1. CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial )
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com
Coordina: Edgar Quichè
1
Enunciado: (Conversión a Dólares Americanos)
Con los saldos siguientes, Elaborar Hoja de conversión; Hoja de trabajo de E.F consolidados,Balance General y Estado de Resultados.
EE.UU. US$ GUATEMALA Q.
CUENTA CASA CENTRAL SUCURSAL TIPO DE CAMBIO
Activos 1,148,345.00 1,781,425.00
Activo Corriente
Caja y Bancos 102,085.00 266,665.00 Corriente al Cierre
Cuentas por cobrar 250,000.00 372,500.00 Corriente al Cierre
Documentos por cobrar Corriente al Cierre
Anticipo a GUATEMALA Q.
Inventario Inicial de Mercaderias 270,835.00 420,000.00 Corriente año Anterior
Inventario Final Suministros 7,835.00 65,905.00 Corriente al Cierre
Anticipo a EE.UU. US$ Corriente al Cierre
Inversion en Acciones GUATEMALA Q.
Inversion en Bonos GUATEMALA Q.
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra Corriente al Cierre
Inversion en Bonos Cia. Matriz Corriente al Cierre
Gastos de Organización 57,085.00 Historico
Sucursal Cuenta Corriente 281,330.00 Reciproco
Mercaderias Recibidas de la Casa Central 536,355.00 Reciproco
Remesas a la Sucursal 25,000.00 Reciproco
Remesas a la Casa Central 90,000.00 Reciproco
Activos Fijos (No Corriente)
Mobiliario 154,175.00 30,000.00 Historico (anexo 1)
Edificios Historico (anexo 2)
Vehiculos Historico (anexo 3)
Maquinaria Historico (anexo 4)
Equipo de Computacion Historico (anexo 5)
Equipo de Oficina Historico (anexo 6)
Pasivo 1,047,925.00 1,852,100.00
Reserva para cuentas incobrable 12,500.00 8,750.00 Corriente al Cierre
Depreciaciones Acumuladas** 107,905.00 21,000.00 Historico Depreciacion
Anticipo de EE.UU. US$ Corriente al Cierre
Capital en Acciones Ordinarias 500,000.00 Historico Capital
Capital en Acciones Preferentes Historico Capital
Anticipo de GUATEMALA Q. Reciproco
Prestaciones por pagar Corriente al Cierre
Remesas de la Casa Central 140,000.00 Reciproco
Remesas de la Sucursal 15,000.00 Reciproco
Casa Central Cuenta Corriente 1,659,850.00 Reciproco
Documentos Por cobrar Descontados Corriente al Cierre
Bonos emitidos por Pagar Corriente al Cierre
Cuentas por pagar 320,835.00 22,500.00 Corriente al Cierre
Documentos por pagar Corriente al Cierre
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo 8,335.00 Reciproco
Mercaderias Enviadas a la Sucursal 83,350.00 Reciproco
Hipotecas Corriente al Cierre
Prima sobre bonos por pagar Corriente al Cierre
Resultados
Deudores 348,330.00 480,675.00
Compras 209,165.00 285,425.00 Promedio
Gastos de Ventas y Administracion 118,750.00 183,500.00 Promedio
Depreciaciones 15,415.00 3,000.00 Historico Depreciacion
Cuentas Incobrables 5,000.00 8,750.00 Corriente al Cierre
Dividendos Pagados Corriente al Cierre
Acreedores 448,750.00 410,000.00
Ventas 340,415.00 410,000.00 Promedio
Otros productos Corriente al Cierre
Ganancia de GUATEMALA Q.
Ganancias no Distribuidas 108,335.00 Corriente año Anterior
Utilidades Retenidas Corriente año Anterior
Dividendos Cobrados GUATEMALA Q.
Inventario Final de Mercaderias 250,000.00 1,075,000.00 Corriente al Cierre
Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial Subsidiaria Historico Capital
Deudoras 1,496,675.00 2,262,100.00
Acreedoras 1,496,675.00 2,262,100.00
COSTO DE VENTA
Mercaderia Saldo Inicial 270,835.00 420,000.00
Compras 209,165.00 285,425.00
Mercaderia Saldo Final 250,000.00 1,075,000.00
COSTO DE VENTA 230,000.00 (369,575.00)

2. CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial )
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com
Coordina: Edgar Quichè
2
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
Caja y Bancos 266,665.00 Corriente al Cierre 7.2900 36,579.56
Cuentas por cobrar 372,500.00 Corriente al Cierre 7.2900 51,097.39
Documentos por cobrar - Corriente al Cierre 7.2900 -
Anticipo a GUATEMALA - - - -
Inventario Inicial de Mercaderias 420,000.00 Corriente año Anterior 7.0500 59,574.47
Inventario Final Suministros 65,905.00 Corriente al Cierre 7.2900 9,040.47
Anticipo a EE.UU. - Corriente al Cierre 7.2900 -
Inversion en Acciones GUATEMALA - - - -
Inversion en Bonos GUATEMALA - - - -
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra - Corriente al Cierre 7.2900 -
Inversion en Bonos Cia. Matriz - Corriente al Cierre 7.2900 -
Gastos de Organización - Historico #N/A -
Sucursal Cuenta Corriente - Reciproco - -
Mercaderias Recibidas de la Casa Central 536,355.00 Reciproco 91,685.00
Remesas a la Sucursal - Reciproco - -
Remesas a la Casa Central 90,000.00 Reciproco - 15,000.00
Activos Fijos (No Corriente) - - - -
Mobiliario 30,000.00 4,615.38
Edificios - -
Vehiculos - -
Maquinaria - -
Equipo de Computacion - -
Equipo de Oficina - -
Pasivo -
Reserva para cuentas incobrable 8,750.00 Corriente al Cierre 7.2900 1,200.27
Depreciaciones Acumuladas** 21,000.00 Historico Depreciacion 6.5000 3,230.77
Anticipo de EE.UU. - Corriente al Cierre 7.2900 -
Capital en Acciones Ordinarias - Historico Capital - -
Capital en Acciones Preferentes - Historico Capital - -
Anticipo de GUATEMALA - Reciproco - -
Prestaciones por pagar - Corriente al Cierre 7.2900 -
Remesas de la Casa Central 140,000.00 Reciproco - 25,000.00
Remesas de la Sucursal - Reciproco - -
Casa Central Cuenta Corriente 1,659,850.00 Reciproco - 281,330.00
Documentos Por cobrar Descontados - Corriente al Cierre 7.2900 -
Bonos emitidos por Pagar - Corriente al Cierre 7.2900 -
Cuentas por pagar 22,500.00 Corriente al Cierre 7.2900 3,086.42
Documentos por pagar - Corriente al Cierre 7.2900 -
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo - Reciproco - -
Mercaderias Enviadas a la Sucursal - Reciproco - -
Hipotecas - Corriente al Cierre 7.2900 -
Prima sobre bonos por pagar - Corriente al Cierre 7.2900 -
Resultados - -
Deudores - -
Compras 285,425.00 Promedio 7.2500 39,368.97
Gastos de Ventas y Administracion 183,500.00 Promedio 7.2500 25,310.34
Depreciaciones 3,000.00 Historico Depreciacion 6.5000 461.54
Cuentas Incobrables 8,750.00 Corriente al Cierre 7.2900 1,200.27
Dividendos Pagados - Corriente al Cierre 7.2900 -
Acreedores - - -
Ventas 410,000.00 Promedio 7.2500 56,551.72
Otros productos - Corriente al Cierre 7.2900 -
Ganancia de GUATEMALA - - - -
Ganancias no Distribuidas - Corriente año Anterior 7.0500 -
Utilidades Retenidas - Corriente año Anterior 7.0500 -
Dividendos Cobrados GUATEMALA -
SUMAS 333,933.40 370,399.19
Perdida en Conversion 36,465.79 -
2,262,100.00 2,262,100.00 370,399.19 370,399.19
Inventario Final de Mercaderias 1,075,000.00 Corriente al Cierre 7.2900 - 147,462.28
Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial - Historico Capital - - -
Tipos de Cambio
Corriente al Inicio 7.0500
Corriente al Cierre 7.2900
Corriente año Anterior 7.0500
Promedio 7.2500
Historico Depreciacion 6.5000
Historico Capital
Historico (anexo 5)
Historico (anexo 6)
T.C.
Historico (anexo 1)
Historico (anexo 2)
Historico (anexo 3)
HOJA DE CONVERSION AL
EE.UU. - CASA CENTRAL & GUATEMALA - SUCURSAL
Historico (anexo 4)
BALANCE EN Q. BALANCE EN US$

3. CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial )
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com
Coordina: Edgar Quichè
3
No. Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
340,415.00 56,551.72 396,966.72
270,835.00 59,574.47 330,409.47
209,165.00 39,368.97 248,533.97
250,000.00 147,462.28 8,335.00 389,127.28
Mercaderias Enviadas a la Sucursal 83,350.00 83,350.00
Mercaderias Recibidas de la Casa Central 91,685.00 91,685.00
118,750.00 25,310.34 144,060.34
Depreciaciones 15,415.00 461.54 15,876.54
Cuentas Incobrables 5,000.00 1,200.27 6,200.27
Dividendos Pagados 0.00 0.00 0.00
36,465.79 0.00 36,465.79 0.00
54,600.00 - - 50,052.38
91,685.00 91,685.00 4,547.62 -
673,765.00 673,765.00 254,066.38 254,066.38 786,094.00 786,094.00
Caja y Bancos 102,085.00 36,579.56 138,664.56
Cuentas por cobrar 250,000.00 51,097.39 301,097.39
Documentos por cobrar - 0.00 0.00
Anticipo a GUATEMALA - 0.00 0.00
Inventario Final de Mercaderias 250,000.00 147,462.28 8,335.00 389,127.28
Inventario Final Suministros 7,835.00 9,040.47 16,875.47
Anticipo a EE.UU. - 0.00 0.00
Inversion en Acciones GUATEMALA - 0.00 0.00 0.00
Inversion en Bonos GUATEMALA - 0.00 0.00
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra - 0.00 0.00
Inversion en Bonos Cia. Matriz - 0.00 0.00
Gastos de Organización 57,085.00 0.00 57,085.00
Sucursal Cuenta Corriente 281,330.00 0.00 281,330.00 0.00
Remesas a la Sucursal 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00
Remesas a la Casa Central - 15,000.00 15,000.00 0.00
Activos Fijos (No Corriente) - 0.00 0.00
Mobiliario 154,175.00 4,615.38 158,790.38
Edificios - 0.00 0.00
Vehiculos - 0.00 0.00
Maquinaria - 0.00 0.00
Equipo de Computacion - 0.00 0.00
Equipo de Oficina - 0.00 0.00
Pasivo -
Reserva para cuentas incobrable 12,500.00 1,200.27 13,700.27
Depreciaciones Acumuladas** 107,905.00 3,230.77 111,135.77
Anticipo de EE.UU. - 0.00 -
Capital en Acciones Ordinarias 500,000.00 0.00 500,000.00
Capital en Acciones Preferentes - 0.00 -
Anticipo de GUATEMALA - 0.00 -
Prestaciones por pagar - 0.00 -
Remesas de la Casa Central - 25,000.00 25,000.00 -
Remesas de la Sucursal 15,000.00 0.00 15,000.00 -
Casa Central Cuenta Corriente - 281,330.00 281,330.00 -
Documentos Por cobrar Descontados - 0.00 -
Bonos emitidos por Pagar - 0.00 -
Cuentas por pagar 320,835.00 3,086.42 323,921.42
Documentos por pagar - 0.00 -
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo 8,335.00 0.00 8,335.00 -
Hipotecas - 0.00 -
Prima sobre bonos por pagar - 0.00 -
Ganancias No distribuidas SF. 108,335.00 0.00 108,335.00
0.00 54,600.00 50,052.38 0.00 91,685.00 91,685.00 4,547.62
1,127,510.00 1,127,510.00 313,847.46 313,847.46 421,350.00 421,350.00 1,061,640.08 1,061,640.08
Perdidas y Ganancias
Balance de Situacion General
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre del 2,002
Matriz Subsidiaria Eliminaciones
GUATEMALA
Conjunto
EE.UU.
Descripcion
Estado de Resultados
Ventas
Inventario Inicial de Mercaderias
Compras
Inventario Final de Mercaderias
Gastos de Ventas y Administracion
Diferencial
Perdidas y Ganancias
Sumas Iguales

4. CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial )
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com
Coordina: Edgar Quichè
4
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de XXXX
(Cifras Expresadas en Quetzales
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 47,654.62
Mobiliario 158,790.38
Depreciaciones Acumuladas** 111,135.77
-
Edificios -
Vehiculos -
Maquinaria -
Equipo de Computacion -
Equipo de Oficina -
ACTIVO CORRIENTE 832,064.42
Caja y Bancos 138,664.56
Cuentas por cobrar 301,097.39
Reserva para cuentas incobrable 13,700.27
-
Documentos por cobrar -
Inventario Final de Mercaderias 389,127.28
Inventario Final Suministros 16,875.47
Anticipo a EE.UU. -
Inversion en Acciones GUATEMALA -
Inversion en Bonos GUATEMALA -
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra -
Inversion en Bonos Cia. Matriz -
OTROS ACTIVOS 57,085.00
Gastos de Organización 57,085.00
Total Activo 936,804.04
PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 612,882.62
Capital en Acciones Ordinarias 500,000.00
Capital en Acciones Preferentes -
Ganancia en Conversion 4,547.62
Ganancias No distribuidas SF. 108,335.00
PASIVO NO CORRIENTE -
Bonos emitidos por Pagar -
Hipotecas -
Prima sobre bonos por pagar -
PASIVO CORRIENTE 323,921.42
Cuentas por pagar 323,921.42
Documentos por pagar -
Total Pasivo y Patrimonio 936,804.04
Estado de Resultados
Del-------- Al -------------------
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Ventas 396,966.72
Costo de Ventas 189,816.16
Inventario Inicial de Mercaderias 330,409.47
Compras 248,533.97
(-) Inventario Final de Mercaderias (389,127.28)
Margen Bruto 207,150.57
Gastos de Operación 202,602.95
Gastos de Ventas y Administracion 144,060.34
Depreciaciones 15,876.54
Cuentas Incobrables 6,200.27
Dividendos Pagados -
Diferencial 36,465.79
Ganancia en Operación 4,547.62