UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE
LOS ANDES
“UNIANDES”
Nombre: Erika Ruiz
Curso: Sexto semestre
Ing.: Byron Pinda
CONTABILIDAD Y AUDITORIA

FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado financiero proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un periodo
determinado.
Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para
operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre, año).Un
problema frecuente en las pequeñas empresas es la falta de liquidez para
cubrir necesidades inmediatas, por lo que se recurre frecuentemente a particulares con
el fin de solicitar préstamos a corto plazo y de muy alto costo.
Una forma sencilla de planear y controlar a corto y mediano plazo las necesidades de
recursos, consiste en calcular el flujo de efectivo de un negocio.

 Los flujos de caja son importantes para observar el comportamiento
diario del movimiento de caja, tanto de entradas como salidas en un
lapso de tiempo determinado
 El propósito del flujo de caja presupuestado es el de mostrar de donde
provendrán los ingresos y como se usarán esos fondos. El flujo de caja
solo indica si la empresa genera suficiente dinero en efectivo para
hacer frente a todas las necesidades de efectivo de la actividad
empresarial.
Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo
 Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance
general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los
balances los necesitamos para determinar las variaciones de las
cuentas de balance [Balance comparativo].
 Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en
donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o
entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el
efectivo.
IMPORTANCIA

Ventajas de Utilizar un Flujo De
Caja
 El flujo de caja presupuestado es una herramienta de trabajo muy útil
para la toma de decisiones del empresario porque:
 Lo hace pensar sobre el plan de actividades a desarrollar durante el año
 Permite analizar el plan pensado y efectuar ajustes en lo planeado
 Provee un estimado de las necesidades de crédito y de la capacidad de
pagar los créditos y deudas de la empresa
 Nos indica cuando el crédito es necesario y cuando hay suficiente
liquidez para ser pagado
 Permite controlar la situación financiera de la empresa durante la
ejecución de las actividades y esto permite tomar decisiones a tiempo.

 Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es
decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de
sus servicios.
 Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones de
la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas,
títulos, valores, etc.
 Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la
adquisición de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de
financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.
Estructura del flujo de efectivo

FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
 El estado de flujo de efectivo proyectado muestra el plan de ingresos, egresos y
saldos de efectivo proyectados.
 El flujo de efectivo proyectado es una herramienta básica para la administración
financiero, con ello se planifica el uso eficiente de efectivo, manteniendo saldos
razonablemente cercanos a las permanentes necesidades de efectivo.
Generalmente los flujos de efectivo proyectados ayudan a evitar cambios
arriesgados en la situación de efectivo que pueden poner en peligro el crédito de
la empresa hacia sus acreedores o excesos de capital durmiente en efectivo.
 La planeación financiera se realiza en especial en los rubros de ventas a contado
y crédito, préstamos bancarios, compra de bienes de uso.

MÉTODOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
PROYECTADO

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
 Los estados financieros proyectados son el resultado del proceso de
varias proyecciones o presupuestos, estas proyecciones si se cumplen en
establecerlas tendrían la definición de presupuestos, pero en vista de no
tener el carácter de presupuesto por la organización no podrían definirse
como tales. Lo recomendable como medida de control y gestión
financiera es implantar un presupuesto maestro en la organización, los
estados financieros proyectados no reemplazan al presupuesto de la
entidad, pero sirven de ayuda para un mejor análisis financiero y
económico, con el objeto de anticiparse a que sucederá en el futuro,
con el fin de tomar políticas que busquen la eficiencia de la gestión
empresarial.

Los estados financieros proyectados constituyen una herramienta
sumamente útil:
En forma interna: permiten a la administración visualizar de manera
cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y prever situaciones
que pueden presentarse en el futuro.
En forma externa: sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o
inversión.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Para poder formular los estados financieros proyectados se tendrán en
cuenta los siguientes procesos:
 Elaboración de las proyecciones de ventas.
 Elaboración de las proyecciones de compras y el inventario deseado.
 Elaboración de la proyección de los costos de producción.
 Elaboración de la proyección de los gastos de administración y de
ventas, ya sean estos costos variables o fijos.
 Elaboración de la proyección de inversiones o activos de capital.
 Elaboración del estado de ganancias y pérdidas.
 Elaboración del flujo de caja proyectado.
 Determinación de cada rubro de los estados, financieros en base a su
saldo inicial más los movimientos proyectados, estableciendo así
su saldo final.
 Elaboración del balance general.