Tax

1. 유익한 절세정보 (상속세와 증여세)
WM본부 자산관리컨설팅팀
본부

3. 상속세의 기본체계

4. 재산이 얼마 정도 있어야지 상속세를 내나요?
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5. 증여세를 안내도 되는 금액도 있다던데?

6. 상속 환경의 변화 – 재산가치의 증가

7. 상속 환경의 변화 – 상속세의 대중화 시대 도래

8. 사전증여의 장점 1 – 세대별 금융소득에 대한 소득세 부담감소
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9. 사전증여의 장점 1 – 세대별 금융소득에 대한 소득세 부담감소
수증자 증여재산가액 증여세납부세액
9

10. 사전증여의 장점 1 – 세대별 금융소득에 대한 소득세 부담감소

11. 사전증여의 장점 2 – 증여 이후 발생한 이익에 대한 증여세 과세 x
6배 이상의 차이

12. 사전증여의 장점 3 – 10년 이후 상속 증여재산에 합산 x → 상속세 절세
268.5백만원 차이

13. 증여의 기술 - 증여세 절세를 위해 고려해야 하는 사항들

14. 현금 및 펀드 증여시 증여세 신고할 것 !!
[펀드가입]
펀드가입] [환매]
환매] [부동산취득]
부동산취득]
1억원 1억5천만원 1억5천만원

15. 자녀 여러명에게 증여 할 것 !! – 증여공제, 누진세율 회피
증여공제,
10백만원 차이

16. 증여자를 달리하여 증여할 것!! - 증여재산합산과세
可

17. 증여취소(반환]
증여취소(반환]는 증여일로부터 3개월 이내에 할 것 !!
증여세신고기한
증여일 3개월 3개월

18. 자녀가 납부하여야 할 증여세도 같이 증여할 것 !!

19. 세금신고는 반드시 할 것 !!
상속세,
상속세 증여세는 언제까지 신고 하나요?

20. 주가 하락기는 증여의 절호의 기회 !!
낮은 증여세로 재산의 이전, 금융소득종합과세↓, 자녀자금출처 확보,
이전 금융소득종합과세↓ 확보,
추후 상속세↓, 상속세 납부재원 마련 등
상속세↓
20

21. 주식,
주식, 펀드 증여시 주요 CHECK POINT (1) !!

22. 주식,
주식, 펀드 증여시 주요 CHECK POINT (2) !!

23. 증여세 신고서 작성사례 (1)
손녀딸에게 2007년 10월 25일 2억 원을 증여
수증자 : 이손녀(850101-2000000), 서울시 영등포구 여의도동 3번지(02-222-0000)
증여자 : 박이쁜(380101-2000000), 이손녀의 할머니
증여재산 : 현금 2억 원(계좌번호 : 000-00-00000) 수증자 : 증여를 받는 사람(손녀딸)
증여자 : 증여를 하는 사람(할머니).
사람(할머니)

24. 증여세 신고서 작성사례 (2)
소재지에는 계좌번호를 입력
① 손자가 미성년자가 아니므로 직계존비속에
대한 공제 3천만원
② 할머니⇒손자, 세대생략증여이므로 30%가산
③ 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내
예정신고이므로 예정신고세액공제 10%
④ 신고인은 증여를 받는 수증자인 이손녀

25. 증여세 신고서 작성사례 (3)
영등포계좌번호
영등 계좌번호
서코드 영등포
107 011934
납부연월은 2008년
예정신고납부기한은
1월이면 [0801] 로 입력
증여일이 속하는 달의 말일
부터3개월
증여세의 세목번호는
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