El futuro de la tributación
de los recursos naturales
Ana Grandón León.
Derecho Tributario
minero.
28-03-2023

Introducción

Ideas
centrales
El statu quo de la tributación
minera.
Razones para reevaluar la
tributación de los recursos
naturales.
El futuro de la tributación de
los recursos naturales.
01
02
03

El statu quo de la
tributación minera
01

¿Por qué se habla de un statu quo?
● Constituciones y su régimen de propiedad de los recursos naturales.
● Diseño de los regímenes tributarios vigentes y herramientas en la tributación:
○ Impuesto sobre la renta de sociedades
○ Regalías.

Ingresos procedentes de la minería
(1) Impuesto sobre la renta de sociedades. (2) regalías. (3)
impuesto sobre la retención de dividendos. (4) participación
estatal
• El régimen fiscal y regalías
• El impuesto sobre la renta de
sociedades (va en una tasa del
20% al 40%
• Las tasas suelen ser entre el 2% al
6% de las ventas brutas.
(1) (4)
(3)
(2)
52
20
16 12

Razones para
reevaluar la
tributación
02

¿Por qué reevaluar la tributación?
Desafíos actuales
Nuevos riesgos y
oportunidades
Tecnologías
disruptivas
Desafíos
gubernamentales
01 02
04 03

● Importancia de la recaudación de los ingresos procedentes del sector minero.
● Dificultades existentes a imponer impuestos a las empresas multinacionales en el
sector minero.
● La utilización de incentivos fiscales.
Desafíos actuales

● La alta demanda de recursos naturales asociados con
las bajas emisiones de carbono
● La importancia de una buena política tributaria en
relación a la extracción de estos minerales.
Nuevos riesgos y oportunidades

● Tiene su fundamento en la transición tecnológica del sector minero.
● Nuevas oportunidades con las nuevas tecnología:
○ Menor cantidad de emisiones de carbono
○ Mayor valor de bienes intangibles asociados a la minería.
○ Provocará una modificación de las relaciones tradicionales de
las empresas mineras.
● La digitalización puede conllevar una mejora en la supervisión
estatal.
● ¿Problemáticas?.
Tecnologías disruptivas

Desafíos gubernamentales
Cambio climatico
Se requieren medidas para
afrontar la gravedad y sus
efectos
Economía mundial
La economía post COVID-19 y
sus cambios de paradigmas

El futuro de la tributación
de los recursos naturales
03

● El IGF y la ATAF lanzan una iniciativa: el futuro de la tributación
de los recursos naturales.
● Se busca cuestionar el status quo:
○ ¿Cómo pueden mejorar los regímenes fiscales
dominantes?.
○ ¿Existen alternativas para que los países ricos puedan
aprovechar al máximo las ganancias de los recursos
naturales?.
Aproximación al futuro

Conclusión