Analise das Demonstracoes

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Nesta apresentação é possível visualizar como o sistema Radar Empresarial trabalha com o seu Gerador de Relatórios, onde é possível formatar relatórios específicos conforme a necessidade de cada empresa.

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Analise das Demonstracoes

  1. 1. Caxias do Sul Porto Alegre Rua Marquês do Herval, nº 1344 - Sala 81 Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101 Fone (54) 3214 4522 Fone (51) 3221 0008 www.cruzeiro.inf.br comercial@cruzeiro.inf.br
  2. 2. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, ECONÔMICAS E FINANCEIRAS Cruzeiro Indústria e Comércio Ltda. Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81 Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br Porto Alegre Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101 Fone: (51) 3221 0008 comercial@cruzeiro.inf.br
  3. 3. Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81 Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br Porto Alegre Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101 Fone: (51) 3221 0008 comercial@cruzeiro.inf.br
  4. 4. CRUZEIRO INDÚSTRIA E COMÉRCIO LTDA - (PROJEÇÃO 2013) 2013 RECEITA OPERACIONAL BRUTA Receita com Venda de Prod (-) IPI s/ vendas Receita com Venda de Mercad Receita com Serviços Outras Receitas ( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (-) Devoluções de Vendas (-) Tributos/Contrib s/ Vendas RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA CUSTOS CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS Consumo de Mercadorias CUSTO PRODUTOS VENDIDOS Consumo Mat.Prima/Insumos Custo da Mão-de-Obra Direta Encargos Sociais Gastos Gerais de Fabricação LUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS COMERCIAIS Despesas Trabalhistas Encargos Sociais Despesas Comerciais Gerais Outras Despesas Operacionais DESPESAS ADMINISTRATIVAS Despesas Trabalhistas Encargos Sociais Despesas Administrativas Gerais RECEITAS E DESP FINANCEIRAS Receitas financeiras Despesas financeiras DESPESAS TRIBUTÁRIAS Impostos, Taxas e Contribuições RESULTADO ANTES DO IR / CS IRPJ E CONTRIB SOCIAL RESULTADO Resultado % s/Receita Líquida REALIZADO 2013 Mar Abr Mai 1.223.942 2.028.633 1.407.959 1.283.751 2.082.576 1.351.026 (87.844) (200.048) (158.138) 129.384 175.568 19.348 16.720 39.503 8.688 (291.237) (352.737) (245.222) (31.840) (111) (259.397) (352.626) (245.222) 932.706 1.675.896 1.162.737 827.681 872.366 912.274 87.981 119.386 87.981 119.386 827.681 784.385 792.888 624.838 596.568 585.893 108.795 100.257 98.859 31.249 31.480 32.605 62.799 56.080 75.530 105.025 803.530 250.463 55.501 86.979 113.172 30.866 24.866 56.834 7.240 6.848 8.732 2.245 2.218 2.935 12.845 15.800 45.166 8.536 53.414 54.699 59.164 26.912 29.826 30.434 9.090 9.016 9.351 17.412 15.857 19.379 (29.485) 6.093 (3.982) (30.291) 5.066 (13.428) 806 1.028 9.445 705 1.320 1.157 705 1.320 1.157 Jan 1.430.355 1.598.134 (190.658) 8.200 14.679 (348.939) (23.399) (325.539) 1.081.416 901.889 1.996 1.996 899.893 727.632 85.697 27.328 59.236 179.528 60.557 14.594 5.841 1.869 6.884 64.628 19.454 7.012 38.163 (22.208) (22.944) 736 3.543 3.543 Fev 794.243 865.427 (78.570) 7.386 (151.752) (151.752) 642.490 638.046 638.046 465.708 90.443 26.917 54.977 4.445 15.233 12.490 7.717 2.530 2.244 50.759 26.536 9.281 14.942 (48.396) (49.837) 1.441 380 380 118.971 (10.788) 49.524 716.551 43.031 23.040 41.790 61.790 75.940 (33.828) 7.733 654.760 7,02% -5,27% 0,83% 39,07% PREVISTO 2013 Set Out 1.907.101 2.183.771 1.955.123 2.238.760 (190.677) (218.339) 110.454 126.478 32.201 36.873 (320.874) (367.424) (3.903) (4.469) (316.971) (362.955) 1.586.227 1.816.347 1.183.870 1.355.618 52.656 60.296 52.656 60.296 1.131.214 1.295.323 854.339 978.281 137.060 156.944 37.154 42.544 102.660 117.554 402.357 460.728 76.449 125.116 24.098 27.594 9.639 11.037 2.946 3.373 11.514 13.185 Jun 2.354.690 2.460.057 (178.726) 48.818 24.541 (427.998) (427.998) 1.926.692 995.585 33.196 33.196 962.389 768.248 107.268 30.769 56.103 931.108 54.241 19.064 7.780 2.392 8.892 54.309 27.569 9.427 17.314 (20.033) (19.974) (59) 901 901 Jul 1.136.521 1.204.971 (80.101) 11.393 259 (240.007) (21.693) (218.314) 896.514 660.912 8.129 8.129 652.783 458.619 117.675 38.515 37.975 235.602 71.828 14.514 7.632 2.560 4.322 63.088 34.669 13.165 15.254 (6.675) (6.289) (385) 901 901 Ago 1.911.736 1.959.875 (191.140) 110.722 32.279 (321.654) (3.912) (317.741) 1.590.083 1.186.748 52.784 52.784 1.133.963 856.415 137.393 37.245 102.910 403.335 76.635 24.157 9.662 2.953 11.542 60.568 31.038 10.251 19.280 (9.523) (11.039) 1.515 1.433 1.433 60.421 30.962 10.226 19.233 (9.500) (11.012) 1.512 1.430 1.430 69.187 35.454 11.710 22.023 26.698 (12.610) 39.307 1.637 1.637 137.291 876.866 163.775 326.700 325.908 45.455 117.182 32.863 66.116 65.956 91.836 759.684 130.912 260.584 259.952 7,90% 39,43% 14,60% 16,39% 16,39% Nov 1.853.856 1.900.537 (185.353) 107.370 31.302 (311.915) (3.794) (308.121) 1.541.941 1.150.817 51.186 51.186 1.099.631 830.486 133.234 36.117 99.794 391.124 85.019 23.426 9.369 2.863 11.193 Dez 856.403 877.968 (85.625) 49.600 14.460 (144.092) (1.753) (142.339) 712.312 531.629 23.646 23.646 507.983 383.650 61.548 16.685 46.101 180.683 39.275 10.822 4.328 1.323 5.171 REALIZADO TOTAL 10.376.344 10.845.942 (974.086) 373.363 122.436 8.688 (2.057.891) (77.044) (1.980.848) 8.318.452 5.808.751 250.689 250.689 5.558.063 4.227.506 708.994 218.863 402.700 2.509.701 457.511 173.228 51.790 16.749 96.153 8.536 400.062 195.401 66.341 138.320 (124.685) (137.697) 13.011 8.907 8.907 PREVISTO TOTAL 19.089.211 19.778.205 (1.845.221) 877.987 269.552 8.688 (3.523.849) (94.875) (3.428.974) 15.565.362 11.217.434 491.257 491.257 10.726.177 8.130.677 1.335.173 388.608 871.718 4.347.927 860.006 283.325 95.825 30.206 148.758 8.536 676.106 336.858 113.060 226.188 (114.863) (172.357) 57.494 15.438 15.438 58.734 30.098 9.940 18.696 1.470 1.470 1.390 1.390 27.133 13.904 4.592 8.637 679 679 642 642 335.612 306.104 141.407 2.052.189 75.525 64.115 29.618 365.152 666.482 260.088 241.990 111.789 1.687.037 2.821.440 20,28% 9.364.640 16.941.046 14,32% 15,69% 15,69% Faturamento Realizado em 2010 502.195 1.093.438 2.387.974 1.101.029 1.061.543 1.705.611 1.512.850 1.662.379 1.658.348 1.898.931 1.612.049 744.699 Faturam. Previsto 2011 (2010+15%) 577.524 1.257.453 2.746.170 1.266.183 1.220.775 1.961.453 1.739.778 1.911.736 1.907.101 2.183.771 1.853.856 856.403 Diferença Previsto/Realizado 2010 75.329 164.016 358.196 165.154 159.231 255.842 226.928 Diferença Previsto/Realizado 2011 852.831 762.449 187.185 393.237 3.487.921 18,13% (603.257) Custo Matéria Prima sobre Vendas 51,70% (463.211) (1.522.228) 59,19% 52,25% 31,69% 49,12% 33,68% 40,77% 48,42% 48,42% 48,42% 48,42% 19.482.203 1.404.696 48,42% 10.769.336 2.541.157 42,82% 45,34%
  5. 5. Cruzeiro Indústria e Comércio Ltda. CONTAS DE RESULTADO ORÇAMENTO 2013 VALORES DE JULHO 2013 Previsto Realizado Dif R$ RECEITA OPERACIONAL BRUTA 1.739.778 1.136.521 (603.257) Receita com Venda de Prod 1.783.587 1.204.971 ACUM. ATÉ JULHO 2013 Dif % F/D Previsto Realizado % Real. -34,7% D 10.769.336 10.376.344 100,0% (392.992) (423.690) -23,8% D 11.040.515 10.845.942 104,5% (1.076.746) (173.948) (80.101) 93.846 -54,0% F 100.763 29.376 11.393 259 (89.370) (29.117) -88,7% -99,1% D D ( - )DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (292.721) (240.007) 52.714 -18,0% F (-) Devoluções de Vendas (3.561) (289.161) (21.693) (218.314) (18.133) 70.847 509,3% -24,5% D F (-) IPI s/ vendas Receita com Venda de Mercad Receita com Serviços (-) Tributos/Contrib s/ Vendas - F1 ANÁLISE DO MÊS Dif R$ PREVISTO Dif % REALIZADO F/D Valor AV Valor -3,6% D 1.739.778 120,2% 1.136.521 126,8% AV VAR % -34,7% (194.573) -1,8% D 1.783.587 123,3% 1.204.971 134,4% -32,4% -12,0% -80.101 -8,9% -54,0% 7,0% 2,0% 11.393 259 1,3% 0,0% -88,7% -99,1% (974.086) -9,4% 102.661 -9,5% F (173.948) 373.363 122.436 3,6% 1,2% (250.366) (59.402) -40,1% -32,7% D D 100.763 29.376 (1.811.963) (2.057.891) -19,8% (245.928) 13,6% D (292.721) -20,2% -240.007 -26,8% -18,0% (22.040) (1.789.923) (77.044) -0,7% (1.980.848) -19,1% (55.004) (190.925) 249,6% 10,7% D D (3.561) (289.161) -0,2% -20,0% -21.693 -218.314 -2,4% -24,4% 509,3% -24,5% 623.729 181.839 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 1.447.057 896.514 (550.542) -38,0% D 8.957.373 8.318.452 80,2% (638.921) -7,1% D 1.447.057 100,0% 896.514 100,0% -38,0% CUSTOS 1.080.001 660.912 (419.089) -38,8% F 6.556.956 5.808.751 56,0% (748.205) -11,4% F 1.080.001 74,6% 660.912 73,7% -38,8% 48.037 48.037 8.129 8.129 (39.908) (39.908) -83,1% -83,1% F F 297.349 297.349 250.689 250.689 2,4% 2,4% (46.661) (46.661) -15,7% -15,7% F F 48.037 48.037 3,3% 3,3% 8.129 8.129 0,9% 0,9% -83,1% -83,1% CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS Consumo de Mercadorias 1.031.965 652.783 (379.182) -36,7% F 6.259.607 5.558.063 53,6% (701.544) 0,0% F 1.031.965 71,3% 652.783 72,8% -36,7% Consumo Mat. Prima e Insumos 779.382 458.619 (320.763) -41,2% F 4.824.423 4.227.506 40,7% (596.917) -12,4% F 779.382 53,9% 458.619 51,2% -41,2% Custo da Mão-de-Obra Direta 125.035 117.675 (7.360) -5,9% F 673.022 708.994 6,8% 35.972 5,3% D 125.035 8,6% 117.675 13,1% -5,9% 33.895 93.653 38.515 37.975 4.620 (55.679) 13,6% -59,5% D F 182.443 579.719 218.863 402.700 2,1% 3,9% 36.420 (177.019) 20,0% -30,5% D F 33.895 93.653 2,3% 6,5% 38.515 37.975 4,3% 4,2% 13,6% -59,5% (131.453) -35,8% D 2.400.417 2.509.701 24,2% 109.284 4,6% D 367.056 25,4% 235.602 26,3% -35,8% 3,0% D 392.099 457.511 4,4% 65.413 16,7% D 69.742 4,8% 71.828 8,0% 3,0% CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS Encargos Sociais Gastos Gerais de Fabricação 367.056 235.602 DESPESAS OPERACIONAIS 69.742 71.828 2.086 DESPESAS COMERCIAIS 21.984 14.514 (7.470) -34,0% F 126.814 173.228 1,7% 46.414 36,6% D 21.984 1,5% 14.514 1,6% -34,0% Despesas Trabalhistas Despesas Comerciais Gerais 8.793 2.687 10.504 7.632 2.560 4.322 (1.161) (127) (6.182) -13,2% -4,7% -58,8% D D F 47.329 14.464 65.021 51.790 16.749 96.153 0,5% 0,2% 0,9% 4.461 2.285 31.132 9,4% 15,8% 47,9% D D D 8.793 2.687 10.504 0,6% 0,2% 0,7% 7.632 2.560 4.322 0,9% 0,3% 0,5% -13,2% -4,7% -58,8% DESPESAS ADMINISTRATIVAS 55.120 63.088 7.968 14,5% D 310.860 400.062 3,9% 89.203 28,7% D 55.120 3,8% 63.088 7,0% 14,5% Despesas Trabalhistas 28.246 9.329 17.545 34.669 13.165 15.254 6.424 3.836 (2.292) 22,7% 41,1% -13,1% D D F 152.038 50.214 108.608 195.401 66.341 138.320 1,9% 0,6% 1,3% 43.363 16.128 29.712 28,5% 32,1% 27,4% D D D 28.246 9.329 17.545 2,0% 0,6% 1,2% 34.669 13.165 15.254 3,9% 1,5% 1,7% 22,7% 41,1% -13,1% LUCRO BRUTO Encargos Sociais Encargos Sociais Despesas Administrativas Gerais Receitas financeiras Despesas financeiras (6.675) 1.992 -23,0% D (53.648) (124.685) -1,2% (71.037) 132,4% F (8.667) -0,6% -6.675 -0,7% -23,0% (6.289) (385) 3.757 (1.765) -37,4% -127,9% D F (62.185) 8.537 (137.697) 13.011 -1,3% 0,1% (75.511) 4.474 121,4% 52,4% F D (10.046) 1.379 -0,7% 0,1% -6.289 -385 -0,7% 0,0% -37,4% -127,9% Impostos, Taxas e Contribuições 10,3% 10,3% D D 1.304 1.304 0,1% 0,1% 901 901 0,1% 0,1% -30,9% -30,9% RESULTADO ANTES DO IR / CS IRPJ E CONTRIB SOCIAL RESULTADO F - Favorável 1.304 1.304 901 901 (404) (404) -30,9% -30,9% F F 8.073 8.073 8.907 8.907 0,1% 0,1% 297.314 60.169 163.775 32.863 (133.539) (27.306) -44,9% -45,4% D D 2.008.318 372.452 2.052.189 365.152 19,8% 3,5% 43.871 (7.300) 2,2% -2,0% F D 297.314 60.169 20,5% 4,2% 163.775 32.863 18,3% 3,7% -44,9% -45,4% 237.145 DESPESAS TRIBUTÁRIAS LEGENDA: (8.667) (10.046) 1.379 RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS 130.912 (106.233) -44,8% D 1.635.866 1.687.037 16,3% 51.171 3,1% F 237.145 16,4% 130.912 14,6% -44,8% D - Desfavorável 834 834
  6. 6. Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81 Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br Porto Alegre Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101 Fone: (51) 3221 0008 comercial@cruzeiro.inf.br
  7. 7. Comparativo - 2013 3.000.000 2.800.000 2.600.000 2.400.000 2.200.000 2.000.000 1.800.000 1.600.000 1.400.000 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 0 -200.000 Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul -400.000 Faturamento Receita Custo Prod Vendidos Despesas Operacionais Resultado
  8. 8. Custo dos Produtos Vendidos - 2013 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 100.000 - Jan Fev Mar Abr Consumo Produtos Mai Jun Jul Comparativo 160.000 140.000 120.000 100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 - Jan Fev Mar Gastos Gerais de Fabricação Abr Mai Mão de Obra Jun Jul Encargos Sociais
  9. 9. Comparativo – Faturamento e Resultado
  10. 10. Comparativo – Receita e Custos / Despesas
  11. 11. Faturamento por Funcionário 47.000 50.000 40.000 38.000 37.000 28.000 24.000 23.000 30.000 14.000 2012 28.000 33.000 22.000 35.000 33.000 18.000 22.000 20.000 31.000 28.000 2013 23.000 14.000 8.000 10.000 - Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Quantidade de Funcionários 70 5659 60 60 56 5659 5659 64 57 65 58 65 54 50 58 59 59 59 58 40 2012 30 2013 20 10 0 Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
  12. 12. Principais Contas do Ativo – até 31/07/2013 Intangível 95.781 - 1% Caixa 124 Bancos 147.853 - 1% Clientes / Devedores 2.986.491 - 28% Imobilizado 3.069.833 - 29% Realizavel a Longo Prazo 536.508 - 5% Aplicações Financeiras 2.063.076 - 20% Estoque 1.658.168 - 16%
  13. 13. Principais Contas do Passivo – até 31/07/2013 Fornecedores / Credores 1.122.957 - 10% Obrigações Sociais e Trabalhistas 397.056 - 4% Obrigações Tributárias e Fiscais 237.592 - 2% Patrimônio Líquido 9.379.215 - 84%
  14. 14. Ranking dos Maiores Clientes / Devedores - até 31/07/2013 Janaina Paredes 71.499 - 2% Carlos Gomes 70.500 - 2% Outros 225.949 - 8% Gran Hermano 73.383 - 2% Abigail Gusmão 1.338.414 - 45% Fausto Santos 78.300 - 3% Ivo dos Mendes 91.457 -3% JJ de Almeida 142.947 - 5% Padaria Bom Pão 189.445 - 6% Buch Laden 235.826 - 8% Carolina Ferrari 468.767 - 16%
  15. 15. Ranking dos Maiores Fornecedores / Credores - até 31/07/2011 Acme S/A 198.640 - 18% Outros; 348.478,00 - 31% Heining Indústria 191.742 - 17% Kinko Peças 18.120 - 2% Unimedic Comércio 20.981 - 2% Kabumar Serviços 25.920 - 2% Vivacor Louças 115.518 - 10% Walmee Malhas 27.115 - 2% Wayer Blue 40.000 - 3% Xanadú Indústria 40.100 - 4% Brilho Intenso 96.346 - 9%
  16. 16. Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81 Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br Porto Alegre Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101 Fone: (51) 3221 0008 comercial@cruzeiro.inf.br
  17. 17. CRUZEIRO INDÚSTRIA E COMÉRCIO LTDA ÍNDICE 2010 2011 PE INT 1 1 1 ++ ++ ++ 0 0 0 ++ ++ ++ 0 0 0 0 -+ -+ -+ -+ ÍNDICES DE LIQUIDEZ LC - Liquidez Corrente 6,85 3,77 LS - Liquidez Seca 5,36 3,04 LG - Liquidez Geral 7,43 4,03 ML - Margem Líquida 0,18 0,17 ROI - Retorno sobre o Investimento RCP - Retorno do Capital Próprio 0,29 0,33 0,11 0,13 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO PCT - Participação de Capital de Terceiros 0,12 0,22 PECP - Participação das Exigib de Curto Prazo 1,00 1,00 ICP- Imobilização dos Capitais Próprios 0,23 0,28 IRP - Imobilização dos Recursos Permanentes 0,23 0,28 ÍNDICES DE RENTABILIDADE ÍNDICES OPERACIONAIS PME - Prazo Médio de Estocagem 50,28 63,11 (em dias) PMC - Prazo Médio de Cobrança 13,99 61,18 (em dias) ER - Rotação do Estoque 7,50 3,49 (em dias) RA - Rotação do Ativo 1,61 0,66 PE - Ponto de Equilíbrio PE - Ponto de Equilíbrio INT - Interpretação (+ +) Quanto maior, melhor. (- +) Quanto menor, melhor. (qtde) -+ -+ ++ ++
  18. 18. LC - Liquidez Corrente Fórmula = AC PC (Ativo Circulante) (Passivo Circulante) Este índice indica a capacidade financeira de curto prazo para saldar seus compromissos também de curto prazo. Este índice mostra quanto a empresa tem prontamente disponível e rapidamente realizável para atender cada R$ 1,00 de compromissos de curto prazo. Obs: Quanto maior, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES LIQUIDEZ CORRENTE 1.00 8.00 6.85 LC - Liquidez Corrente - 2010 1.00 8.00 3.77 LC - Liquidez Corrente - 2011
  19. 19. LS - Liquidez Seca Fórmula = AC - ES (Ativo Circulante - Estoque) (Passivo Circulante) PC É a capacidade financeira de curto prazo (excluídos os estoques) entre disponibilidades e realizações de curto prazo para fazer frente a cada R$ 1,00 de obrigações de curto prazo. Este índice fornece uma medida mais refinada da liquidez da empresa, nas quais os estoques são frequentemente o menos líquido dos ativos circulantes da empresa. Os estoques podem ser de giro lento ou absoletos e, consequentemente, não totalmente líquidos. Este índice tenta tenta medir a habilidade da empresa em cumprir com suas obrigações sem ter que converter estoques em caixa. Pode também mostrar quais seriam as chances de uma empresa pagar suas dívidas caso sofresse uma total paralisação das suas vendas ou mesmo se o seu estoque se tornasse obsoleto. Obs: Quanto maior, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES LIQUIDEZ SECA 1.00 8.00 5.36 LS - Liquidez Seca - 2010 1.00 8.00 3.04 LS - Liquidez Seca - 2011
  20. 20. LG - Liquidez Geral Fórmula = AC + ANC (Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) Este índice indica quanto a empresa possui de ativos monetários e estoques para cada R$ 1,00 de dívida total. Obs: Quanto maior, melhor. COMPARATIVOS ÍNDICES LIQUIDEZ GERAL 1.00 8.00 7.43 LG - Liquidez Geral - 2010 1.00 8.00 4.03 LG - Liquidez Geral - 2011
  21. 21. ML - Margem Líquida Fórmula = LL (Lucro Líquido) ROL (Receita Operacional Líquida) Este índice identifica a eficiência total da empresa. Quanto a empresa obteve de lucro, em termos líquidos, por cada R$ 1,00 vendido. Obs: Quanto maior, melhor. COMPARATIVOS ÍNDICES MARGEM LÍQUIDA 0.00 1.00 0.18 ML - Margem Líquida - 2010 0.00 1.00 0.17 ML - Margem Líquida - 2011
  22. 22. ROI - Retorno sobre o Investimento Fórmula = LL (Lucro Líquido) ATIVO TOTAL (Total do Ativo) Este índice identifica o retorno total das aplicações processadas pela empresa em cada R$ 1,00 do ativo. Obs: Quanto maior, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO 0.00 1.00 0.29 ROI - Retorno s/ Investimento - 2010 0.00 1.00 0.11 ROI - Retorno s/ Investimento - 2011
  23. 23. RCP - Retorno sobre o Capital Próprio Fórmula = LL PL (Lucro Líquido) (Patrimônio Líquido) Este índice indica o retorno líquido dos recursos próprios investidos na empresa. Indica quanto os proprietários obtêm de lucro para cada R$ 1,00 aplicado na empresa. Obs: Quanto maior, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO 0.00 1.00 0.33 RCP - Retorno s/ Capital Próprio - 2010 0.00 1.00 0.13 RCP - Retorno s/ Capital Próprio - 2011
  24. 24. PCT - Participação de Capital de Terceiros Fórmula = PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) (Patrimômio Líquido) PL Este índice indica quanto a empresa tomou de capitais de terceiros para cada R$ 1,00 de capital próprio. Obs: Quanto menor, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS 0.00 1.00 0.12 PCT - Participação Capital de Terc. - 2010 0.00 1.00 0.22 PCT - Participação Capital de Terc. - 2011
  25. 25. PECP - Participação das Exigibilidades de Curto Prazo Fórmula = PC PC + PNC (Passivo Circulante) (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) Este índice indica quanto a empresa possui de obrigações a curto prazo em relação a cada R$ 1,00 das obrigações totais. Obs: Quanto menor, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES PARTICIPAÇÃO DAS EXIGIBILIDADES DE CURTO PRAZO 0.00 1.00 1.00 PECP - Participação Exigib. CP - 2010 0.00 1.00 1.00 PECP - Participação Exigib. CP - 2011
  26. 26. ICP - Imobilização dos Capitais Próprios Fórmula = IMOBILIZADO (Imobilizado) (Patrimônio Líquido) PL Este índice indica quanto a empresa destinou aos bens e direitos do Imobilizado para cada R$ 1,00 de recursos dos proprietários. Este índice relaciona as aplicações em bens e direitos do Ativo Permanente com o montante dos recursos próprios aplicados na empresa. Obs: Quanto menor, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES IMOBILIZAÇÃO DOS CAPITAIS PRÓPRIOS 0.00 1.00 0.23 ICP - Imobilização dos Cap. Próp. - 2010 0.00 1.00 0.28 ICP - Imobilização dos Cap. Próp. - 2011
  27. 27. IRP - Imobilização dos Recursos Permanentes Fórmula = IMOBILIZADO PL + PNC (Imobilizado) (Patrimônio Líquido + Passivo Não Circulante) Este índice indica o nível em que os recursos permanentes da empresa (PL + PNC) estão financiando cada R$ 1,00 do imobilizado. Obs: Quanto menor, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS PERMANENTES 0.00 1.00 0.23 IRP -Imobilização dos Rec. Perman. - 2010 0.00 1.00 0.28 IRP -Imobilização dos Rec. Perman. - 2011
  28. 28. PME - Prazo Médio de Estocagem Fórmula = ES CPV (Estoque) X DIAS TRANSCORRIDOS (Custo Produto Vendido) Este índice identifica o número médio de dias em que a empresa efetua a renovação de todo seu estoque. Obs: Quanto menor, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES PRAZO MÉDIO DE ESTOCAGEM 70.00 0.00 50.28 PME - Prazo Médio de Estocagem - 2010 70.00 0.00 63.11 PME - Prazo Médio de Estocagem - 2011
  29. 29. PMC - Prazo Médio de Cobrança Fórmula = DUPLICATAS A RECEBER x DIAS TRANSCORRIDOS VENDAS ANUAIS A PRAZO Este índice identifica o prazo médio, em dias, em que a empresa recebe suas vendas a prazo. Obs: Quanto menor, melhor. COMPARATIVO ÍNDICES PRAZO MÉDIO DE COBRANÇA 70.00 0.00 13.99 PMC - Prazo Médio de Cobrança - 2010 70.00 0.00 61.18 PMC - Prazo Médio de Cobrança - 2011
  30. 30. RE - Rotação do Estoque Fórmula = CMV + CPV ES (Custo Mercadoria Vendida + Custo do Produto Vendido) (Estoque) O estudo da rotação dos estoques informa o número de vezes e o prazo médio em que giram os estoques, dentro de determinado exercício ou período considerado. Quanto maior o giro melhor será o desempenho da empresa na utilização dos recursos aplicados no estoque. Um giro baixo pode indicar a existência de estoques obsoletos ou mesmo dificuldade em escoar seus produtos. COMPARATIVO ÍNDICES ROTAÇÃO DE ESTOQUE 0.00 10.00 7.50 RE - Rotação do Estoque - 2010 0.00 10.00 3.49 RE - Rotação do Estoque - 2011
  31. 31. RA - Rotação do Ativo Fórmula = ROL AT (Receita Operacional Líquida) (Ativo Total) Este índice identifica a capacidade do ativo total em atender ao volume de vendas líquidas. Quanto maior for a rotação, maior será a eficiência operacional. COMPARATIVO ÍNDICES ROTAÇÃO DO ATIVO 0.00 2.00 1.61 RA - Rotação do Ativo - 2010 0.00 2.00 0.66 RA - Rotação do Ativo - 2011
  32. 32. Outros modelos de representação gráfica dos índices
  33. 33. Rentabilidade Demonstra o percentual de Lucro Líquido ou Prejuízo Líquido auferido relacionado ao montante total aplicado pelos acionistas. do PL Categoria 10,000 Regular 20,000 Bom 30,000 Ótimo 40,000 Observado (VO B S ) 13,000 Bom Regular Mostrador Amplitude Oculto (ΣA M P ) 40,000 Ruim 10,000 Regular 10,000 Bom 10,000 Ótimo 10,000 Agulha Base Extremidade 0,000 0,000 -0,522 0,853 Ruim LL (Lucro Líquido) PL (Patrimônio Líquido) Máximo Ruim Fórmula Ótimo x 100
  34. 34. Capital de O Capital de Giro (CDG) é o recurso utilizado para sustentar as operações do dia-adia da empresa, ou seja, é o capital disponível para condução normal dos negócios Giro: da empresa Categoria Fórmula PC (Passivo Circulante) Máximo Ruim 2,000 Regular 4,000 Bom 6,000 Ótimo 8,000 Observado (VO B S ) 3,770 Mostrador Bom Regular Amplitude Oc ulto (ΣA M P ) 8,000 Ruim 2,000 Regular 2,000 Bom 2,000 Ótimo 2,000 Agulha Base Extremidade 0,000 0,000 -0,090 0,996 Ótimo Ruim AC (Ativo Circulante)
  35. 35. Resultado sobre a Receita Líquida
  36. 36. ww.cruzeiro.inf.br comercial@cruzeiro.inf.br @cruzeiro_inform facebook.com/CruzeiroInformatica Caxias do Sul 54 3214 4522 Porto Alegre 51 3221 0008 Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81 Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br Porto Alegre Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101 Fone: (51) 3221 0008 comercial@cruzeiro.inf.br
  37. 37. Esta análise foi desenvolvida por

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