1. MSc. ROCÍO PAZMIÑO
ACOSTA

2. Es una cantidad de dinero en efectivo reembolsable, que
CONCEPTO sirve para cancelar obligaciones no previstas y
urgentes, de valor reducido y que no sean factibles de
satisfacer mediante la emisión de cheques
Tiene como objeto el de regular y establecer las normas
FONDO DE OBJETIVO y la utilización del Fondo de Caja Chica a fin de que estos
CAJA CHICA cumplan con el propósito para el cual se los autoriza.
Estos fondos servirán únicamente y exclusivamente para
cancelar pagos en efectivo.
AMBITOS DE Se sujetarán a las disposiciones establecidas en este
APLICACIÓN reglamento a las que asignen Fondos de Caja Chica y a
los funcionarios y empleados responsables de su
administración y manejo.

3. El monto del Fondo de Caja Chica será hasta un monto que
DE LA no excederá de US$ 500.00, el mismo que será aprobado
CUANTÍA por el Presidente, y será utilizado únicamente y
DEL FONDO exclusivamente para el fin creado.
Para la creación del Fondo de Caja Chica, los
vicepresidentes o la máxima autoridad del
DE LA
área que estableciere la necesidad de
SOLICITUD
ampliar el fondo, formulará la solicitud
DEL FONDO
SOLICITUD correspondiente al Presidente, en la que
justificará el requerimiento de apertura o •Obtener la
ampliación del Fondo de Caja Chica caso autorización del
contrario se devolverá al área solicitante Presidente Ejecutivo
señalando las razones Aprobada la solicitud
Y será enviada al
PROGRAMACIÓN
En función de las necesidades de las áreas Vicepresidente
Y APERTURA DEL
correspondientes que lo soliciten y la Estos recursos no
FONDO DE CAJA
disponibilidad presupuestaria. serán utilizados para
CHICA.
AUTORIZACIÓN mantener cuentas.
En caso de que el
El valor máximo por cada pago no podrá administrador incurra
CUANTIA DE sobrepasar el 20% incluido impuestos del en pagos no
LOS monto asignado como Fondo de Caja contemplados, se
DESEMBOLSOS Chica. objetará por escrito
con sus razones
En caso contrario, se realizará con
aprobación de la máxima autoridad hasta
el 40% del fondo.

4. DESIGNACIÓN, UTILIZACIÓN Y PROHIBICIÓN
Ser empleado o funcionario
DESIGNACIÓN DE La designación de la de la Empresa.
LA custodia la realizará la
DESIGNACIÓN CUSTODIA, MANEJO máxima autoridad de cada
Y CONTROL. área. Haber recibido la inducción
del manejo de Caja Chica por
parte de las autoridades.
En caso de
UTILIZACIÓN vacaciones, enfermedad, c
Y omisión o ausencia En caso de rotación o traslado
CAMBIO DE temporal justificada de la administrativo de la persona
ADMINISTRADOR persona responsable, el responsable, la máxima autoridad
superior jerárquico se delegará a otra persona con una acta de
PROHIBICION encargará de su custodia saliente y otra acta de custodia
ES administración. entrante.
Se utiliza para pagar la Arreglo
UTILIZACIÓN adquisición en efectivo con Adquisición de registros oficiales
DEL FONDO visto bueno del jefe Adquisición de mapas, planos, etc.
DEL FONDO inmediato. Suministros y materiales de menor
DE cuantía
Adquisición útil de aseo y limpieza.
Certificados de cheques, etc.
Pago de servicios personales.
Gastos de uso personal de los
CAJA CHICA funcionario o empleados
Anticipo de viáticos.
Cambio de cheques
PROHIBICIONES personales.
Reposición de gastos con
fechas anteriores, etc.

5. No se incluirá facturas o planillas de pago que por su
naturaleza no están determinadas para el fin al cual
MANEJO Y USO DEL
fueron destinadas.
FONDO DE CAJA
Los gastos se resumirán en un formulario en orden
CHICA
numérico y secuencial, legalizada con firma de
responsabilidad, haciendo constar las retenciones.
MANEJO, US El responsable de la custodia velará que se cumpla
todas estas normas de control y el incumplimiento dará
OY lugar a establecer responsabilidades.
RESPONSABILIDAD Y
REPOSICIÓN LIQUIDACIÓN DEL
Cuando esté utilizado el 60% del Fondo de Caja Chica
Por efectos del Régimen Tributario los comprobantes
FONDO DE CAJA
DEL FONDO CHICA
de venta y retenciones deben quedar contabilizados en
el mismo mes.
Entregar con los documentos soporte.
DE CAJA
CHICA DOCUMENTOS PARA La orden de pago por concepto de reposición.
EL TRÁMITE DE El formato consolidado de pagos y retenciones.
RESPONSABILIDAD Soporte de los pagos originales.
Las copias de los comprobantes de retención.
En los comprobantes de venta, debe incluir en
anverso el cancelado y el reverso el sello de
responsabilidad del área.

6. Para crear la cuenta el fondo, se debita la cuenta
caja chica y se acredita la cuenta bancos
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

02/02 -23-
 CAJA CHICA $100,00
BANCOS $100,00
v/Se crea Caja Chica

7. Para reponer el fondo, se debita la cuenta gastos y
se acredita la cuenta bancos
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

02/03 -28-
 GASTOS $90,00
Útiles aseo 30,00
Gasto transporte 25,00
Gasto servicio 35,00
BANCOS $90,00
v/Se repone Caja Chica

8. Para disminuir la cuenta de caja chica , se debita la
cuenta bancos y se acredita la caja chica
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

02/04 -36-
 BANCO $40,00
CAJA CHICA $40,00
v/Se disminuye Caja Chica

9. La caja chica se basa en reglamentos legales
específicos, documentos que respaldan los gastos,
Auxiliares contables pertinentes y asientos
contables
1. Lea el reglamento del manejo del fondo de Caja Chica y
elabore un mapa conceptual
2. Vamos a visitar una empresa y observaremos el manejo de la
cuenta caja chica (realizar una guía de observación)
3. Realizaremos un ejercicio aplicado a una empresa, con los
documentos que sustenten el proceso contable

10. Actividades para tarea 1 :
Formen grupos.
 Al momento de asistir a la Universidad busque 3
compañeros del mismo nivel, tome en cuenta que el
trabajo en grupo permite aprender con más eficiencia
 Busquen en la página web y lean el reglamento
 El grupo debe analizar y exponer el contenido
científico de la lectura, para elaborar un mapa
conceptual de lo más relevante de la normativa y
reglamento del manejo de caja chica
www.pacifictel.net/transparencia/docs/ReglaFondoCajaC.pdf -

11. Actividades para tarea 2 :
 Elijan libremente la empresa que van a visitar
 Observen el proceso contable del manejo de
cuenta caja chica y realicen una guía de
observación
 Realicen un flujo del efectivo del fondo de
caja chica. Pueden apoyarse en la siguiente
web
www.educarchile.cl/Portal.Base/Web/VerContenido.aspx?ID=13
5594

12. Actividades para la tarea 3 :
 Simulen a las personas que manejan el fondo de caja chica como
son: el contador, el auxiliar de contabilidad, y la persona que
realiza las transacciones correspondientes a los gastos
supuestos del mes
 El contador debe elaborar los registros contables pertinentes
 El auxiliar de contabilidad deben elaborar los 6 primeros
documentos que sustentan los gastos y el auxiliar de la cuenta
caja chica
 La persona que realiza los gastos deberá proporcionar al auxiliar
de contabilidad el documento legal que respalde el gasto.
 Debemos reunir toda la información y realizar una sola carpeta
para que sea entregada a tu tutor. Puede apoyarse en la
siguiente web
 www.associatedcontent.com/article/83491/cmo_usar_una_caja_chica_en_su_
pequea.html - 73k -

13. TABLA DE VALORACION DE LA CUENTA CAJA CHICA
Marque con la letra que le corresponda en la escala de:
Totalmente (T), en Gran Parte (GP), Parcialmente(P),
Ninguno (N), califica de acuerdo al grado de
cumplimiento.
ITEMS
1. El mapa conceptual justifica la parte legal del manejo de caja chica ( )
2. El mapa conceptual contiene los elementos ( )
3. y pasos de la aplicación de caja chica ( )
4. La guía de observación responde al manejo del fondo de caja chica ( )
5. El grupo participó activamente en la elaboración de flujo del efectivo ( )
6. Las páginas web fueron de ayuda para las tareas ( )
7. Los documentos que se deben realizar en el manejo de este fondo son
pertinentes ( )
8. El auxiliar de la cuenta caja chica está elaborado con sus elementos ( )
9. El trabajo final tiene la documentación legal y contable ( )

14.  El manejo correcto de la cuenta caja chica le
va a posibilitar aplicar en forma personal y
profesional.
 Se transfiere que el fondo es manejado por 2
personas diferentes, el Contador solo emite el
cheque y contabiliza, mientras la persona
encargada del manejo de este fondo, deberá
conocer la parte legal y tendrá que manejar
con ética profesional.