Wat staat ons te wachten in 2014.. door accountant Peter de Koning en fiscalist Mariëlle Spuijbroek

2. Werkgeversmiddag
28 november 2013
Wat staat ons te wachten in 2014…
Peter de Koning en Mariëlle Spuijbroek

3. Agenda
• Actualiteiten:
– Belastingplan en begrotingsakkoord 2014
– Sociaal akkoord
•
•
•
•
2014: kansen, kosten, keuzes
Auto
We schalen op naar 67 jaar
Eindejaarstips

4. Najaar 2014
Er was veel voor nodig:

5. Begrotingsakkoord 2014
Doelstellingen:
• 6 miljard bezuinigen;
• Lastenverlichting bedrijfsleven;
• Meer banen creëren;
• Evenwichtige(?) verdeling hoge/lage
inkomens.

6. Koopkracht

7. Belastingtarieven 2014-2013
• Tarief eerste schijf van 37% naar 36,25%;
• Geldt bij inkomen tot € 19.645.

8. Heffingskortingen in de toekomst
• Algemene heffingskorting wordt niet
afgebouwd naar nihil;
• Doorwerkbonus werkenden van 61 tot 64
jaar wordt geschrapt vanaf 1 januari 2015.

9. Heffingskortingen in 2014
Loonheffingskortingen
Algemene heffingskorting
Arbeidskorting (maximaal)
Werkbonus
Jonggehandicaptenkorting
Ouderschapsverlofkorting
Belastingjaar 2014
maximaal 2.100 euro was
2.001 euro
maximaal 2.097 euro, was
1.723 euro
maximaal 1.100 euro
708 euro, onveranderd
4.24 euro per uur

10. De ZZP-er
• Zelfstandigenaftrek ZZP-er niet verlaagd;
• Oneigenlijk gebruik ondernemersfaciliteiten
wordt harder aangepakt;
• Ministerie zet vaart achter collectieve
pensioenregeling voor zelfstandigen;
• Die pensioenregeling vooralsnog op vrijwillige
basis.

11. Overige maatregelen
• Kinderbijslag minder versoberd;
• Tijdelijke verlaging box 2 naar 22%;
• Verlaagd tarief BTW op onderhoud en
renovatie;
• € 100.000 vrijgesteld van schenkbelasting
indien aangewend voor eigen woning.

12. Sociaal Akkoord

13. Ontwikkelingen sociaal akkoord
Maatregelen ter bevordering van
• Werkgelegenheid algemeen;
• Werkgelegenheid jongeren;
• Werkgelegenheid ouderen.

14. Bevordering werkgelegenheid
• Maatregelen Flexibel werk per 1 juli 2014
– Flexwerkers eerder een vast contract
• Maatregelen ontslag per 1 juli 2015
• Versterking handhaving
– Mensen sneller uit WW

15. Werkgelegenheid Jongeren
• Premiekortingsregeling uitkeringsgerechtigden
ter ondersteuning arbeidsmarktpositie;
• Verplichte besteding budget sectorplannen ter
bestrijding jeugdwerkloosheid;
• Maatregelen om onderwijs effectiever en
doelmatiger vorm te geven.
– Zitten blijven/doorstroming
– Aansluiting op bedrijfsleven

16. Werkgelegenheid Ouderen
• Lichter arbeidsrechtelijk regime voor AOW-ers.
–
–
–
–
Ziekte 6 weken doorbetaling (in plaats van 2 jaar)
Geen re-integratie
Vaker tijdelijk contract
Wel minimumloon
• Werkgelegenheidsplannen mogen geen
vervroegde uittreding beogen: doel is dat we
uiteindelijk allemaal langer blijven werken.

17. Aanpassingen ontslagrecht
• Doel: eerlijker en eenvoudiger;
• Bij dienstverband > 2jaar: vergoeding
gericht op omscholing;
• Maximale ontslagvergoeding van € 75.000;
• UWV/rechter afgebakende terreinen.

18. Kansen, kosten en keuzes in 2014

19. Subsidieregeling Praktijkleren
• Afdracht vermindering onderwijs wordt
‘Subsidieregeling Praktijkleren’.

20. 2014: Crisisheffing
In 2014 opnieuw de crisisheffing.
Laatste keer?

21. 2014: Crisisheffing
Crisisheffing 2014 gaat over fiscale jaarsalaris 2013
• Fiscale jaarsalaris 2013: > € 150.000;
• 16% crisisheffing;
• Last voor werkgever;
• Alles telt mee: ontslagvergoeding, tantième, loon in
natura, bijtelling auto;
• Aan te geven bij loonaangifte april 2014.

22. 2014: Arbeid goedkoper?
• Verlaging werkgeverspremies:
– Arbeidsongeschiktheidsfond (Aof)
– Werkloosheidsfond

23. Zieke tijdelijke arbeidskrachten
• Modernisering ziektewet:
– Bescherming vangnetters: tijdelijke krachten en
flexwerkers;
– Premieverhoging om instroom ZW/WIA te
bekostigen;
– Stimulering re-integratie;
– Bepalingen in arbeidsovereenkomst aanpassen.

24. 2014: Werkkostenregeling
• Uitstel ingangsdatum WKR naar 1 januari
2015.

25. Werkkostenregeling
WKR: alles is loon, tenzij:
– Het loon gericht is vrijgesteld;
– Het in de vrije ruimte valt (1,5% van de
loonsom);
– Het intermediaire kosten zijn.

26. Werkkostenregeling
• Gebruik 2014 als overgangsjaar:
– Aanpassen administratie
– Aanpassen arbeidsvoorwaarden

27. Stamrechtvrijstelling verdwijnt
Tot 31 december keuze:
• Uitkering belast ontvangen (vaak 52%);
• Aanwenden voor polis of bankspaarproduct.
• Na 1 januari 2014 alleen nog belast!

28. Stamrecht uitkeren in 2014?
In 2014 mogelijk om stamrechtkapitaal
ineens uit te keren tegen 80% van de
waarde en geen revisierente.
Let op: kapitaal moet voor 15 november zijn
ondergebracht bij de verzekeraar!

29. Auto van de zaak

30. De milieuvriendelijke auto
• In 2014 geen recht meer op:
– VAMIL en KIA op personenauto’s;
– Bijtelling nul emissie auto’s naar 4%;
– MIA alleen voor zéér zuinige elektrische auto’s.

31. De bestelauto
• Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik: géén
kilometer privé!;
• Doorlopend wisselend gebruik;

32. Bijtelling of niet?
• Geen bijtelling alleen bij:
– Verklaring geen privé gebruik auto;
– Sluitende kilometeradministratie.

33. We gaan naar 67 jaar!

34. Naar 67 jaar in 2021?
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Huidige wet
1
2
3
5
7
9
12
15
18
Na deelakkoord 1
2
3
6
9
12
16
20
24
Aantal maanden dat men extra moet werken boven 65 jaar

35. Naar 67 jaar
• Tot op heden lopen regelingen nog niet gelijk:
– Pensioenuitkering gaat in op 65 jaar;
– AOW pas later;
– Arbeidsovereenkomsten lopen van rechtswege
door.
• Per 1 januari 2014 gaat ook pensioenleeftijd
naar 67 jaar.
– Overgangsregeling voor de jaren 2014-2024.

36. Andere gevolgen 67 jaar
– Arbeidsongeschiktheidsverzekering;
– Eigen risicodragerschap WGA;
– De verzuimverzekering.

37. 10 Eindejaarstips

38. 1. Investeringen
• Voor investeringen in bedrijfsauto en materieel geldt
versnelde afschrijving: 50% van investeringsgrondslag
• Personenauto met lagere bijtelling: investering in 2013
geeft zekerheid in eerstkomende jaren:
– 5 jaar voor bijtelling;
– 2 jaar voor motorrijtuigenbelasting.
• Oldtimer wordt youngtimer:
– Leeftijd en bijtelling.

39. 2. Levensloopregeling
• In 2013 bestaat de mogelijkheid om het
levenslooptegoed af te wikkelen tegen 80%
van de waarde;
• December is de laatste mogelijkheid om
hiervan gebruik te maken!

40. 3. BTW privé gebruik auto
• Verplicht in laatste BTW aangifte;
• BTW% is gekoppeld aan product of dienst;
• Voor auto uitzonderingsregel:
– Hoofdregel 2,7% Nederlandse catalogusprijs
inclusief BTW en BPM;
– 1,5% als auto in margeregeling is gekocht of
langer dan 5 jaar op balans van bedrijf staat.

41. 4. Werkkostenregeling
• Is het voor u voordelig om de
werkkostenregeling al in 2014 in te voeren?

42. 5. Voorkom verliesverdamping
• Heeft u nog verliezen staan uit 2004?
Zorg dat deze aan het einde van 2013 niet
verdampen.

43. 6. Let op ingeleende arbeid
• Check de VAR-verklaringen;
• Doe de Waadi-check;
• Is het uitzendbureau gecertificeerd?

44. 7. Onkostenvergoedingen
• Voer regelmatig een steekproef uit op uw
vaste onkostenvergoedingen. Dit voorkomt
naheffingen van de fiscus achteraf!

45. 8. Auto
• Controleer of de ter beschikking gestelde
auto tegen het juiste tarief en catalogus
waarde in de loonadministratie is
betrokken.

46. 9. Voorkom boetes
• Voorkom boetes door tijdig en juist uw
belastingen te voldoen.

47. 10. Vakantiedagen
• Kijk na of er bij uw medewerkers
vakantiedagen verdampen.

48. Dank voor uw aandacht
Vragen

49. ® <plaatsnaam>| <datum>