1. Facultad de Ciencias e Ingeniería
Sección Minas
Minería y Medio Ambiente
Tema : Auditoria Ambiental
Profesora : Ing. Gordillo Ruíz, Rocío
Grupo : N° 2
Integrantes :
López Dávila Jorge Luis
Baldeón Quispe Zoila
Cipriano Noriega Frank
Chilquillo Padilla Hugo
Medina Olivero Arturo
Pereyra Ramírez Oscar
12 de junio del 2007

2. AUDITORIA AMBIENTAL
INDICE
Introducción
Auditoria Ambiental
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes históricos
1.2 Derecho a un medio ambiente sano
1.3 La gestión ambiental
1.4 Desarrollo sostenible
CAPÍTULO II
LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL
2.1 Definición de Auditoria Ambiental
2.2 Denominaciones usuales
2.3 Alcance
2.4 Objetivos
2.5 Características
2.6 Técnicas
2.7 Tipos
CAPÍTULO III
EL PROCESO DE LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL
3.1 Metodología
3.1.1 Estudio de la información recopilada
3.1.2 Estudio de las áreas fuertes y débiles de la empresa
3.1.3 Recopilación de evidencias
3.1.4 Evaluación de las evidencias
3.1.5 Informe sobre los resultados de la auditoria (o informe previo)
3.2 Proceso de ejecución
I. Planeamiento
II. Ejecución
III. Informe
IV Seguimiento
3.3 Estructura del informe

3. CAPITULO IV
AUDITORIA AMBIENTAL BASADA EN LA NORMA ISO 14001: SISTEMA DE
GESTIÓN AMBIENTAL
4.1 Conceptos Ambientales
4.2 Legislación Ambiental
4.3 Documentación de Sistema de Gestión Ambiental
4.4 Sistema de Gestión Ambiental
4.5 Traducción de la norma ISO 14001: 2004
CAPITULO V
REGLAMENTO DE FISCALIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD MINERA EN EL
PERÚ
5.1 Resumen de los artículos mas importantes:
5.2 Según el reglamento e higiene y seguridad minera D.S N° 046-2001-EM
5.3 Relación de Fiscalizadores Externos habilitados para el año 2006 por el
MEM
5.4 Definición de OSIGNERMIN

4. INTRODUCCIÓN
El medio ambiente es el conjunto de factores físicos naturales, estéticos,
culturales, sociales y económicos que interaccionan entre sí con el hombre y la
comunidad en que vive, determinando su forma, carácter, comportamiento y
supervivencia, influyendo en el factor tiempo, o sea en el uso que de este
espacio hace la humanidad referido a la herencia cultural e histórica. Desde
esta perspectiva, el medio ambiente es el entorno vital, y desde el punto de
vista económico, es un bien de incalculable valor.
El uso indiscriminado y atentatorio del medio ambiente ha ocasionado la
preocupación por su protección. Al paso del tiempo, y en especial en los
últimos años se ha ido haciendo más importante, siendo un tema de gran
interés para las empresas, los gobiernos, y los ciudadanos en general; y esto
debido a que todos los indicadores productivos han crecido en forma
desmesurada, multiplicado la economía mundial a la vez que se ha
quintuplicado la población.
En este contexto los gobiernos están empeñados en regular el uso y
tratamiento adecuado del medio ambiente y la protección de la ecología del
planeta, y en este afán surge una problemática especial, contradicciones entre
empresas, gobiernos, derechos de los ciudadanos, desembolsos en prácticas
de protección, valuación de los perjuicios y daños al medio ambiente, acciones
de prevención, etc. Tales actividades requieren ser controladas,
fiscalizadas, cuantificadas, proyectadas, valorizadas, etc.
Por otra parte, fue en sus inicios la auditoria una labor profesional del
Contador Público la cual era denominada Auditoria Financiera. Sin embargo, el
desarrollo, evolución y modernización de las organizaciones privadas o
públicas, producidos en un mundo cambiante casi permanentemente por los
efectos de la evolución tecnológica y científica, la internacionalización de los
mercados y el fenómeno de la globalización que parece no tener límites, así
como la aparición de corrientes institucionales, empresariales y de gobierno
relativas a niveles de calidad, altos rendimientos y competitividad, es en este
contexto que surge la Auditoria Medio Ambiental como una actividad de control
del medio ambiente.
La auditoria medio ambiental consiste en la revisión exhaustiva de la
instalación, procesos, almacenamientos, transporte, seguridad y riesgo, entre
otros aspectos que permitan definir planes de acción mediante los cuales se
establezcan, con plazos determinados, las obras, reparaciones, correcciones,
adquisiciones y acciones que pueden estar o no normados, pero cuya finalidad
es la protección del medio ambiente.
En el ámbito del Mercado Único Europeo, a partir del 1° de enero de
1993, se vieron favorecidas aquellas industrias que adoptaron en sus procesos
productivos medidas de protección al ambiente. Como una consecuencia de
esta política de fabricación-comercialización ha surgido los eco productos;
productos que desde su proceso de producción hasta su eliminación final, no

5. son "agresivos" al ambiente. La protección del ambiente ha sido rápidamente
incorporada por el empresariado europeo como un nuevo e importantísimo
factor de marketing comercial.
La protección del ambiente forma parte de la economía de mercado
como un elemento producto más, convirtiéndose en un bien añadido a
considerar. Este cambio de enfoque estratégico de los mercados,
principalmente europeos y norteamericanos, posibilita la adecuación de los
mismos al denominado "desarrollo sostenido", hacer compatible la utilización
de los recursos naturales, el progreso, el desarrollo económico y la protección
del ambiente.
Las nuevas tecnologías tienden a la introducción de cambios en los
procesos de fabricación con vistas a la reducción del consumo de materia
primas generadoras de grandes cantidades de residuos y consumo de agua, el
ahorro energético y al reciclado de agua y residuos, con el objeto de reducir la
contaminación y los costes derivados a su corrección.
Todo esto es lo que ocurre en el ámbito europeo, en cambio en América
Latina, aún no se ha llegado a este nivel y prácticamente estamos en una etapa
de concientización y emisión de normatividad sobre el medio ambiente.

6. LA AUDITORIA AMBIENTAL
Uno de los principales obstáculos con que se encuentran los directivos y
responsables del área ambiental para la implementación de una política
ambiental apropiada en sus empresas, es la identificación de sus
deficiencias y necesidades ambientales como paso previo de las etapas de
planificación y gestión.
El instrumento más adecuado para resolver dicho obstáculo es la
denominada auditoria ambiental, las cuales consisten en examinar
metódicamente, incluyendo análisis, cuestionarios, pruebas y confirmaciones,
los procesos y procedimientos, con el fin de verificar si cumplen los
requerimientos legales o de política interna y evaluar si son conformes con la
buena práctica ambiental. Por ello es un instrumento de planificación y gestión
dentro de la estrategia empresarial, para que éste logre compatibilizar su
adaptación ambiental con el incremento de su nivel competitivo.
Existe una correlación marcada entre la Auditorias Contables y las
Auditorias Ambientales, las primeras surgen como una necesidad interna de la
gestión de la empresa y luego adquieren carácter obligatorio, periódico y
objetivo, es decir realizado por empresas externas e independientes. Aunque
dicha práctica en este momento sea de carácter voluntario, la Comisión
Europea está alentando su implementación con carácter obligatorio. Este nivel
de exigencia europeo y norteamericano, respecto de la implementación de
prácticas ambientalmente adecuadas, actuaría en países menos desarrollados
como un factor más de desventaja competitiva, ante estos mercados de mayor
importancia.
La metodología para realizar una auditoria medio ambiental es la siguiente:
 Acuerdo de realización de una auditoria medio ambiental entre la
empresa solicitante y el auditor encargado de realizarla.
 Preparación de la información básica, solicitada por el equipo auditor,
por parte de la empresa solicitante.
 Estudio de la información básica por parte del auditor.
 Inspección de las instalaciones, realización de controles y
comprobaciones necesarias.
 Contrastación de los datos obtenidos con el marco legal aplicable.
 Diagnóstico de la situación ambiental de la empresa.
 Dictamen final y entrega de un informe completo y confidencial a la
empresa solicitante, por parte del auditor.

7. Las auditorias medio ambientales deberían realizarse en todas las
industrias, aunque actualmente sólo las grandes empresas multinacionales con
sede en países desarrollados las realizan. La implementación de dicha práctica
en empresas pequeñas o en las radicadas en países poco desarrollados o en
vías de desarrolló, no es habitual, pero no es imposible, y debería ser
implementada ya que constituye el grueso del sector. Por último cabe aclarar
que una auditoria medio ambiental es un instrumento interno de gestión y no un
sistema de información pública o estatal, y que por tanto el auditor debe
mantener en todo momento la confidencialidad de los datos que se manejen.
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes históricos
Las actividades orientadas a preservar el medio ambiente siempre ha
existido, sin embargo los primeros y fundamentales actos destinados a la
conservación del medio ambiente surgen en 1972, año en el que se realizó en
Estocolmo la Conferencia Mundial sobre el Medio Humano de las Naciones
Unidas. A partir de este importante evento los temas medio ambientales
adquieren la preocupación del mundo.
Posteriormente y luego de transcurrido veinte años, en junio de 1992, las
Naciones Unidas celebra en Río de Janeiro (Brasil), la Conferencia sobre el
Medio Ambiente y Desarrollo, evento al que se le denominó "La cumbre de la
tierra" y en la que se aprobó una declaración sobre los derechos y
responsabilidades de los países con relación al medio ambiente. Esta
declaración contiene dos aspectos fundamentales: el permanente deterioro del
medio ambiente y su capacidad para sostener a la vida, y la necesidad de
implantar políticas a fin que el progreso económico deba realizarse
coordinadamente con acciones de protección del medio ambiente.
1.2 Derecho a un medio ambiente sano
Una amplia discusión se ha planteado en el ámbito internacional
respecto si el derecho al medio ambiente debe o no estar consagrado como
derecho fundamental, y a su vez sí tendría que dársele una protección especial
en forma autónoma, o si por el contrario dicha protección especial sólo debe
surgir cuando el problema ambiental se encuentre en conexión con otro
derecho del mismo rango.
El planteamiento se centra en definir sí el derecho al medio ambiente
tiene carácter de derecho humano fundamental, o si su protección debe
efectuarse a través de otros derechos fundamentales.
En un principio, algunas sentencias llegaron a considerar al medio
ambiente, como un derecho fundamental autónomo, y en otras decisiones se
planteó un criterio opuesto.

8. En nuestro país el derecho a un ambiente sano se encuentra plasmado
como un derecho colectivo, derecho fundamental, o derecho de los pueblos.
Bajo el capítulo "Del Ambiente y los Recursos Naturales", la Constitución
Política del Perú, aprobada por referéndum en 1993, incorpora normas
ambientales. La constitución no sólo confirma el derecho a "gozar de un
ambiente equilibrado y adecuado al desarrollo de la vida", sino que
establece la necesidad de proteger el ambiente, promoviendo el uso
sostenible de los recursos naturales.
En el derecho internacional no existen instrumentos o mecanismos
específicos de protección de los derechos de tercera generación (se
consideran derechos humanos de tercera generación: el derecho a la paz,
el derecho de los consumidores y usuarios, y el derecho al medio
ambiente, recursos naturales y espacio público), salvo las obligaciones
generales derivadas del derecho internacional clásico.
1.3 La gestión ambiental
Debe entenderse por Gestión Ambiental a la administración del medio
ambiente, el uso adecuado de los recursos y la ordenación del entorno, con el
propósito de satisfacer las necesidades y la calidad de vida de una sociedad
con criterios de equidad mediante procedimientos técnicos viables y
socialmente justificables.
1.4 Desarrollo sostenible
El concepto de desarrollo sostenible ha sido una preocupación mundial,
manifestada desde la Conferencia de Estocolmo de 1972 hasta la última
Conferencia sobre Desarrollo y Medio Ambiente de Río de Janeiro en 1992.
El Informe Brundtland define el Desarrollo Sostenible como: "el
desarrollo que satisface las necesidades del presente sin comprometer la
capacidad de las futuras generaciones para satisfacer las propias".
Actualmente se complementa el concepto con el adjetivo "humano", para
resaltar aún más la indisoluble unión entre la problemática ambiental y el
concepto de lo social. El desarrollo humano sostenible se fundamenta en la
incorporación de consideraciones ambientales a las políticas de crecimiento
urbano, industrial, agrario, de población y asentamientos humanos, comercio
exterior y relaciones internacionales, entre otras.
El Ministerio del medio ambiente de Colombia define el Desarrollo
Sostenible como aquel que: "conduce al crecimiento económico, a la elevación
de la calidad de vida y al bienestar social, sin agotar la base de recursos
naturales renovables en que se sustenta, ni deteriorar el medio ambiente o el
derecho de las generaciones futuras a utilizarlo para la satisfacción de sus
propias necesidades". Este concepto parte de la articulación de niveles de
productividad cultural, ecológica y tecnológica, y de la independencia de un
sistema de recursos naturales, un sistema tecnológico apropiado, un sistema

9. de valores culturales y su conexión con las condiciones económicas y políticas
para una estrategia ambiental de desarrollo.
CAPÍTULO II
LA AUDITORIA AMBIENTAL
2.1 Definición de Auditoria Ambiental
Una definición uniforme y de consenso sobre Auditoria Medio Ambiental
no existe, su definición es motivo de amplia discusión y estudio académico, por
esta razón se presenta a continuación algunas de las definiciones más
aceptadas y difundidas en la actualidad:
• Es un procedimiento ordenado que tiene por objetivos básicos el
examen y evaluación, periódica u ocasional de los aspectos legales,
técnicos y administrativos relacionados a las actividades ambientales de
una empresa, como un instrumento de análisis de su desempeño
ambiental y de las acciones relativas a esos aspectos. (Malheiros
Telma María Marques - Brasil).
• Es un instrumento de gestión que permite hacer una evaluación
sistemática, periódica, documentada y objetiva de los sistemas de
gestión y de desempeño de los equipos (equipamientos) instalados en el
establecimiento de una empresa, para fiscalizar y limitar el impacto de
sus actividades sobre el medio ambiente.
(Valle Crió Eyer -Brasil).
• Es una herramienta gerencial que comprende una evaluación
sistemática, documentada, periódica y objetiva del desempeño de las
organizaciones, gerencias y equipos (equipamientos) con el objetivo de
contribuir a salvaguardar el medio ambiente, facilitando el control
gerencial de prácticas ambientales y evaluación del cumplimiento de
directivas de la empresa, o que contribuya a las exigencias de los
organismos reguladores y normas aplicables. (Comisión Europea).
• Es una evaluación sistemática para determinar si el sistema de control
ambiental y el desempeño ambiental están de acuerdo con los
programas de acción y si el sistema está siendo efectivamente
implantado y es adecuado para el cumplimiento de la política ambiental
de la empresa. ("Auditoria de Control Ambiental").
(Denise Pinherio Francisco, TCU.- Brasil).
2.2 Denominaciones usuales
El vocabulario utilizado por especialistas en medio ambiente así como el
consignado en libros y documentos técnicos sobre la materia, para referirse a
la Auditoria Medio Ambiental es variado, así se puede encontrar las
denominaciones siguientes:

10.  Auditoria Medio Ambiental
 Auditoria Ambiental
 Auditoria del Medio Ambiente
 Auditoria de Gestión Medio Ambiental
 Auditoria de Control Ambiental
 Auditoria Ecológica
 Auditoria Verde
 Control de la Gestión Ambiental
2.3 Alcance
El alcance de la auditoria medio ambiental comprende la evaluación
sistemática, documentada, periódica y objetiva del funcionamiento del sistema
de gestión destinados a la protección del medio ambiente y del cumplimiento
de las disposiciones reglamentarias en vigencia.
El examen está dirigido a evaluar la situación y los resultados
financieros, económicos, operativos, cumplimiento de leyes y disposiciones que
regulan la protección y preservación del medio ambiente y la gestión de las
empresas y entidades públicas cuyas actividades y operaciones pudieran
producir impacto ambiental negativo.
La evaluación medio ambiental se considera como un estudio exhaustivo
de los problemas generales de las actividades, servicios y proyectos, y su
impacto en el medio ambiente, y de las medidas empleadas hasta ahora para
controlarlas.
2.4 Objetivos
a) El objetivo fundamental consiste en determinar la conformidad o la no-
conformidad del sistema de gestión medio ambiental en relación a las normas y
disposiciones establecidas sobre el particular en materia de objetivos
ambientales.
b) Evaluar la gestión de las actividades vigiladas, el manejo del patrimonio,
que representan los recursos naturales del país, en sus aspectos financieros,
económicos y legales con el fin de obtener información oportuna que permita
evaluar el cumplimiento de las metas que tal gestión se propone.
c) Verificar el cumplimiento de normas y disposiciones en materia de
protección del medio ambiente y/o administración de recursos naturales,
entendida como el manejo de los mismos, en las entidades cuyas funciones
causen impacto ambiental o en las encargadas de la aplicación de la autoridad,

11. en la verificación y vigilancia del cumplimiento de terceros en aspectos
ambientales.
2.5 Características
Las características de la auditoria medio ambiental se sustentan en los
procedimientos aplicados al examen y evaluación de los proyectos, programas
actividades u operaciones que desarrollan las entidades sujetas al control del
ente estatal, y los particulares para la gestión de las políticas ambientales de
trascendencia nacional.
A partir de la Constitución Política del Estado, la auditoria medio
ambiental ha pasado a ser sujeta de evaluación en lo económico, financiero,
contable, administrativo y jurídico dando lugar a nuevos elementos de
intervención, tales como el control de gestión, el control de resultados y el
control físico de los bienes colectivos.
El control estatal (o fiscal) ambiental incluye la evaluación de la gestión
de protección, uso, explotación, conservación de los recursos naturales y el
medio ambiente, con fundamento en los principios de eficiencia, eficacia,
equidad y economía.
La aplicación del principio de eficiencia tiene por objeto establecer si, en
igualdad de metas de cantidad y calidad, el gasto ambiental ejecutado por las
empresas y entidades se realiza al mismo costo. Dicho de otro modo,
determinar si la opción elegida entre alternativas equivalentes, para mitigar los
costos ambientales de los proyectos de inversión, es la más económica.
El principio de eficacia determina si las metas y objetivos propuestos en
los planes, políticas y programas de la empresas y entidades, en cuanto a
recuperación, conservación, protección, ordenamiento, manejo, uso y
aprovechamiento de los recursos naturales renovables y el medio ambiente se
cumplieron en términos de cantidad, calidad y oportunidad, y contribuyeron a
garantizar el desarrollo sostenible.
Por su parte, el principio de equidad permite identificar los receptores de
la acción económica ambiental y la distribución de gastos y beneficios entre
sectores económicos y sociales, y entre entidades territoriales.
Finalmente, el principio de economía tiene por objeto determinar si la
asignación de recursos para apoyar la gestión ambiental es la más conveniente
para maximizar sus resultados.
En nuestro país la Contraloría General de la República como organismo
superior de control estatal, ejerce el control estatal mediante la aplicación de
cuatro (4) tipos de control denominados:
• Control Financiero; cuando la auditoria esta encaminada a determinar
si el gasto ambiental de una entidad refleja razonablemente el resultado
de los compromisos adquiridos por las entidades en aspectos tales

12. como el control, manejo y conservación del medio ambiente. De igual
manera verifica si el registro de las transacciones se realiza conforme a
los métodos contables que le son aplicables.
• Control de Legalidad; es aquel que comprueba si las operaciones
técnicas, financieras, administrativas o de cualquier otra índole,
orientadas al cumplimiento de los controles y programas de protección
ambiental vigentes se haya realizado conforme a las normas que le son
aplicables.
• Control de Gestión; Determina los niveles de eficiencia y eficacia de las
entidades en el manejo del medio ambiente y en la administración de los
recursos públicos asignados a dicho manejo. Las empresas privadas no
están excluidas de facilitar a las entidades de control del estado, cuando
así lo requieran, los medios y la información necesaria para
complementar la evaluación de la gestión ambiental de la entidad
pública que regule y vigile el desempeño ambiental de aquella.
• Control de Resultados; Es el examen que se realiza para establecer la
medida en que las entidades logran sus objetivos generales, y aquellos
adoptados para una determinada vigencia o período de tiempo.
Los cuatro controles mencionados se fundamentan en principios de
eficiencia y eficacia, los cuales se aplican en el sentido de permitir que, para un
período determinado, y para cierto nivel de logro socialmente deseable, el
manejo ambiental o la asignación de recursos para su protección y
conservación se obtengan al menor costo y de manera oportuna.
Adicionalmente se debe cuantificar en términos de costo-beneficio los impactos
por el uso, deterioro y recuperación del medio ambiente, a nivel de los
respectivos proyectos de inversión, con el fin de establecer si los beneficios de
las acciones de regulación, mitigación, manejo o conservación, compensan
adecuadamente los costos de los recursos naturales o financieros involucrados
en esas acciones.
2.6 Técnicas
Las técnicas utilizadas en la auditoria son variadas y su elección
dependerá en general del tipo de auditoria, recayendo en el auditor de la
responsabilidad de la decisión última, que se tornará en base a la información
captada en la etapa de pre- auditoria.
La adopción de las técnicas de comunicación y diálogo por parte del
auditor con directivos, técnicos y trabajadores son adecuadas para obtener con
mayor facilidad la información y conocer, por ende, la situación medioambiental
de la empresa. El logro de una buena comunicación depende de una serie de
cualidades humanas que debe adoptar el auditor como son: ser educado y
amable, saber escuchar y dialogar, conocer la metodología de las auditorias y
las características técnicas generales de la empresa a auditar. Para realizar
estos controles se suelen utilizar cuestionarios, test y encuestas, observación
por parte del auditor, inspecciones y visitas técnicas, análisis de muestra (de

13. emisiones, de efluentes, de vertidos o de residuos sólidos) test de verificación,
etc.
Otro factor de éxito radica en el hecho de que el trabajo del auditor esté
bien estructurado. Cada auditor debe tener sus papeles de trabajo, en las
cuales se encuentren detalladas todas las observaciones y pruebas,
debidamente numeradas, fechadas y firmadas, de forma que constituyan un
buen soporte para las conclusiones y posterior seguimiento de la auditoria.
2.7 Tipos
Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir
diferentes clases de auditoria medio ambiental. Si bien es cierto que las
auditorias de gestión integral del medio ambiente en la actualidad forman parte
de la política general de la empresa, existen otros tipos de ecoauditorias que
dependen de la situación e intereses específicos. La principal característica
de las ecoauditorías es que proporcionan una imagen estática de la
empresa, limitada en el espacio y el tiempo a ciertos dominios de sus
actividades.
• Ecoauditorias de conformidad y responsabilidad
El objetivo perseguido es comprobar que su funcionamiento se adapta y
cumple con la normativa vigente en materia de medio ambiente. Este
tipo de ecoauditorias, de carácter defensivo, sirven de instrumento para
cubrir responsabilidades pasadas (ecoauditoria de siniestro o accidente),
presentes (ecoauditoria de situación administrativa o de responsabilidad)
y futuras (ecoauditorias de riesgos).
• Ecoauditoria de siniestros o accidentes
La auditoria se inicia corno consecuencia de una circunstancia
específica, puede ser un siniestro, catástrofe o accidente, con el objetivo
de hallar las causas, determinar responsabilidades (penales o civiles),
así como de buscar soluciones que permitan evitar la repetición en el
futuro, independientemente del proceso judicial, penal o civil que en
forma paralela sigan las autoridades correspondientes. La empresa trata
así de disponer de la auditoria como instrumento de defensa.
• Ecoauditoria de situación administrativa
Consiste en un simple trámite para asegurar la conformidad
administrativa o legal de la empresa. Se trata de una apreciación de la
conformidad administrativa del funcionamiento de la empresa en relación
con el medio ambiente.
• Ecoauditoria de responsabilidad
Es un estudio de las responsabilidades civiles o penales del
funcionamiento de la empresa en relación con el medio ambiente.
• Ecoauditoria de riesgo

14. Su objetivo al perseguir, conocer y limitar todos los riesgos
medioambientales, puede traducirse en una atenuación de los posibles
riesgos jurídicos y económicos que amenazan a la empresa. El carácter
de esta auditoria es más dinámico que el de las anteriores, debido a que
se convierte en una herramienta de evaluación de los riesgos
potenciales y de decisión del tipo de gestión o estrategia para prevenir
dichos riesgos.
• Ecoauditorias operacionales
Estas auditorias presentan una mayor dinámica que las anteriores ya
que además de considerar la responsabilidad potencial, tienen en cuenta
las soluciones técnicas y jurídicas de protección medioambiental, sus
costos e inversiones y sus ventajas. Por lo tanto, relacionan
responsabilidad con decisión de gestión. Se trata de auditorias
destinadas a preparar una operación, una actividad o una inversión. Se
pueden mencionar las siguientes:
• Ecoauditoria para la compra de empresas
Puede solicitarse una auditoria de verificación en casos de fusión,
absorción o adquisición. Normalmente, las empresas sujetas a un
proceso de absorción o fusión tienen interés en conocer los posibles
riesgos medioambientales derivados de este tipo de procesos. Lo mismo
ocurre en los casos de compra o adquisición: las empresas se aseguran
mediante una auditoria de los posibles riesgos y responsabilidades
futuras en que incurren al adquirir empresas que pudieran generar
contaminación.
• Ecoauditoria por ubicación y localización
En el caso de la creación y construcción de una industria, la auditoria se
centrará en el análisis de las situaciones geográfica, hidrológica,
económica, entre otras, intentando detectar la incidencia del proyecto
sobre el medio ambiente a fin de disminuir el posible impacto y adecuar
a la empresa a los aspectos legales concernientes.
Se trata de auditorias concretas sobre aspectos puntuales de los cuales
se intenta medir su efecto sobre el medio ambiente, como pudiera ser.
Por ejemplo, la implantación de una industria.
• Ecoauditoria de impacto ambiental de productos fabricados
Consiste en llegar a un diagnóstico parcial de un aspecto a considerar
de la actividad industrial o comercial de la empresa en relación con el
medio ambiente. Algunos de estos aspectos serían el análisis de los
riesgos que conlleva para el medio el uso de una determinada materia o
residuo; los efectos que pudiera causar el lanzamiento de un nuevo
producto o la realización de una determinada actividad; o el impacto
provocado sobre el medio la producción o comercialización de un
producto específico.
• Auditoria de gestión integral
Comprende el desarrollo general del tema medioambiental dentro de la
empresa para conocer y medir sus efectos con objeto de desarrollar una

15. verdadera política sobre la materia acorde con el resto de los principios
por los que se rige la actividad de la empresa. La política
medioambiental debe ser evaluada en forma continua y someterse a los
cambios que pudieran ser necesarios de acuerdo a la evolución que
plantee el tema. Se trataría en este caso, de un análisis global de la
situación medioambiental de la empresa y de su funcionamiento.
CAPÍTULO III
EL PROCESO DE LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL
El proceso de desarrollo de una auditoria medio ambiental implica una
serie de actividades comprendidas dentro de una metodología especial. Las
actividades propias de la auditoria consisten en la búsqueda y recopilación de
información, visitas, aplicación de cuestionarios, estudio de los documentos de
la empresa, entrevistas con el personal de la empresa, observación por parte
del auditor, toma de muestras y análisis de las mismas, etc. Procesada toda
esta información, se procede a su análisis para conocer la situación
medioambiental de la empresa, incluyendo aspectos jurídicos y económicos
afectados; y finalmente, se formula y elabora el informe.
El proceso, se inicia con el establecimiento de un diagnóstico previo, con
el cual se tiene una visión precisa del trabajo a realizar. El paso siguiente
consistirá en definir el contrato, firmarlo y ejecutar lo convenido. El contrato
deberá contener la misión y objetivos de los auditores, los controles técnicos y
científicos que se efectuarán, los documentos necesarios, la cronología de las
intervenciones y el presupuesto.
En cuanto a los objetivos del examen lo que se persigue en primer lugar
es la verificación de la situación técnica y medioambiental de la empresa en
función de la información recopilada, documentos, entrevistas, cuestionarios,
controles técnicos y de la normativa y reglamentación existente. En segundo
lugar se contempla el análisis y la discusión crítica de los resultados en función
de los objetivos planteados en un principio.
3.1 Metodología
A continuación se presenta la metodología a utilizar, que es la sugerida por la
Cámara Internacional de Comercio (CIC), y que consta de las cinco fases
siguientes:
3.1.1 Estudio de la información recopilada
El análisis de toda la información obtenida a través de documentos, entrevistas
y conversaciones, cuestionarios, normativas, controles técnicos, visitas e
inspecciones, antiguos planes de gestión ambiental, etc., debe ser profundo y
completo a fin de conocer el funcionamiento de la empresa y su control interno.
Los resultados de los análisis se apoyaron en una sólida base constituida por
pruebas irrefutables, tanto si se trata de aspectos positivos de la empresa como
si son negativos, deficiencias, incumplimientos de la normativa, etc.

16. 3.1.2 Estudio de las áreas fuertes y débiles de la empresa
Se persigue en esta fase la verificación del cumplimiento por parte de la
empresa de la normativa y reglamentación existentes, por lo que el auditor
deberá ser riguroso, evaluando objetivamente, sector por sector, los riesgos,
fallos y deficiencias detectadas. La Cámara Internacional de Comercio
aconseja los siguientes criterios de evaluación:
 Formación y experiencia del personal.
 Definición clara y precisa del reparto de tareas y responsabilidades.
 División de las funciones para minimizar los conflictos de poder.
 Sistema de autorización eficaz.
 Existencia de control interno.
 Existencia de medidas de seguridad.
 Existencia de documentos que determinen las gestiones a seguir.
 El trabajo del auditor deberá seguir dos criterios: el riesgo que corre la
empresa y la eficiencia del control interno.
3.1.3 Recopilación de evidencias
El resultado de la aplicación de las pruebas obtenidas constituye el material de
evidencia de auditoria que determina la situación legal de la empresa y en las
que se apoya el informe final de la auditoria. Por lo tanto, las deficiencias e
incumplimiento de la normativa detectados han de fundamentarse
rigurosamente sobre estas pruebas. Los métodos para la obtención de
pruebas, en general, son: cuestionarios, test, entrevistas y reuniones,
observaciones, visitas técnicas o inspecciones, análisis de datos disponibles,
análisis de muestras, de emisiones, de residuos, etc.
3.1.4 Evaluación de las evidencias
Las evidencias obtenidas se analizan cuidadosamente para detectar todas las
fallas y deficiencias del funcionamiento de la empresa o entidad y los riesgos
que supone el no solucionar dichos problemas.
3.1.5 Informe sobre los resultados de la auditoria (o informe previo)
Una vez recopilada y analizada toda la información se estará en condiciones de
redactar un informe dirigido en principio a los directivos de la empresa, quienes
decidirán si lo hacen extensivo a los técnicos y demás personal que crean
oportuno. En el informe se mostrarán todas las deficiencias encontradas en el
funcionamiento interno, así como los riesgos medioambientales, jurídicos,
económicos y financieros que amenazan a la empresa. Normalmente se realiza
una reunión entre el auditor y los directivos y técnicos con el objeto de
discutirlos resultados, plantear y responder interrogantes, formular dudas o
realizar críticas.
3.2 Proceso de ejecución
Con el fin de lograr mayor comprensión, el proceso de ejecución de la auditoria
medio ambiental se ha concordado con las fases normales en el ejercicio de
toda auditoria, estas son: de planeamiento, ejecución e informe; en las cuales

17. se distinguen los siguientes elementos específicos enfocados y dirigidos al
control ambiental.
I. Planeamiento
Comprende las actividades siguientes:
 Conocimiento de la entidad auditada.
 Análisis general.
 Estudio preliminar.
II. Ejecución
Comprende las actividades siguientes:
 Elaboración detallada del plan de auditoria.
 Preparación del programa de auditoria.
 Aplicación de pruebas y obtención de evidencias y hallazgos.
 Desarrollo de observaciones y hallazgos de auditoria.
 Recomendaciones.
 Preparación del informe preliminar.
III. Informe
Comprende las actividades siguientes:
 Informe por proyecto.
 Informe final.
IV Seguimiento
Comprende las actividades siguientes:
 Acciones de seguimiento.
 Verificación del cumplimiento de las recomendaciones.
Es importante aclarar que este procedimiento es aplicable en forma
general y ofrece flexibilidad de acuerdo con la naturaleza de la empresa,
entidad, actividad, proyecto, obra o problema ambiental.
La planeación tiene el propósito de identificar lo que se va a examinar, cómo,
cuándo y con qué recursos, igualmente se determina el alcance, tiempo,
objetivos, criterios, y enfoque requeridos para llevar a cabo una labor eficiente y
efectiva. La ejecución consiste en la recopilación de pruebas y análisis de
evidencias adecuadas en cuanto a calidad y cantidad, basándose en los
objetivos de la auditoria, los criterios y la metodología desarrollada en la fase
de planeación. La elaboración del informe incluye la comunicación de los
resultados de la auditoria a las diferentes instancias. El seguimiento es la
actividad de retomar los resultados de auditorias anteriores para tenerlos en
cuenta en la planeación de la siguiente y darle continuidad a la labor realizada.

18. 3.3 Estructura del informe
El contenido y estructura mínima del informe final debe ser el como se presenta
en el siguiente cuadro:
RESUMEN EJECUTIVO
1. Introducción
1.1 Aspectos generales
1.1 Objetivo general
1.2 Alcance
1.3 Metodología
1.2 Información de la entidad
1.2.1 El sector
2.1.1 Estructura del sector
2.1.2 Relaciones de la entidad
1.2.2 La entidad
2.2.1 Breve reseña histórica
2.2.2 Naturaleza jurídica
2.2.3 Objetivos principales
2.2.4 Funciones principales de la
entidad
2.2.5 Breve descripción de la estructura
general
2.2.6 Patrimonio y presupuesto
2.2.7 Bienes y/o servicios ofrecidos
2.2.8 Principales cifras del último año
2. Resultado de la auditoria
2.1 Proyecto "X"
2.1.1 Breve descripción
2.1.2 Observaciones
2.1.3 Recomendaciones
3. Conclusiones
4. Recomendaciones
5. Anexos El informe final
será entregado al Comité Técnico quien dará su visto bueno dentro del marco
de las funciones que le compete y la dirección respectiva dará aprobación al
informe final, para su envío, entrega y presentación a la Administración.

19. CAPITULO IV
AUDITORIA AMBINTAL BASADA EN LA NORMA ISO 14001: SISTEMA DE
GESTION AMBIENTAL
4.1 Conceptos ambientales
Ciencia ambiental
Es la ciencia que busca en las relaciones causa efecto los principios
ambientales fundamentales, entendiendo como trabaja el ambiente natural,
como se regeneran los recursos naturales, y como esta capacidad
regeneradora se ve afectada por las actividades humanas (Nebel et al, 1993).
Principios de la ciencia ambiental
 Es apremiante establecer una cultura ambiental, considerar un cambio
radical en las conductas y actitudes de la especie humana.
 El hombre vive en dos mundos el natural y el creado por el mismo.
 El mundo creado por el hombre subyace sobre el natural, esto debe
revertirse para garantizar la supervivencia de ambos mundos.
 Esto no podrá darse hasta que la comprensión del funcionamiento y la
estructura del mundo natural sea parte de la cultura del ciudadano.
 Conociendo el ambiente, se podrá ejercer presión sobre políticas de
desarrollo que lo dañen severamente.
 Lo más importante es que los lideres y quienes tomen decisiones tengan
conocimiento y manejen la información ambiental con aspecto científico,
para evitar que los esfuerzos de diferentes programas y políticas de
protección ambiental fracasen.
Ecología
Es la ciencia que estudia como los seres vivos interactúan entre si y con
su ambiente.
Ecosistema
Se define como la unidad natural de partes bióticas y abióticas, con
interacciones mutuas que producen un sistema estable con intercambio de
materia energía.
Homeostasis
Es la característica de los ecosistemas que explica su autorregulación
para mantener una constancia y continuidad de sus funciones y su estructura.

20. Dicho de otra manera, es la capacidad de los ecosistemas de amortiguar o
compensar los cambios que se realicen en el. En muchos casos esta
capacidad ha sido sobrepasada por la tecnósfera.
Este rompimiento del equilibrio se manifiesta en:
 Los actuales problemas contaminantes: exceso de materia y energía
natural y artificial en los ecosistemas,
 Degradación del ambiente: sobre utilización de recursos,
 Sobre población: incremento en la demanda de espacio y alimentos.
Hábitat
Lugar donde un organismo vive, o lugar donde lleva a cabo sus
funciones vitales. Cada una de las especies contenidas en la biosfera realiza
funciones únicas y ocupa lugares físicos específicos dentro del ecosistema.
Nicho
Es la manera como se ajusta la especie al ecosistema, es decir, la suma
de funciones totales de la especie. En términos simples puede expresarse
mediante analogía: el hábitat de es domicilio o dirección de la especie, y el
nicho ecológico es la profesión u oficio de a misma.
4.2 Legislación ambiental
La legislación ambiental esta conformada por el conjunto de normas
jurídicas de carácter general y de contenido ambiental. El derecho ambiental se
ocupa de la regulación de las acciones humanas que tienen un impacto
significativo sobre el ambiente.
Una norma jurídica ambiental es el mandato de carácter general que
origina una obligación sujeta al posible uso de la coerción del estado frente a
su incumplimiento.
Según la norma ISO 14001 la organización necesita identificar los requisitos
legales que son aplicables a sus aspectos ambientales. Estos pueden incluir:
 Requisitos legales nacionales e internacionales;
 Requisitos legales estatales/provinciales/departamentales;
 Requisitos legales gubernamentales locales.
Además la organización puede estar suscrita a otros requisitos, si es aplicable:
 Acuerdos con las autoridades publicas;
 Acuerdos con clientes;
 Directrices no reglamentarias;
 Principios o códigos de practica voluntarios;
 Etiquetado ambiental voluntario o responsabilidad extendida sobre el
producto;
 Requisitos de asociaciones comerciales;

21.  Acuerdos con grupos de la comunidad u organizaciones no
gubernamentales;
 Compromisos públicos de la organización o de su organización matriz;
 Requisitos corporativos/de la compañía.
La determinación de como aplican los requisitos legales y otros
requisitos a los aspectos ambientales usualmente se hace en el proceso de
identificación de estos requisitos. Sin embargo, puede no ser necesario contar
con un procedimiento adicional para hacer esta determinación.
4.3 Documentación de sistema de gestión ambiental
El nivel de detalle de la documentación debería ser suficiente para describir el
sistema de gestión ambiental y la forma en que sus partes se interrelacionan, y
proporcionar las indicaciones acerca de donde obtener información mas
detallada sobre el funcionamiento de partes especificas del sistema de gestión
ambiental. Dicha documentaron puede estar integrada con la documentación
de otros sistemas implementados por la organización. No es necesario que sea
e forma de manual.
El alcance de la documentación del sistema de gestión ambiental puede
ser diferente de una organización a otra, dependiendo de:
 El tamaño de la organización y sus actividades, productos o servicios;
 La complejidad de los procesos y sus interrelaciones; y
 La complejidad del personal.
Cualquier decisión par documentar los procedimientos se debería basar en los
aspectos tales como:
• Las consecuencias de no hacerlo, incluidas las que tiene para el
medio ambiente;
• La necesidad de demostrar el cumplimiento con los requisitos
legales y con otros requisitos que la organización suscriba;
• La necesidad de asegurarse de que la actividad se realiza en
forma coherente;
• Las ventajas de hacerlo, que pueden incluir una implementación
mas fácil, a través de comunicación y formación, un
mantenimiento y previsión mas fáciles, un menor riesgo de
ambigüedad y desviaciones, así como la capacidad de
demostración y visibilidad;
• Los requisitos de esta norma internacional.
Los documentos generados originalmente para propósitos diferentes del
sistema de gestión ambiental se pueden usar como partes de este sistema, y si
se usan de esta forma, será necesario hacer referencia a ellos en el sistema.
4.4 Sistema de gestión ambiental
Es la parte de un sistema de gestión de una organización, empleada para
desarrollar e implementar su política ambiental y gestionar sus aspectos
ambientales.
Un sistema de gestión es un grupo de elementos interrelacionados usados para
establecer la política y los objetivos y para cumplir estos objetivos.

22. Un sistema de gestión incluye la estructura de la organización, la planificación
de actividades, las responsabilidades, las prácticas, los procedimientos, los
procesos y los recursos.
Implementar un sistema de gestión ambiental trae consigo ventajas no solo
ambientales, sino también en otras áreas como:
 Legal: evita demandas judiciales, multas, costos legales, costos de
limpieza de imagen y responsabilidades civiles.
 Imagen: mejora la imagen corporativa y la empresa es atractiva para sus
empleados.
 Financiera: fortalece la confianza de los legisladores, inversores, y
empresas aseguradoras.
 Gestión: permite mantener la credibilidad, así como una mayor
coherencia en las actuaciones y en el empleo de tiempo.
 Marketing: afianza las estrategias de diferenciación de productos,
obtención de etiquetas ecológicas, aumento de cuota de mercado e
incremento de los márgenes comerciales. Puede facilitar a los invasores,
el control de costos y abrir oportunidades de diversificación y adquisición
de otras empresas.
Las organizaciones, en general, reconocen cada vez más la necesidad de
implementar un sistema de gestión ambiental. No obstante, dependerá de
factores tales como la naturaleza de la empresa, su posicionamiento en el
mercado con respecto a temas medio ambientales o a las expectativas de las
partes interesadas.
4.5 Definición de auditoria de la norma ISO 14001.
4.5.1 Auditoria ambiental (AA)
Consiste en al evaluación completa de la organización (sistema,
documentada, periódica y objetiva de la eficacia), desde el punto de vista
ambiental, con el fin de determinar las actividades de la empresa y sus
principales problemas ambientales, así como, verificar el grado de
cumplimiento de la legislación ambiental. Sus principales objetivos son:
• Facilitar el control por parte de la dirección de actividades que pueden
tener efecto sobre el ambiente.
• Evaluar su adecuación a las políticas ambientales de la empresa.
Con el fin de lograr los objetivos de una auditoria, será fundamental
definir las metas y alcances d la misma. Si bien el objetivo general será evaluar
la efectividad operativa de los resultados del sistema de gestión ambiental, en
el sentido mas estricto, no se puede hablar de auditoria ambiental si no hay un
sistema de gestión ambiental.
Cuando se realiza un auditoria no rutinaria, por ejemplo, con el fin de detectar
evidencias de “no conformidad” en una determinada área o por el
incumplimiento de algún requisito de la legislación ambiental, el alcance de la

23. auditoria será orientado a esta área y su desarrollo estará centrado a su
requisito especifico.
La selección del auditor líder y de su equipo deberá basarse en las habilidades,
experiencia, calificación, formación y temperamento, como elementos
necesarios para realizar la auditoria con éxito. La implementación de las
auditorias supone altos costos; pues, requieren de un tiempo de preparación y
de la recuperación de la inversión.
Cuando se realiza una auditoria del sistema de gestión ambiental, se debe
planificar, ejecuta y efectuar un informe de resultados, con el objetivo de
asegurar la eficacia y cumplimiento de la misma e incluir las recomendaciones
de mejora del SGA, producto de la auditoria.
Plan de la auditoria: Debe ser riguroso e incluir un calendario, el ámbito y la
responsabilidad de la auditoria. Si es posible, relacionar el ámbito y la
frecuencia de las auditoria con al actuación pasada y con los impactos
ambientales significativos.
Auditoria interna: Proceso sistemático, independiente y documentado para
obtener evidencia de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoria del sistema
de gestión ambiental fijado por la organización.
En muchos casos, particularmente en organizaciones pequeñas, la
independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades
en la actividad que se audita.
Procedimientos de la auditoria interna: Asegurar que los planes incluyan los
procedimientos y la metodología de la auditoria, los cuales deberán ocupase de
la competencia, la experiencia, la formación y la independencia de los
auditores; así como, de las comprobaciones y verificaciones que han de
realizarse.
Informe de la auditoria: Trata de la metodología para informar y difundir las
conclusiones y recomendaciones de la auditoria al personal pertinente. Es muy
común utilizar una lista de distribución identificada del informe.
Seguimiento de la auditoria: Deberá establecer un programa de acción para
implantar las recomendaciones de la auditoria y garantizar un procedimiento en
la toma de medidas correctivas para los casos identificados de “no
conformidad”.
4.5.2Auditoria del sistema de gestión ambiental
La implementación de un sistema de gestión ambiental debe someterse a una
auditoria periódica a fin de verificar el cumplimiento de los resultados de las
prácticas observadas. La auditoria es una herramienta clave en el sistema de
gestión ambiental, ya que permite comprobar los alcances y correcciones de
los impactos cuestionados en la ejecución de una determinada actividad.
Además la auditoria permite informar a la alta dirección, de la organización,

24. respecto a si el sistema esta bien mantenido o implementado (ver el requisito
4.5.5 Norma NTO ISO 14001)1.
La auditoria debe proceder de acuerdo con el programa establecido por la
dirección, basándose en la norma ISO 19011. Para ello, es conveniente formar
auditores especializados en temas ambientales con el fin de garantizar el
cumplimiento de la misma. Por otro lado, mediante la auditoria interna permitirá
que el sistema de gestión se mantenga y no pierda el esfuerzo y recursos
asignados para implementarlo.
Cuando el sistema este naciendo, es conveniente formar auditores internos, lo
mas rápido posible, con el fin de iniciar las auditorias con una periodicidad muy
cercana (cada dos o tres meses) para conocer los resultados que el sistema va
arrojando y poder reforzarlo y mejorarlo. Una vez el sistema se vaya
estabilizando, ya no será necesario auditarlo tan de cerca y entonces, una
auditoria al año de cada uno de los elementos de la norma, será suficiente.
Para que el programa de auditoria sea efectivo, la organización deberá
implementar lo siguiente:
• Desarrollar los procedimientos de auditoria.
• Establecer los periodos de auditorias para su organización.
• Formar auditores.
• Mantener los registros de las auditorias.
Los resultados de la auditoria deben estar ligados a la acción correctiva y
preventiva.
Asimismo, el periodo de realización de las auditorias dependerá de:
• La naturaleza de las operaciones.
• Los aspectos e impactos ambientales significativos.
• Los resultados del programa de monitoreo.
• Los resultados de auditorias previas.
1
La organización debe asegurarse de que las auditorias internas del sistema de gestión ambiental se
realizan a intervalos planificados para:
a) Determinar si el sistema de gestión ambiental:
1) Es conforme con las disposiciones planificadas para la gestión ambiental, incluidos los
requisitos de esta norma internacional; y
2) Se ha implementado adecuadamente y se mantiene; y
b) Proporcionar información a la dirección sobre los resultados de las auditorias.
La organización debe planificar, establecer, implementar y mantener programas de auditoria, teniendo en
cuenta la importancia ambientadle las operaciones implicadas y los resultados de las auditorias previas.
Se deben establecer, implementar y mantener uno o varios procedimientos de auditoria que traten sobre:
Las responsabilidades y los requisitos para planificar y realizar las auditorias, informar sobre los
resultados y mantener los registros asociados;
La determinación de los criterios y la realización de la auditoria, su alcance, frecuencia y métodos.
La selección de los auditores y la realización de las auditorias debe asegurarse la objetividad e
imparcialidad del proceso de auditoria.

25. Los auditores deben ser entrenados en técnicas de auditoria y sistema de
gestión ambiental. Además, deben conocer la legislación ambiental peruana y
las operaciones de la empresa.
CAPITULO V
REGLAMENTO DE FISCALIZACION MINERA
5.1 Resumen de los artículos mas importantes:
Articulo 1
Del organismo del Poder Ejecutivo competente
Es el Ministerio de Energía y Minas el encargado de las fiscalizaciones de la
actividades mineras.
Articulo 2
Ámbito de aplicación de la ley
La fiscalización estará referida en los siguientes ámbitos:
1. Normas de seguridad e higiene mineras.
2. Normas de protección y conservación del ambiente.
3. Otras obligaciones técnicas, administrativas, contables y/o financieras,
establecidas en las disposiciones legales vigentes, diferentes a las
mencionadas en los incisos anteriores y/o referidas a las actividades de
prospección, exploración, explotación, concentración, fundición y refinación,
sus servicios auxiliares e instalaciones conexas.
Artículo 3
De la participación de fiscalizadores externos
La labor de fiscalización podrá ser encargada a personas jurídicas o naturales
como fiscalizadores externos, que hayan sido previamente certificados por el
MEM.
Artículo 6
Requisitos para la inscripción, selección y designación de los
fiscalizadores
externos
Los fiscalizadores externos deberán evidenciar solvencia técnica y económica
así como prestar las debidas garantías.
Artículo 7
Facultades del fiscalizador
Los fiscalizadores externos, así como los funcionarios del Ministerio de Energía
y Minas, designados para tal función, a fin de cumplir con su labor de
fiscalización, pueden:

26. 1. Ingresar en cualquier momento a cualquier derecho minero o lugar donde se
lleven a cabo actividades regidas por la Ley General de Minería y sus
reglamentos, para fiscalizarlas.
2. Tomar muestras representativas y hacer las mediciones que consideren
necesarias.
3. Recomendar medidas de seguridad, higiene y medio ambiente, señalando
plazos perentorios para su cumplimiento.
4. Requerir información o documentación vinculadas a la fiscalización
específica.
5. Determinar el incumplimiento de las normas de seguridad e higiene minera,
de protección y
conservación del ambiente y cualquier otra obligación relacionada con la
actividad minera.
6. Los fiscalizadores externos y funcionarios designados deben guardar reserva
sobre la información obtenida en la fiscalización o inspección.
Articulo 10
Facilidades para la fiscalización
Ninguna persona puede rehusarse a la fiscalización, ocultar información, no
proporcionar los documentos señalados.
Articulo 12
Accidentes fatales y situaciones de emergencia
Ante accidentes fatales y situaciones de emergencia de seguridad e higiene,
deben ser comunicados por el titular minero a la Dirección General de Minería y
a la Dirección General de Asuntos Ambientales, según corresponda, dentro de
las 24 (veinticuatro) horas de ocurridos.
Los dos entes antes mencionados mandaran a fiscalizadores para evaluar la
situación.
Articulo 14
Paralización temporal de las actividades en el área de trabajo.
Con la finalidad de proteger la seguridad de los trabajadores, ambiente e
instalaciones el MEM puede mandar una suspensión temporal hasta que
considere que estas condiciones de inseguridad han desaparecido.
Artículo 17
Responsabilidad de los fiscalizadores externos
17.1 Para efectos de lo que establece el Artículo 425º del Código Penal, los
fiscalizadores externos, así como sus representantes legales, en caso de ser
éstos personas jurídicas serán considerados como funcionarios públicos.
17.2 Los fiscalizadores externos son responsables civil y penalmente por los
informes, peritajes, investigaciones y exámenes que realicen, si se determina
que éstos son tendenciosos o parcializados.
17.3 Cuando el fiscalizador externo es una persona jurídica, la responsabilidad
a la que se hace referencia en el párrafo anterior, recaerá además sobre las
personas naturales que suscribieron los respectivos informes.

27. Artículo 19
Visitas de inspección
La Dirección General de Minería, en coordinación con la Dirección General de
Asuntos Ambientales, podrá, en caso de ser necesario, disponer la realización
de visitas de inspección por funcionarios del Ministerio de Energía y Minas.
5.2 Según el reglamento e higiene y seguridad minera D.S N° 046-2001-EM
Establecimiento de Autoridad
La autoridad competente en materia de política de seguridad e higiene minera
a partir del 24-01-2007 es el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía
y Minería (OSINERGMIN).
Atribuciones
Fijar las políticas de seguridad e higiene minera.
Fiscalizar las actividades mineras con funcionarios o EFE del
OSINERGMIN, asimismo la investigación de accidentes fatales.
Disponer la periodicidad de las inspecciones.
Calificar y certificar de modo propio o a través de instituciones
autorizadas, al personal que efectúa trabajos de alto riesgo.
Imponer las multas y sanciones a los titulares mineros que infrinjan
las disposiciones del presente reglamento. Las multas van de una (1)a
seiscientos (600) UIT y en caso de excepción gravedad la infracción será
penada con multa hasta 1000 UIT.
Con respecto a los fiscalizadores
La fiscalización comprende a las acciones de control del cumplimiento de las
obligaciones de los titulares mineros, señalados en el T.U.O. de la Ley General
de Minería, sus reglamentos y demás disposiciones conexas que son
realizados por los funcionarios del OSINERGMIN y los fiscalizadores Externos.
Los fiscalizadores podrán realizar en cada unidad minera:
Verificar el cumplimiento de las disposiciones del RSHM.
Chequear operaciones, equipos e instalaciones.
Comprobar el avance del Programa de Seguridad.
Verificar el cumplimiento de las recomendaciones y disposiciones
emitidas por la autoridad minera.
En caso de peligros inminentes podrán disponer la paralización
temporal o definitiva de cualquier labor.
En un plazo de 15 días presentarán el informe.
5.3 Relación de Fiscalizadores Externos habilitados para el año 2006 por
el MEM
1 ALGON INVESTMENT S.R.L.
2 ASESORES Y CONSULTORES MINEROS S.A. – ACOMISA.
3 AUDITEC SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - AUDITEC S.A.C.

28. 4 AWS CONSULTORIA Y MONITOREOS AMBIENTALES S.R.L
5 BUSINESS OPTIMIZATION CONSULTING S.A. - BO CONSULTING. S.A.
6 CONSORCIO CLETECH S.A.C. - EQUAS S.A.
7 CONSORCIO EMAIMEHSUR S.R.L - PROING & SERTEC S.A.
8 CONSORCIO GEOSURVEY - SHESA CONSULTING
9 CONSORCIO SC INGENIERIA S.R.L Y HLC S.A.C.
10 D & E DESARROLLO Y ECOLOGIA S.A.C.
11 INGENIEROS CONSULTORES CONTRATISTAS Y ASOCIADOS
E.I.R.LTDA.
12 M & S ESPECIALISTAS AMBIENTALES S.A.C.
13 MINERA INTERANDINA DE CONSULTORES S.R.L - MINEC S.R.LTDA. ®
14 NABASAIN S.R.L. - NAUPARI BARRUETO SALGUERO INGENIEROS.
CONSULTORES CONTRATISTAS CONSTRUCTORES S.R.Ltda.
15 SERVICIO Y TRANSFERENCIA TECNOLOGICA E INGENIERIA S.A.C. -
SETEMIN INGENIEROS S.A.C.
16 SERVICIOS GENERALES DE SEGURIDAD Y ECOLOGIA S.A. - SEGECO
S.A.
17 TECNOLOGIA XXI S.A.
5.4 Definición de OSIGNERMIN
El 24 de enero del 2007, conforme los Artículos 1°, 2° y 18 de la Ley 28964, se
creó el actual Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería
(OSINERGMIN), como organismo regulador, supervisor y fiscalizador de las
actividades que desarrollan las personas jurídicas de derecho público interno o
privado y las personas naturales, en los subsectores de electricidad,
hidrocarburos y minería, siendo integrante del Sistema Supervisor de la
Inversión en Energía compuesto por el Instituto Nacional de Defensa de la
Competencia y Protección de la Propiedad Intelectual y el Organismo
Supervisor de la Inversión en Energía. Tiene personería jurídica de derecho
público interno y goza de autonomía funcional, técnica, administrativa,
económica y financiera. La misión del OSINERGMIN es regular, supervisar y
fiscalizar, en el ámbito nacional, el cumplimiento de las disposiciones legales y
técnicas relacionadas con las actividades de los subsectores de electricidad,
hidrocarburos y minería, así como el cumplimiento de las normas legales y
técnicas referidas a la conservación y protección del medio ambiente en el
desarrollo de dichas actividades
Apreciación
El MEM ha creado el OSINERGMIN con la finalidad de dedicarse íntegramente
a fomentar el desarrollo de la industria minera, por que aparentemente se
generaban conflictos entre fomentar y fiscalizar a la industria.
Por ello es el OSINERGMIN quien en la actualidad se encarga de pagar,
designar, controlar a los fiscalizadores externos. Así como también procesar los
informes de estos.

29. En la realidad se esta traduciendo en una migración de los trabajadores del
MEM al OSINERGMIN que conlleva a que se conserve el mismo enfoque de
fiscalización.
BIBLIOGRAFÍA
• Manual del INSTITUTO PARA LA CALIDAD: “Sistema de Gestión
Ambiental-Conceptos Ambientales- Legislación Ambiental-
Documentación de Sistema de Gestión Ambiental”.
• Traducción de la Norma ISO 14001:2004 para fines exclusivos de
Capacitación.
• Reglamento de Fiscalización de la Actividad Minera, Decreto Supremo N
° 049-2001-EM.
• © UNMSM. Facultad de Ciencias Contables, ISSN versión electrónica
1609-8196:
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/
primer/audito_medio.htm