1. MONOGRAFÍA
1.-CARACTERÍSTICAS DE LAS EMPRESAS
RAZÓN SOCIAL : INDUSTRIAS BORDA EIRL
RUC : 20452608311
SISTEMA DE COSTOS : POR ORDENES ESPECÍFICOS
ÓRDENES QUE SE PRODUCEN : C001, M002 Y S003
PERÍODO DE PRODUCCIÓN : ABRIL 2013
REINICIO DE ACTIVIDAD : 2 DE ENERO DE 2013
2.-INVENTARIO INICIAL AL 1 DE ABRIL
Cuenta Corriente 15 000,00
Materia Prima 12 100,00
50 unidades de Tubos cuadrado de 1'x 0,9' x 6m S/. 22,00
50 unidades de melamina 2,4 x 1,8m S/. 220,00
Maquinarias 23 500,00
Equipo de Cómputo 4 500,00
Muebles y Enseres 3 400,00
Depreciación acumulada 7630.00
IGV por pagar 365.00
ESSALUD por pagar 900.00
P/A/C de marzo por pagar 500.00
ONP por pagar 1300.00
Capital 44305.00
Resultados acumulados
3.-OPERACIONES
El 01/04, la Universidad Nacional de San Cristóbal de Huamanga y el Colegio Luis Carranza, hacen pedido de 390 carpetas y
carpetas escolares (245 mesas y 490 sillas) respectivamente. Realizado el contrato los cliente dejan un adelanto de S/. 5
000,00 y S/.10 000,00 respectivamente. Según factura 001-025 y 026 respectivamente.
El 02/04 Obtiene un préstamo de S/. 30 000,00 deL BCP
El 03/04, se compra materiales e insumos con el 20% al contado con cheque N° 00123 y saldo al crédito, del proveedor “EL
METALITO S.A.C”, con RUC 20517189465, cuyo detalle de los bienes es el siguiente:
El 05/04 Se inicia la producción de la orden C001 por 400 carpetas y se retira de almacén 500 unidades de TUBO CUADRADO DE
1'X0,9'X6 mts según nota de salida N° 1001 solicitado por el centro de costos 1.
El 05/04 se compra 5 balones de Gas a un valor de S/. 35.00 c/u, al proveedor GLP SAC, con RUC 20458691364, con factura Nº
012-526 al contado con cheque Nº 00124.
05/04 se compra 15 unidades de pegamento con factura Nº 003-563, ferretería pacifico con RUC 20333333261, con cheque Nº
00125 por un valor unitario de S/. 5.00.
El 06/04 se inicia la producción de la orden M002 y S003 por 250 mesas y 500 sillas respectivamente, para lo cual se retira de
almacén 800 y 250 TUBO CUADRADO DE 1'X0,9'X6 mts para cada uno según nota de salida N° 1002 solicitado por el centro de
costos 1.
El 08/04 se retira de almacén los materiales auxiliares según detalle:
Según nota de salida N° 1003
DETALLE
CANT
COMPRAS
UNID/MED
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
IGV PRECIO
TUBO CUADRADO DE 1'X0,9'X6 mts 1515 UNID 21.50 32,572.50 5,863.05 38,435.55
MELAMINA 2,4 X 1,8 mts 30 UNID 220.00 6,600.00 1,188.00 7,788.00
SOLDADURA 62 KG 11.00 682.00 122.76 804.76
PINTURA ELECTROSTATICA x 25Kg 4.5 CAJA 280.00 1,260.00 226.80 1,486.80
REGATON (TAPON DE PATAS) 4 SACO 200.00 800.00 144.00 944.00
SPACK TORNILLOS 6 CAJAS 35.00 210.00 37.80 247.80
ACIDO PARA LAVAR 26 GALONES 56.00 1,456.00 262.08 1,718.08
TAPA CANTO GRUESO X100 mts 12 ROLLOS 130.00 1,560.00 280.80 1,840.80
TAPA CANTO SIMPLE X 350 mts 6 ROLLOS 90.00 540.00 97.20 637.20
TUBO CUADRAD DE 3/4'x6 mts 122 UNID 16.50 2,013.00 362.34 2,375.34
TUBO DE 1/2 REDONDO DE 0,9' X 6mts 98 UNID 8.50 833.00 149.94 982.94
48,526.50 8,734.77 57,261.27TOTAL
DETALLE CANTIDAD CONSUMIDA BASE DE DISTRIBUCIÓN CENTRO DE COSTOS
SOLDADURA 60 MD 1
ACIDO PARA LAVAR 24 UNID. PROD. 1
TUBO CUADRAD DE 3/4'x6 mts 120 UNID. PROD. 1
TUBO DE 1/2 REDONDO DE 0,9' X 6mts 96 UNID. PROD. 1

2. DETALLE CANTIDAD CONSUMIDA BASE DE DISTRIBUCIÓN CENTRO DE COSTOS
PINTURA ELECTROSTATICA x 25Kg 2.5 MD 2
Balones de Gas 4 MD 2
TRABAJADORES CANT. COSTO TOTAL CENTRO DE COSTOS
BASE DE
DISTRIBUCIÓN
MAESTRO SOLDADOR 1 1650 1 Hras. maq.
MAESTRO DOBLADOR 2 3000 1 Hras. maq.
MAESTRO PINTOR 2 1200 2 Hras. maq.
MELAMINERO 2 880 3 Hras. maq.
QUEMADOR 2 600 2 Hras. maq.
PERSONAL DE APOYO 2 2700 01,02,03 Hras. maq.
ORDEN C001 ORDEN M002 ORDEN S003 ORDEN C001 ORDEN M002 ORDEN S003 ORDEN C001 ORDEN M002 ORDEN S003
120 120 120 80 80 20 540
ARMADO-CENTRO DE COSTOS 01 PINTADO Y QUEMADO CENTRO DE COSTOS 02 ENSAMBLADO Y ACABADO CC 03
TOTAL
EL 10/04 se transfiere la orden Nº C001, al centro de costos Nº 02.
El 10/04 se retira de almacén según nota de salida Nº 1004
El 13/04 se transfiere la orden Nº C001 al centro de costos Nº 03.
El 14/04 Se cancela con cheque Nº 00126 los tributos del saldo inicial.
El 15/04 se retira de almacén para la producción C001, según nota de salida 1005.
El 24/04 se paga los servicios básicos de agua y energía eléctrica por un valor de S/. 35.00 y S/. 450.00 respectivamente a
los proveedores de epsasa y electrocento las mismas que se distribuyen en función a las horas máquina.
29/04 se paga la planilla de sueldos por un total de S/. 10 030.00, a misma que incluye el RPS, en efectivo de acuerdo al
lugar donde vienen laborando según detalle siguiente.
Detalle de horas maquina:
Se paga el sueldo del administrador por S/. 800.00 en efectivo.
29/04 SE PAGA alquiler de planta por 400 soles con cheque Nº 00127
El 29/04 se termina la producción de 398 unid de la orden Nº C001 y se transfiere al almacén de productos
terminados, la orden Nº M002 se transfiere al centro de costos Nº 02 y la orden Nº S003 se transfiere al centro
de costos Nº 02.
El detalle de los activos se muestra en los siguientes cuadros:
MAQUINARIAS
DETALLE CANTIDAD CONSUMIDA BASE DE DISTRIBUCIÓN CENTRO DE COSTOS
planchas 2,4 X 1,8 mts de melamina 40 3
Pegamento 15 3
REGATON (TAPON DE PATAS) 2 sacos 3
SPACK TORNILLOS 4 cajas 3
TAPA CANTO GRUESO X100 mts 10 rollos 3
TAPA CANTO SIMPLE X 350 mts 4 rollos 3

3. El 30/04 se hace la entrega del pedido de 390 carpetas personales a un precio de S/.135.00 C/U a la UNSCH,
cancelándonos el integro. Se emite la factura Nº 001-027. Al mismo tiempo se emite la nota de crédito Nº 001-12
para anular la factura por concepto de anticipo.
SE SOLICITA:
Realizar el llenado de todos los libros correspondientes a la contabilidad completa, sabiendo que la empresa tuvo en
el año 2012 ingresos superiores a las 1500 UITs.
DETALLE
FECHA DE
ADQUISIÓN
MARCA MODELO SERIE CANTIDAD
VALOR DE
ADQUISISCION
BASE DE
DISTRIBUCION
CENTRO DE
COSTOS
MAQUINAS
SOLDADOR
01/06/2010
SOLDAMAX DN
- 25
25 KVA CON
PEDESTAL 3X3
mm
25FDC1452 1 1,500.00 Hras. maq. Producción
MAQUINA
DOBLARORA
02/06/2010 VOLCAN 2.5MT 24LKJIS120 4 700.00 Hras. maq. Producción
EQUIPO DE
COMPRESORA
03/06/2010
Central
Pneumatic
Aerógrafo de
1,1 Amp
10259 2 1,800.00 Hras. maq. Producción
EQUIPO
ELECTROSTATICO
04/06/2010
Central
Pneumatic
1545 KVA 10MHFH56 1 14,000.00 Hras. maq. Producción
CORTADORA 05/06/2010 CAMFIVE Easy Detection 8259L36 1 1,600.00 Hras. maq. Producción
MUEBLES Y
ENSERES
06/06/2010 VARIOS VARIOS VARIOS 3,400.00 Ventas
EQUIPO DE
COMPUTO
07/06/2010 Intel Core I5 2400
Ddr3 500gb Hd
Led
4,500.00 Ventas