Apêndices - Gestão de riscos com controles internos - André Melo, dez/12

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Apêndices - Gestão de riscos com controles internos - André Melo, dez/12

  1. 1. Apêndices Apêndice A - Planilhas utilizadas para avaliação de risco. Observações sobre as planilhas utilizadas no estudo: O software @ Risk permite queas variáveis em verde (variáveis estocásticas e independentes) sejam mudadas aleatoriamente.Ou seja, o software permite que 10.000 interações ao acaso sejam cruzadas entre os valoresdisponíveis. Exemplo: o software simula o ganho de peso com 1,6 kg/cab/dia e coleta o resultado.Depois altera o ganho de peso para 1,5 kg/cab/dia e assim por diante. Após 10.000 interaçõesde valores prováveis ao acaso e ao mesmo tempo para todas as variáveis disponíveis osoftware gera um relatório com a curva de probabilidade de retorno líquido maior do quezero. As variáveis em amarelo são estáticas. Exemplo: para este estudo considerou-se que ocusto do capital próprio é de 10,5% ao ano e o custo de capital de terceiros é de 6,75% ao ano.Partindo do pressuposto que este estudo considerou que 50% do capital são de terceiros e50% de capital próprio o custo médio ponderado do capital CMPC é de 8,6% ao ano. Todasas simulações consideraram este valor para cálculo do retorno do capital. Ou seja, a taxa deretorno interna TIR deve ser maior ou igual a 8,6% ao ano para ser atrativo. Analisando os gráficos na segunda etapa do apêndice será possível identificar osvalores usados nas variáveis independentes.Planilha 01– Premissas de Investimento PREMISSAS INVESTIMENTOINSTALAÇÕES R$ 640 R$/CABINSTALAÇÕES R$ 9.602.656 53%ÁREA 70 HaINVESTIMENTO ÁREA R$ 22.743 R$/HaAQUISIÇÃO TERRA R$ 1.592.024 9%CAPITAL DE GIRO R$ 6.867.309 38%TOTAL INVESTIMENTO R$ 18.061.989 100%VALOR RESIDUAL TERRA R$ 1.592.024FATOR RESIDUAL INSTALAÇÕES 6%VALOR RESIDUAL INSTALAÇÕES R$ 535.801VALOR RESIDUAL R$ 2.127.825 24%CAPITAL DE GIRO R$ 6.867.309 76%TOTAL RESIDUAL R$ 8.995.134 100%CUSTO CAPITAL PRÓPRIO 10,50%PARTICIPAÇÃO CAPITAL PRÓPRIO 50% R$ 9.030.994CUSTO CAPITAL TERCEIROS 6,75%PARTICIPAÇÃO CAPITAL TERCEIROS 50% R$ 9.030.994CMPC 8,6% % aaIMPOSTO DE RENDA 34%CAPACIDADE ESTÁTICA 15.000 CABGIROS ANO 2,5 GIROSCAPACIDADE ABATE ANO 37.500 CABOCIOSIDADE 14%ABATE ANUAL 32.411 CABFonte: Elaborado pelo autor (2012) 21
  2. 2. Planilha 02– Necessidade de Capital de Giro NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO PRAZO PGTOINSUMOS NUTRIÇÃO R$ 27.535.113 30CUSTOS OPERACIONAIS R$ 4.915.801 30DESPESAS CORPORATIVAS R$ 386.054 30INSUMOS RASTREABILIDADE R$ 131.308 30TOTAL R$ 32.968.276 30ESTOQUE GADO 32.411ESTOQUE GADO TOTAL R$ 36.950.826 PRAZO PGTOESTOQUE GADO PRÓPRIO R$ 0 10ESTOQUE GADO PARCERIA R$ 36.950.826 210 210TOTAL DESPESAS R$ 69.919.103 125PRAZO MÉDIO COMPRA 125PRAZO MÉDIO VENDA 30PRAZO MÉDIO ESTOQUE 180PRAZO MÉDIO NCG 85NCG R$ 6.867.309 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Planilha 03– Premissas Zootécnicas PREMISSAS ZOOTÉCNICASPESO ENTRADA 308 KGPESO ENTRADA 10,7 @DIAS DE COCHO 180 DIASGANHO DE PESO 1,7 KG/CAB/DIAPESO ABATE 615 KGRENDIMENTO CARCAÇA 55,4% %PESO CARCAÇA 340,3 KGPESO ABATE 22,7 @@ PRODUZIDAS 12,0 @TAXA DE MORTALIDADE 0,35% %CONSUMO MS 1,99% KG/MS/PVCONSUMO MS 9,2 KG/MS/DIACONSUMO MS 1.655 KG MS/CABCONVERSÃO ALIMENTAR 138 KG MS/ @ Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 22
  3. 3. Planilha 04– Premissas Comerciais PREMISSAS COMERCIAISPARTICIPAÇÃO COMPRA 0% %PARTICIPAÇÃO BOITEL 0% %PARTICIPAÇÃO PARCERIA 100% %RENDIMENTO CARCAÇA ENTRADA PARCERIA 52% %% BOI EUROPA 100%% BOI HILTON 0% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Planilha 05– Custos de Produção CUSTO PRODUÇÃOEFICIÊNCIA BIOLÓGICA 143 KG/MS/ @CUSTO MATÉRIA SECA R$ 422 R$/TON MSCUSTO @ PRODUZIDA ALIMENTAR R$ 60,3 R$/ @CUSTO RASTREABILIDADE R$ 3,55 R$/CABCUSTO SANIDADE R$ 6,74 R$/CABCUSTO OPERACIONAL R$ 1,07 R$/CAB/DIACUSTO OPERACIONAL R$ 104,0 R$/CABCUSTO CORPORATIVO R$ 0,20 R$/CAB/DIACUSTO CORPORATIVO R$ 19,2 R$/CABCUSTO OP + COR + SANI + RASTR R$ 133,4 R$/CABCUSTO OP + COR + SANI + RASTR R$ 15,7 R$/ @CUSTO MORTALIDADE R$ 0,41 R$/ @CUSTO TOTAL R$ 76,4 R$/ @ Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 23
  4. 4. Planilha 06– Despesas DESPESASPREÇO DE COMPRA R$ 106,7 R$/ @COMPRA BOI MAGRO R$ 1.140 R$/CABDISTÂNCIA FRETE 287 KMFATOR IDA E VOLTA 2DISTÂNCIA FRETE 574 KMVALOR FRETE R$ 1,7 R$/KMCAPACIDADE TRANSPORTE 35 CABDESPESA FRETE R$ 28 R$/CAB% FRETE CONF. BOI PARCERIA 25%DESPESA FRETE R$ 7 R$/CABCOMISSÃO R$ 8 R$/CAB% BOI COMISSIONADO 25%DESPESA TOTAL BOI MAGRO PARCERIA R$ 7 R$/CABDESPESA TOTAL BOI MAGRO PRÓPRIO R$ 1.170 R$/CABFonte: Elaborado pelo autor (2012)Planilha 07– Receitas RECEITAS PREÇO DE VENDA R$ 99,5 R$/ @ PREÇO DE VENDA PRÓPRIO R$ 1.899 R$/CAB PREÇO DE VENDA PARCERIA R$ 585,6 R$/CAB REEMBOLSO FRETE R$ 0,0 R$/ @ REEMBOLSO FRETE 0% % Pecuarista PRÊMIO EUROPA R$ 3,6 R$/ @ PRÊMIO EUROPA 50% % Pecuarista PRÊMIO HILTON R$ 0,0 R$/ @ PRÊMIO HILTON 0% % PecuaristaFonte: Elaborado pelo autor (2012) 24
  5. 5. Planilha 08– Preços de Compra e Venda DEFINIÇÃO PREÇO COMPRA E VENDA % ENTRADA ABATE MOVIMENTAÇÃO OCUPAÇÃO MÉDIA R$ BOI MAGRO R$ COMPRA R$ BOI GORDO R$ ABATEJANEIRO 5% 1.621 0 1.621 1.621 R$ 92,3 R$ 149.514 R$ 100,6 R$ 0FEVEREIRO 5% 1.621 0 3.241 3.241 R$ 96,9 R$ 157.076 R$ 103,8 R$ 0MARÇO 5% 1.621 1.621 4.862 3.241 R$ 108,3 R$ 175.464 R$ 103,1 R$ 175.464ABRIL 5% 1.621 1.621 4.862 3.241 R$ 108,3 R$ 175.499 R$ 103,5 R$ 175.499MAIO 10% 3.241 1.621 6.482 4.862 R$ 103,9 R$ 336.730 R$ 99,7 R$ 168.365JUNHO 15% 4.862 1.621 9.723 8.103 R$ 106,7 R$ 518.768 R$ 95,8 R$ 172.923JULHO 17% 5.510 3.241 13.613 10.371 R$ 105,0 R$ 578.491 R$ 97,1 R$ 340.289AGOSTO 17% 5.510 4.862 15.881 11.020 R$ 115,9 R$ 638.670 R$ 100,8 R$ 563.533SETEMBRO 12% 3.889 5.510 14.909 9.399 R$ 114,6 R$ 445.842 R$ 97,3 R$ 631.610OUTUBRO 9% 2.917 5.510 12.316 6.806 R$ 96,9 R$ 282.693 R$ 97,7 R$ 533.975NOVEMBRO 0% 0 3.889 6.806 2.917 R$ 102,6 R$ 0 R$ 108,2 R$ 398.855DEZEMBRO 0% 0 2.917 2.917 0 R$ 108,3 R$ 0 R$ 99,0 R$ 315.979 TOTAL 100% 32.411 32.411 R$ 3.458.748 R$ 3.476.492 R$ 106,7 R$ 107,3 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Planilha 09– Boitel BOITEL CUSTO BOITEL R$ 5,1 R$/CAB/DIA MARK-UP BOITEL 4% % DIÁRIA + MARGEM R$ 5,3 R$/CAB/DIA DIÁRIA COBRADA R$ 5,3 R$/CAB/DIA EUROPA R$ 2,0 @ EUROPA 50% @ PECUARISTA HILTON R$ 0,0 @ HILTON 0% @ PECUARISTA AJUDA FRETE R$ 0,0 @ AJUDA FRETE 0% @ PECUARISTA RECEITA ADICIONAL BOITEL R$ 0,2 R$/CAB/DIA RECEITAFonte: BOITEL TOTAL Elaborado pelo autor (2012) R$ 5,5 R$/CAB/DIA RECEITA TOTAL BOITEL R$ 506 R$/CAB 25 CUSTO BOITEL R$ 467 R$/CAB LUCRO BOITEL R$ 39 R$/CAB MARGEM BOITEL 8,2% %
  6. 6. Planilha 10– Boitel Planilha 10– Fluxo de Caixa FLUXO DE CAIXA INVESTIMENTO RESIDUAL RECEITA DESPESA SALDO DESCOANO 0 -R$ 13.570.001 -R$ 13.570.001ANO 1 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 4.748.650ANO 2 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 4.371.600ANO 3 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 4.024.488ANO 4 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 3.704.937ANO 5 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 3.410.759ANO 6 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 3.139.939ANO 7 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 2.890.623ANO 8 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 2.661.103ANO 9 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 2.449.807ANO 10 R$ 3.340.415 R$ 24.561.950 R$ 16.746.463 5.595.704TOTAL -R$ 13.570.001 R$ 3.340.415 R$ 245.619.503 R$ 167.464.631 R$ 23.427.609PAYBACK 3,1 VPL R$ 21.547.697 TIR 36,7% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 26
  7. 7. Apêndice B – Distribuições de probabilidades das variáveis analisadas na simulaçãode Monte Carlo realizadas pelo software @ Risk.Fonte: Manual @ Risk (2010) 27
  8. 8. A figura retirada do manual do software @ Risk ilustra o spread da distribuição deprobabilidade ou espalhamento da distribuição. A tomada de decisão leva em consideração ospread e a probabilidade dos resultados possíveis. O perfil do investidor está diretamente relacionado ao nível de risco assumido. Tomadores de decisão menos propensos a riscos optam pelo spread pequeno nosresultados possíveis nos resultados possíveis com maior parte da probabilidade associada aosresultados almejados. Pessoas mais propensas a riscos aceitam um spread maior ou umavariação mais ampla na distribuição dos resultados possíveis (Palisade, 2010). A assimetria de uma distribuição mostra o quanto a distribuição dos resultados desviade uma forma simétrica. Analisando a assimetria de uma distribuição de resultados vocêencontrará a maior concentração de resultados possíveis. Imagine uma distribuição deprobabilidade com uma “cauda” larga e positiva. Você perceberá que esta distribuiçãoapresenta a possibilidade de resultados altamente positivos (Palisade, 2010). As próximas figuras trazem os gráficos com as distribuições de probabilidade dasvariáveis utilizadas neste estudo. Os gráficos mostram os valores Mínimos, Máximos, aMédia, o Desvio Padrão de cada variável. Para cada variável através do software @ Risk foicalculada uma curva de distribuição de probabilidade. Os valores estão dentro de valoresmáximos e mínimos. O formato da curva mostra a frequência ou o número de observações aoredor da média. Quanto mais disperso da média maior o desvio padrão e consequentementemais amplo é a dispersão dos valores em relação à média. Uma forma de interpretar estes gráficos é identificar a dispersão da variável e seuimpacto no resultado do investimento. Exemplo: a variável ganho de peso GPD aparece comofator importante nas três modalidades de negócio (Parceria, Boitel e Compra de Gado Magro).Se estimarmos que para o sucesso do investimento o ganho de peso médio é de 1,6 kg/cab/diapodemos avaliar o quanto os resultados estão próximos a esta média ou acima ou abaixo.Desta forma um investimento que apresenta valores muito abaixo da média tem condições deaumentar a probabilidade de retorno positivo com ações que melhorem o ganho de peso.Ações técnicas, operacionais e de infraestrutura que maximizem o GPD devem ser adotadas afim de mitigar riscos e potencializar ganhos. Da mesma forma que os gráficos auxiliam na observação da frequência dos dados épossível identificar a sazonalidade de preços de insumos nutricionais, boi magro, boi gordo edespesas operacionais. 28
  9. 9. Figura 11– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012)Figura 12– Distribuições de Probabilidades Ociosidade - % Redução Abate Comparison with Uniform(-0,005;0,205) 0,39% 19,42% 5,0% 90,0% 5,0% 4,2% 90,6% 5,1% Ociosidade - % Redução 6 Abate 5 Minimum -0,416% Maximum 20,4% 4 Mean 9,99% Std Dev 6,09% 3 Values 100 2 Theoretical Minimum -0,500% 1 Maximum 20,5% Mean 10,0% 0 Std Dev 6,06%Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 29
  10. 10. Figura 13– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012)Figura 14– Distribuições de Probabilidades Figura 15– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 30
  11. 11. Figura 16– Distribuições de Probabilidades 50% 52% 54% 56% 58% 60% 62% 64%Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 17– Distribuições de Probabilidades 0,10% 0,15% 0,20% 0,25% 0,30% 0,35% 0,40%Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 31
  12. 12. Figura 18– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 19– Distribuições de Probabilidades Custo Matéria Seca - R$/ton MS Comparison with Normal(439,741;10,82) R$ 421,59 R$ 456,99 5,0% 90,0% 5,0% 4,7% 89,8% 5,5% Custo Matéria Seca - R$/ton 0,040 MS 0,035 Minimum R$ 412,69 Maximum R$ 470,27 0,030 Mean R$ 439,78 0,025 Std Dev R$ 10,85 Values 100 0,020 0,015 Theoretical 0,010 Minimum −∞ 0,005 Maximum +∞ 0,000 Mean R$ 439,74 Std Dev R$ 10,82Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 32
  13. 13. Figura 20– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 21– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 33
  14. 14. Figura 22– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 23– Distribuições de Probabilidades 100 150 200 250 300 350 400 450Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 34
  15. 15. Figura 24– Distribuições de Probabilidades Comissão Compra Boi - R$/cab Comparison with ExtValue(6,6504;1,5344) R$ 4,90 R$ 10,97 5,0% 90,0% 5,0% 4,4% 89,8% 5,8% Comissão Compra Boi - 0,25 R$/cab Minimum R$ 3,78 0,20 Maximum R$ 16,52 Mean R$ 7,55 0,15 Std Dev R$ 2,04 Values 100 0,10 ExtValue(6,6504;1,5344) 0,05 Minimum −∞ Maximum +∞ Mean R$ 7,54 0,00 Std Dev R$ 1,97Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 25– Distribuições de Probabilidades R$ 1,50 R$ 2,00 R$ 2,50 R$ 3,00 R$ 3,50 R$ 4,00 R$ 4,50Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 35
  16. 16. Figura 26– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 27– Distribuições de ProbabilidadesTodos os preços de compra de boi magro e preços de venda de boi gordo foram coletados doCEPEA para a praça de São José do Rio Preto-SP referentes ao ano de 2011.Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 36
  17. 17. Figura 28– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 29– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 37
  18. 18. Figura 30– Distribuições de Probabilidades R$ 90 R$ 100 R$ 110 R$ 120 R$ 130 R$ 140 R$ 150 R$ 160Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 31– Distribuições de Probabilidades Preço de Compra Junho - R$/@ Comparison with Normal(105,4068;1,2595) R$ 103,26 R$ 107,40 5,0% 90,0% 5,0% 4,4% 89,9% 5,7% Preço de Compra Junho - 0,35 R$/@ 0,30 Minimum R$ 102,28 Maximum R$ 109,25 0,25 Mean R$ 105,42 Std Dev R$ 1,27 0,20 Values 100 0,15 Theoretical 0,10 Minimum −∞ 0,05 Maximum +∞ 0,00 Mean R$ 105,41 Std Dev R$ 1,26Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 38
  19. 19. Figura 32– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 33– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 39
  20. 20. Figura 34– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 35– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 40
  21. 21. Figura 36– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 37– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 41
  22. 22. Figura 38– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 39– Distribuições de Probabilidades Preço Venda Fevereiro - R$/@ Comparison with Normal(103,1691;1,175) R$ 101,15 R$ 105,06 5,0% 90,0% 5,0% 4,2% 90,4% 5,3% Preço Venda Fevereiro - 0,40 R$/@ 0,35 Minimum R$ 100,40 Maximum R$ 105,93 0,30 Mean R$ 103,17 0,25 Std Dev R$ 1,17 Values 100 0,20 0,15 Theoretical 0,10 Minimum −∞ 0,05 Maximum +∞ 0,00 Mean R$ 103,17 Std Dev R$ 1,18Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 42
  23. 23. Figura 40– Distribuições de Probabilidades Preço Venda Março - R$/@ Comparison with Expon(1,172;RiskShift(102,8329)) R$ 102,89 R$ 106,25 5,0% 90,0% 5,0% 4,8% 89,8% 5,4% Preço Venda Março - R$/@ 0,9 0,8 Minimum R$ 102,84 Maximum R$ 109,91 0,7 Mean R$ 104,01 0,6 Std Dev R$ 1,19 0,5 Values 100 0,4 0,3 Theoretical 0,2 Minimum R$ 102,83 0,1 Maximum +∞ Mean R$ 104,00 0,0 Std Dev R$ 1,17Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 41– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 43
  24. 24. Figura 42– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 43– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 44
  25. 25. Figura 44– Distribuições de Probabilidades Preço Venda Julho - R$/@ Comparison with Weibull(1,5024;2,841;RiskShift(95,5409)) R$ 95,91 R$ 101,23 5,0% 90,0% 5,0% 4,6% 89,5% 5,8% Preço Venda Julho - R$/@ 0,30 Minimum R$ 95,63 0,25 Maximum R$ 103,44 Mean R$ 98,09 0,20 Std Dev R$ 1,70 Values 100 0,15 0,10 Theoretical Minimum R$ 95,54 0,05 Maximum +∞ Mean R$ 98,11 0,00 Std Dev R$ 1,74Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 45– Distribuições de Probabilidades Preço Venda Agosto - R$/@ Comparison with BetaGeneral(0,40029;0,40151;98,25;101) R$ 98,254 R$ 100,994 90,0% 5,0% 90,5% 5,0% Preço Venda Agosto - R$/@ 6 Minimum R$ 98,25 5 Maximum R$ 101,00 Mean R$ 99,62 4 Std Dev R$ 1,03 Values 100 3 2 Theoretical 1 Minimum R$ 98,25 Maximum R$ 101,00 0 Mean R$ 99,62 Std Dev R$ 1,02Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 45
  26. 26. Figura 46– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 47– Distribuições de Probabilidades Preço Venda Outubro - R$/@ Comparison with InvGauss(0,92352;0,64219;RiskShift(97,16648)) R$ 97,29 R$ 100,10 90,0% 5,0% 90,0% 5,2% Preço Venda Outubro - 1,4 R$/@ 1,2 Minimum R$ 97,22 Maximum R$ 107,02 1,0 Mean R$ 98,12 Std Dev R$ 1,27 0,8 Values 100 0,6 Theoretical 0,4 Minimum R$ 97,17 0,2 Maximum +∞ 0,0 Mean R$ 98,09 Std Dev R$ 1,11Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 46
  27. 27. Figura 48– Distribuições de Probabilidades R$ 96 R$ 98 R$ 100 R$ 102 R$ 104 R$ 106 R$ 108 R$ 110Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 49– Distribuições de Probabilidades R$ 97 R$ 98 R$ 99 R$ 100 R$ 101 R$ 102 R$ 103 R$ 104 R$ 105 R$ 106 R$ 107Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 47
  28. 28. Figura 50– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 51– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 48
  29. 29. Os próximos gráficos apresentam a posição dos dados de todas variáveis em relação àmédia. Estes gráficos cruzam as dispersões de duas variáveis, uma independente e outradependente. Exemplo: qual a distribuição de probabilidade dos dados da variável dependenteEficiência Biológica com a variável independente Ganho de Peso? Os gráficos são divididos em percentis, ou seja, para cada percentil há um número deobservações dos dados da interação das variáveis. Quanto mais homogêneo for a distribuiçãoentre os percentis maior é a homogeneidade dos dados. A distribuição dos dados mostrará se a interação é diretamente proporcional quandoocorrer uma curva ascendente ou inversamente proporcional quando ocorrer o inverso. Osdados podem ser indiferentes quando a dispersão for homogênea sem tendência ou comdistribuição igualitária ou próxima de 25% entre os percentis. No gráfico abaixo se observa a distribuição dos dados está formando uma curvadescendente ou inversamente proporcional. Desta forma o estudo sugere que quanto maior oganho de peso diário menor será a necessidade de dieta para produção de carne. Figura 52– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 49
  30. 30. Figura 53– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 54– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 50
  31. 31. Figura 55– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 56– Distribuições de Probabilidades Eficiência Biológica - kg MS/@… 155,0 60 80 100 120 140 160 180Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 51
  32. 32. Figura 57– Distribuições de ProbabilidadesFonte: Elaborado pelo autor (2012) 52
  33. 33. Apêndice C - Indicadores. Figura 58– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO TF E CONSERVA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA TÉCNICO INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: 70 60 50 40 30 20 10 0 JAN FEV MAR ABR MAI JUN NUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 28 9 13 4 3 0 0 0 0 0 0 0 2011 6 19 0 0 15 15 36 62 37 16 20 35 META 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 59– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHO UNIDADE BT RESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO EFICIÊNCIA BIOLÓGICA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012 ÁREA TÉCNICO INDICADOR DE CONTROLE Descrição do Indicador: Relação entre o consumo de matéria seca e o ganho de carcaça. 170 165 160 155 KgMS/@ 150 145 140 135 130 125 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 136 155 138 146 146 145 2011 148 149 149 147 147 148 142 167 150 133 140 154 149 META 142 142 142 142 142 142 142 142 142 142 142 142 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 53
  34. 34. Figura 60– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHO UNIDADE BT RESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO PRAZO DE PROCESSAMENTO DE LOTE ATUALIZAÇÃO 14/06/2012 ÁREA OPERACIONAL INDICADOR DE CONTROLE Descrição do Indicador: Número de dias compreendidos entre a data de chegada dos animais no confinamento, o descanso, o processamento e a formação do lote. 5 4,5 4 3,5 3 DIAS 2,5 2 1,5 1 0,5 0 JAN FEV MAR ABR MAI JUN NUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 3,75 3,24 3,11 4,62 1 0 0 0 0 0 0 0 2011 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 META 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 61– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO DIAS DE COCHO ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA TÉCNICO INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: Número de dias que os animais ficaram no confinamento por período. 117,5 115 112,5 110 107,5 105 102,5 100 97,5 95 92,5 90 87,5 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 103 99 101 109 93 0 0 0 0 0 0 0 101 2011 104 0 0 0 0 0 90 107 115 96 105 104 META 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 54
  35. 35. Figura 62– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHO UNIDADE BT RESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO TAXA DE MORTALIDADE ATUALIZAÇÃO 14/06/2012 ÁREA TÉCNICO INDICADOR DE CONTROLE Descrição do Indicador: Relação entre o número de óbitos de animais em relação a ocupação no período. 0,35 0,3 0,25 0,2 % 0,15 0,1 0,05 0 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 0,25 0,11 0,02 0,08 0,14 2011 0,02 0 0 0 0,16 0,23 0,18 0,05 0,09 0,12 0,13 0,04 0,33 META 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 63– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO PESO ABATE ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA TÉCNICO INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: 330 320 310 300 290 280 270 260 250 240 230 220 210 200 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 306,6 299,2 293,5 291,2 291,9 0 0 0 0 0 0 0 2011 0 0 0 0 0 0 303 302 319 301 327 319 312,53 META 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 55
  36. 36. Figura 64– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO .@ PRODUZIDAS ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA TÉCNICO INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ACUM. 2012 40.377 11.226 13.867 7.766 5.134 0 0 0 0 0 0 0 78.371 2011 0 0 0 0 0 0 25.136 29.357 47.110 24.279 31.216 32.006 META Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 65– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHO UNIDADE BT RESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO TAXA DE PARCERIA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012 ÁREA COMERCIAL INDICADOR DE CONTROLE Descrição do Indicador: Número de animais provenientes de pecuaristas terceiros no modelo de parceria em relação ao total de entrada de animais. 100% 90% 80% 70% 60% % 50% 40% 30% 20% 10% JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 54% 0% 59% 61% 18% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 2011 100% 13% 67% 32% 40% 74% 76% 49% 52% 60% 30% 71% META 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 56
  37. 37. Figura 66– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO RENDIMENTO DE ABATE ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA COMERCIAL INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: Rendimento dos animais depois de abatidos. 58,0% 57,0% 56,0% 55,0% 54,0% % 53,0% 52,0% 51,0% 50,0% 49,0% JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 55,5% 55,1% 55,3% 56,2% 56,4% 2011 55,6% 55,6% 55,5% 56,7% 57,1% 55,7% META 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% 55,5% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 67– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO FRETE ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA COMERCIAL INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: Porcentagem do frete pago pela empresa em função da entrada de animais. 55 50 45 40 35 30 % 25 20 15 10 5 0 JAN FEV MAR ABR MAI JUN NUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 12,5 0 52,78 12,61 0 0 0 0 0 0 0 0 21,76 2011 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 26,5 META 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 57
  38. 38. Figura 68– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO PREÇO DE VENDA x CEPEA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA COMERCIAL INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: Diferença, em porcentagem, do preço de venda em relação ao preço CEPEA. 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 0% -1% -2% -3% -4% -5% -6% JAN FEV MAR ABR MAI JUN NUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 2,1% 1,2% 1,4% 0,2% 4,6% 2011 -1,6% -1,9% -0,5% -4,7% 0,3% 1,2% 1,0% 0,3% 1,8% 4,7% -0,5% 4,2% 0,4% META 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 69– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO ESCALA PREVISTA x REALIZADA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA COMERCIAL INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: Índice de acertividade 160% 150% 140% 130% 120% 110% 100% 90% 80% Figura 99– Gestão de Indicadores 70% 60% JAN FEV MAR ABR MAI JUN NUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 106% 123% 79% 112% 110% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 106% 2011 100% 100% 100% 100% 91% 106% 66% 80% 149% 101% 85% 114% 99% META 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 58
  39. 39. Figura 70– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHOUNIDADE BTRESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO RENDIMENTO DE ENTRADA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012ÁREA COMERCIAL INDICADOR DE CONTROLEDescrição do Indicador: Rendimento dos animais na entrada do confinamento. 55% 54% 53% 52% 51% 50% % 49% 48% 47% 46% 45% JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MÉDIA 2012 50% 0% 50% 50% 50% 2011 META 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50% Fonte: Elaborado pelo autor (2012) Figura 71– Gestão de Indicadores INDICADORES DE DESEMPENHO UNIDADE BT RESPONSÁVEL INDICADOR DE DESEMPENHO EBITDA ATUALIZAÇÃO 14/06/2012 ÁREA ADMINISTRATIVO INDICADOR DE CONTROLE Descrição do Indicador: Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização. R$ 6.000 R$ 5.000 R$ 4.000 R$ 3.000 R$ 2.000 R$ 1.000 R$ 0 -R$ 1.000 -R$ 2.000 -R$ 3.000 -R$ 4.000 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Consolid. 2012 R$ 1.603,0 R$ 186,8 -R$ 5,4 R$ 28,6 -R$ 217,3 2011 R$ 2.368,3 R$ 382,2 -R$ 163,0 R$ 1.009,9 R$ 467,5 -R$ 352,9 R$ 3.556,4 -R$ 3.371,4 R$ 1.032,9 -R$ 1.221,4 R$ 1.753,8 -R$ 596,7 R$ 4.865,6 META R$ 682,7 -R$ 69,4 -R$ 894,7 R$ 132,3 -R$ 265,0 R$ 1.542,6 R$ 340,4 -R$ 82,6 R$ 1.803,4 R$ 223,0 R$ 28,0 R$ 2.385,0 R$ 5.825,7 Fonte: Elaborado pelo autor (2012) 59

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