1. Producción y Comercialización de Carbón

2. ORDEN
 MISIÓN
 VISIÓN
 PRESENTACIÓN
 OBJETIVOS
 SISTEMAS DE COSTEO
 COSTOS PARA LA PRODUCCION
 CAPACIDAD INSTALADA
 COSTEO MPD 7000 UNIDADES
 RESUMEN NOMINA ABRIL
 RELACION DE GASTOS OPERACIONALES
 PRORRATEO DE CIF Y GASTOS OPERACIONALES
 REGISTROS CONTABLES
 ESTADO DE RESULTADOS
 ESTADO DE COSTOS
 BALANCE GENERAL
 PUNTO DE EQUILIBRIO
 COSTEO DE UNA EXPORTACION

3. MISIÓN
Comcarbones PBV S.A. es una compañía orientada a
suministrar a su clientela una fuente de energía no renovable
como lo es el carbón y sus distintos tipos. Somos una compañía
con un prospecto de bienestar para nuestros compradores,
procurando satisfacer sus necesidades con productos de la mas
alta calidad y una asesoría especializada, estamos empeñados
en contribuir al bienestar de nuestros empleados y sus familias
mediante remuneraciones justas, buen trato y condiciones
laborales aptas para el crecimiento profesional, implementando
el uso de las TICs lo cual nos posiciona dentro de los mercados
mas exigentes, con un alto perfil de responsabilidad y calidad
ante las demás organizaciones.

4. VISIÓN
Ser reconocidos Nacional e Internacionalmente en el año
2015 como una comercializadora de carbón térmico y
metalúrgico, fuertemente posicionada en el mercado, con
una imagen que es sinónimo de calidad y eficiencia, y con
características administrativas y financieras de una
organización totalmente moderna y consolidada.

5. PRESENTACIÓN
Comcarbones S.A. nació en el año 2009, inicialmente
se dedicaba a la comercialización de carbón térmico
y metalúrgico por toneladas, durante el año 2011 se
toma la decisión de producir bolsas de carbón
metalúrgico de 5 libras cada una, dicha decisión fue
tomada teniendo en cuenta que los costos de
producción son relativamente bajos, lo cual nos da
una ventaja significativa frente a otros productos
similares en el mercado.

6. OBJETIVOS
PRIMARIO
 Identificar los mercados en los cuales podemos fortalecer
nuestra actividad industrial, como productores de carbón.
SECUNDARIOS
 Crear una necesidad interna para el uso del carbón
metalúrgico.
 Definir cuál es nuestro grupo objetivo, de modo que
encontremos un acierto en el mercado en donde se venda.
 Observar que rentabilidad se le puede sacar al producto en
este momento y también en un futuro.
 Anticipar la producción, con base en ventas actuales.

8. HERRAMIENTAS DE COSTEO
Costos ABC; Permite conocer el flujo de las
actividades, permitiendo que cada una pueda ser
evaluada por separado.
Costos estándar; usados en condiciones normales de
producción. Su importancia radica en la planeación,
señalando cual debe ser el esfuerzo empleado en los
propósitos de producción de la empresa.

9. ORDENES ESPECIFICAS DE
PRODUCCIÓN
 Comcarbones decidió usar OEP como sistema de costeo ya
que nuestro producto(carbón metalúrgico en bolsas de 5 lbs)
es rápidamente identificable por unidades individuales o
lotes de producción a cada uno de los cuales se le han
aplicado, trabajo, recursos y tecnología en grados diferentes.
Este sistema se utiliza especialmente para órdenes de
producción que tienen que ver especialmente con pedidos
realizados por los clientes.

10. PRODUCTOS A COSTEAR:
PLANTEAMIENTO DEL CASO
 Carbón Metalúrgico
La decisión de industrializar este producto se tomó a partir de
un estudio que se hizo en el mercado, dentro del cual se notó la
ausencia de este mismo, bien porque la gente es tradicionalista
y les da miedo comprar un nuevo producto, sin embargo este
problema se puede afrontar con un precio bajo en comparación
con los demás productos; también se espera que a medida que
transcurra el tiempo la gente note los beneficios de nuestro
producto en relación con los otros.

11. COSTEO MPD 7000
UNIDADES
LIBRAS POR
TONELADAS KG * TON KILOGRAMOS LIBRAS POR KG
TONELADA
1 1000 1000 2 2000
1,1 1100
COSTO DE UNA BOLSA DE 5 LIBRAS UNID. A PRODUCIR 7.000 BOLSAS LIBRAS A PRODUCIR
UNIDADES DE PRODUCCION DEL MES EQUIVALENCIA VALOR EN LIBRAS 2.200 LIBRAS /TONELADA
MATERIA PRIMA UNIDAD DE 35.000 $ 800 UNIDADES UTILIZADAS COSTO
DIRECTA COMPRA CANTIDAD COSTO UNITARIO CANTIDAD UNIDAD UNIDAD TOTAL
CARBÓN
METALURGICO AL TONELADA 1,10 143 713
GRANEL 313.500 5 LIBRAS
BOLSA EN ROLLO UNIDAD 1.000 100.000 1 UNIDAD 100 100
IMPRESIÓN BOLSA UNIDAD 1 60 1 UNIDAD 60 60
COSTO UNITARIO $ 872,50
COSTO OP $ 6.107.500

12. RESUMEN NOMINA ABRIL
RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA
DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL
ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167
VENTAS 7.000.000 3.629.640 10.629.640
MOD 6.390.800 3.485.855 9.876.655
MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961
TOTALES 39.641.900 18.977.523 58.619.423

13. RESUMEN NOMINA MAYO
RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA
DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL
ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167
VENTAS 7.200.000 3.733.344 10.933.344
MOD 6.890.800 3.764.255 10.655.055
MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961
TOTALES 40.341.900 19.359.627 59.701.527

14. RESUMEN NOMINA JUNIO
RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA
DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL
ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167
VENTAS 7.400.000 3.837.048 11.237.048
MOD 7.390.800 4.042.655 11.433.455
MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961
TOTALES 41.041.900 19.741.731 60.783.631

15. NOTAS
 No se va a utilizar ETM para costear MOD porque la
implementación de dicho modelo, resulta económicamente
inviable dado que haciendo una proyección de ventas
mensual encontramos que el nuevo producto será el 1% de la
ventas totales.
 En este orden de ideas vamos a asimilar la mano de obra a CIF
y la vamos a costear distribuyendo y asignando su valor a cada
unidad producida, mediante un prorrateo.

16. COSTOS PARA LA PRODUCCION
COSTOS PARA LA PRODUCCION DE BOLSAS DE 5 LIBRAS
MAQUINA TRITURADORA 10.000.000
SUPERNUMERARIO BODEGA BOGOTA 900.000
VEHICULO REPARTIDOR 20.000.000
MAQUINASELLADORA 1.500.000
ARRIENDO BODEGA 1.000.000
BASCULA 1.000.000
TOTAL 34.400.000
PRODUCTOS UNIDADES PUV TOTAL
COMERCIALIZACION MET Y TERM 810 $ 497.275,18 $ 402.792.898,62
BOLSAS DE 5 LIBRAS 7.000 $ 4.000,00 $ 28.000.000,00
COMISIONES 100 POR UNIDAD PRODUCIDA

17. CAPACIDAD INSTALADA
SELLADORA
CAPACIDAD MAXIMA DE PRODUCCION MAQUINA TRITURADORA MARCA KM
MARCA DISMET MODELO
CORRIENTE
KM-1860SV
110 Voltios
CAP. MAX MENSUAL 8000 30
MODELO MG-1550SV CAPACIDAD 15 SACOS 50 KG/HORA
MAX. PROD DIARIA. 267 1 POLIETILENO DE ALTA Y BAJA
CAPACIDAD 10 Ton/Hora MATERIAL DE SELLADO DENSIDAD, POLIPROPILENO DE
BAJA DENSIDAD
JORNADA 6 HORAS 267 6 MOTOR 7HP (1750RPM) SELLADO ALAMBRE DE FERRONIQUEL
SISTEMA DE IMPRESIÓN BAJO RELIEVE POR TEXTOS
MAX. PROD. HORA 44 1 BOCA DE ENTRADA 150mm X 150mm BANDA TRANSPORTADORA SI

18. COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION (CIF)
CIF ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
MOI $ 76.770,68 $ 90.937,93 $ 104.491,62 $ 272.200,22
DEPRECIACIÓN MAQUINA TRITURADORA 10 TON $ 83.333,33 $ 83.333,33 $ 83.333,33 $ 250.000,00
DEPRECIACIÓN VEHICULO REPARTIDOR $ 333.333,33 $ 333.333,33 $ 333.333,33 $ 1.000.000,00
DEPRECIACIÓN MAQUINASELLADORA $ 500.000,00 $ 500.000,00 $ 500.000,00 $ 1.500.000,00
DEPRECIACIÓN BASCULA $ 333.333,33 $ 333.333,33 $ 333.333,33 $ 1.000.000,00
MANTENIMIENTO $ 500.000,00 $ 500.000,00 $ 900.000,00 $ 1.900.000,00
SEGUROS $ 120.000,00 $ 120.000,00 $ 120.000,00 $ 360.000,00
ENERGÍA ELECTRICA $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.400.000,00 $ 3.400.000,00
VIGILANCIA $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 3.000.000,00

19. GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO
VENTAS
ARRIENDO BODEGA 1.000.000 1.000.000 1.000.000
MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1.200.000 1.200.000 1.200.000
TOTAL GASTOS DE VENTAS 2.200.000 2.200.000 2.200.000
ADMINISTRACION
HONORARIOS REVISORIA FISCAL 4.000.000 4.000.000 4.000.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 235.000 235.000 235.000
ENERGIA ELECTRICA 2.890.000 2.890.000 2.890.000
TELEFONO 79.000 79.000 79.000
GAS 67.000 67.000 67.000
DEPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 208.333 208.333 208.333
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 66.667 66.667 66.667
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 29.000 29.000 29.000
DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1.276.744 1.276.744 1.276.744
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.851.744 8.851.744 8.851.744
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 11.051.744 11.051.744 11.051.744

20. REGISTROS CONTABLES

21. PRORRATEO DE COSTOS Y
GASTOS COMUNES ABRIL
PRORRATEO ABRIL
DISTRIBUCIÓN
CONCEPTO VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTOR
COMERCIO BOLSAS
MOD 6.013.033 1.609.000 3,73712 5.919.605 93.428 6.013.033
MDI 4.940.961 1.609.000 3,07083 4.864.190 76.771 4.940.961
GASTOS ADM. 42.023.911 1.609.000 26,11803 41.370.960 652.951 42.023.911
GASTOS VENTAS 9.111.120 1.609.000 5,66260 8.969.555 141.565 9.111.120
TOTAL 61.124.310 964.714 62.089.025

22. PRORRATEO DE COSTOS Y
GASTOS COMUNES MAYO
PRORRATEO MAYO
DISTRIBUCIÓN
CONCEPTO VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTOR
COMERCIO BOLSAS
MOD 7.655.055 1.630.000 4,69635 7.514.165 140.891 7.655.055
MDI 4.940.961 1.630.000 3,03126 4.850.023 90.938 4.940.961
GASTOS ADM. 43.223.911 1.630.000 26,51774 42.428.379 795.532 43.223.911
GASTOS VENTAS 10.933.344 1.630.000 6,70757 10.732.117 201.227 10.933.344
TOTAL 65.524.683 1.228.588 66.753.271

23. PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS
COMUNES JUNIO
PRORRATEO JUNIO
DISTRIBUCIÓN
CONCEPTO VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTOR
COMERCIO BOLSAS
MOD 6.019.008 1.655.000 3,63686 5.891.718 127.290 6.019.008
MDI 4.940.961 1.655.000 2,98547 4.836.469 104.492 4.940.961
GASTOS ADM. 42.023.911 1.655.000 25,39209 41.135.188 888.723 42.023.911
GASTOS VENTAS 9.111.120 1.655.000 5,50521 8.918.438 192.682 9.111.120
TOTAL 60.781.813 1.313.187 62.095.000

24. ESTADO DE RESULTADOS
COMCARBONES S.A
NIT: 860.000.000-0
POR EL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2011
PESOS COLOMBIANOS
BOLSAS COMERCIALIZACIÓN CONSOLIDADO
VALOR % VALOR % VALOR %
VENTAS 72.000.000 100% 787.056.586 100% 859.056.586 100%
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 43.035.534 60% - 0% 43.035.534 5%
MATERIALES DIRECTOS 15.705.000 22% - 0% 15.705.000 2%
MANO DE OBRA DIRECTA 14.248.334 20% - 0% 14.248.334 2%
COSTOS INDIRECTOS (CIF) 13.082.200 18% - 0% 13.082.200 2%
COSTO DE VENTAS 594.450.790 76% 594.450.790 69%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 28.964.466 40% 192.605.796 24% 221.570.262 26%
GASTOS OPERACIONALES 14.883.729 21% 150.588.037 19% 165.471.765 19%
ADMINISTRATIVOS 2.315.120 3% 123.756.613 16% 126.071.733 15%
VENTAS 12.568.609 17% 26.831.423 3% 39.400.032 5%
UTILIDAD OPERACIONAL 14.080.737 20% 42.017.760 5% 56.098.497 7%
IMPORRENTA 33% 4.646.643 6% 13.865.861 2% 18.512.504 2%
UTILIDAD NETA 9.434.094 13% 28.151.899 4% 37.585.993 4%

25. VENTAS JUNIO
VENTAS COMCARBONES S.A. JUNIO
PRODUCTO VENTAS
CARBON A GRANEL $ 787.056.586
BOLSAS 5 LBS $ 72.000.000

26. ESTADO DE COSTOS
COMCARBONES S.A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS POR EL 1 DE ABRIL AL 30 JUNIO
PERIODO TOTAL
CONCEPTO PARCIAL TOTAL
COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CONSUMIDAS
Inventario Inicial de Materia Primas 0
Más: Compras del mes 15.705.000
Igual: Materias Primas Disponibles para la Producción 15.705.000
Menos: Inventario Final de Materias Primas 0
Igual: Costo de las Materias Primas Consumidas 15.705.000
Menos Materias Primas Indirectas consumidas 0
Materia Prima Directa consumida 15.705.000
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA CONSUMIDA
Nómina de fábrica 14.550.696
Menos valor Mano de Obra Indirecta (MOI)
Valor Mano de Obra Directa (MOD) utilizada 14.446.205
COSTO DE LOS (CIF) COSTOS INDIRECTOS CONSUMIDOS
Materias Primas Indirectas 0
Mano de obra Indirecta 272.200
Otros Costos Indirectos de Fabricación (CIF) 9.790.000
Costos Indirectos de Fabricación consumidos 10.062.200
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 40.213.405
Más Inventario inicial de productos en Proceso 0
Costo Total de la Producción en Proceso 40.213.405
Menos Inventario Final de Productos en Proceso 0
Costo de la Producción Terminada 40.213.405
Más: Inventario Inicial de Productos Terminados -
Igual: Costo de la Mercancía disponible para la Venta 40.213.405
Menos: Inventario Final de Productos Terminados 0
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 40.213.405

27. EST. DE COSTOS POR COSTEO VARIABLE
DIRECTO COMCARBONES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO VARIABLE DIRECTO
DEL 1 DE ABRIL DE 2011 AL 30 DE JUNIO DE 2011
VENTAS 72.000.000 100%
COSTOS VARIABLES 43.895.049 61%
MPD 15.705.000 22%
MOD 361.609 0,5%
MOI 272.200 0,4%
MANTENIMIENTO 1.900.000 3%
ENERGIA ELECTRICA 3.400.000 5%
COMISIONES/VENTAS 5.466.672 8%
COMISIONES/PRODUCCION 13.916.887 19%
PRORRATEO GA 2.337.206 3%
PRORRATEO GV 535.474 1%
MARGEN DE CONTRIBUCION 28.104.951 39%
COSTOS FIJOS 11.310.000 16%
GASTOS ADMITIVOS 7.110.000 10%
DEPRECIACIÓN MAQUINA TRITURADORA 250.000 0%
DEPRECIACIÓN VEHICULO REPARTIDOR 1.000.000 1%
DEPRECIACIÓN MAQUINASELLADORA 1.500.000 2%
DEPRECIACIÓN BASCULA 1.000.000 1%
SEGUROS 360.000 0,5%
VIGILANCIA 3.000.000 4%
GASTOS DE VENTAS 4.200.000 6%
MANTENIMIENTO EQUIPO TRASPORTE 1.200.000 2%
ARRIENDO BODEGA 3.000.000 4%
UTILIDAD OPERACIONAL 16.794.951 23%
IMPORRENTA 33% 5.542.334 8%
UTILIDAD NETA 11.252.617 16%

28. BALANCE GENERAL

29. PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO
MARGEN DE CONTRIBUCION EN PESOS = (VENTAS-COSTOS VARIABLES) 27.790.737
MARGEN DE CONTRIBUCION %=MARGEN DE CONTRIB $/ VENTAS 0,39
PUNTO EQUILIBRIO $= COSTOS FIJOS/ MARGEN DE CONTRIB % 35.519.748
PUNTO EQUILIBRIO EN UNIDS= (COSTOS FIJOS* # DE UNIDADES)/ MARGEN DE CONTRIB $ 8.880
PRUEBA = PUV* PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES 35.519.748