualidad porque:
• Es parte de la dirección o debe estar muy próxima a ella y contar con su
apoyo.

10. • Exige personal calificado de toda confianza y discreción.
• No debe tener limitada su actividad a las áreas financieras o
económicas.
• Debe disponer de su propio estatuto donde se indique su dependencia,
sus atribuciones y sus funciones o deberes.
• Debe buscar el aumento de la eficiencia de la empresa.
El informe de auditoría interna es el registro que se deriva de la
realización de dicha auditoría, pero podemos hacer de este informe una
herramienta que nos permita iniciar más acciones de mejora que la mera
corrección de las no conformidades detectadas.

11. CONCLUSIÓN
La evaluación del desempeño organizacional es importante pues
permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi
siempre se identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad
y lo pertinente a la práctica administrativa. Sin embargo al llevar a cabo una
evaluación simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico, se
reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa, así como la
potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce
a ser un instrumento de control coercitivo de la dirección para el resto de los
integrantes de la organización y solo mide los fines que para aquélla son
relevantes.
Por tanto se hace necesario una recuperación crítica de perspectivas
y técnicas que permiten una evaluación integral, es decir, que involucre los
distintos procesos y propósitos que están presentes en las organizaciones.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el
comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la
administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la
comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de
autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el
avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.
Una de estas dimensiones es la auditoria la cual es un examen
detallado de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es
decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como
un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con
el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

12. BIBLIOGRAFÍA
http://tecno-actualidad.blogspot.com/2010/02/auditoria-de-sistemas-interna-
externa.html
http://isocalidad2000.wordpress.com/2013/08/30/que-deberia-aparecer-en-
el-informe-de-auditoria-interna-tengo-que-hacer-una-auditoria-interna-y-no-
se-por-donde-empezar-xii/
Qué debería aparecer en el Informe de Auditoría Interna (Tengo que hacer
una Auditoría Interna XII).Publicado el 30 de agosto de 2013de ISO Calidad
2000
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml#ixzz39YQ
aMDgZ