Presentatie van de workshop 'Je eigen boekhouding voeren' op 2/12/2020 tijdens de Gentrepreneur WEEK. Met dank aan Nathalie Put en Stijn Goos van SBB Omschrijving workshop: Ben je een student-ondernemer met een eenmanszaak of ben je een student die van plan is een eenmanszaak op te starten? Dan heeft SBB iets voor jou: hij ontwikkelde een excell waar jij op een eenvoudige manier je boekhouding mee kan bijhouden. Een slimme excell die jij ook helpt om rekening te houden met bepaalde grensbedragen die belangrijk zijn voor je statuut. Volg deze workshop om te leren hoe je zelf je boekhouding voert met ondersteuning van deze handige excell!

1. samen slim
ondernemen
www.sbb.be

2. Zelf een boekhouding voeren als
student-zelfstandige
infosessieZelf een boekhouding
voeren als student-
zelfstandige
Infosessie

3. student-ondernemers in 2018

4. Voor wie?

5. Welke criteria zijn van toepassing?
€Omzet < 25.000 euro Eenmanszaak Winst < 6.900 euro

6. Intro

7. Wettelijk verplicht
Als ondernemer heb je onvermijdelijk boekhoudkundige
en fiscale verplichtingen
 Een boekhouding voeren is wettelijk verplicht
(boekhoudwet 17 juli 1975)
 Werken met een boekhouder is niet verplicht,
wel aan te raden
Een goede accountant is een meerwaarde voor je
onderneming

8. Waarom een boekhouding voeren?
Krijg zelf inzicht in je
financiën
Geef inzicht in je cijfers
aan externe partijen
(financiële instelling,…)
Wettelijk kader/bewijsmiddel:
 Btw-listing
 Fiscale aangifte (jaarlijks)
‐ Personenbelasting
(natuurlijke personen
– zelfstandigen)

9. 1 Breng je formaliteiten in orde
 Aparte zichtrekening openen
 Ondernemingsnummer aanvragen
 Btw-nummer activeren
 Aansluiten sociaal verzekeringsfonds
 Erkenning student-ondernemer aanvragen
 Vergunningen aanvragen
 Verzekering afsluiten
Checklist

10. 2 Voer een goede boekhouding
 Vereenvoudigde boekhouding ↔ volledige boekhouding
 Btw-aangiften  aanvraag vrijstelling
 Fiscale aangifte
3 Neem de typische breinbrekers in acht
 Blijf ik fiscaal ten laste van mijn ouders?
 Blijft mijn recht op het groeipakket (kinderbijslag) behouden?
Checklist

11.  Regelt formaliteiten voor jouw zaak
- Acerta, Xerius, Liantis, …
- Ondernemingsnummer, btw-nummer,
vergunningen
- Ondernemingsnummer: 89,50 euro
- Identiteitskaart, rekeningnummer, adres
vestigingseenheid, activiteiten
 Regelt formaliteiten voor de ondernemer
- Acerta, Xerius, Liantis, …
- Sociaal statuut als student-zelfstandige
- Bijdrage per kwartaal afhankelijk van het
jaarlijks netto belastbaar inkomen
- Bewijs van inschrijving bij hogeschool met
aantal studiepunten (document via acerta.be
– in te vullen door de school)
Ondernemingsloket Sociaal verzekeringsfonds

12. ““
TIP!
Gebruik een afzonderlijke
bankrekening voor je
zelfstandige activiteit!

13. Sociaal statuut
voor zelfstandigen

14. Niet te verwarren met erkenning
student-ondernemer
Als je zelfstandige bent of wil worden, kan je in steeds meer
hogescholen of universiteiten het statuut student-
ondernemer aanvragen. Daarmee kan je bijvoorbeeld
examens verzetten of een flexibel lessenrooster volgen. Zo
stem je je studieverplichtingen beter af op je zelfstandige
activiteit.
De erkenning student-ondernemer heeft dus niets te maken
met je sociaal statuut student-zelfstandige.

15. Statuut student-zelfstandige
 Sinds 1 januari 2017
 Voordelig statuut: meer inkomen mogelijk zonder
bijdragen
 NBJ < 13.993,78 euro: lagere bijdragenregeling

16. Voorwaarden
Tussen 18 en 25 jaar zijn
 Vanaf kwartaal van
bereiken van leeftijd
van 18 jaar
 Tot en met het 3de
kwartaal van het jaar
waarin men 25 wordt
Ingeschreven zijn bij een
onderwijsinstelling
 Voor minstens 27
studiepunten of 17
lesuren per week
Regelmatig lessen
volgen
 Attest van de school

17. Overzicht bijdragen
Netto belastbaar jaarinkomen Sociale bijdragen
< 6.996,88 euro Geen
6.996,88 euro tot 13.993,78 euro Een verminderde bijdrage van 20,5%
op het verschil
> 13.993,78 euro Dezelfde bijdrage als een zelfstandig
in hoofdberoep (minstens 739 euro
per kwartaal)
Is je inkomen lager dan 6.996,88 euro, dan behoud je je
rechten inzake gezondheidszorgen als persoon ten laste
van je ouders

18. Steeds herberekening naar een jaarinkomen:
Behaald inkomen x4
Aantal actieve kwartalen
Start je in de loop van het jaar?

19. Herberekening: 2 voorbeelden
 Tom start op 28/03/2020
 Inkomen: 6.000 euro
- Proratiseren is niet nodig
 Tom start op 01/04/2020
 Inkomen: 6.000 euro
- Proratiseren: (6.000 x 4) / 3 = 8.000 euro
- Tom zal 20,5% sociale bijdragen moeten betalen op 1.003,12
euro (8.000 – 6.996,88)
Voer je je boekhouding
met onze template? Dan
kun je je sociale
bijdragen hierin
opvolgen!

20. Als student-zelfstandige blijft je recht op het Groeipakket
behouden zolang je geen sociale bijdragen in hoofdberoep
betaalt.
Eén regel: NBJ < 13.993,78 euro
Recht op kinderbijslag?

21. Een boekhouding voeren

22.  Inkomsten
- Ereloonnota’s
- Verkoopfacturen/creditnota’s,
verkoopfacturen
- Dagontvangstenboek
 Uitgaven
- Aankoopfacturen/creditnota’s,
aankoopfacturen
- Kasbonnetjes
Een boekhouding kan enkel op basis van een ‘stuk’
of document:

23. Dagontvangstenboek
Te koop bij AVA

24. Altijd een factuur opmaken!
Verkoop aan bedrijven
Download via:
www.sbb.be/
wegwijzers

25. Facturen opmaken
 Verplichte vermeldingen:
❶ opeenvolgend factuurnummer
❷ naam, adres, btw-nummer en
ondernemingsnummer van de leverancier of
dienstverrichter
❸ naam, adres en btw-nummer van de klant
❹ datum uitreiking factuur
❺ gedetailleerde omschrijving van de goederen
of gepresteerde diensten
❻ de hoeveelheid geleverde goederen
❼ vermelding correcte btw artikel
❶
❹
❷
❸
❺
❻
❼

26. ?
Verkopen aan particulieren
 Geen facturen aan particulieren
 Daarvoor houd je een dagontvangstenboek bij
Mag ik mijn dagontvangsten noteren in een
Excel-document en is dat onvoldoende?
Template! Hoe je
inkomende en
uitgaande facturen
invullen.

27.  Bewaartermijn = 7 jaar (algemeen)
 In origineel
 Te rekenen vanaf 01/01 van het jaar volgend op afsluiting
 31/12/2020 = te bewaren tot en met 31/12/2027
 Wat?
- Alle documenten die noodzakelijk zijn om het bedrag van
de belastbare inkomsten te bepalen
- Mogelijkheid tot digitaal archiveren
Hoe lang een boekhouding bewaren?

28. Btw-vrijstelling
De kleine ondernemingsregeling

29. Activatie btw-nummer
 Via de website van de FOD Financiën
Formulier 604 A
 Indienen bij het bevoegde btw-controlekantoor

30. Kleine ondernemersregeling
 Jaaromzet < 25.000 euro/jaar: vrijstelling
van heel wat btw-formaliteiten
 Verplichte vermelding op facturen:
“Bijzondere vrijstellingsregeling kleine
ondernemingen"

31. Uitzonderingen
 Ondernemingen die zich toeleggen op werken in onroerende staat, kunnen er -
ongeacht hun jaaromzet - geen beroep op doen:
- ruiten wassen
- schilderwerken
- dakwerken
- tuinonderhoud
- plaatsen van tegels
- plaatsing, onderhoud en reiniging van centrale verwarming of airco
- …

32.  Nadelen
- Je kan de btw die je betaald hebt niet
recupereren
- Wil je verder groeien, dan zal je je prijzen
moeten optrekken vanaf het jaar waarin je
meer dan 25.000 euro verdient omdat je
vanaf dat ogenblik wel btw moet
aanrekenen.
Kleine ondernemersregeling
 Voordelen
- Geen periodieke btw- aangiften indienen
- Geen discussie met de btw-controle
omtrent het toepasselijk tarief

33. Interessant voor jou?
 Hangt af van je specifieke situatie!
 Lever je enkel aan bedrijven, zij kunnen de btw aftrekken!
Het prijsverschil maakt voor hen minder uit.
 Lever je hoofdzakelijk aan particulieren en moet je niet
veel aankopen doen om je onderneming te laten draaien,
dan is deze regeling zeker interessant.
Zijn je investeringen hoger dan de ontvangsten? Laat je
bijstaan door een expert!

34. Verplicht in te dienen!
Voor 31 maart Overzicht btw-plichtige
klanten
Verkoop goederen of
diensten >/= 250 euro
Btw-listing
Indienen via Intervat
https://financien.bel
gium.be/nl/E-
services/Intervat

35. Aankopen in het
buitenland door de kleine
ondernemer

36.  Btw-regeling voor
“intracommunautaire transacties”
 Bij aankopen van goederen over de
grens:
Wat met aankopen over
de grens?
Goederen

37.  Komt er al dan niet btw op de factuur?
- Afhankelijk van
• Is de koper een kleine ondernemer of een gewone btw-plichtige?
• Gaat het om de aankoop van goederen of diensten?
• Bij goederen: het totale aankoopbedrag
Wat met aankopen over de grens?
Het is niet omdat er geen btw op de factuur
aangerekend wordt, dat er geen (Belgische) btw op
moet betaald worden.

38. Wat met aankopen over de grens? Goederen
 Aankoop van een computer (een goed) in Nederland (een andere lidstaat):
- Door een gewone btw-plichtige  er zal geen btw op de factuur staan. De btw moet betaald worden via de
eigen Belgische btw-aangifte. Deze btw kan in principe ook gerecupereerd worden (nuloperatie)
- Door een “kleine ondernemer”  totaal bedrag aan aankopen per kalenderjaar bekijken:
• > 11.200 euro per kalenderjaar: geen btw op de factuur – btw in België betalen (indiening bijzondere btw-
aangifte!)
• < 11.200 euro per kalenderjaar: de keuze om (buitenlandse) btw te betalen op de factuur of btw in België te
betalen (geen btw op de factuur):
 Kijken waar het btw-tarief het laagste is!
 Keuze blijkt uit het al dan niet geven van het Belgisch btw-nummer aan de buitenlandse verkoper
Opgelet! Risico wanneer je geen btw in België betaalt
op de aankopen in het buitenland die zonder btw
werden gefactureerd!

39. Belastingen

40. = - -Belastbaar
inkomen
Opbrengsten Sociale
bijdragen
Beroeps-
kosten
(voorraad!)
Belastbaar inkomen

41. Beroepskosten
• Gedaan: werkelijke uitgave in de belastbare periode
• Gedragen: kosten gedaan in het verleden, maar door
hun langere levensduur over meerdere jaren aan te
rekenen (vb. investering in een gebouw of wagen)
Gedaan of
gedragen?
•Beroepsmatig karakter moet bewezen worden
Gedaan om
belastbare
inkomsten te
verkrijgen
• Facturen, contracten, bankuittreksels,
restaurantbonnetjes, …
Echtheid en bedrag
moeten
verantwoord
worden

42.  Niet aftrekbaar
- Belastingen
- Verkeersboete
- Niet-specifieke
beroepskledij
- …
Beroepskosten
 Volledig
- Voorwaarden definitie
zijn voldaan:
• Kantoormateriaal
• Seminarie/bijscholing
• Lidgeld
beroepsvereniging
• Vakliteratuur
• …
 Gedeeltelijk
- Fiscale correctie:
• Restaurant: 69%
• Relatiegeschenken: 50%
- Gemengde kosten:
• Gsm
• Autokosten
• …

43. Beroepskosten
Download via:
www.sbb.be/
wegwijzers

44.  Investering
- Duurzame aankopen
- Worden afgeschreven in functie van hun
economische levensduur
Kost of investering?
 Kost
- Verbruiksgoederen en algemene
werkingskosten m.b.t. de activiteit

45. Afschrijvingspercentages
 Gebruikelijke afschrijvingspercentages per jaar:
- Kantoormaterieel en –machines: 5 jaar
- Meubilair: 10 jaar
- Machines: 5 jaar
- Informatica-apparatuur: 3 tot 5 jaar
- Immateriële vaste activa (kosten voor onderzoek, licenties, knowhow, …): 3 tot 5 jaar

46. Boekhoudkundige verwerking investering
Aankoop printer: 1.500 euro
 jaarlijks 1/3 * 1.500 = 500 euro “beroepskosten”
2020 2021 2022

47. Tax On Web: hoe invullen?
Toevoegen deel 2 via MyMinFin
Invullen activiteit + ondernemingsnummer
1
2

48. Tax On Web: hoe invullen?
De juiste codes invullen
Totaal ontvangsten zelfstandige activiteit
Totaal beroepskosten berekening Excel
zelfstandige activiteit
Idem code 1600: meedelen dat het gaat
over statuut student-ondernemer
Sociale bijdragen
3

49. Breinbreker: fiscaal ten laste blijven?

50. Fiscaal ten laste blijven?
Volgende grenzen op jaarbasis niet
overschrijden:

51.  Gunstige regeling op fiscaal gebied voor student-ondernemer: vrijstelling van 2.820 euro aan
bestaansmiddelen
Fiscaal ten laste blijven?
Bezoldiging jobstudent (niet student-
zelfstandige)
• Bruto bezoldiging
• - 2.820 euro
• - 20% kostenforfait
Student-zelfstandige
• Bruto beroepsinkomen
• - 2.820 euro
• 20% of werkelijke kosten

52. Stel dat je in het jaar 2020 een netto beroepsinkomen van
7.500 euro hebt en dat je beroepskosten 2.500 euro
bedragen.
Fiscaal ten laste blijven?
Toepassing werkelijke kosten:
7.500 – 2.820 = 4.680
4.680 – 2.500 (4.680/7.500) = 3.120
Toepassing forfait 20%:
7.500 – 2.820 – (0,20 x 4.680) = 3.744
In dit voorbeeld blijft de
student door toepassing van de
werkelijke kosten ten laste van
zijn ouders. Bij toepassing van
het kostenforfait, is de student
niet meer fiscaal ten laste.

53. Fiscaal ten laste blijven?
 De vrijstelling wordt globaal beoordeeld en kan per jaar slechts één keer toegepast worden
Voorbeeld:
- Iemand heeft 1.500 euro aan bezoldigingen als jobstudent (werknemer) en daarnaast nog eens 2.000
euro aan zelfstandige beroepsinkomsten als ‘student-zelfstandige’.
- Van het totaal (1.500 euro + 2.000 euro = 3.500 euro) wordt dan slechts één keer 2.820 euro niet als
bestaansmiddelen in aanmerking genomen.

54. Wanneer beroep doen
op een accountant?

55. Rol van de boekhouder
1 Boekhouder stelt samen met starter een financieel plan op
Valkuilen starter
Te klein startkapitaal
Te hoge vaste kosten
Te rooskleurige omzetprognose
…
Financieel plan verschaft inzicht
Welke middelen nodig om de activiteiten te starten en uit te oefenen?
Hoe deze kost betalen/financieren?
Hoeveel moet ik verkopen/welke omzet halen?
Kan ik mijn rekeningen blijven betalen?
Is de omzet realistisch, onderbouwd en duurzaam?
…

56. Rol van de boekhouder
2 Geeft advies over de meest geschikte ondernemingsvorm
4
3 Gaat na wat de beste financieringsopties zijn voor je investeringen
Boekhouder denkt mee vooruit/geeft advies
- Fiscaal ten laste blijven
- Optimalisatie sociale bijdragen

57. Rol van de boekhouder
5 Boekhouder vervult heel wat administratieve formaliteiten:
- Btw-aangiften
- Btw-listing
- Intracommunautaire listing
- Aangifte personenbelasting
- Aangifte vennootschapsbelasting
- Neerlegging jaarrekening
Boekhouder waakt over heel wat formaliteiten:
- Controle op het bijhouden van wettelijk verplichte dagboeken
- Controle van de bruto-winstmarge
- Tijdige regularisatie sociale bijdragen
- Optimalisatie voorafbetalingen belastingen
6

58. 30kantoren
500enthousiaste medewerkers
1centraal kenniscentrum
22.000+
9.500
12.500
4regionale adviescellen
800
klanten in verschillende sectoren
landbouwklanten
kmo-klanten
jaarlijkse starters
SBB, dat zijn…

59. Van cijferaar naar ondernemerscoach
Digitalisering
automatiseert
aantal taken
Boekhouder
neemt andere
rol aan
Evolutie naar
ondernemers-
coach
Advies wordt
zeer
belangrijk

60. sbbSLIM

61.  Digitaal klantenportaal
 Geen facturen meer binnenbrengen
 Mailen, scannen of foto nemen
 Dashboards met grafieken

62. De voordelen
 Geen papierwinkel meer
 Overzicht in real-time
 Digitaal archief
 Flexibiliteit
 Geen verlies of fouten
 Meer tijd voor advies

64.  Per uur
- Uurtarieven afhankelijk van het profiel van
de medewerker die de werkzaamheden
uitvoert:
• Boekhoudkundig: min. 81,6 euro – max
126,48 euro/uur (excl. btw) (te indexeren)
• Juridisch en fiscaal advies: min. 102 euro
– max 138,72 euro/uur (excl. btw) (te
indexeren)
Onze tarieven?
 Abonnement – all-in prijs

65. SBB-kantoren
Loppem
Diksmuide
Ieper
Eeklo
Tielt
Roeselare
Zwevegem
Beveren
Lochristi
Gent
Oudenaarde
Hoogstraten
Brecht
Aalst
Turnhout
Boechout
St-Katelijne-Waver
Schepdaal
Geel
Bekkevoort
Leuven
Bree
Hasselt
St-Truiden
Lanaken
Tongeren
Sankt Vith

66. Bedankt voor je aandacht!
Onder SBB Accountants & Adviseurs worden gevat SBB Bedrijfsdiensten BV met maatschappelijke zetel te 3000 Leuven, Diestsevest 32 bus 1A, met ondernemingsnummer
0420170841, RPR Leuven, evenals SBB Accountants en Belastingconsulenten BV, met maatschappelijke zetel te 3000 Leuven, Diestsevest 32 bus 1A,
met ondernemingsnummer 0459609556, RPR Leuven. Beide vennootschappen zijn erkend als extern accountant en belastingconsulent. info@sbb.be – www.sbb.be