By posiadać jak największe zrozumienie swojej organizacji należy regularnie przeprowadzać audyt wewnętrzny i kontrolę wewnętrzną. Dzięki tym działaniom firma znacznie zwiększa prawdopodobieństwo wykonania ustalonych celów, jak i dostarcza dodatkową wiedzę o obszarach, w których należy usprawnić działania.

1. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna
z Grant Thornton
Styczeń 2013
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

2. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wiedza jest energią naszych
czasów, największym zasobem
naszego pokolenia.
a
Szczególnie wiedza o własnej
organizacji, a jednym z najlepszych
źródeł takiej wiedzy jest bez
wątpienia audyt wewnętrzny.
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

3. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Wprowadzenie – Czym jest kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny?
Kontrola wewnętrzna to zgodnie z Międzynarodowymi Standardami, każde działanie
podejmowane przez kierownictwo w celu poprawy zarządzania ryzykiem oraz zwiększenia
prawdopodobieństwa zrealizowania ustalonych celów i zadań.
Brak efektywnych mechanizmów kontroli wewnętrznej zmniejsza szanse na
realizację postawionych celów i zadań. Nie oznacza to, że bez kontroli wewnętrznych
firma nie zrealizuje swoich celów. Może się jednak okazać, że zostały one osiągnięte zbyt
dużym kosztem finansowym, wysiłkiem ludzkim, kosztem zbyt dużej ekspozycji na
ryzyko lub zostały spowalniane przez np. zbyt długie procesy decyzyjne.
Konieczne jest zatem ciągłe monitorowanie systemu kontroli wewnętrznej,
w zakresie jego efektywności i dostosowania do potrzeb firmy.
Narzędziem wspierającym proces monitorowania i oceny systemu kontroli wewnętrznej jest
audyt wewnętrzny (AW). W naszej ocenie dzisiejsza funkcja audytu wewnętrznego znacząco
wykracza poza tradycyjne zapewnienie zgodności organizacji z wewnętrznymi oraz
zewnętrznymi regulacjami. Audyt wewnętrzny musi dostarczać firmie wartość dodaną,
poprzez wskazanie obszarów redukcji kosztów, oraz poprzez zmniejszanie strat spowodowanych
złym zarządzaniem projektami, nieprawidłowo określonymi procesami oraz błędną
i nieterminową informacją zarządczą.
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

4. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Korzyści ze współpracy z GT
Cechą wspólną naszych projektów jest optymalny do specyfiki organizacji dobór narzędzi oraz optymalna
alokacja czasu zarówno Klienta jak i konsultantów przy zachowaniu wyjątkowej jakości obsługi zgodnej z
filozofią i zasadami Grant Thornton.
Doświadczenie. Nasz zespół to doświadczeni specjaliści Międzynarodowe Standardy. Realizując nasze usługi gwarantujemy
posiadający rozległą wiedzę merytoryczną (potwierdzoną spełnienie wymagań Międzynarodowych Standardów
certyfikatami) w zakresie audytu wewnętrznego, kontroli Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego oraz
wewnętrznej oraz wiedzę praktyczną zgromadzoną podczas Modelu COSO odnoszącego się do kontroli wewnętrznej
realizacji różnorodnych projektów.
Standardy etyczne. Gwarantujemy bezwzględną AW Dedykowane podejście. W imię realizacji zasad i
niezależność oraz spełnianie najwyższych standardów i Kontrola filozofii GT w zakresie wyjątkowej jakości obsługi -
etycznych, tak ważnych dla funkcji AW i SKW. z GT usługę dopasowujemy precyzyjnie do potrzeb Klienta.
Synergia. Cenimy ścisłą współpracę z Klientem. Racjonalizacja kosztów. Naszą nadrzędną zasadą
Wychodzimy z założenia, że połączenie wiedzy Klienta i największą przewagą jest racjonalizacja kosztów. Nasze
o organizacji z naszym doświadczeniem i niezależnym podejściem usługi są szyte na miarę tak, że spełniają wszystkie wymagania
pozwala tworzyć najlepsze rozwiązania. nie wykraczając jednocześnie poza faktyczne potrzeby Klienta.
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

5. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Usługi realizowane przez Grant Thornton
Ocena i optymalizacja Outsourcing oraz
Wdrożenie funkcji audytu
Systemu Kontroli co-sourcing zadań audytu
wewnętrznego (AW)
Wewnętrznej (SKW) wewnętrznego
Usługa ta pozwala ocenić Usługa ta pozwala na Usługa ta pozwala na
skuteczność systemu uzyskanie niezależnej oceny poprawę jakości
kontroli wewnętrznej kluczowych procesów zarządzania organizacją
organizacji oraz zapewnić zachodzących wewnątrz oraz na minimalizację
zgodność z firmy oraz identyfikację ryzyka działalności
obwiązującymi nieefektywnych systemów
standardami (COSO, funkcjonowania hamujących
dobre praktyki) osiąganie założonych celów
biznesowych
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

6. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Ocena i optymalizacja Systemu Kontroli Wewnętrznej (SKW)
Przeznaczenie:
• Firmy, które chcą dokonać przeglądu i zweryfikować skuteczność działania systemu SKW, lub jego
elementów
• Firmy, które przeszły liczne zmiany organizacyjne i chcą dostosować SKW do nowej struktury
organizacyjnej.
Typowy przebieg projektu:
• Zapoznanie się z zasadami funkcjonowania Spółki, identyfikacja jej celów i planów strategicznych
• Analiza czynników zagrażających realizacji celów, identyfikacja obszarów największego ryzyka
• Identyfikacja ryzyk na poziomie procesów w wytypowanych obszarach
• Opracowanie listy potencjalnych słabości SKW, wskazanie obszarów do szczegółowych testów
• Audyt właściwy testujący skuteczność kontroli poprzedzony opracowaniem dedykowanej metodologii
• Prezentacja raportu oraz głównych wniosków przed Zarządem lub Radą Nadzorczą
Korzyści:
• Opis aktualnego stanu i skuteczności kontroli wewnętrznej w Spółce
• Wskazanie ewentualnych obszarów wymagających i/lub dających możliwość poprawy (w odniesieniu do
standardów COSO oraz praktyki polskich spółek)
• Rekomendacje działań, które Spółka powinna podjąć w celu doskonalenia wskazanych obszarów
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

7. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Outsourcing oraz co-sourcing zadań audytu wewnętrznego
Przeznaczenie:
• Firmy, które potrzebują wsparcia doświadczonych specjalistów w realizacji zadań audytowych
• Firmy, w których tworzenie funkcji audytu wewnętrznego jest nieefektywne, a które chcą jednocześnie
realizować zadania audytowe np. w świetle potrzeby minimalizacji kosztów
Możliwe obszary wsparcia (zakres zależny od specyfiki oraz potrzeb Klienta):
• Realizacja zadań audytowych wynikających z planów oraz na specjalne zlecenie Zarządu
• Prowadzenie analizy ryzyka działalności Klienta
• Przygotowanie dokumentacji audytu wewnętrznego (karta audytu wewnętrznego, podręcznik audytu
wewnętrznego)
• Budowa planów strategicznych (wieloletnich) i operacyjnych (rocznych)
• Doradztwo - bieżące i specjalne (np. w realizacji projektów inwestycyjnych)
Korzyści:
• Niższe koszty audytu wewnętrznego oraz synergia będącą efektem połączenia wiedzy Klienta o organizacji
z naszym doświadczeniem i niezależnym podejściem
• Pewność, że zadania AW zrealizowane są w zgodzie z wymogami Międzynarodowych Standardów
Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego oraz najwyższymi standardami etycznymi
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

8. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Wdrożenie funkcji audytu wewnętrznego (AW)
Przeznaczenie:
• Firmy, które w związku ze zmianami restrukturyzacyjnymi lub wejściem na rynek GPW planują powołanie
profesjonalnej funkcji audytu wewnętrznego,
• Firmy, które potrzebują funkcji wspierającej proces realizacji celów strategicznych.
Typowy przebieg projektu:
• Wsparcie w rekrutacji Dyrektora / nowych pracowników Audytu Wewnętrznego oraz ich wdrożenie.
Ewentualne pełnienie przez przedstawiciela GTF roli Dyrektora Audytu Wewnętrznego
• Analiza i ocena aktualnie funkcjonującego audytu wewnętrznego Spółki
• Przegląd celów strategicznych i operacyjnych Spółki
• Przeprowadzenie analizy ryzyka i na jej podstawie zbudowanie planu audytu wewnętrznego
• Wsparcie w opracowaniu narzędzi audytu wewnętrznego oraz ich wdrożeniu w organizacji
• Wsparcie w realizacji audytów wynikających z planu audytu wewnętrznego
• Aktualizacja analizy ryzyka i zbudowanie planu audytu na kolejny rok.
Korzyści:
• Odpowiednia wiedza dla kadry zarządzającej oraz narzędzia zapewniające skuteczności funkcji AW
• Funkcja AW zaprojektowana tak aby zapewniać najwyższemu kierownictwu wsparcie w procesie realizacji
celów strategicznych, ciągłe doskonalenie organizacji oraz zgodność z Międzynarodowymi Standardami.
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

9. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Wprowadzenie Korzyści Usługi GT Ocena SKW Outsourcing i Co-sourcing Wdrożenie Funkcji AW Kompetencje
Światowy lider branży filmowo-rozrywkowej
dla dzieci i młodzieży
Dane o firmie Dane o firmie Dane o firmie
• Pozarządowa, dobroczynna organizacja, której • Model działania Korporacji polega na udzielaniu
• Obrót: > 3 500 mln PLN celem jest pomoc niezamożnym rodzinom podmiotom produkcyjnym i handlowym licencji
• Liczba pracowników: > 2 500 osób w zbudowaniu własnego mieszkania. Działa w zakresie wykorzystania opatentowanych
w 100 krajach, gdzie wybudowano ponad 200 wzorów. W Polsce Korporacja współpracuje z
• Krajowy lider rynku kolportażu prasy
tysięcy domów, dając dom milionowi ludzi. ponad 100 licencjobiorcami.
Opis projektu Opis projektu Opis projektu
Celem projektu było dokonanie reorganizacji Celem projektu był audyt Systemu Kontroli Zadanie GT polegało na pełnieniu roli outsourcera
funkcji audytu wewnętrznego, w szczególności: Wewnętrznej. W ramach prowadzonych prac: funkcji AW w zakresie oceny wywiązywania się
• Ocena zespołu audytorów oraz procesu AW • Dokonaliśmy analizy i oceny systemu kontroli licencjobiorców ze zobowiązań umowy licencyjnej,
wewnętrznej oraz procedur zarządzania w szczególności każdorazowo:
• Realizacja bieżących działań audytowych i
pełnienie przez przedstawiciela GTF roli ryzykiem w dwóch polskich oddziałach • Dokonywaliśmy przeglądu dokumentów m.in.
Dyrektora Audytu Wewnętrznego organizacji księgowych i magazynowych
• Przeprowadzenie szczegółowej analizy ryzyka • Dokonaliśmy analizy procesów operacyjnych • Ocenialiśmy system raportowania sprzedaży
(w tym ryzyka korupcji) oraz opracowanie oddziałów pod kątem ich zgodności z produktów licencyjnych oraz system magazynowy
planu audytu procedurami międzynarodowymi oraz pod • Analizowaliśmy i ocenialiśmy proces naliczania i
kątem wystąpienia ewentualnych nadużyć. rozliczania opłaty licencyjnej
• Wdrożenia docelowego Dyrektora AW.
Rezultaty prac Rezultaty prac Rezultaty prac
• Raport oceny zespołu i procesu audytu • Raport opisujący aktualny stan i skuteczność • Cykliczne oceny licencjonobiorców pod kątem
wewnętrznego systemu kontroli wewnętrznej wraz z wypełniania w sposób kompletny i rzetelny
rekomendacjami działań. zobowiązań zawartych w umowie licencyjnej.
• Szczegółowy rejestr ryzyk dla wszystkich
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.
obszarów działania oraz plan audytów wew.

10. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Zapraszamy do spotkania z nami
Anatol Skitek
CIA
Dyrektor zespołu ds. efektywności biznesu
T +48 61 625 1461
M +48 661 538 546
E anatol.skitek@pl.gt.com
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.
10

11. Grant Thornton Frąckowiak - audyt wewnętrzny | kontrola wewnętrzna | styczeń 2013
Kontakt z Grant Thornton
Poznań Warszawa
Malta Office Park, Budynek F al. Jana Pawła II 15
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E 00-828 Warszawa
61-131 Poznań T +48 22 20 54 800
T +48 61 62 51 100 F +48 22 20 54 801
F +48 61 62 51 101
Wrocław Kraków
ul. Włodkowica 21 lok. 12 ul. Kamieńskiego 51
50-072 Wrocław 30-653 Kraków
T +48 71 73 37 560 T +48 12 37 64 100
F +48 71 73 37 561 F +48 12 37 64 101
Katowice
ul. Francuska 34
40-028 Katowice
T +48 32 72 13 700
F +48 32 72 13 701 www.GrantThornton.pl
Grant Thornton Frąckowiak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k jest członkiem Grant Thornton International Ltd.
© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.
11