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Levantamento Plano Orçamentário Máquinas                      John Deere                                 Trocas       qua...
Levantamento Plano Orçamentário Produtos veterinários              Produto                 Unidade   Qt/frasco   R$/unida...
Levantamento Plano Orçamentário     Mão de obraNúmero de empregados                     22          23          22       ...
Levantamento Plano Orçamentário Reforma de pastagens 61a(33,88), 61b(40)             Quantidade    Hectares            Op...
Levantamento Plano Orçamentário   Reforma de pastagensOperação                           Trator   março-10    abril-10   ...
Levantamento Plano Orçamentário  CombustíveisMOTORES                       Janeiro Fevereiro      Março      Abril      M...
Levantamento Plano Orçamentário      Suplementos diversos  CONSUMO DE INGREDIENTES                           janeiro feve...
Levantamento Plano Orçamentário Apoio manejo do gado        Tralha de arreio      R$/unidade   Unidade                Tot...
Levantamento Plano Orçamentário    Venda de animais       Categoria Animal        Quant. Jan Fev          Mar      Abr   ...
Levantamento Plano Orçamentário Resultados                       Previsto   Realizado Diferença (R$)  Investimentos (R$) ...
Levantamento Plano Orçamentário Resultados                                   Previsto    Realizado Diferença (R$)        ...
Levantamento Plano Orçamentário Resultados         Receitas                  2.860.652,68 3.232.530,46         Venda de a...
Desafios Plano Orçamentário Metodologia (detalhamento, fatores a serem considerados); Banco de dados próprio; Rendiment...
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  1. 1. Workshop Beefpoint - Gerenciamento na Pecuária de Corte 20 de março de 2013 – São Paulo - SPO desafio do plano orçamentário em fazendas de gado de corte Eng. Agr. Rodrigo Paniago Boviplan Consultoria
  2. 2. Planejamento & Orçamento Cotação OPERACIONAL Plano orçamentário TÁTICO Estudo de viabilidade econômica ESTRATÉGICO
  3. 3. Estudo de caso Sistema de produção: ciclo completo com terminação a pasto Área de pastagem: 7.500 ha Rebanho: 10.200 cabeças Equipe de gestão: - proprietário - 1 gerente geral - 1 gerente operacional - 2 capatazes de gado - 1 escriturária;
  4. 4. Plano orçamentário - anoConta PrevistoInvestimentos 608.541,17Despesas 2.120.448,70Receitas 2.860.652,68Resultado 131.662,82 Rentabilidade potencial 34,9%
  5. 5. Plano Orçamentário - custeioCusteio 2.120.448,70Animais reposição 955,00Lavoura 71.234,27Reforma pastagens 188.876,33Recuperação pastagens 169.417,08Rações 192.993,82Administrativo 60.196,56Produtos veterinários 37.269,24Inseminação 18.056,00Suplementos minerais 192.911,35Tropa 10.979,91Mão de obra 587.601,40Combustíveis 185.408,44Impostos 19.944,51Manutenção instalações 165.169,75Manutenção máquinas 128.555,58Assistências diversas 54.341,28Diversos 36.000,00Teca 538,20
  6. 6. Plano Orçamentário - investimentoInvestimentos (R$) 608.541,17Animais 191.490,00Eucalipto 85.750,21Instalações 227.012,32Máquinas 92.488,64Terras 11.800,00 Investimento/receita: 21,27%
  7. 7. Plano Orçamentário - receita Receitas 2.860.652,68 Venda de animais 2.821.602,68 Auguel terreno 7.200,00 Venda de grãos 26.000,00
  8. 8. Levantamento Plano Orçamentário InstalaçõesCusto construção porteira unidade m3 R$/unidade TotalEsticadores 3 R$ 9,00 R$ 27,00Tábua 2,5 x 10 x 120 6 0,0030 R$ 400,00 R$ 7,20Tábua 2,5 x 15 x 350 4 0,0131 R$ 400,00 R$ 21,00Tábua 2,5 x 8 x 220 4 0,0044 R$ 400,00 R$ 7,04Mão de obra 1 R$ 50,00 R$ 50,00Dobradiças 2 R$ 12,00 R$ 24,00Parafusos 4” 21 R$ 1,10 R$ 23,10Total por porteira R$ 159,34Total de porteiras investimento 60 R$ 159,34 R$ 9.560,40Total de porteiras manutenção 27 R$ 159,34 R$ 4.302,18 Custo nova Km de cerca convencional 4m x 5 unidade R$/unidade R$/Km Total Estaca 250 R$ 3,50 R$ 875,00 Esticador 4,5 R$ 9,00 R$ 40,50 Colocar estaca, passar arame e passar produto 250 R$ 4,00 R$ 1.000,00 Colocar esticador, passar arame e passar produto 4,5 R$ 9,00 R$ 40,50 Arame liso (1 km) 5 R$ 300,00 R$ 1.500,00 Roçada mecânica (óleo diesel) 8 R$ 2,17 R$ 17,36 Distribuição material (óleo diesel) 2 R$ 2,17 R$ 4,34 Catracas 45 R$ 4,40 R$ 198,00 Tratamento com óleo 250 R$ 0,50 R$ 125,00 Ajudante R$ 0,00 Total por Km R$ 3.800,70 Total de cercas novas 18,227 R$ 3.800,70 R$ 69.275,36
  9. 9. Levantamento Plano Orçamentário Máquinas John Deere Trocas quantidade R$/unidade Total (R$) Filtro lubrificante 6 1 41,72 250,32 Filtro de combustível 6 1 42,50 255,00 Filtro de ar 3 1 86,20 258,60 Filtro de transmissão 3 1 85,00 255,00 Filtro separador de água 3 1 52,00 156,00 Óleo Lubrificante 6 20 8,63 1.035,60 Óleo diferencial 3 20 17,15 1.029,00 Graxa 2 1 220,00 440,00 Óleo hidráulico 3 15 14,10 634,50 Óleo transmissão 3 40 17,15 2.058,00 Percentual de segurança 0,05 318,60 Total 6.690,62Veículo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroAmarelão 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25Mercedes Azul (710) 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26Jipe Land Rover 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00Bross 125 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10L200 (2005) 196,92 0,00 0,00 0,00 0,00 131,86 0,00 0,00 0,00 0,00Bross 150 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86Total (R$) 545,46 742,39 545,46 545,46 545,46 545,46 545,46 677,33 545,46 545,46 545,46 545,46
  10. 10. Levantamento Plano Orçamentário Produtos veterinários Produto Unidade Qt/frasco R$/unidade Total Seringa 25 ml Unidade 4 5,90 23,60 Agulha veterinária Unidade 46 1,13 51,98 Botão regulador Unidade 5 13,90 69,50 Eixo externo Unidade 3 16,90 50,70 Eixo interno Unidade 10 13,84 138,40 Oleo lubrificante Unidade 2 4,01 8,02 Parafuso cabo gatilho Unidade 5 2,90 14,50 Parafuso geral Unidade 13 2,00 26,00 Parafuso da placa Unidade 4 2,50 10,00 Regulador de dosagem Unidade 1 39,00 39,00 Reparo aparelho Unidade 14 7,84 109,76 Unha Unidade 5 13,90 69,50 Vidro p/ seringa Unidade 24 5,24 125,76 Isopor 21 lt Cx 2 15,83 31,66 Isopor 27 lt Cx 1 15,01 15,01 Isopor 80 lt Cx 1 45,89 45,89 Oleo lubrificante Unidade 2 2,90 5,80 Fogão marcadores Unidade 1 85,00 85,00 Total 920,08
  11. 11. Levantamento Plano Orçamentário  Mão de obraNúmero de empregados 22 23 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22Valor (R$) 26.090,00 27.110,00 26.243,00 26.243,00 25.993,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,0013o. salário 26.243,00INSS % 3.130,80 3.253,20 3.149,16 3.149,16 3.119,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16FGTS % 2.087,20 2.168,80 2.099,44 2.099,44 2.079,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,441/3 Férias 724,65 752,98 728,90 728,90 721,96 728,90 728,90 728,90 728,90 728,90 728,90 728,90Custo rescisão 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04Farmácia/apoio acidentes/exames 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00Cursos funcionáriosCesta básica 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00Frete pagamento 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00Viagens gerente 1.100,00 1.100,00 1.100,00Cantina 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85Gerente (Celso) 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00Total com Mão de Obra (R$) 46.269,54 47.521,87 46.457,39 46.457,39 47.250,45 46.457,39 46.457,39 47.557,39 46.457,39 46.457,39 47.557,39 72.700,39
  12. 12. Levantamento Plano Orçamentário Reforma de pastagens 61a(33,88), 61b(40) Quantidade Hectares Operação/Insumo Frete Empreita L/HM R$/un Custo (R$) 0,33 Link (esteira + JD) 22 2,17 0,00 1,65 40,0 Limpeza manual (catação raízes) 1 30,00 1.983,47 1,86 20,0 Limpeza mecânica (enleirar) 1 10 2,17 807,02 2,00 40,0 calcário 66,67 65,00 10.533,33 0,62 40,0 calagem (operação mecânica) 8 2,17 430,41 0,00 40,0 calagem mão de obra 25,00 1,86 20,0 gradagem pesada com esteira 10 2,17 807,02 1,03 73,9 gradagem pesada trator pneu 8 2,17 1.324,96 0,55 73,9 gradagem niveladora trator pneu 7 2,17 618,31 0,35 73,9 adubo plantio 08-24-16 1.010,00 26.116,58 1,00 73,9 semente milho 191,65 14.159,10 0,04 73,9 tratamento semente 350,00 1.034,32 0,25 73,9 semeadura 7 2,17 280,56 73,9 semeadura mão de obra 0,00 0,12 73,9 adubo cobertura (uréia) 1.020,00 9.042,91 73,9 cobertura mão de obra 6 0,00 0,62 73,9 cobertura (operação) 7 2,17 695,60 0,28 73,9 pulverização 7 2,17 311,73 4,00 73,9 Herbicida (atrazina) 8,00 2.364,16 0,15 73,9 Inseticida Alsystin 117,00 1.296,59 0,15 73,9 Inseticida Danimem 140,00 1.551,48 15,26 73,9 Colheita mecanizada terceirizada 600,00 9.158,68 1,30 73,9 Mão de obra colheita 30,00 2.881,32 45,46 73,9 Transporte para barracão 9,00 4 2,17 221,98 80,00 73,9 Sacos (sacaria) 1,00 80,00 4,98 0,00 Custo total 85.699,56 Custo por hectare 1.159,98
  13. 13. Levantamento Plano Orçamentário  Reforma de pastagensOperação Trator março-10 abril-10 maio-10 junho-10 julho-10 agosto-10 setembro-10 outubro-10 novembro-10 dezembro-10 janeiro-11 fevereiro-11 março-11Link JD D50 1 1Gradagem 36” D50 13 11Desmatar/Enleirar/Gradear D50Calagem V885 17 9Gradagem aradora 32” c/controle JD 7 23 19 22 22 12Gradagem aradora 28” TL95 7 23 17Gradagem niveladora 24” V685 7 23 17Semeadura de capim V685 2 15 4Adubação com SPT V885 2 15 4Aplic. herbicida pós em pastagem V885 2 15Semeadura de Milho V685 15Adubação de cobertura/cultivador V685 15Aplic. Defensivo Milho V685 6Tratores março-10 abril-10 maio-10 junho-10 julho-10 agosto-10 setembro-10 outubro-10 novembro-10 dezembro-10 janeiro-11 fevereiro-11 março-11V885 0 17 9 0 0 0 0 2 17 20 0 0 0JD 8 24 19 23 0 0 0 23 13 0 0 0 0TL95 8 0 0 0 0 0 0 24 17 0 0 0 0V685 8 0 0 0 0 0 0 25 53 20 0 0 0D50 21 34 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Soma dos dias trabalhados 24 41 28 23 0 0 0 74 100 40 0 0 0
  14. 14. Levantamento Plano Orçamentário  CombustíveisMOTORES Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroGasolina 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00Motor Luz normal 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00Motor Luz Vacina/ração 195,30 651,00 651,00 651,00 651,00 195,30Motor Luz Bombeamento extraMotor retiro 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40Sub-total formação 1.051,40 1.051,40 1.051,40 1.051,40 1.246,70 1.702,40 1.702,40 1.702,40 1.702,40 1.051,40 1.246,70 1.051,40
  15. 15. Levantamento Plano Orçamentário  Suplementos diversos CONSUMO DE INGREDIENTES janeiro fevereiro março abril maio junho julho agosto setembro outubro novembro dezembro Total (sc)40P (sacos de 30 kg ) 103 96 58 43 38 33 32 31 31 31 32 33 56360P (sacos de 30 kg ) 229 257 296 326 326 339 362 213580P (sacos de 30 kg ) 69 300 325 315 322 300 276 254 227 33 33 36 249090P (sacos de 30 kg ) 238 183 177 180 778Uréia (sacos de 50 kg) 118 115 142 136 114 624Milho (sacos de 60 kg) 114 111 622 454 188 7 1496Farelo de soja (50 kg) 287 279 382 354 282 1 1585Sal branco (sacos 25 kg) 47 46 47 48 44 232Núcleo mineral sal proteinado (sacos 30 kg) 631 613 632 640 586 3101Núcleo min. Conc. semi-confinamento (sacos 30 kg) 15 10 2 27 PAGAMENTO (R$) janeiro fevereiro março abril maio junho julho agosto setembro outubro novembro dezembro Total (R$)40P (sacos de 30 kg ) 2.469 2.309 1.399 1.024 915 793 765 751 738 750 772 12.684,1260P (sacos de 30 kg ) 6.232 6.981 8.052 8.854 00 00 00 00 00 8.858 9.211 48.188,9380P (sacos de 30 kg ) 2.331 10.126 10.990 10.634 10.894 10.137 9.343 8.602 7.663 1.108 1.115 82.944,1590P (sacos de 30 kg ) 8.045 00 00 00 00 00 00 00 00 6.191 5.988 20.223,66Uréia (sacos de 50 kg) 0 0 0 0 6016,47 5844,1789 7242,202904 6915,106936 5789,282712 17,399772 0 31.824,64Farelo de soja (50 kg) 0 0 0 0 10041,6 9754,0491 13374,13391 12398,06043 9870,560508 47,432385 0 55.485,84Sal branco (sacos 30 kg) 0 0 0 0 495,474 481,28532 496,1645325 502,7400882 460,5485535 0 0 2.436,21Núcleo mineral sal proteinado (sacos 30 kg) 0 0 0 0 20814,6 20218,567 20843,63574 21119,87171 19347,42542 0 0 102.344,13Núcleo min. Conc. semi-confinamento (sacos 30 kg) 0 0 0 0 0 0 490,2838325 326,3889514 79,30397475 7,007715 0 902,98Parcelas 2009 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88 28.739,40Total R$ 5747,88 24824,6271 25164,9 26188,85 26259,9 49177,2 47227,901 52554,75033 50614,78021 43948,1303 16978,69497 17086,39016 385.774,08
  16. 16. Levantamento Plano Orçamentário Apoio manejo do gado Tralha de arreio R$/unidade Unidade Total Capa plastica Unidade 14 40,55 R$ 567,70 Corda Kg 6,9 8,45 R$ 58,31 Alfogem Unidade 3 44,9 R$ 134,70 Argola de forro Unidade 1 2,3 R$ 2,30 Arreio charuto Unidade 3 149,6 R$ 448,80 Arreio junco Unidade 3 189 R$ 567,00 Baxeiros Unidade 19 22,23 R$ 422,37 Barrigueiras Unidade 16 17,66 R$ 282,56 Corda m 79 3,26 R$ 257,54 Cabeçadas Unidade 8 23,65 R$ 189,20 Esporas Unidade 3 96 R$ 288,00 Freio Unidade 2 84,45 R$ 168,90 Laços Unidade 4 65,2 R$ 260,80 Lategos Unidade 24 13,45 R$ 322,80 Loros Unidade 14 18,61 R$ 260,54 Polaco Unidade 1 12,99 R$ 12,99 Porta cidental Unidade 3 14,23 R$ 42,69 Pino p/ espora Unidade 1 2 R$ 2,00 Redeas Unidade 2 14,9 R$ 29,80 Rosetas Unidade 2 8,4 R$ 16,80 Travessão p/ arreio Unidade 1 25,9 R$ 25,90 Sub-total 4.244,51
  17. 17. Levantamento Plano Orçamentário  Venda de animais Categoria Animal Quant. Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Resultado BOIS 2-3 ANOS Carimbo A 852 33 219 105 159 30 218 36 52 852 Peso (@) 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 17,00 17,00 11,83 Valor R$/@ 68,00 67,00 66,00 65,00 65,00 73,49 74,39 75,18 75,60 76,68 76,94 76,29 71,63 Valor Unitário (R$) - - 1.188,00 1.170,00 1.170,00 1.322,88 1.339,03 1.353,32 1.285,18 1.303,52 - - 1.265,10COMPOSIÇÃO DO PREÇO ARROBA Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov DezPreço da arroba no mercado futuro (BMF) à vista 76,09 77,09 78,46 84,37 84,33 85,16 86,20 87,12 87,60 88,85 89,15 88,40Valor previsto da arroba do boi gordo em R$ à vista 0,863 65,67 66,53 67,71 72,81 72,78 73,49 74,39 75,18 75,60 76,68 76,94 76,29Valor previsto da arroba do vaca gorda em R$ à vista 0,928 60,94 61,74 62,84 67,57 67,54 68,20 69,03 69,77 70,16 71,16 71,40 70,80
  18. 18. Levantamento Plano Orçamentário Resultados Previsto Realizado Diferença (R$) Investimentos (R$) 608.541,17 975.125,58 366.584,41Animais 191.490,00 420.555,00 229.065,00Eucalipto 85.750,21 14.040,00 -71.710,21Instalações 227.012,32 8.510,14 -218.502,18Máquinas 92.488,64 121.251,44 28.762,80Terras 11.800,00 130.769,00 118.969,00
  19. 19. Levantamento Plano Orçamentário Resultados Previsto Realizado Diferença (R$) Custeio 2.120.448,70 1.898.016,29 -222.432,41 Animais reposição 955,00 3.324,22 2.369,22 Lavoura 71.234,27 11.422,42 -59.811,85 Reforma pastagens 188.876,33 19.636,00 -169.240,33 Recuperação pastagens 169.417,08 60.627,76 -108.789,32 Rações 192.993,82 0,00 -192.993,82 Administrativo 60.196,56 28.519,96 -31.676,60 Produtos veterinários 37.269,24 48.437,62 11.168,38 Inseminação 18.056,00 8.198,00 -9.858,00 Suplementos minerais 192.911,35 177.560,60 -15.350,75 Tropa 10.979,91 8.271,55 -2.708,36 Mão de obra 587.601,40 586.803,57 -797,83 Combustíveis 185.408,44 208.824,89 23.416,45 Impostos 19.944,51 166.699,62 146.755,11 Manutenção instalações 165.169,75 155.174,83 -9.994,92 Manutenção máquinas 128.555,58 284.177,64 155.622,06 Assistências diversas 54.341,28 39.452,41 -14.888,87 Diversos 36.000,00 90.347,00 54.347,00 Teca 538,20 538,20 0,00
  20. 20. Levantamento Plano Orçamentário Resultados Receitas 2.860.652,68 3.232.530,46 Venda de animais 2.821.602,68 3.023.720,50 Venda equipamentos 0,00 960,00 Auguel terreno 7.200,00 0,00 Receitas aplicações 0,00 605,38 Venda de grãos 26.000,00 0,00 Faturamento superior ao previsto: 7%
  21. 21. Desafios Plano Orçamentário Metodologia (detalhamento, fatores a serem considerados); Banco de dados próprio; Rendimentos operacionais próprios; Equipe de gestão; Constância de propósito/foco (oportunidades).
  22. 22. www.boviplan.com.br 019 3447-4770rodrigo@boviplan.com.br

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