El documento presenta información sobre el sector exportador de Costa Rica en la actualidad, incluyendo datos sobre exportaciones, empleo, participación en el PIB, y empresas formales que pagan impuestos y cuotas sociales. También muestra datos sobre empresas exportadoras desaparecidas en 2010, con más del 40% en el sector agrícola. Finalmente, presenta algunos casos específicos de empresas en sectores como agrícola, textil e industrial para ilustrar los desafíos que enfrentan debido a factores como tipo de cambio, costos y competencia internacional
5. Sector Exportador en
la actualidad
• Exportaciones: $9.232 millones
• Exportaciones a más de 135 países, Productos exportados 4116
• Principales destinos de nuestras exportaciones (Estados Unidos,
Holanda, Hong Kong, Panamá, Nicaragua, Guatemala, Bélgica,
Honduras, China, El Salvador.)
• Empleo ligado del sector exportador: 1.000.000 de personas.
• Participación en mas del 40% PIB.
• Empresas formales que pagan todas las garantías sociales
establecidas en nuestra legislación. (Cuotas obreros patronales,
pólizas de riesgos del trabajo, etc.)
• Patentes municipales.
• Impuesto de la renta
• Proyectos de Responsabilidad Empresarial.
8. EXPORTACIONES POR SUBSECTOR
Crecimiento en colones 0%
Datos en millones de US$ Datos en miles de millones de colones
Subsector 2009 2010 Variación 09/10 2009 2010 Variación 09/10
Eléctrica y electrónica 2.557,00 2.467,33 -3,5% 1.465,90 1.297,40 -11,5%
Frutas y hortalizas, legumbres y raíces 1.409,60 1.651,93 17,2% 808,11 868,63 7,5%
Equipo de precisión y médico 1.028,12 1.169,15 13,7% 589,41 614,78 4,3%
Alimentaria 945,14 1.062,86 12,5% 541,84 558,88 3,1%
Química 609,61 581,57 -4,6% 349,48 305,80 -12,5%
Metal-mecánica 307,58 318,54 3,6% 176,33 167,50 -5,0%
Café, té, yerbamate y especies 203,71 266,04 30,6% 116,79 139,89 19,8%
Textiles, cuero y calzado 259,09 251,89 -2,8% 148,53 132,45 -10,8%
Plástico 207,07 234,75 13,4% 118,71 123,44 4,0%
Caucho 174,03 221,72 27,4% 99,77 116,59 16,9%
Papel y cartón 205,67 212,91 3,5% 117,91 111,96 -5,1%
Plantas, flores y follajes 163,13 172,60 5,8% 93,52 90,76 -3,0%
Productos Minerales no metálicos 86,19 94,24 9,3% 49,41 49,56 0,3%
Pesca 92,10 92,37 0,3% 52,80 48,57 -8,0%
Productos Minerales 85,97 84,06 -2,2% 49,29 44,20 -10,3%
Muebles y aparatos de alumbrado 47,08 78,48 66,7% 26,99 41,27 52,9%
Maderera 44,41 56,10 26,3% 25,46 29,50 15,9%
Carne 42,72 50,71 18,7% 24,49 26,67 8,9%
Instrumentos de música y sus partes 0,13 0,14 8,7% 0,07 0,07 -0,3%
Total general 8.675,65 9.370,84 8,0% 4.973,66 4.927,47 -0,9%
Inflación 2010 5,8%
9. Sector Agricola 2010
Desaparecidos
alimentaria Café, Té, Yerba,
6% 2%
Carne
Lacteos
3%
1% Maderera
11%
Plantas, flores y
follajes
19%
Frutas, legumbres,
raices y hortalizas Productos Minerales
50% 2%
Productos minerales
no metales
3%
Otros agricolas
3%
10. Sector industrial
Desaparecidas 2010
Muebles y aparatos
alumbrado
3% Equipo de precision y
medico
Metal mecanico 3%
Electrica y electronica
16% 22%
Material de
transporte
6%
Joyeria
6%
Plastico
Quimica
15%
14% Textiles, cuero
y calzado
Papel y carton 8%
7%
11. # DE EMPRESAS
0% 1% 1%
0%
4%
4%
6%
RANGOS # DE EMPRESAS
Entre $12,001 y $100,000 242
12% Entre $100,001 y $250,000 39
Entre $250,001 y $500,000 19
Entre $500,001 y $750,00 13
Entre $750,001 y $1,000,000 2
72% Entre $1,000,001 y $5,000,000 14
Entre $5,000,001 y $10,000,000 1
Entre $10,000,001 y
$25,000,000 3
Mas de $25,000,000 2
12. Por qué? Razones?
Tipo de Cambio Competitividad Precios
Internacionales
Materias
primas/insumos
15. SECTOR AGRICOLA RAICES
Detalle 2009 2010 Diferencia diferencia %
Cantidades exportadas - libras 39,384,167 44,907,160 5,522,993 14.02%
Ventas al exterior - dólares $11,873,807.00 $11,908,067.00 $34,260.00 0.29%
Ventas Netas - colones ₡6,526,378,136.00 ₡6,365,525,257.00 (₡160,852,879.00) -2.46%
Cantidad de empleados *** (30) -6.6%
Sueldos y Salarios 905,545,097.28 1,199,724,799.83 294,179,702.55 32.48% +
Pagos C.C.S.S. 196,990,154.65 245,435,920.96 48,445,766.31 24.59% +
Otros beneficios sociales 213,970,343.11 224,140,449.43 10,170,106.32 4.75% +
Total Costo Mano Obra ₡1,316,505,595.04 ₡1,669,301,170.22 ₡352,795,575.18 26.80%
RELACION CAJAS / SALARIOS +++ 37 50 13
*** cantidad de empleados al final del
periodo
+++ relación CAJAS / SALARIOS indican la cantidad de cajas de producto de 40 libras que debo vender para cubrir el salario mínimo.
16. SECTOR TEXTIL
DETALLE 2009 2010 Diferencia Monto $ Diferencia %
Cantidad Exportada (Docenas) 1.857.687 1.977.800 120.113,00 6,47%+
Valor de las Ventas al exterior en dólares $ 7.116.109,28 $7.494.042,01 $ 377.932,73 5,31%+
-
Valor de las ventas al exterior en colones - - 0,00%
Cantidad de empleados 632 573 (59) -9,34%
Gastos sueldos y salarios en colones $3.542.172,07 $ 4.412.247,44 870.075,37 24,56%
Pagos a la CCSS en colones 842.683,10 998.556,08 155.872,98 18,50%
Gastos por otros beneficios sociales en
colones 499.285,32 582.165,00 82.879,68 16,60%
Total costo mano de obra $ 4.884.140,50 $ 5.992.968,53 1.108.828,03 22,70%
Relación de docenas requeridas para pago
de los salarios 1.275.023 1.581.642,21 306.619,03 24,05%
18. SECTOR AGRICOLA MELON
Cuadro 1. Costa Rica: Datos relevantes de las exportaciones de melón 2007-2010
Tasa de
Tasa de
variación
Datos 2007 2008 2009 2010 ene-10 ene-11 Enero 10-
variación
2007-2010
Enero 2011
Valor (millones de US$) 82,5 67,6 75,1 73,5 9,6 5,5 -42% -11%
Valor (millones de colones*) 42.427 35.290 42.667 38.244 5.355 2.770 -48% -10%
Número de empresas 29 28 19 20 14 11 -21% -31%
Participación de las 5 principales
empresas exportadoras
74,2% 78,5% 86,9% 80,4% 80,2% 96,8% -
Peso (toneladas) 222.338,8 153.625,3 146.527,3 171.211,8 25.278,4 11.348,7 -55% -23%
*El tipo de cambio utilizado es promedio de tipo de cambio de referencia
de compra
Fuente: PROCOMER
Cuadro 2. Costa Rica: Datos relevantes del sector melonero temporadas
2010-2011
Tasa de
2010 2011 variación
Empleo directo 12.000 7.000 -42%
Hectáreas 12.700 7.000 -45%
Fuente: CANAPEMS
19. SECTOR INDUSTRIAL
JUGOS CONCENTRADOS
Diferencia Diferencia
DETALLE 2.009 2.010 Monto $ %
Cantidad Exportada (libras-cajas etc. 32.659.900 36.936.900 4.277.000 13,1%
Valor de las Ventas al exterior en dólares 27.093.199 29.574.021 2.480.822 9,2%+
Valor de las ventas al exterior en colones 16.345.939.541 16.358.615.098 12.675.557 0,1%+
Cantidad de empleados 237 247 10 4,2%
Gastos sueldos y salarios en colones 909.876.631 1.188.969.533 279.092.902 30,7%+
Pagos a la CCSS en colones 321.641.389 420.300.730 98.659.341 30,7%+
Gastos por otros beneficios sociales en colones 77.339.514 101.062.410 23.722.896 30,7%+
Total costo mano de obra 1.308.857.534 1.710.332.673 401.475.139 30,7%+
Relación de libras-cajas-etc. requeridas para pago de salarios 2.615.154 3.861.842 1.246.688 47,7%
Bunker 657.102.551 844.795.100 187.692.549 28,6%+
Electricidad 415.807.453 500.387.506 84.580.053 20,3%+
Agua 170.763.098 244.668.519 73.905.421 43,3%+
Total costo insumos 1.243.673.102 1.589.851.125 346.178.023 27,8%+
Relación de libras-cajas-etc. requeridas para pago de servicios 2.484.913 3.589.801 1.104.888 44,5%
20. Efecto Financiero por
Variación Cambiaria
Empresas Multinacionales Exportadoras
• Acciones posibles para mitigar efectos adversos:
– Reducción de personal y/o congelamiento de salarios.
– Reducción de costos de operación.
– Mejoramiento de la eficiencia = mayor productividad con los mismos recursos
– Utilización de instrumentos de cobertura para ejercer control sobre la variabilidad del tipo de
cambio. Mercado nacional es incipiente y caro en estos instrumentos
– Cierre en Costa Rica y traslado de la operación a países con condiciones estables o mejores
22. Posición Sector
Exportador
Sistema de Compras Autorizadas e IVA
Renta (Remesas, 1.5, Dividendos) ZF y Sector Exportador
Ganancias por Diferencial cambiario
Simplificación de Trámites
23. Posición Sector
Exportador
Sistema de Compras Autorizadas e IVA
SITUACION LA LEY ACTUAL PERMITE AL SECTOR EXPORTADOR ACREDITAR LOS IMPUESTOS DE SU
ENCADENAMIENTO PRODUCTIVO
PROPUESTA El crédito fiscal se otorgará sobre la adquisición de mercancías y servicios que se incorporen
físicamente o se utilicen en la producción de bienes y servicios que se exporten exentas o no del pago de este
impuesto, ya sea materia prima, insumos, herramientas, energía eléctrica, servicios, así como sobre la maquinaria
y equipo que se destinen directamente para producir los bienes indicados. Establecer con claridad un proceso ágil
y eficiente, para los créditos fiscales y devoluciones, con plazos definidos y sujeto a pago de intereses. Fondo de
Garantía para el Sector Exportador que permita compensar las devoluciones/crédito fiscal a corto plazo.
POSICION Incorporar el concepto en la nueva modificación a la ley (CADEXCO ha trabajado el tema
desde 6 años y tiene una propuesta para implementar y solucionar ese tema) y que se mantenga el
régimen de exoneración actual para el impuesto de ventas y el selectivo de consumo para el Sector
Exportador y de Regímenes Especiales RZF y PA.
Propuesta adjunta. Carta abierta de oficio para los bienes y servicios se incorporen que sean parte
del encadenamiento productivo necesarios para la exportar exentas o no del pago de este impuesto.
24. Posición Sector
Exportador
Sistema de Exoneraciones Agrícolas
SITUACION Único esquema de apoyo al sector agroexportador para la importación de
insumos necesarios para la exportación.
PROPUESTA Que se mantengan las exoneraciones al sector agrícola y agroindustrial.
E incluso que se actualice la lista existente hoy en día.
POSICION Necesidad de fomentar la producción nacional con los inconvenientes
del cambio climático, protección de las PYMES Nacionales, Desarrollo en las Áreas
Rurales, competitividad en precios internacionales por los costos de producción.
25. Posición Sector
Exportador
Zona Franca – Impuesto a Dividendos e Impuesto a Remesas
SITUACION Las empresas de Zona Franca gozan de exoneración del impuesto a los
dividendos y del impuesto a las remesas. La reforma del 12 de enero del 2010 tenía como
fin dar seguridad jurídica a las empresas que quieran venir a invertir en Costa Rica al
adecuar el Régimen de Zona Franca a los requisitos de la OMC. El sólo hecho de que el
proyecto contemple eliminar las exoneraciones indicadas, es un factor de incertidumbre.
Si efectivamente se eliminan, Costa Rica perdería competitividad en la atracción de estas
inversiones.
PROPUESTA Dejar intactas las exoneraciones del Régimen de Zonas Francas en cuanto al
impuesto a los dividendos y al impuesto a las remesas.
POSICION CADEXCO se opone a que se eliminen las exoneraciones indicadas.
26. Posición Sector
Exportador
Zona Franca – Impuesto Mínimo sobre Ingresos
SITUACION El proyecto crea un impuesto mínimo sobre los ingresos. El artículo 29 inciso 2
propuesto en proyecto únicamente exonera de ese impuesto a las empresas de zona
franca que estén totalmente exentas del impuesto sobre la renta, lo cual deja por fuera a la
nueva categoría de zonas francas que pagarán un 6%. Igualmente deja por fuera a las
empresas que tengan un 50% de exoneración.
PROPUESTA Modificar el artículo 29 inciso 2 para que exonere a las empresas de Zona
Franca, independientemente de si están total o parcialmente exentas de impuesto sobre la
renta. De no aceptarse esta propuesta, la alternativa sería que ese impuesto aplicara
proporcionalmente al impuesto de renta que pagan (30% renta = 1.5%; 15% renta = 0.75;
6% renta = 0.3%)
POSICION Se solicita exonerar del impuesto mínimo sobre los ingresos a las
empresas de Zona Franca independientemente de que se encuentren exentas o
no.
27. Posición Sector
Exportador
Ganancias por Diferencial Cambiario
SITUACION El proyecto pretende gravar las ganancias por diferencial cambiario
independientemente de si éstas son ganancias realizadas o únicamente ganancias
contables, pues toma como referencia el fin del período fiscal. Lo razonable en este caso
sería dar a las ganancias o pérdidas por diferencial cambiario el mismo tipo de tratamiento
que a las ganancias o pérdidas de capital. Es decir, que las mismas sean gravadas una vez
que son realizadas y no cuando son sólo contables.
PROPUESTA Las ganancias por diferencial cambiario deben ser gravadas únicamente
cuando sean ganancias realizadas. La diferencia gravada sería aquella que se da entre el
momento de la operación y el de percepción del ingreso o pago del pasivo únicamente. La
diferencia reflejada al final de cada período fiscal no será gravable.
POSICION Las ganancias o pérdidas por diferencial cambiario deben ser tratadas
de la misma forma en que se tratan las ganancias o pérdidas de capital.
28. Posición Sector
Exportador
Impuesto Mínimo sobre Ingresos
SITUACION Se crea un impuesto mínimo sobre los ingresos brutos del 1.5%. El pago de
dicho impuesto podrá ser acreditado al impuesto sobre la renta. Si lo pagado es mayor al
monto del impuesto sobre la renta, la diferencia no constituye un crédito a favor de la
impresa, sino que será considerado como impuesto mínimo. El impuesto resulta
confiscatorio tanto en ese caso como en el caso de que la empresa tenga pérdidas.
Igualmente resulta confiscatorio en empresas cuyos márgenes de utilidad son pequeños.
Para sector agrícola actualmente esta exento
PROPUESTA Eliminarlo los capítulos de Impuesto Mínimo sobre Ingresos. De no
aceptarse, incorporar un mecanismo de devolución o acreditación de las sumas que
excedan el monto a pagar por impuesto sobre la renta, tal y como existe hoy día con los
pagos parciales de renta.
29. Posición Sector
Exportador
Aspectos críticos de competitividad
Mecanismos de devolución de impuestos
Establecimiento de nuevas empresas
Requisitos sanitarios y aduaneros para la exportación
Banca de Desarrollo
Exoneraciones Agrícolas
Gobierno Digital
Seguridad jurídica
Desregularización
Capacitación del RH
Fomentos a la investigación, desarrollo e
innovación
30. Conclusiones Posición
CADEXCO
Es importante hacer un análisis más profundo e integral para afrontar el tema del déficit
fiscal, desde todas las aristas que lo componen (gasto público, carga tributaria nacional,
superávits y demás factores macroeconómicos)
El Sector Exportador colabora con la carga tributaria en la medida que las condiciones del
país se lo permitan.
El paradigma de bonanza del exportador ha variado diametralmente y por ende su
capacidad contributiva
CADEXCO es consciente de la necesidad de reforma fiscal .
Pero cualquier propuesta debe impactar positivamente a largo plazo y responder a
criterios de la línea desarrollo país (meta exportadora, plan nacional de desarrollo.
Pero este proyecto no responde a esta necesidad es por ello que CADEXCO propone una
Comisión Mixta que permita abordar los temas señalados en la audiencia de hoy.