1. Wat is de Werkkostenregeling Door deze regeling kunt u maximaal 1,4% van uw totale fiscale loon (de 'vrije ruimte') besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Daarnaast kunt u bepaalde zaken onbelast blijven vergoeden of verstrekken door gebruik te maken van de gerichte vrijstellingen. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt u loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%.

2. Watzijn de voordelen Vast percentage van de loonsom onbelast vergoeden en verstrekken. De meeste vergoedingen en verstrekkingen hoeft u niet meer op werknemersniveau in uw loonadministratie te registreren. U hoeft geen rekening meer te houden met de voorwaarden en beperkingen van de bestaande regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen: u krijgt meer vrijheid. U kunt de vergoedingen en verstrekkingen zonder meer in de vrije ruimte onderbrengen. U hoeft niet meer te toetsen of uw werknemer de vergoeding of verstrekking zakelijk of privé gebruikt. U waardeert loon in natura meestal tegen de factuurwaarde en niet meer tegen de waarde in het economische verkeer. U kunt normbedragen gebruiken voor maaltijden die u op de werkplek verstrekt, voor huisvesting en inwoning op de werkplek en voor kinderopvang op de werkplek. U hoeft de vergoedingen en verstrekkingen niet te verwerken in de loonstrook. (Bron : belastingdienst)

3. Voorwie is ditprettig

4. Waarom de belastingdienst Verschuivingnaar de werkgever Verschuivingnaar de software leverancier

7. Voorbeeld 100 werknemers (fiets) Bron: Andries Bongers (Freebeans)

8. Welkestappenvolgen we (belastingdienst). Bepaal of de vergoeding of verstrekking loon is. De werkkostenregeling geldt alleen voor loon. Is de vergoeding of verstrekking loon van de werknemer, ga dan na of deze onder de gerichte vrijstellingen of nihilwaarderingen valt. Is de vergoeding of verstrekking geen gerichte vrijstelling of nihilwaardering, kies dan of u deze als eindheffingsloon behandelt en in uw vrije ruimte onderbrengt of als loon van de werknemer behandelt. Bereken over het bedrag boven de vrije ruimte 80% eindheffing.

9. In eennotendop Nagenoegalles is loon Erzijngerichtevrijstellingen of nihilwaarderingen. Daarnaast mag u over het loon 1,4% onbelastverstrekken. Allesboven de 1,4% wordt “beboet” met 80% eindheffing

10. Gerichtevrijstelling Vervoer (openbaarvervoer of declaraties met de auto) Kosten voor tijdelijk verblijf in het kader van de dienstbetrekking. Maaltijd of hotel cursussen, congressen, seminars en dergelijke en outplacement voor het onderhouden en verbeteren van de kennis en vaardigheden die nodig zijn voor het werk studie- en opleidingskosten. Verhuiskosten extraterritoriale kosten (30%-regeling)

11. Nihilwaardering voorzieningen op de werkplek zoals bedrijfsfitness, gereedschappen, de vaste computer, het kopieerapparaat en de vaste telefoon arbovoorzieningen consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van een maaltijd ter beschikking gestelde kleding die (bijna) uitsluitend geschikt is om tijdens het werk te dragen, zoals uniformen en overalls en werkkleding die op het werk achterblijft de renteloze personeelslening als uw werknemer daarmee een fiets, elektrische fiets of elektrische scooter voor woon-werkverkeer koopt (ook binnen cafetariaregelingen) de kosten en het rentevoordeel van een personeelslening voor de eigen woning van uw werknemer als deze aftrekbaar zijn in de inkomstenbelasting ter beschikking gestelde mobiele telefoon, blackberry of smartphone als het zakelijke gebruik meer dan 10% is ter beschikking gestelde hulpmiddelen, waaronder computers en dergelijke apparatuur, gereedschappen en toebehoren, die de werknemer ook ergens anders dan op de werkplek kan gebruiken, als het zakelijke gebruik 90% of meer is ov-jaarkaart en voordeelurenkaart als uw werknemer deze kaart ook voor het werk gebruikt

12. Methode soorten

13. 3 methoden Erzijn 3 methodenom de werkkostenregling toe te passen U schat uw vrije ruimte op basis van het voorafgaande kalenderjaar, u toetst gedurende het lopende jaar en u herrekent na afloop van het jaar. U schat uw vrije ruimte op basis van het afgelopen kalenderjaar, u toetst per aangiftetijdvak van het lopende jaar en u herrekent na afloop van het jaar. U berekent uw vrije ruimte per aangiftetijdvak van het lopende kalenderjaar en u toetst ook per aangiftetijdvak van het lopende jaar.(hoofdregel)

14. Methode 1 Neem 1,4% van het totale fiscale loon van het voorafgaande kalenderjaar. Toets gedurende het lopende jaar of de cumulatieve vergoedingen en verstrekkingen binnen de totale vrije ruimte blijven. Over het bedrag dat boven de vrije ruimte uitkomt berekent u 80% eindheffing en verwerkt deze in uw aangifte. Bereken na afloop van het kalenderjaar de werkelijke vrije ruimte op basis van het feitelijke totale fiscale loon. Toets de vergoedingen en verstrekkingen aan deze vrije ruimte. Verreken de eindheffing over het positieve of negatieve verschil uiterlijk in uw 1e aangifte van het volgende kalenderjaar: is de vrije ruimte groter dan de vergoedingen en verstrekkingen, dan krijgt u 80% eindheffing over het verschil terug; is de vrije ruimte kleiner, dan moet u alsnog 80% eindheffing over het verschil betalen

16. U voorkomt hiermee onnodige eindheffing.

17. Piek spreiding. (veranderingen in uw personeelsbestand, uitbetaling VT)

19. Methode 2 Neem 1,4% van het totale fiscale loon van het voorafgaande kalenderjaar en deel dit door het aantal aangiftetijdvakken van het lopende kalenderjaar. Zo schat u de vrije ruimte per aangiftetijdvak. Toets gedurende het lopende jaar of de vergoedingen en verstrekkingen binnen de vrije ruimte blijven. Over het bedrag dat boven de vrije ruimte uitkomt berekent u 80% eindheffing en verwerkt deze in uw aangifte. Bereken na afloop van het kalenderjaar de werkelijke vrije ruimte op basis van het feitelijke totale fiscale loon. Toets de vergoedingen en verstrekkingen aan deze vrije ruimte. Verreken de eindheffing over het positieve of negatieve verschil uiterlijk in uw 1e aangifte van het volgende kalenderjaar: is de vrije ruimte groter dan de vergoedingen en verstrekkingen, dan krijgt u 80% eindheffing over het verschil terug; is de vrije ruimte kleiner, dan moet u alsnog 80% eindheffing over het verschil betalen.

20. Advies Vast richtpunt per maand. Bedrijven met weinigpersoneelsverloop Weinigpiekmomenten in de vergoedingen en verstrekkingensfeer

21. Werking Je kijktnaar het fiscaal loon van 2010. Je berekentdaar 1,4% over en deeltditbedrag door je aantalaangiftetijdvakken in 2011. Dit is je toestbedrag Je berekent per periode 1,4% over je fiscaal loon. Datvergelijk je met je toetsbedrag. Ga je in eenperiode over ditbedrag, dan 80% eindheffing over het verschil. Ga je eronder, dangebeurterniets. In de laatsteperiodereken je de 1,4% over het totalefiscaal loon van 2011. Indien je teveelbetaaldhebt, danwordtdatweerverrekend.

22. Methode 3 Neem 1,4% van het totale fiscale loon per aangiftetijdvak van het lopende kalenderjaar Toets per aangiftetijdvak of de vergoedingen en verstrekkingen binnen de vrije ruimte blijven. Over het bedrag dat boven de vrije ruimte uitkomt berekent u 80% eindheffing en verwerkt deze in uw aangifte.

23. Advies Gebruikdezeniet. Je mag aan het eindnietssalderen. Wat je betaaldhebt, blijftbetaald. Lageloonsom in eenperiode met relatiefhogeonbelastevergoedingen, kan je later nietverrekenen. Verplichtvoornieuweondernemingen

24. Werking Loonsom in periode 1 = 1.000.000 euro. 1,4% over 1.000.000 euro = 14.000 euro. Factuurontvangenivmkerstpakketdecember 2010 twv 19.000 euro. Over het verschil van 19.000 – 14.000 = 5.000 betaalt u 80% eindheffing(= 4.000 euro) Loonsomperiode 2 = 1.000.000 euro 1,4% over 1.000.000 euro = 14.000 euro. Geenonbelastevergoedingen. Er mag nietsverrekendworden. De 4.000 euro betaaldeeindheffingblijftbetaald.