Buku tatacara kws_2012

TATACARA PENGURUSAN
PERAKAUNAN KUMPULAN
WANG SEKOLAH

BAHAGIAN AKAUN,
KEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA

2012
_____________________________________________________________________________________
HAK CETAK TERPELIHARA

Bismillahirrahmanirrahim
Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan
Salam 1 Malaysia.
engetua/Guru Besar selaku Pengurus Sekolah bukan
engurus
sahaja dikehendaki mahir dalam bidang pendidikan
tetapi juga mahir dalam bidang pengurusan,
khususnya pengurusan kewangan sekolah.
Laporan Awal Pelan Pembangunan Pendidikan Malaysia (PPPM),
(PPPM)
2013 – 2025 menggariskan 9 bidang keutamaan dan 11 anjakan
yang perlu dilakukan bagi menghasilkan perubahan yang mana
salah satu anjakan yang dibentangkan adalah berkaitan dengan Pengurusan Kewangan yang
alah
cekap bagi memaksimumkan pulangan bagi setiap ringgit yang dibelanjakan
dibelanjakan.
Sehubungan itu, bagi merealisasikan PPPM, sekolah perlu memastikan segala sumber
,
s
pendapatan diuruskan dengan cekap dan mematuhi peraturan kewangan supaya segala
peruntukan kewangan di sekolah dapat digunakan secara efisyen dan optimum. Pengurusan
kewangan yang cekap di peringkat sekolah sangat penting kerana pihak sekolah menerima
menerim
pelbagai jenis peruntukan dan bantuan daripada Kerajaan.
antuan
Tatacara Pengurusan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah yang telah dikemaskini ini
diharapkan dapat meningkatkan pengetahuan kewangan dan perakaunan di kalangan mereka
yang mengendalikan pengurusan kewangan sekolah seterusnya dapat mengurangkan teguran
kewangan
audit disebabkan ketidakpatuhan kepada peraturan peraturan kewangan yang berkuatkuasa.
peraturan-peraturan
Semoga semua pihak yang terlibat dengan pengurusan kewangan sekolah dapat menggunakan
buku panduan ini dengan sebaik mungkin agar wujud satu bentuk kawalan dalaman yang
berkesan di peringkat sekolah.
Saya mengambil kesempatan ini mengucapkan tahniah dan syabas kepada Jawatankuasa
Penerbitan Buku Tatacara Pengurusan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah kerana telah
berjaya menerbitkan edisi yang dikemaskini. Saya berharap usaha mengemaskini panduan
rjaya
kemaskini.
tidak berhenti setakat ini kerana ia perlu sentiasa dikaji dan diberi ruang penambahbaikan
secara berterusan.
Sekian, terima kasih.

Dato' Dr. Rosli bin Mohamed
Ketua Setiausaha
Kementerian Pelajaran Malaysia

Bismillahirrahmanirrahim
Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan
abarakatuh
Salam Sejahtera,
lhamdulillah, bersyukur saya ke hadrat Illahi kerana
dengan limpah kurnia dan rahmat daripadaNya,
daripadaNya
Bahagian Akaun dapat merealisasikan usaha
menerbitkan Buku Tatacara Pengurusan Perakaunan Kumpulan
Wang Sekolah Tahun 2012.
Pengurusan perakaunan yang cekap dapat memberikan impak yang penting dalam tadbir urus
di institusi pendidikan Negara. Pengetua/G
Pengetua/Guru Besar selaku pentadbir di peringkat Sekolah
perlu memainkan peranan utama dalam mempastikan setiap sumber yang disediakan oleh
Kerajaan dapat digunakan secara optima bagi melahirkan modal insan yang berjaya.
Buku Tatacara Pengurusan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah ini adalah sebagai garis
panduan dan rujukan utama kepada mereka yang terlibat dengan pengurusan perakaunan dan
kewangan di sekolah. Penerbitan Buku ini telah mengambilkira perubahan dan pindaan
peraturan-peraturan kewangan semasa yang berkuatkuasa. Pentadbir Sekolah adalah juga
peraturan
.
disarankan untuk merujuk kepada peraturan yang berkaitan dengan kewangan, perolehan,
berkaitan
aset, stor dan sebagainya yang dikeluarkan oleh Kementerian dari semasa ke semasa.
set,
Justeru itu, saya berharap buku ini dapa dimanfaatkan oleh semua pegawai perakaunan
dapat
peringkat sekolah untuk menguruskan rekod-rekod kewangan dengan berkesan di samping
meningkatkan akauntabiliti dan integriti dalam pengurusan perakaunan Kumpulan Wang
Sekolah. Moga dengan usaha ini akan dapat membantu dan memudahkan pihak Sekolah untuk
membantu
menyediakan penyata kewangan Sekolah yang sempurna setiap tahun serta memperolehi sijil
audit bersih atau tanpa teguran audit.
Saya ingin mengucapkan terima kasih kepada semua ahli Jawatankuasa Penerbitan Buku
watankuasa
Tatacara Pengurusan Perakaunan Sekolah tahun 2012 ini serta individu yang telah
cara
menyumbangkan tenaga, masa dan pengetahuan mereka samada secara langsung mahupun
tidak langsung. Seterusnya saya juga mengucapkan terima kasih kepada semua warga kerja
Bahagian Akaun di atas usaha gigih dan komitmen yang sepenuhnya dalam mempastikan buku
aun
ini dapat diterbitkan mengikut piawaian yang ditetapkan.
Sekian, terima kasih. Wassalam
Wassalam.

Hj. Senin Bin Yusof
Ketua Akauntan
Kementerian Pelajaran Malaysia

KANDUNGAN
BAB

TAJUK

MUKASURAT

1

PENGENALAN
1.1
Pendahuluan
1.2
Tujuan
1.3
Penggunaan Buku Tatacara Pengurusan Kewangan dan
Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah
1.4
Kesimpulan

1
2
2

2

3

AKAUNTABILITI
2.1
Pendahuluan
2.2
Penurunan Kuasa
2.3
Serahan Tugas
2.4
Penyata Kewangan Sekolah
2.5
Melantik Juruaudit Dalam
2.6
Pelantikan Jawatankuasa Di Sekolah
2.7
Mengadakan Pemeriksaan Mengejut
2.8
Penyediaan
Rekod/Dokumen
Kewangan
Pengauditan
2.9
Menjawab Laporan/Pertanyaan Audit
2.10
Kehilangan dan Hapuskira
2.11
Surcaj dan Penalti
Lampiran

Untuk

KUMPULAN WANG SEKOLAH
3.1
Pendahuluan
3.2
Jenis-jenis Kumpulan Wang Sekolah
3.3
Kumpulan Wang Kerajaan
3.4
Kumpulan Wang SUWA (Sumbangan Wang Awam)
3.5
Kumpulan Wang Asrama

3

4
4
5
6
6
7
8
9
9
9
10
11 - 12

13
13
13
14
16

PERAKAUNAN
4

TERIMAAN
4.1
Pendahuluan
4.2
Tatacara Mengakaunkan Terimaan
4.3
Kawalan Terimaan dan Pungutan
4.4
Kutipan Melalui Bank
Lampiran
Carta Aliran

i

17
17
19
22
27 - 40
41 - 43

KANDUNGAN
BAB

TAJUK

5

PEMBAYARAN
5.1
Pendahuluan
5.2
Tanggungjawab Pengurus Sekolah
5.3
Daftar Bil
5.4
Baucar Bayaran
5.5
Tatacara Penyediaan Baucar Bayaran
5.6
Pulangan Balik Kutipan
5.7
Mengeluarkan Wang Untuk Dibahagi-bahagikan Bagi
Aktiviti/Program Yang Telah Diluluskan
5.8
Pembayaran Kepada Penerima Yang Tiada Akaun Bank
5.9
Pengeluaran Cek
5.10
Kuasa Menandatangan Cek
5.11
Pembatalan Cek Tamat Tempoh Laku atau Rosak
5.12
Penggantian Cek Hilang
5.13
Stok Buku Cek
5.14
Caj Bank
Lampiran
Carta Aliran

6

7

MUKASURAT

BUKU TUNAI
6.1
Pendahuluan
6.2
Jenis Buku Tunai
6.3
Penyelenggaraan Buku Tunai
6.4
Maksud/Fungsi Lajur Peruntukan Buku Tunai
6.5
Akaun Subsidiari
6.6
Akaun Bank
6.7
Penyata Bank dan Penyata Penyesuaian Bank
6.8
Tatacara Penutupan Akaun Bank Bagi Sekolah Yang
Tamat Operasi
Lampiran
PANJAR WANG RUNCIT
7.1
Pendahuluan
7.2
Proses Untuk Mewujudkan Panjar Wang Runcit
7.3
Proses Penambahan Dana Panjar Wang Runcit
7.4
Tatacara Penyelenggaraan Panjar Wang Runcit
7.4.1 Buku Tunai Panjar Wang Runcit
7.4.2 Penerimaan Dana Permulaan/Rekupmen PWR

ii

44
44
45
46
46
48
49
49
50
51
52
53
53
54
56 - 63
64

65
65
66
67
69
69
70
73
75-86

87
87
88
88
88
88

KANDUNGAN
BAB

9

10

MUKASURAT

7.4.3 Pembayaran PWR
7.4.4 Rekupmen
7.5
Tatacara Penutupan Buku Tunai Panjar Wang Runcit Pada
Akhir Tahun
7.6
Penutupan Panjar Wang Runcit
Lampiran
Carta Aliran
8

TAJUK

89
90
90

PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN
8.1
Pendahuluan
8.2
Dokumen-dokumen Yang Diperlukan Untuk Menyediakan
Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
8.3
Format Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
8.4
Penyata Penerimaan dan Pembayaran
8.5
Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan
8.6
Kunci Kira-kira
8.7
Nota Kepada Akaun
8.8
Penyata Lain
8.9
Penyerahan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
Lampiran
AKAUN BELUM BAYAR (ABB)
9.1
Pendahuluan
9.2
Perkara-perkara Yang Menyebabkan Berlakunya Akaun
Belum Bayar (ABB)
9.3
Daftar ABB
9.4
Kelulusan Ketua PTJ
9.5
Langkah-langkah Untuk Mengelakkan ABB
9.6
Syarat Permohonan Pelarasan ABB
9.7
Permohonan Pelarasan ABB
9.8
Tindakan Selepas Kelulusan Pelarasan ABB
Lampiran
AKAUN BELUM TERIMA (ABT)
10.1
Pendahuluan
10.2
Perkara-perkara Yang Menyebabkan Berlakunya Akaun
Belum Terima (ABT)
10.3
Daftar ABT
10.4
Langkah-langkah Bagi Mengelakkan ABT
10.5
Tindakan Untuk Hapuskira
iii

91
92 - 102
103

104
104
105
105
105
106
108
109
109
110 -112

113
113
113
114
114
114
115
115
117 - 118

119
119
119
119
120

KANDUNGAN
BAB

TAJUK

MUKASURAT

10.6
Tindakan Selepas Kelulusan Hapuskira Diperolehi
Lampiran

120
121 - 123

PENGURUSAN PEROLEHAN, ASET DAN STOR
11

12

13

PEROLEHAN
11.1
Pendahuluan
11.2
Jenis-jenis Perolehan
11.3
Kaedah Perolehan
11.3.1 Pembelian Melalui Kontrak Pusat
11.3.2 Pembelian Melalui Kontrak Pusat Sistem Panel
11.3.3 Pembelian Terus
11.3.4 Sebut Harga
11.4
Tatacara Perolehan
11.5
Proses Kerja Perolehan Di Sekolah
11.5.1 Pembelian Terus
11.5.2 Sebut Harga
11.5.3 Tender
11.6
Tatacara Perolehan Peralatan ICT Di Peringkat Sekolah
11.7
Permohonan Perolehan ICT
11.8
Perolehan Harta Modal
Lampiran
Carta Aliran
PENGURUSAN ASET ALIH
12.1
Pendahuluan
12.2
Definisi
• Aset
• Aset Alih
12.3
Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan
12.4
Pelaksanaan Pengurusan Aset Alih Kerajaan
PENGURUSAN STOR
13.1
Pendahuluan
13.2
Definisi
• Stor
• Stok
• Bekalan Pejabat (Barang Gunahabis)
• Pengurusan Kawalan Stok
13.3
Kategori Stor Sekolah
iv

124
124
125
125
126
127
128
130
131
131
134
146
146
147
147
148 - 158
159 - 165

166
166

166
167

168
168

169

KANDUNGAN
BAB

TAJUK
13.4

MUKASURAT

Pelaksanaan Pengurusan Stor

169

PENGURUSAN AM
170

14

BANTUAN PERSEKOLAHAN

15

MAJALAH SEKOLAH DAN BAHAN MULTIMEDIA
15.1
Pendahuluan
15.2
Pelaksanaan Projek Majalah dan Bahan Multimedia
Sekolah
15.3
Panduan Pelaksanaan Projek Majalah dan Bahan
Multimedia Sekolah

16

17

172
172
173

PINDAH PERUNTUKAN
16.1
Pendahuluan
16.2
Bidang Kuasa
16.3
Pindah Peruntukan Yang Tidak Dibenarkan
16.4
Tatacara Pindah Peruntukan
16.5
Tatacara Mengakaun Pindah Peruntukan
Lampiran

174
175
175
176
177
180 - 183

TAKRIFAN

184 - 186

v

Bab 1

1.1

PENGENALAN

PENDAHULUAN

1.1.1

Sekolah

merupakan

sebuah

institusi

pendidikan

yang

mana

pengurusan aset dan kewangan adalah tertakluk pada peruntukan yang
terdapat

dalam

Akta

Tatacara

Kewangan

1957,

Arahan

Perbendaharaan, Peraturan-Peraturan Pendidikan (Akaun Dan Audit)
2002 di bawah Akta Pendidikan 1996 (Akta 550) serta peraturanperaturan Kewangan yang sedang berkuatkuasa.
1.1.2

Di

bawah

peruntukan

tersebut,

pihak

sekolah

dikehendaki

menyelenggara dan menyimpan akaun-akaun dan rekod kewangan
dengan sempurna.
1.1.3

Seksyen
130(m), Akta
Pendidikan
1996

Pengurus Sekolah hendaklah bertanggungjawab bagi:
(a)

menyediakan suatu penyata kewangan tahunan bagi tahun
berakhir

31

Disember

tiap-tiap

tahun

mengikut

prinsip

perakaunan yang diterima umum;
(b)

mengemukakan penyata kewangan tahunan tersebut kepada
Ketua

Pusat

Tanggungjawab

(PTJ)

yang

Peraturan 6,
PeraturanPeraturan
Pendidikan
(Akaun Dan
Audit) 2002
Akta
Pendidikan
1996

kemudiannya

dikemukakan kepada Bahagian Audit Sekolah tidak lewat dari
31 Mac tahun berikutnya.
Walau

bagaimanapun,

pihak

sekolah

dikehendaki

mengemukakan penyata kewangan tahunan tersebut satu (1)

SPK
Bil 4/88

bulan lebih awal iaitu pada 28 Februari atau 29 Februari tahun
berikutnya (yang mana berkenaan). Ini adalah bertujuan untuk
membolehkan pembetulan dibuat pada penyata kewangan
tahunan tersebut jika didapati perlu; dan
(c)

memberi jawapan atas Laporan atau pertanyaan Audit tidak
lewat satu (1) bulan dari tarikh laporan atau pertanyaan.

1

AP 306

Bab 1
1.1.4

PENGENALAN
Ketua

Pusat

Tanggungjawab

(PTJ)

bertanggungjawab

untuk

memastikan:
(a)

Penyata kewangan tahunan sekolah dikemukakan kepada
Bahagian Audit tidak lewat dari 31 Mac tahun yang berikutnya;
dan

(b)

Sekolah

mengambil

apa-apa

tindakan,

jika

Peraturan 7,
PeraturanPeraturan
Pendidikan
(Akaun Dan
Audit) 2002
Akta
Pendidikan
1996

keadaan

memerlukan, atas apa-apa laporan atau pertanyaan audit yang
berhubungan dengan sekolah tersebut.
1.2

TUJUAN

1.2.1

Buku Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan Kumpulan
Wang

Sekolah

dikeluarkan

bertujuan

untuk

memberi

panduan

mengenai Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan Kumpulan
Wang Sekolah yang seragam. Semakan semula dan pindaan telah
dibuat untuk mengemaskini isi kandungan buku Tatacara Pengurusan
Kewangan dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah Edisi Keempat –
Tahun 2005, berdasarkan:
(a)

Pekeliling dan Surat Pekeliling Perbendaharaan Malaysia,
Akauntan

Negara

Malaysia,

dan

Kementerian

Pelajaran

Malaysia sehingga November 2011; dan
(b)

maklumbalas yang diterima daripada pengguna buku Tatacara
Pengurusan Kewangan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah
Edisi Keempat – Tahun 2005.

1.3

PENGGUNAAN BUKU TATACARA PENGURUSAN KEWANGAN DAN
PERAKAUNAN KUMPULAN WANG SEKOLAH

1.3.1

Semua sekolah dikehendaki mematuhi tatacara yang terkandung di
dalam buku Tatacara Pengurusan Perakaunan Kumpulan Wang
Sekolah. Penggunaan tatacara ini juga tertakluk kepada pekeliling dan
surat pekeliling yang dikeluarkan dari semasa ke semasa.

2

Peraturan 12,
PeraturanPeraturan
Pendidikan
(Akaun
Dan
Audit)
2002
Akta
Pendidikan
1996

Bab 1

1.3.2

PENGENALAN

Buku Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan Kumpulan
Wang Sekolah ini berkuatkuasa mulai 1 JANUARI 2013.

1.4

KESIMPULAN

1.4.1

Buku ini dapat memberi faedah khususnya kepada pengurusan sekolah
bagi

mempertingkatkan

akauntabiliti

dan

kecekapan

dalam

menguruskan kewangan dan perakaunan Kumpulan Wang Sekolah.

3

Bab 2

AKAUNTABILITI

2.1 PENDAHULUAN
Akauntabiliti adalah memikul amanah untuk menjalankan aktiviti yang
ditentukan, secara bertanggungjawab ke atas kejayaan atau kegagalannya.
Ia merupakan obligasi seseorang untuk memberi penjelasan mengenai
tindakan dan prestasinya kepada pihak yang berhak mendapatkan jawapan
tersebut.
Konsep akauntabiliti adalah tanggungjawab Pengurus Sekolah atau individu
yang menjalankan tugas menguruskan sumber-sumber awam

melalui

perwakilan kuasa. Mereka yang menerima kuasa perlu melapor kepada pihak
yang mewakilkan kuasa mengenai segala urusniaga dan perubahan yang
berlaku mengikut tempoh yang ditetapkan.
Dalam menentukan akauntabiliti, Pengurus Sekolah perlu:
(a)

mematuhi Akta Tatacara Kewangan 1957, Arahan Perbendaharaan,
Pekeliling dan Surat Pekeliling Perbendaharaan, Tatacara Pengurusan
Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah serta arahanarahan dari KPM; dan

(b)

mewujudkan struktur organisasi yang sesuai dan mengadakan sistem
kawalan dalaman untuk menjalankan tanggungjawab dengan berkesan.

2.2

PENURUNAN KUASA
2.2.1 Surat Perwakilan Kuasa
Dalam menjalankan tugas, Pengurus Sekolah sebagai Pegawai
Perakaunan akan diberi kuasa oleh Pegawai Pengawal untuk
menjalankan tugas-tugas kewangan dan perakaunan sekolah yang
menjadi tanggungjawab kepadanya.

4

Bab 2

AKAUNTABILITI

2.2.2 Kebenaran Menjalankan Tugas
Pengurus Sekolah perlu mengeluarkan surat kebenaran bertulis kepada
pegawai yang menjalankan tugas-tugas kewangan dan perakaunan
sekolah (Lampiran 2-1).
2.2.3 Sumber rujukan kuasa:
(a) AP 69 : Kebenaran Bertulis Untuk Menerima Wang
(b) AP 70 : Pengeluaran Resit Rasmi
(c) AP 101 : Kuasa Menandatangan Baucar
(d) AP 119 : Kuasa Menandatangan Cek (AK 52)
(e) AP 11 : Kuasa Kewangan Yang Lain.
Contoh:
- Menyelenggara/mengemaskini/memeriksa dokumen
kewangan
- menyelenggara Panjar Wang Runcit
2.2.4 Ketiadaan Pengurus Sekolah
(a) Pengurus Sekolah perlu mengeluarkan surat perwakilan kuasa
kepada pegawai yang lain untuk menjalankan tugas semasa
ketiadaannya.
(b) Sekiranya

Pengurus

Sekolah

bersara

atau

bertukar

dan

menyebabkan kekosongan dalam tempoh yang panjang, menjadi
tanggungjawab pegawai yang paling kanan di sekolah untuk
memaklumkan kepada Ketua PTJ bagi mendapatkan surat
perwakilan kuasa.

2.3

SERAHAN TUGAS
2.3.1

Apabila pegawai bertukar ganti, kedua-dua pegawai ini hendaklah
menandatangan satu kenyataan serahan tugas yang menunjukkan

5

Bab 2

AKAUNTABILITI
kedudukan helaian dokumen kewangan untuk dikepilkan bersama Nota
Serah Tugas. Contoh dan panduan pengisian Borang Serahan
Dokumen Kewangan adalah seperti di Lampiran 2-2.

TANGGUNGJAWAB PENGURUS SEKOLAH
2.4

PENYATA KEWANGAN SEKOLAH
2.4.1

Penyediaan Penyata Kewangan
Pengurus Sekolah bertanggungjawab menyediakan Penyata Kewangan
Tahunan bagi tahun berakhir 31 Disember tiap-tiap tahun mengikut

Peraturanperaturan
Pendidikan
(Akaun dan
Audit) 2002

prinsip perakaunan yang diterima umum; dan
2.4.2 Mengemukakan Penyata Kewangan
Pengurus Sekolah hendaklah mengemukakan Penyata Kewangan
Tahunan kepada Ketua PTJ yang kemudiannya mengemukakan
penyata kewangan tahunan tersebut kepada Pejabat Audit Sekolah
Negeri tidak lewat daripada 31 Mac tahun berikutnya.
Walau bagaimanapun, sekolah dikehendaki mengemukakan Penyata
Kewangan Tahunan Sekolah pada atau sebelum 28 Februari kepada
Ketua PTJ.

2.5

MELANTIK JURUAUDIT DALAM
2.5.1

Pengurus Sekolah perlu melantik secara bertulis seorang guru yang
tidak terlibat secara langsung dalam pengurusan kewangan dan
perakaunan sekolah sebagai Juruaudit Dalam untuk memastikan wujud
kawalan dalaman dalam pengurusan kewangan dan perakaunan
sekolah.

6

Pekeliling
SPK
Bil
4/1988

Bab 2

AKAUNTABILITI

2.5.2 Tugas Juruaudit Dalam adalah seperti berikut:
(a) menyemak rekod kewangan;
(b) memastikan prosedur dan peraturan kewangan dipatuhi; dan
(c) menyediakan laporan hasil pemeriksaan dan mengemukakan
kepada Pengurus Sekolah serta membentangkan dalam Mesyuarat
JPKA.

2.6

PELANTIKAN JAWATANKUASA DI SEKOLAH
2.6.1

JAWATANKUASA

PENGURUSAN

KEWANGAN

DAN

AKAUN

(JPKA)
(a)

Ahli-ahli Jawatankuasa adalah terdiri daripada:Pengerusi

:

Pengurus Sekolah

Setiausaha

:

KPT/PT yang mentadbir kewangan

Ahli

:

Semua Guru Penolong Kanan
Ketua Bidang/Ketua Panitia
Juruaudit Dalam
Pegawai-pegawai lain yang sesuai

(b)

Bidang tugas jawatankuasa adalah untuk membantu Pengurus
Sekolah mengawasi, mengesan dan menyelia semua urusan

SPK Bil.
6/2009

kewangan dan akaun supaya berjalan lancar dan menepati
kehendak

Akta

Tatacara

Kewangan

1957,

Arahan

Perbendaharaan, Pekeliling, Surat Pekeliling dan Tatacara yang
berkuat kuasa.
(c)

Bidang

tugas

jawatankuasa

meliputi

pengurusan

bajet,

perbelanjaan, perakaunan, pungutan dan tunggakan hasil, aset
dan stor, penyediaan dan pembentangan penyata kewangan

7

PP
10/2008

Bab 2

AKAUNTABILITI
dan laporan tahunan sekolah. Jawatankuasa ini juga perlu
meneliti dan mengambil tindakan susulan terhadap Laporan
Audit serta perancangan latihan untuk kakitangan yang
mengurus hal-hal pengurusan kewangan.
(d)

Kekerapan mesyuarat

Jawatankuasa ini hendaklah mengadakan mesyuarat sekurangkurangnya tiga (3) bulan sekali selepas tamat tempoh setiap suku

PP 10/2008
& SPK6/2009

tahun. Mesyuarat yang diadakan secara tersusun boleh membantu
jawatankuasa mengesan dan mengawasi operasi kewangan dan
perakaunan dengan lebih berkesan.

2.6.2

JAWATANKUASA PENGURUSAN ASET KERAJAAN (JKPAK) (rujuk
Bab 12)

2.6.3

2.7

JAWATANKUASA SEBUT HARGA (rujuk Bab 11)

MENGADAKAN PEMERIKSAAN MENGEJUT
2.7.1

Pengurus Sekolah hendaklah mengadakan pemeriksaan mengejut
secara berkala ke atas peti besi atau peti wang tunai dalam
penyimpanan wang awam, setem atau barang-barang lain yang
berharga.

2.7.2

Pemeriksaan ini hendaklah dilakukan tidak kurang dari sekali dalam
enam (6) bulan dan hasilnya hendaklah direkodkan dalam Buku
Pemeriksaan Mengejut (Am 28). Butir-butir yang perlu dicatat:-

(a) tarikh dan masa pemeriksaan;
(b) nama pegawai yang bertanggungjawab menyimpan wang tunai dan
setem;

8

AP 309

Bab 2

AKAUNTABILITI
(c) amaun wang dan setem yang diamanahkan kepadanya;
(d) perihal barang-barang berharga yang diamanahkan termasuk buku
resit dan cek yang belum digunakan;
(e) hasil pemeriksaan termasuk catatan nombor siri cek (akaun KWK/
SUWA/ Asrama) yang belum digunakan pada tarikh pemeriksaan;
dan

(f) tandatangan dan jawatan pegawai pemeriksa.
2.8

PENYEDIAAN REKOD/DOKUMEN KEWANGAN UNTUK PENGAUDITAN
Pengurus Sekolah bertanggungjawab:
(a) menyedia dan mengemukakan semua rekod/dokumen kewangan
kepada Pejabat Audit Sekolah Negeri;
(b) memberi penjelasan atau maklumat yang diperlukan
(c) membenar dan memberi kerjasama ke atas pengauditan atau
pemeriksaan.

2.9

MENJAWAB LAPORAN/PERTANYAAN AUDIT
Pengurus Sekolah hendaklah memberi jawapan ke atas laporan atau
pertanyaan audit dalam tempoh satu (1) bulan dari tarikh laporan atau
pertanyaan audit.

2.10

KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA
Sekiranya berlaku kehilangan wang atau aset awam Pengurus Sekolah
hendaklah bertanggungjawab

untuk

mengambil tindakan seperti

yang

digariskan di dalam Bab C (II) Arahan Perbendaharaan.

9

AP 306

Bab 2

2.11

AKAUNTABILITI

SURCAJ DAN PENALTI
2.11.1Surcaj
Surcaj boleh dikenakan kepada Pengurus Sekolah jika:(a) gagal memungut apa-apa wang yang telah dipertanggungjawabkan
ke atasnya;

Seksyen
18
AAK
1957

(b) telah bertanggungjawab tentang apa-apa bayaran wang awam yang
tidak disahkan dengan sempurna;
(c) telah menyebabkan berlakunya kekurangan atau kehilangan wang
awam atau harta benda kerajaan;
(d) Gagal menyimpan akaun dan rekod kewangan dengan sempurna
dan teratur; atau
(e) Gagal membuat apa-apa bayaran atau bertanggungjawab bagi apaapa kelewatan dalam pembayaran wang awam.
2.11.2 Penalti
Seseorang yang melanggar Peraturan-Peraturan Pendidikan (Akaun
Dan Audit) 2002 yang terkandung di dalam Akta Pendidikan 1996
adalah dianggap telah melakukan suatu kesalahan dan apabila
disabitkan boleh didenda tidak melebihi lima ribu Ringgit Malaysia
(RM5,000) atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga (3)
bulan atau kedua-duanya.

10

Akta
Pendidikan
1996
Peraturanperaturan
(Akaun dan
Audit) 2002

Lampiran 2-1

SURAT KEBENARAN MENJALANKAN TUGAS KEWANGAN

Saya sebagai Pengetua/Guru Besar SM/SK …………………………………….
dengan ini memberi kebenaran kepada …………………………………………………
no. Kad Pengenalan ………………………. Jawatan …………………………………...
untuk menjalankan tugas-tugas kewangan berikut:
1.

Menerima wang awam

2.

Menandatangan Resit Rasmi Pejabat

3.

Menyelenggara Buku Tunai

4.

Menyelenggara Panjar Wang Runcit

5.

Menandatangan Pesanan Sekolah

6.

Memperaku Baucar Bayaran

7.

Memasukkan wang ke bank

8.

Menyelenggara rekod-rekod kewangan yang lain.

Kebenaran ini berkuatkuasa mulai tarikh surat ini sehingga dibatalkan.

Dengan ini surat kebenaran ………………………………………(no.rujukan)
bertarikh…………… adalah terbatal.

…………………………………..
t.t Pengetua/ Guru Besar

Tarikh:………………

Saya ……………………………. No. Kad Pengenalan ………………………….
dengan ini menerima kebenaran bagi menjalankan tugas-tugas kewangan seperti di
atas.
……………………………
Tandatangan

Tarikh:………………………..

Lampiran 2-2
BORANG SERAHAN DOKUMEN KEWANGAN
Nama Pegawai Bertukar
Jawatan
Nama Pegawai Terima Tugas
Jawatan

Perihal, Siri dan
No. Borang

:
:
:
:

Nombor Siri
Borang yang
digunakan
sehingga tarikh

Nombor Siri
Borang Belum
Guna

Mula

Mula

Akhir

Catatan

Akhir

Resit Rasmi
Pejabat
No. Siri:

Borang Pesanan
Sekolah
No. Siri :

Cek KWK
No. Siri :
Cek KWS
No. Siri :
Cek KWA
No. Siri :

Saya/kami memperakui bahawa dokumen-dokumen yang ditunjukkan dalam
jadual di atas telah disemak oleh saya/kami dan didapati betul.
..............(t.t Penyerah).......................
Nama :
Tarikh :

..............(t.t Penerima)......................
Nama :
Tarikh :

Bab 3

3.1


PENDAHULUAN
Kumpulan Wang Sekolah terdiri daripada tiga jenis kumpulan wang yang
dipertanggungjawabkan

kepada

Pengurus

Sekolah

untuk

diurus

dan

diperakaunkan mengikut peraturan dan tatacara yang telah ditetapkan.

3.2

JENIS-JENIS KUMPULAN WANG SEKOLAH
3.2.1

Tiga jenis Kumpulan Wang Sekolah adalah seperti berikut:(a)
(b)

Kumpulan Wang SUWA (KWS); dan

(c)
3.2.2

Kumpulan Wang Kerajaan (KWK);
Kumpulan Wang Asrama (KWA).

Setiap kumpulan wang diuruskan secara berasingan dan satu akaun
bank

dibuka

bagi

setiap

kumpulan

wang

tersebut.

Walau

bagaimanapun, sekolah yang bilangan muridnya kurang daripada 150
orang atau Sekolah Kurang Murid (SKM) dibenarkan mempunyai satu
akaun bank bagi menguruskan semua Kumpulan Wang Sekolah.
3.2.3

Sekolah tidak dibenarkan untuk mengakaunkan kutipan bayaran balik
yang melibatkan Vot seperti bayaran balik emolumen, bayaran balik
utiliti dan lain-lain yang berkaitan ke dalam akaun bank Kumpulan
Wang Sekolah.

3.3

KUMPULAN WANG KERAJAAN
3.3.1

Kumpulan Wang Kerajaan (KWK) bertujuan mengakaunkan terimaan
dan bayaran daripada sumber Kerajaan termasuk biasiswa daripada
lain-lain agensi kerajaan dan faedah bank serta dibelanjakan mengikut
maksud setiap terimaan kecuali berkaitan dengan asrama.

13

Bab 3

3.3.2


Sumber kewangan yang diperakaunkan ke dalam KWK termasuklah:
(a)

Bantuan Persekolahan daripada KPM

(b)

Bantuan Biasiswa ;

(c)

Faedah bank; dan

(d)

Pemberian lain bagi program khas Kementerian Pelajaran
Malaysia dan lain-lain agensi Kerajaan.

3.3.3

Walau bagaimanapun, sumber kewangan KWK adalah tertakluk
kepada pekeliling/surat edaran yang berkuat kuasa dari semasa ke
semasa.

3.4

KUMPULAN WANG SUWA (Sumbangan Wang Awam)
3.4.1

Kumpulan Wang SUWA (KWS) bertujuan mengakaunkan terimaan dan
bayaran daripada sumber awam termasuk terimaan daripada murid/
pelajar/orang awam/agensi bukan kerajaan dan faedah bank serta
dibelanjakan mengikut maksud setiap terimaan kecuali berkaitan
dengan asrama.

3.4.2

Sumber kewangan yang diperakaunkan ke dalam KWS termasuklah:
(a)

Semua kutipan daripada murid/pelajar/ibu bapa/penjaga yang
telah mendapat kelulusan daripada Pendaftar atau bayaranbayaran yang dibenarkan mengikut peruntukan Akta Pendidikan
1996, Peraturan-Peraturan Pendidikan dan Surat-Surat Siaran
berkaitan Bayaran Persekolahan yang masih berkuatkuasa
kecuali yuran PIBG.

(b)

Sewa kantin sekolah dan kedai buku sekolah;

(c)

Sumbangan daripada kedai buku sekolah/ koperasi sekolah;

(d)

Sumbangan daripada orang awam;

(e)

Caj yang dikenakan ke atas penggunaan harta dan kemudahan
sekolah;

(f)

Deposit diterima;

14

SPI
11/2011

Bab 3


(g)
(h)
3.4.3

Faedah bank; dan
Terimaan-terimaan lain yang berkaitan.

Kegunaan wang SUWA adalah seperti berikut:

(a)

Wang Yang Dikutip Khas Untuk Sesuatu Tujuan
Apabila

pihak

sekolah

membuat

kutipan

daripada

murid atau orang awam untuk sesuatu tujuan seperti:
(i)

Bayaran tambahan di Sekolah Agama Bantuan
Kerajaan (SABK);

(ii)
(iii)

(b)

Penerbitan Majalah Sekolah; dan
Lain-lain kutipan yang diluluskan oleh Pendaftar.

Wang Yang Dikutip Secara Am
Kutipan seperti sewa kantin, derma am, pendapatan daripada
kedai buku sekolah, caj yang dikenakan ke atas penggunaan
harta dan kemudahan sekolah, faedah bank dan pelbagai
merupakan kutipan yang tidak dikhaskan untuk sesuatu tujuan.
Wang yang diterima daripada punca ini boleh digunakan oleh
pihak sekolah untuk:
(i)

Perbelanjaan menjalankan aktiviti-aktiviti murid;

(ii)

Perbelanjaan membawa murid mendapatkan rawatan
kecemasan;

(iii)

Perbelanjaan yang memberi manfaat secara langsung
kepada murid.

(c)

Kegunaan Lain Wang SUWA
Perbelanjaan selain daripada perkara (a) dan (b) diwajibkan
mendapat kelulusan daripada Ketua PTJ sebelum sebarang
perolehan dibuat.

15

Bab 3

3.5


KUMPULAN WANG ASRAMA
3.5.1

Kumpulan Wang Asrama (KWA) bertujuan mengakaunkan terimaan
dan bayaran berkaitan dengan asrama daripada sumber kerajaan dan
awam termasuk terimaan daripada murid/pelajar/orang awam/agensi
bukan kerajaan dan faedah bank serta dibelanjakan mengikut maksud
setiap terimaan.

3.5.2

Sumber kewangan yang diperakaunkan di bawah KWA termasuklah:
(a)

Bantuan Geran Per Kapita Lain-lain Perbelanjaan Berulang
Tahun untuk asrama (LPBT Asrama);

(b)

Bantuan Makanan Asrama (BMA);

(c)

Bayaran Kokurikulum Asrama (BKKA);

(d)

Derma/Sumbangan dari orang ramai/Agensi Kerajaan/Badan
Berkanun

(g)

Faedah bank; dan

(h)

Pelbagai

pemberian/kutipan

diluluskan

oleh

Pendaftar

dibenarkan

mengikut

Peraturan-Peraturan

lain
dan

peruntukan
Pendidikan

berkaitan

asrama

yang

bayaran-bayaran

yang

Akta
dan

Pendidikan
surat-surat

1996,
siaran

berkaitan bayaran persekolahan yang masih berkuatkuasa.
3.5.3

Bagi asrama yang disediakan berasingan daripada sekolah (Asrama
Pusat), sekolah yang dilantik oleh Ketua PTJ hendaklah mengurus
serta mengendalikan kewangan dan perakaunan berkaitan dengan
KWA. Ketua Warden bertanggungjawab membuat kutipan bayaran
makanan asrama dan pelbagai pemberian/kutipan lain berkaitan
asrama yang dibenarkan mengikut peraturan-peraturan sedia ada.

16

Bab 4

4.1

TERIMAAN

PENDAHULUAN
Terimaan adalah wang yang diperolehi oleh pihak sekolah daripada Kerajaan
dan orang awam dalam bentuk wang tunai, cek, kiriman wang dan pindahan
dana elektronik (EFT). Semua terimaan hendaklah diperakaunkan dengan
betul dan tepat mengikut prosedur dan peraturan yang ditetapkan bagi
mengelakkan daripada berlaku kehilangan wang sekolah yang mungkin
berpunca daripada kegagalan memungut dan merekod, kecuaian dan
penyelewengan.

4.2

TATACARA MENGAKAUNKAN TERIMAAN
4.2.1

Sekolah hendaklah mengeluarkan resit rasmi yang ditetapkan bagi
memperakui setiap terimaan. Resit rasmi yang digunakan di sekolah
adalah seperti berikut:
(a) Resit

Rasmi

Pejabat

(RP.01)

hendaklah

dikeluarkan

oleh

Pengurus Sekolah bagi setiap terimaan.
(i)

Format resit adalah seperti di Lampiran 4-1.

(ii)

Panduan pengisian resit seperti di Lampiran 4-1A.

(b) Resit Rasmi Murid (RM.01) dikeluarkan oleh guru kelas/warden/
penyelia asrama kepada murid.
(i)
(ii)
4.2.2

Format resit adalah seperti di Lampiran 4-2.
Panduan pengisian resit seperti di Lampiran 4-2A.

Sekolah hendaklah menggunakan buku resit yang berasingan bagi
setiap kumpulan wang.

4.2.3

Sekolah

hanya

dibenarkan

memperolehi

buku

resit

daripada

Percetakan Nasional Malaysia Berhad (PNMB).

17

Bab 4

TERIMAAN

4.2.4 Kutipan yang diterima daripada murid hendaklah dikeluarkan resit oleh
guru dan dicatat di dalam Jadual Kedatangan Murid. Pengurus
Sekolah hendaklah memastikan bahawa nombor resit serta jumlahnya
direkod di dalam ruangan yang disediakan dalam buku tersebut.
4.2.5

Pungutan yang dibuat oleh guru kelas hendaklah direkodkan dalam
Borang Kutipan Dan Serahan Guru Ke Pejabat seperti format di
Lampiran 4-3, diisi dalam dua (2) salinan dan satu salinan diserahkan
bersama-sama buku resit dan wang pungutan kepada Pengurus
Sekolah pada hari yang sama. Panduan pengisian borang ini adalah
seperti di Lampiran 4-3A.

4.2.6

Semua terimaan melalui pos hendaklah direkodkan di dalam Daftar
Penerimaan Wang Melalui Pos seperti di Lampiran 4-4. Resit untuk
terimaan ini hendaklah dihantar melalui pos ke alamat pembayar.
Nombor resit hendaklah dicatat dalam daftar ini dan seterusnya
direkodkan di dalam Buku Tunai.

4.2.7

Berpandukan

resit

yang

telah

dikeluarkan,

Pengurus

Sekolah

hendaklah menentukan jenis kumpulan wang bagi terimaan tersebut
untuk direkod dalam Buku Tunai.
4.2.8

Setiap Resit Rasmi Pejabat yang dikeluarkan termasuk yang dibatalkan
hendaklah direkod dalam Buku Tunai pada hari yang sama.

4.2.9 Pengurus Sekolah yang menerima wang sekolah adalah dikehendaki
jika:
Pungutan wang tunai melebihi RM500.00 atau jumlah pungutan
(termasuk tunai, cek, wang pos dan lain-lain) yang melebihi
RM2,000.00 atau apa-apa jumlah yang lebih kecil yang telah ditetapkan
oleh Pusat Tanggungjawab masing-masing, hendaklah dimasukkan ke
dalam bank pada hari itu juga dan jika lewat diterima, hendaklah
dimasukkan pada hari kerja yang berikutnya. Walau bagaimanapun,

18

Bab 4

TERIMAAN

tiap-tiap cek yang diterima mestilah dikreditkan ke akaun sekolah dalam
tempoh seminggu selepas diterima.
4.2.10 Pungutan tanpa mengira jumlahnya yang masih ada dalam tangan
hendaklah dimasukkan ke akaun bank sekolah pada hari kerja yang
akhir dalam bulan berkenaan. Semua pungutan yang diterima pada
sesuatu tahun hendaklah diperakaunkan pada tahun itu juga.
4.2.11 Slip Bayar Masuk Bank hendaklah disediakan mengikut kumpulan
wang yang berkenaan apabila pungutan hendak dimasukkan ke akaun
bank sekolah. Slip berkenaan boleh didapati dari bank di mana akaun
sekolah dibuka. Pastikan nombor akaun bank di Slip Bayar Masuk Bank
adalah betul sebelum pungutan dibankkan.
4.2.12 Salinan Slip Bayar Masuk Bank yang telah diakui terima oleh bank
hendaklah disemak dengan Buku Tunai oleh Pengurus Sekolah dan
ditandatangan ringkas beserta tarikh sebelum difailkan mengikut jenis
kumpulan wang.
4.2.13 Pungutan juga boleh dimasukkan ke akaun bank melalui Mesin Deposit
Tunai (Cash Deposit Machine). Slip urusniaga dan salinan fotokopinya
hendaklah ditandatangan ringkas beserta tarikh oleh Pengurus Sekolah
dan difailkan dengan sempurna.

4.3 KAWALAN TERIMAAN DAN PUNGUTAN
4.3.1

Setiap kutipan mestilah mengikut peraturan yang berkuatkuasa.

4.3.2

Pengurus Sekolah hendaklah memberi kebenaran khusus secara
bertulis kepada pegawai-pegawai yang membuat pungutan bagi
pihaknya. Pemungut hendaklah menyelenggara rekod mengenai
kebenaran yang telah diberi. Format Surat Kebenaran Menerima Wang
Awam seperti di Lampiran 4-5.

19

Bab 4

4.3.3

TERIMAAN

Pengurus Sekolah adalah dibenarkan menerima cek sebagai bayaran
bagi pihak sekolah. Semua cek yang dibayar kepada pihak sekolah
hendaklah dibuat atas nama jawatan Pengetua/Guru Besar.

4.3.4

Sekiranya cek yang dibayar masuk ke bank ditolak oleh pihak bank,
pihak sekolah perlu mengambil tindakan berikut:
(a) membuat pelarasan di bahagian BAYARAN Buku Tunai dengan
catatan ‘kontra-cek tak laku’.
(b) hendaklah menyelenggara Daftar Cek Tak Laku seperti di
Lampiran 4-6.
(c) segera mendapatkan balik pungutan tersebut.
(d) apabila menerima bayaran gantian, prosedur terimaan hendaklah
dipatuhi semula.

4.3.5

Pengeluaran Resit Rasmi Pejabat (RP.01) hendaklah dikendalikan oleh
dua orang pegawai. Pegawai yang diberi kebenaran untuk menerima
wang awam hendaklah menulis resit dengan menggunakan karbon dua
muka dan hendaklah ditandatangan oleh pegawai yang lain.

4.3.6

Pengeluaran

Resit

Rasmi

Murid

(RM.01)

boleh

ditulis

dan

ditandatangan oleh pegawai yang sama.
4.3.7

Pindaan pada resit adalah dilarang. Jika terdapat sebarang kesilapan
semasa resit ditulis, resit itu hendaklah dibatalkan dan resit yang baru
dikeluarkan. Resit yang dibatalkan itu hendaklah dikepilkan bersamasama salinannya untuk tujuan pengauditan.

4.3.8. Sebagai langkah kawalan, resit rasmi hanya boleh dibatalkan oleh
pegawai yang menandatangan resit.

20

Bab 4

TERIMAAN

4.3.9. Semua buku resit yang diterima daripada PNMB hendaklah disemak
bagi menentukan nombor siri di dalamnya adalah lengkap dan betul.
Pegawai yang menyemak hendaklah membuat catatan di belakang
helaian pertama salinan pejabat dalam buku resit dengan catatan
perakuan berikut:“Diperiksa oleh saya pada hari ini dan didapati mengandungi .............
helai resit berpendua yang bernombor dengan betul daripada nombor
.................. hingga nombor ...........................”
Tandatangan Pemungut ……………....
Nama Penuh Pemungut……………….
Tarikh : ………
4.3.10 Pengurus Sekolah hendaklah menyelenggara Daftar Stok Buku Resit
seperti di Lampiran 4-7 yang menunjukkan semua buku resit yang
diterima dan dikeluarkan.
4.3.11 Buku resit hanya boleh dikeluarkan kepada pegawai yang diberi
kebenaran menerima wang awam. Daftar Stok Buku Resit mestilah
ditandatangan oleh pegawai yang menerima buku resit. Buku resit
hendaklah dikeluarkan mengikut jumlah yang dikehendaki dengan
susunan nombor siri yang betul. Contoh dan panduan pengisian Daftar
Stok Buku Resit adalah seperti di Lampiran 4-7A.
4.3.12 Apabila pemungut bertukar ganti, kedua-dua pegawai ini hendaklah
menandatangan satu kenyataan serahan tugas yang menunjukkan
kedudukan helaian resit.
4.3.13 Baki helaian Buku Resit Murid (RM.01) yang tidak digunakan sehingga
akhir tahun hendaklah dibatalkan. Walau bagaimanapun, baki helaian
Buku Resit Murid tersebut boleh terus digunakan pada tahun berikutnya
dengan merekodkan semula baki helaian tersebut dalam Daftar Stok
Buku Resit.

21

Bab 4

TERIMAAN

4.3.14 Sekolah dibenarkan menggunakan baki helaian Buku Resit Pejabat
(RP.01) pada tahun berikutnya tanpa perlu merekod semula dalam
Daftar Stok Buku Resit.
4.3.15 Semua pungutan yang lewat diterima dan tidak dapat dimasukkan ke
bank pada hari yang sama hendaklah disimpan dalam peti besi. Bagi
sekolah yang tidak mempunyai peti besi, wang tunai melebihi RM500
atau jumlah pungutan termasuk cek melebihi RM2,000 hendaklah
disimpan di Balai Polis yang berdekatan dengan menggunakan karung
berkunci dan suatu resit didapatkan daripada pegawai polis yang
menjaga.
4.3.16 Wang pungutan tidak boleh dibelanjakan atau ditukarkan terlebih
dahulu sebelum dibankkan ke akaun bank sekolah.

4.4 KUTIPAN MELALUI BANK
4.4.1

Sekolah dibenarkan untuk membuat kutipan secara bayaran terus ke
akaun bank sekolah dengan mematuhi syarat-syarat seperti berikut:
(a) Sekolah perlu mendapat persetujuan bertulis daripada bank untuk
memulakan sistem ini dan berbincang dengan pihak bank mengenai
format Slip Bayar Masuk Bank seperti di Lampiran 4-8;
(b) Slip Bayar Masuk Bank perlu dicetak khas bagi tujuan memenuhi
keperluan sekolah dan bank. Maklumat berikut perlu dimasukkan
dalam Slip Bayar Masuk bank iaitu:
(i)

Dicetak terus atas borang.
•

No. Siri Slip Bayar Masuk Bank (bermula dengan huruf K
(KW Kerajaan), S (KW SUWA), A (KW Asrama).

•

Nama dan alamat sekolah.

•

Nombor Akaun Bank.

•

Tujuan bayaran (Jenis kutipan)

22

Bab 4

TERIMAAN

(ii) Diisi oleh murid.
•

Nama.

•

Nombor Kad Pengenalan.

•

Tingkatan.

•

Amaun.

(c) Mendapat kelulusan bertulis daripada Bahagian Akaun, KPM
dengan mengemukakan:
(i) Persetujuan bertulis dari bank.
-

persetujuan ini mestilah mengandungi klausa berikut:
‘Dengan ini pihak bank bersetuju untuk tidak menerima
pembayaran yang menggunakan slip bayar masuk bank
selain daripada yang telah dipersetujui’.

(ii) Format slip bayar masuk bank yang telah dipersetujui.
(d) Pastikan Slip Bayar Masuk Bank diserahkan kepada murid untuk
tujuan bayaran sebelum cuti persekolahan akhir tahun. Slip Bayar
Masuk Bank ini perlu direkodkan dalam satu Daftar Slip Bayar
Masuk Bank seperti di Lampiran 4-9. Contoh pengisian adalah
(e) Slip Bayar Masuk Bank perlu disediakan dalam tiga (3) salinan
(berkarbon) untuk kegunaan bank, sekolah dan murid.
(f) Sekolah hendaklah memastikan tiada halangan kepada ibubapa
sekiranya mereka memilih untuk membuat bayaran seperti biasa.
(g) Resit Rasmi Murid (RM.01) hanya dikeluarkan setelah Slip Bayar
Masuk Bank diakui terima oleh bank (cetakan komputer) dan
diserahkan kepada sekolah. Sekiranya berlaku kekeliruan seperti
kehilangan salinan Slip Bayar Masuk Bank, semakan boleh dibuat
dengan Penyata Bank dan Daftar Slip Masuk Bank.

23

Bab 4

4.4.2

TERIMAAN

Tatacara Kutipan Melalui Bank
(a) Guru Kelas/Warden/Penyelia Asrama hendaklah mengeluarkan
Resit Rasmi Murid (RM.01) setelah menerima salinan Slip Bayar
Masuk Bank. Nombor siri Slip Bayar Masuk Bank hendaklah dicatat
pada ruang ‘Tunai/Cek’ di resit. Nombor resit tersebut hendaklah
direkod dalam Jadual Kedatangan Murid/ Daftar Penghuni Asrama
berpandukan nombor siri dan tarikh Slip Bayar Masuk Bank
diterima.
(b) Daftar Slip Bayar Masuk Bank hendaklah dilampirkan bersama
Borang Kutipan Dan Serahan Guru Ke Pejabat dan dikemukakan
kepada pejabat sekolah pada hari yang sama atau selewatlewatnya hari kerja berikutnya.
(c) Sekolah hendaklah mengeluarkan Resit Rasmi Pejabat kepada
guru kelas/warden/penyelia asrama bagi mengakui terima kutipan
sekolah. Tarikh Resit Rasmi Pejabat adalah tarikh penerimaan
Borang Kutipan Dan Serahan Guru Ke Pejabat.
(d) Catatan di Buku Tunai perlu direkod pada hari yang sama Resit
Rasmi Pejabat dikeluarkan.
(e) Tarikh urusniaga kutipan yang direkodkan dalam buku tunai adalah
berdasarkan tarikh terimaan nota kredit/ penyata bank.
(f) Jika slip bayar masuk bank hilang sebelum pembayaran dibuat,
pihak sekolah hendaklah:
(i)

Mengeluarkan slip yang baru dan merekodkan di dalam
Daftar Slip Bayar Masuk Bank; dan

(ii)

Membuat catatan kehilangan pada rekod slip yang hilang
di Daftar Slip Bayar Masuk Bank.

24

Bab 4

4.4.3

TERIMAAN

Deposit Diterima
(a)

Deposit diterima hendaklah diakaunkan dalam Buku Tunai
Kumpulan Wang SUWA (Bahagian Terimaan) di bawah lajur
Pelbagai dengan menyelenggara Akaun Subsidiari.

(b)

Deposit diterima hendaklah dikembalikan oleh sekolah kepada
pendeposit tanpa faedah, tidak lewat dari tujuh (7) hari daripada
tarikh tamat perjanjian, tertakluk kepada apa-apa potongan
bayaran yang tertunggak dan dibenarkan di dalam perjanjian.
Resit Rasmi Pejabat asal perlu dikemukakan bagi tujuan
pemulangan deposit.

4.4.4

Sewaan
(a)

Sewa

kantin

hendaklah

diakaunkan

dalam

Buku

Tunai

Kumpulan Wang SUWA di bawah lajur Caj/Sewaan Kantin.
(b)

Lain-lain caj dan sewaan hendaklah diakaunkan dalam buku
tunai Kumpulan Wang Suwa di bawah lajur Caj/Sewaan Lainlain.

(c)

Sekolah hendaklah menyelenggara satu Daftar Sewaan bagi
setiap jenis sewaan.

4.4.5

Terimaan Bantuan Persekolahan
(a)

Resit dikeluarkan berdasarkan tarikh terimaan Nota Kredit/
Penyata Bank/makluman rasmi secara bertulis daripada pihak
yang menyalurkan peruntukan dengan pengesahan daripada
bank.

(b)

Terimaan hendaklah dicatatkan di dalam Buku Tunai di bawah
lajur yang telah ditetapkan.

25

Lampiran
14
Buku
PPKS m/s
77 dan 78

Bab 4

TERIMAAN
(c)

Perbelanjaan hanya boleh dibuat selepas terimaan direkodkan
di dalam Buku Tunai Kumpulan Wang Sekolah.

4.4.6

Faedah Bank
Faedah bank merupakan terimaan sekolah. Resit Rasmi Pejabat perlu
dikeluarkan berdasarkan tarikh terima penyata bank. Wang ini boleh
dibelanjakan mengikut maksud yang ditetapkan di bawah kumpulan
wang berkenaan.

26

Lampiran 4-1

RESIT RASMI PEJABAT
A

RP.01(Pin.09)
ASAL

SEKOLAH: ……………………………………………………….
TAHUN: ………………
Diterima daripada: …………………………………………………………………….
………………………………………………………………………
Bil.
1.
2.

Perihal Penerimaan

RM

Sen

Peruntukan PCG
Kutipan Murid

JUMLAH
Ringgit Malaysia: ……………………………………………………………
…………………………………………………………...
*Tunai / Cek / Wang Pos / Bankdraf / Kiriman Wang / EFT
(Potong yang tidak berkenaan)

*No.: ……………………………..
Tarikh: ………………..

……………………….
(Tandatangan dan Cop)
Pengetua / Guru Besar

No. Kelulusan: BPKS(8.15)248-11(20)

JD108638 - PNMB., K.L.

Lampiran 4-1A

RESIT RASMI PEJABAT
A

RP.01(Pin.09)
ASAL

SEKOLAH: ……………………………………………………….
1
TAHUN: ………………
2

3

Diterima daripada: …………………………………………………………………….
………………………………………………………………………
Bil.
1.
2.

Perihal Penerimaan

5

4

RM

Sen

Peruntukan PCG
Kutipan Murid

JUMLAH

6


7

…………………………………………………………...
*Tunai / Cek / Wang Pos / Bankdraf / Kiriman Wang / EFT

8


*No.: ……………………………..
Tarikh: ………………..

9

10

11
……………………….
Pengetua / Guru Besar


JD108638 - PNMB., K.L.

Panduan mengisi :
1. Nama Sekolah
2. Tahun kewangan
3. Nama pembayar
4. Perihal penerimaan
5. Amaun yang diterima
6. Jumlah amaun yang diterima
7. Jumlah terimaan dalam perkataan
8. Kaedah pembayaran
9. No. Rujukan cek/wang pos/bankdraf/kiriman wang/EFT
10. Tarikh terima wang
11. Tandatangan Pengurus Sekolah

Lampiran 4-2

RESIT RASMI MURID
B

RM.01(Pin.09)
ASAL

SEKOLAH: ……………………………………………………………
TAHUN: ………………………….
Diterima daripada: …………………………………………………………...
Kelas: ……………………………………………………………………...
Bagi bayaran Kumpulan Wang: SUWA /Asrama

Bil.
1
2
3
4
5
6
7

8

Perihal Penerimaan
Kokurikulum

RM

Sen

Kertas Ujian Dalaman
Sukan Tahunan Sekolah
Skim Perlindungan Diri
MSSM
Majalah Sekolah
Asrama : Makanan
Pendaftaran
Dobi
Lain-lain
Pelbagai
JUMLAH

. …………………………………………………………...
*Tunai / Wang Pos / Bankdraf / Kiriman Wang

*No. : ……………………………..
Tarikh: ………………..

……………………….
Pengetua/Guru Besar


JD108638 - PNMB., K.L.

Lampiran 4-2A

RESIT RASMI MURID
B

RM.01(Pin.09)
ASAL


1

SEKOLAH: ……………………………………………………………

2
TAHUN: ………………………….
Diterima daripada: …………………………………………………………...
3
Kelas: ……………………………………………………………………...
Bagi bayaran Kumpulan Wang: SUWA /Asrama 4

Bil.
1
2
3
4
5
6
7

8

Perihal Penerimaan
Kokurikulum

5

6

RM

Kertas Ujian Dalaman
MSSM
Majalah Sekolah
Asrama : Makanan
Pendaftaran
Dobi
Lain-lain
Pelbagai

Sen

7

JUMLAH

8

. …………………………………………………………...
*Tunai / Wang Pos / Bankdraf / Kiriman Wang

9


*No. : ……………………………..10

11

Tarikh: ………………..

Panduan mengisi :
1. Nama Sekolah
No. Kelulusan:
JD108638 - PNMB., K.L.
2. Tahun kewanganBPKS(8.15)248-11(21)
3. Nama pembayar
4. Kumpulan Wang yang dikenakan
5. Perihal penerimaan
6. Amaun yang diterima
7. Jumlah amaun yang diterima
8. Jumlah terimaan dalam perkataan
9. Kaedah pembayaran
10. No. Rujukan wang pos/bankdraf/kiriman wang
11. Tarikh terima wang
12. Tandatangan Guru Kelas/Pegawai yang diberi kuasa

12
……………………….
Pengetua/Guru Besar

JENIS KUTIPAN

dan satu salinan disimpan oleh pejabat).

Isi dalam 2 salinan setiap kali serahan dibuat (satu salinan disimpan oleh guru

JUMLAH KUTIPAN HARIAN
JUMLAH KUTIPAN TERKUMPUL
JUMLAH SEPATUTNYA
JUMLAH BELUM TERIMA

No. Siri Resit
Bil.Murid
Murid
Tarikh

…………………………………………

Pegawai yang menerima wang

Nombor

Resit Rasmi Pejabat

Tandatangan
(Nama : ………………………………)
Tarikh: …………………………………

……………………………………………………

Guru/Pegawai yang menyerahkan wang;

Jumlah Bayaran
Melalui
Jumlah
Tunai/Cek
Bank
Besar

Bilangan Murid :

DARJAH / TINGKATAN :

Tarikh

Tahun :

NAMA GURU :

BORANG KUTIPAN DAN SERAHAN GURU KE PEJABAT

Lampiran 4-3

Tandatangan Guru
(Nama : ……………………………………)
Tarikh: …………………………………

Kertas Ujian

100
100

120
120

Majalah

10

13

12

120

360

11

240

100

300

200

120

360

240

Isi dalam 2 salinan setiap kali serahan dibuat (satu salinan disimpan oleh guru
dan satu salinan disimpan oleh pejabat).

JUMLAH BELUM TERIMA

JUMLAH SEPATUTNYA

Yuran
Khas
120
120
15
15

Insurans

JENIS KUTIPAN
MSSD/
MSSM
40
40

14

15

45

30

3

…………………………………………
Tandatangan
(Nama : ………………………………)
Tarikh: …………………………………

395

1185

790

………………………………………………
15
Tandatangan Guru
(Nama : …………………………………)
Tarikh: …………………………………

395

3.1.2005
3.1.2005

Tarikh

Pegawai yang menerima wang

395

A 001
A 002

Nombor

16
Resit Rasmi Pejabat

Guru/Pegawai yang menyerahkan wang;

40

120

80

Panduan mengisi borang:
1. Nama Guru kelas
2. Nama darjah/tingkatan
3. Tahun kewangan
4. Jumlah murid dalam kelas
5. Tarikh terimaan tunai atau Slip Bayar Masuk Bank
6. Nombor siri resit murid (dari - hingga)
7. Bilangan murid membayar yuran (rujuk resit)
8. Amaun mengikut analisa peruntukan yang diterima
9. Jumlah bayaran melalui tunai dan melalui bank
10. Jumlah kutipan harian yang diterima
11. Jumlah kutipan yang telah diterima (jika ada) ditambah jumlah kutipan harian
12. Jumlah sepatutnya diterima mengikut jumlah murid dalam kelas
13. Jumlah belum terima
14. Tandatangan dan tarikh Guru Kelas yang menyerahkan wang ke pajabat
15. Tandatangan dan tarikh pegawai yang diberi kuasa menerima wang diperingkat pejabat
16. Nombor resit pejabat dan tarikh dikeluarkan resit.

JUMLAH KUTIPAN TERKUMPUL

JUMLAH KUTIPAN HARIAN

10
10

6
7
No. Siri Resit
Bil.Murid
Murid

3.1.2005 051-060
3.1.2005 061-070

5
Tarikh

2005
4
30
9
Jumlah Bayaran
Jumlah
Melalui
Tunai
Bank
Besar
395
395
395
395

Bilangan Murid :

8

DARJAH / TINGKATAN : 2A

2

Tahun :

BORANG KUTIPAN DAN SERAHAN GURU KE PEJABAT

NAMA GURU : Puan Norlaila bt. Ali

1

Lampiran 4-3A

BIL

TARIKH
TERIMA

NAMA
PENGIRIM

NO.
RUJUKAN
MEL

NO.
CEK/WANG
POS
AMAUN
(RM)
PERIHAL

NAMA DAN JAWATAN
PENERIMA

DAFTAR PENERIMAAN WANG MELALUI POS

T.T.
PENERIMA

NO. RESIT
PEJABAT

CATATAN

Lampiran 4-4

Lampiran 4-5
SURAT KEBENARAN
MENERIMA WANG AWAM, MENULIS DAN MENANDATANGAN RESIT
(AP 69 dan AP 70(a)(iv))
Saya sebagai Pengetua/Guru Besar SMK/SK ………………………………
dengan ini memberi kebenaran menerima wang awam serta menulis dan menandatangan
Resit Rasmi Murid kepada:
Nama : _________________________________________________________
Kad Pengenalan : _________________________________________________
Jawatan :________________________________
2.

Kebenaran menerima wang awam yang diberi adalah seperti berikut :i)

_______________________________________________

ii) _______________________________________________
iii) _______________________________________________
3.

Kebenaran ini diberi mulai ……………………… sehingga …………………….
atau kebenaran ini ditarik balik.

………………………………..
t.t PENGETUA / GURU BESAR

…………
TARIKH

COP NAMA DAN JAWATAN

Saya……………………………………………..
yang telah diberi seperti di atas.

dengan ini menerima kebenaran

…………………………………………………….
TANDATANGAN

………..
TARIKH

Nota :
i.
ii.
iii.
iv.

Gunakan Kepala Surat Rasmi Sekolah
Isi dalam 2 salinan. Tandatangan tidak boleh menggunakan karbon
Asal disimpan oleh penerima kuasa
Pendua disimpan dalam fail sekolah

Bil

Tarikh Cek Tak Laku
Diterima Dari Bank

Nama Pengirim

No. Cek

Tarikh

Amaun (RM)

Perihal Cek Tak Laku

DAFTAR CEK TAK LAKU

Sebab Cek Tak Laku

Catatan

Lampiran 4-6

Tarikh

Jumlah
Naskah

Dari

Hingga

TERIMAAN
Nombor Siri

Oleh (Nama & Jawatan)

Tarikh

Jumlah
Naskah

KELUARAN
Nombor Siri
Kepada (Nama & Jawatan)
Dari
Hingga

DAFTAR STOK BUKU RESIT
Tanda
Baki
tangan
(Naskah)
Penerima
Catatan

Lampiran 4-7

Jumlah
Naskah

10

2

Tarikh

3.01.10

1

Hingga

Oleh (Nama & Jawatan)

3

1
6

4.01.10

Tarikh

Jumlah
Naskah

5

Hingga

7
8

9

sad

ahmad

KWK

Catatan

Lampiran 4-7A

Tanda
Baki
tangan
(Naskah)
Kepada (Nama & Jawatan)
Penerima

AB251001 AB251050 Siti Azrina Daud (PT)

Dari

KELUARAN
Nombor Siri

Panduan mengisi :
1. Tarikh terima stok buku resit
2. Jumlah buku resit yang diterima
3. Nombor siri pertama buku pertama hingga nombor siri terakhir buku terakhir
4. Nama Pegawai Pemungut dan jawatan
5. Tarikh buku resit dikeluarkan
6. Jumlah buku resit yang dikeluarkan
7. Nombor siri buku resit yang dikeluarkan
8. Nama Pegawai yang mengendalikan buku resit dan jawatan
9. Tandatangan penerima buku resit
10. Baki stok buku resit yang belum digunakan

4

AB251001 AB251500 Hj. Ahmad Karim (GB)

Dari

TERIMAAN
Nombor Siri

DAFTAR STOK BUKU RESIT

11

10
9
10

Lampiran 4-8
Contoh Slip Bayar Masuk Bank
Nama & alamat Sekolah:.
…………………………………………………
………………………………………………...

Logo
Sekolah

Nama & alamat bank:
……………………………………………...
……………………………………………...

Logo
Bank

TUNAI

NO. SIRI: ……………………..

BORANG MASUK

KIRA-KIRA SEMASA Tarikh: …………….
BUKAN TUNAI

NAMA PENERIMA:

No. Akaun:

ALAMAT PENERIMA:

Nama:
Tingkatan:
No. KP

Bank Pembayar

No. Cek:

Tempat:

Amaun

Tujuan Pembayaran (Jenis Yuran/Penggal/Tahun)

Sah apabila ada cetakan komputer

PERHATIAN KEPADA PELANGGAN-PELANGGAN

NOTICE TO CUSTOMERS

Resit ini hanya diakui sah apabila ada pengesahan komputer atau

This slip is only valid with computer validation or it bears a signature of

ditandatangani oleh pegawai pegawai bank ini.

an authorized officer.

Peringatan:
1
2
3
4

Bayaran hendaklah dijelaskan sepenuhnya.
Murid dikehendaki mengambil 2 salinan slip selepas pembayaran di bank.
Murid mesti menyerahkan salinan ketiga kepada Guru Kelas sebagai bukti bayaran telah dibuat.
Pindaan pada slip bank adalah tidak dibenarkan.

BIL.

NAMA MURID

SERAHAN SLIP

KELAS/BLOK/DORM ASRAMA : ……………….

BANK

BAYAR MASUK

NO. SIRI SLIP
(RM)

AMAUN

NAMA GURU/WARDEN/PENYELIA ASRAMA : ……………………………………..

RASMI MURID

NO. RESIT
RESIT

TARIKH

TERIMAAN SLIP

DAFTAR SLIP BAYAR MASUK BANK (UNTUK KUTIPAN YURAN MELALUI BANK SAHAJA)

CATATAN

Lampiran 4-9

Dania Aisyah Binti Iskandar

Nurul Ain Binti Mohd Amin

Siti Fatimah Binti Ahmad

2.

3.

4.

2113

2112

2111

2110

BANK

5

BAYAR MASUK

NO. SIRI SLIP

2

6

200.00

200.00

600.00

200.00

(RM)

AMAUN

AK 913412

AK 913411

AK 913410

AK 913413

7

RASMI MURID

16.01.2010

16.01.2010

16.01.2010

16.01.2010

8

RESIT

TARIKH

TERIMAAN SLIP
NO. RESIT

Panduan mengisi :
1. Nama Pegawai yang diberi kuasa membuat kutipan
2. Nama kelas/blok/dorm asrama
3. Bilangan murid/penghuni asrama
4. Nama murid/penghuni asrama
5. Nombor siri Slip Bayar Masuk Bank mengikut setiap murid/penghuni asrama
6. Jumlah kutipan yang perlu dijelaskan oleh murid/penghuni asrama
7. Nombor rujukan Resit Rasmi Murid yang dikeluarkan
8. Tarikh Resit Rasmi Murid dikeluarkan kepada murid/penghuni asrama

Ainul Maisarah Binti Khairul Anuar

4

3

1.

NAMA MURID

BIL.

SERAHAN SLIP

Asrama Kenanga
KELAS/BLOK/DORM ASRAMA : ……………….

Hjh. Ramlah bt Ismail
NAMA GURU/WARDEN/PENYELIA ASRAMA : …………………………………….. 1

DAFTAR SLIP BAYAR MASUK BANK (UNTUK KUTIPAN YURAN MELALUI BANK SAHAJA)

9

CATATAN

Lampiran 4-9A

BAB 4 - TERIMAAN
TAJUK : 4.1 PROSES PENERIMAAN WANG KUTIPAN DARI MURID / PEMBAYAR (KWS)
Bil.

Tindakan

Tanggungjawab

Carta Aliran

Mula
Murid /
Pembayar

1.

Terima kutipan daripada
murid / pembayar.

Guru Kelas

Terima Kutipan

2.

Tulis dan tandatangan Resit
Rasmi Murid (RM01)

Guru Kelas

Sedia Resit Rasmi Murid
(RM01)

3.

Serahkan kepada murid /
pembayar

Guru Kelas

Resit Rasmi
Murid (RM01)

4.

Rekod dalam Daftar Slip
Bayar Masuk Bank (sekiranya
kutipan terus ke dalam bank)

Guru Kelas

5.

Rekod dalam Buku
Kedatangan Murid

Guru Kelas

6.

Catat dalam Borang Kutipan
Dan Serahan Guru Ke
Pejabat

Guru Kelas

Serah kutipan bersama-sama
Borang Kutipan Dan Serahan
Guru Ke Pejabat (Lampiran
5-5) dan buku Resit Murid
(RM01) berkaitan ke pejabat.

Guru Kelas

Dapatkan Resit Pejabat untuk
dikepil dan dicatat pada
Borang Kutipan dan Serahan
Guru Ke Pejabat.

Guru Kelas

Kutipan terus
ke bank?

Ya

Tidak

7.

8.

Rekod Dalam Buku
Kedatangan Murid

Catat Dalam Borang
Kutipan Dan Serahan Guru
Ke Pejabat

1. Wang Kutipan
2. Buku Resit Murid
3. Borang (Lampiran 5-5)

Tamat

Rekod Dalam
Daftar Slip Bayar
Masuk Bank

Dapatkan Resit Pejabat

Serah Ke
Pejabat

BAB 3 - TERIMAAN
TAJUK : 3.2 PROSES PENERIMAAN WANG KUTIPAN DARI MURID / PEMBAYAR (KWA)
Bil.

Tindakan

Tanggungjawab

Carta Aliran

Mula
Murid /
Pembayar

1.

Terima kutipan dari murid /
pembayar.

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

Terima Kutipan

2.

Tulis dan tandatangan Resit
Rasmi Murid (RM01)

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

Sedia Resit Rasmi Murid
(RM01)

3.

Serahkan kepada murid /
pembayar

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

Resit Rasmi
Murid (RM01)

4.

Rekod dalam Daftar Slip
Bayar Masuk Bank
(sekiranya kutipan terus ke
dalam bank)

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

5.

Rekod dalam Buku
Kedatangan Murid

6.

Catat dalam Borang Kutipan
Dan Serahan Guru Ke
Pejabat

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

Serah kutipan bersamasama Borang Kutipan Dan
Serahan Guru Ke Pejabat
(Lampiran 5-5) dan buku
Resit Murid (RM01) berkaitan
ke pejabat.

8.
untuk dikepil dan dicatat
pada Borang Kutipan dan
Serahan Guru Ke Pejabat.

Ya

Tidak

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

7.

Kutipan terus
ke bank?

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

Warden/Pegawai
yang diberi
kuasa

Rekod Dalam Buku
Kedatangan Murid

Rekod Dalam
Daftar Slip Bayar
Masuk Bank
No Resit Pejabat

Catat Dalam Borang
Kutipan Dan Serahan Guru
Ke Pejabat

4. Wang Kutipan
5. Buku Resit Murid
6. Borang (Lampiran 5-5)

Tamat


Serah Ke
Pejabat

BAB 3 - TERIMAAN
TAJUK : 3.3 PROSES TERIMAAN OLEH PEJABAT
Bil.

Tindakan

Tanggungjawab

Carta Aliran
Mula

1.

Terima wang tunai/ cek/
kiriman wang / terimaan atas
talian (EFT).

PT / Penyelia
Asrama

2.

Rekod terimaan melalui pos
ke dalam Daftar Penerimaan
Wang Melalui Pos (sekiranya
menerima kiriman wang/cek
melalui pos)

PT / Penyelia
Asrama

3.

Tulis Resit Rasmi Pejabat
(RP01) dan dapatkan
tandatangan Pengurus
Sekolah

PT / Penyelia
Asrama &
Pengurus
Sekolah

4.

Serahkan Resit Pejabat
kepada pembayar. Bagi
pungutan melalui pos, Resit
Pejabat hendaklah dikirimkan
melalui pos.

PT / Penyelia
Asrama

5.

Rekod dalam Buku Tunai di
bahagian Terimaan setiap
Resit Pejabat yang
dikeluarkan termasuk yang
dibatalkan pada hari yang
sama.

PT / Penyelia
Asrama

Rekod Dalam Buku
Tunai (Terimaan)

6.

Sediakan Slip Bayar Masuk
Bank untuk memasukkan
kutipan (tunai/cek/kiriman
wang) ke bank pada hari yang
sama.

PT / Penyelia
Asrama

Sediakan Slip Bayar
Masuk Bank

Terima Kutipan

Melalui Pos

Tunai/ Cek/
EFT

Sedia Resit Pejabat
(RP01)

Resit Pejabat
(RP01)

Tamat

Rekod Daftar
Mel

Serah Kutipan

Pembayar

Bank

Bab 5

5.1

PEMBAYARAN

PENDAHULUAN
Pembayaran

merupakan

proses

menyelesaikan

tanggungan

sekolah.

Pengurus Sekolah perlu memahami kaedah pembayaran dengan baik untuk
melicinkan

lagi

pengurusan

pentadbiran

kewangan.

Selaku

Pegawai

Perakaunan seperti yang ditakrifkan dalam Akta Tatacara Kewangan 1957,
Pengurus Sekolah bertanggungjawab tentang kesahihan semua perbelanjaan

AP3 & AP9
Sek.3 Akta
Tatacara
Kewangan
1957
(Akta61)

yang dilakukan berkenaan dengan kumpulan wang yang diselenggarakan di
sekolah.

5.2

TANGGUNGJAWAB PENGURUS SEKOLAH
5.2.1

Dalam urusan pembayaran, Pengurus Sekolah hendaklah memastikan
bahawa:
(a)

Peruntukan bagi setiap kumpulan wang yang terlibat mencukupi
dan bersesuaian dengan jenis perbelanjaan yang dibuat.

(b)

Semua bil/invois/tuntutan dijelaskan dalam tempoh 14 hari dari
tarikh

bil/invois/tuntutan

diterima

dengan

lengkap

dan

sempurna.
(c)

Segala pembayaran yang dilakukan oleh sekolah adalah sah
serta

disokong

dengan

Baucar

Bayaran

dan

dokumen

sokongan.
(d)

Pembayaran hendaklah dibuat kepada penerima yang sah.

(e)

Sekiranya
perbelanjaan

membenarkan
tanpa

atau
kuasa

mengarahkan

sesuatu

sepatutnya,

akan

dipertanggungjawab bagi jumlah yang dibelanjakan.

44

AP 92b

Bab 5

5.3

PEMBAYARAN

DAFTAR BIL
5.3.1

Daftar Bil merupakan satu daftar yang merekodkan setiap bil yang
diterima dan butiran bayaran oleh sekolah. Format Daftar Bil adalah
seperti di Lampiran 5-1 dan contoh pengisian adalah seperti di
Lampiran

5-1A.

Tujuan

daftar

ini

diselenggara

adalah

bagi

memastikan:(a)

Semua bil/invois/tuntutan (kecuali bil Panjar Wang Runcit)
direkod dan dijelaskan dalam tempoh 14 hari daripada tarikh

AP 103(a)

ianya diterima dengan lengkap dan sempurna. Bagi tujuan ini
semua bil/invois/tuntutan yang diterima hendaklah dicop tarikh
terima.
(b)

Semua bil/invois/tuntutan yang belum dijelaskan pada akhir
tahun kewangan hendaklah diambil kira sebagai Akaun Belum
Bayar.

5.3.2

Catatan dalam Daftar Bil perlu dibuat mengikut turutan tarikh sebaik
sahaja bil/invois/tuntutan diterima dengan lengkap dan sempurna.
Daftar Bil hendaklah dikemaskini selepas Baucar Bayaran disediakan
dan cek bayaran dikeluarkan.

5.3.3

Daftar Bil hendaklah diperiksa sekurang-kurangnya sekali sebulan oleh
Pengurus Sekolah atau pegawai yang diberi kuasa dan hendaklah
ditandatangan beserta tarikh.

5.3.4

Bil/invois/tuntutan yang tidak direkod ke dalam Daftar Bil dan tidak
diambil kira dalam Akaun Belum Bayar pada akhir tahun kewangan,
hendaklah mendapatkan kelulusan Ketua PTJ sebelum membuat
pembayaran.

45

AP 103(b)

Bab 5

5.4

PEMBAYARAN

BAUCAR BAYARAN
5.4.1

Baucar Bayaran merupakan dokumen asas untuk membolehkan
sesuatu pembayaran dibuat.

5.4.2

Terdapat dua jenis Baucar Bayaran yang digunakan di sekolah:(a)
(b)

5.4.3

Baucar Bayaran ( DKS 006 )
Baucar Kecil (Panjar Wang Runcit)

Baucar Bayaran
(a)

Baucar Bayaran perlu disertakan dengan dokumen sokongan
yang lengkap serta diperakukan dan diluluskan oleh Pengurus
Sekolah/pegawai yang diberi kuasa.

(b)
(c)
5.4.4

Format Baucar Bayaran seperti di Lampiran 5-2.
Contoh pengisian Baucar Bayaran seperti di Lampiran 5-2A.

Baucar Kecil (Panjar Wang Runcit)
Baucar Kecil disediakan untuk tujuan pembayaran secara tunai melalui
Panjar Wang Runcit (untuk keterangan lanjut, sila rujuk Bab 8 Panjar
Wang Runcit).

5.5

TATACARA PENYEDIAAN BAUCAR BAYARAN
5.5.1

Baucar Bayaran hendaklah disediakan setelah bil/invois/tuntutan yang
lengkap diterima.

5.5.2

Baucar Bayaran disediakan dalam dua (2) salinan. Baucar asal
hendaklah disimpan bersama dokumen sokongan di sekolah dan
salinan kedua dihantar kepada penerima bersama-sama cek.

46

Bab 5

5.5.3

PEMBAYARAN

Baucar Bayaran bernilai kurang daripada RM10,000 hendaklah
diperakukan oleh dua (2) orang pegawai yang diberi kuasa.
(a)

perakuan I (Ketua Pembantu Tadbir/Penolong Kanan) penyemak dan pengesah.

(b)
5.5.4

perakuan II (Pengurus Sekolah) - pelulus

Baucar Bayaran bernilai RM10,000 dan ke atas hendaklah diperakukan
oleh tiga (3) orang pegawai yang diberi kuasa.
(a)

perakuan I (Ketua Pembantu Tadbir /Penolong Kanan) penyemak dan pengesah

(b)
(c)
5.5.5

perakuan II (Penolong Kanan)
perakuan III (Pengurus Sekolah)

Setiap Baucar Bayaran mesti disertakan dengan dokumen sokongan
yang asal iaitu bil/invois, pesanan sekolah, nota minta atau satu
penyataan yang telah diperakui seperti kertas kerja terperinci.

5.5.6

Baucar Bayaran tersebut hendaklah disokong dengan maklumat yang

AP 99(a)

lengkap mengenai tiap-tiap satu perkhidmatan, bekalan atau kerja
seperti tarikh, nombor dan kuantiti untuk membolehkan ianya disemak
tanpa merujuk kepada apa-apa dokumen selain daripada yang
dikembarkan padanya. Apabila bayaran dibuat bagi sesuatu kontrak,
baucar itu hendaklah mengandungi rujukan mengenai nombor kontrak
tersebut.
5.5.7

Bayaran tidak boleh dibuat atas nama pegawai kerajaan kecuali
berkenaan dengan gaji, pendahuluan dan pinjaman atau tuntutan
persendirian yang lain.

5.5.8

Sekiranya

bil/invois/Pesanan

Sekolah

asal

hilang,

pembayaran

hendaklah dibuat terhadap salinan fotokopi Pesanan Sekolah (salinan
peniga) yang telah diperakukan dengan tandatangan Pengurus Sekolah
seperti berikut :

47

AP 99(b)

Bab 5

PEMBAYARAN

“Saya mengesahkan bahawa bil/invois/Pesanan Sekolah asal telah
didapati hilang dan saya memperakukan bahawa pembayaran
sebenarnya belum lagi dibuat dan jika bil/invois/Pesanan Sekolah asal
tersebut dijumpai, ia tidak akan digunakan untuk tujuan pembayaran”.
5.5.9

Sebelum

meluluskan

baucar,

Pengurus

Sekolah

hendaklah

memastikan peruntukan adalah mencukupi dan pembayaran belum lagi
dibuat dengan menyemak Daftar Bil.
5.5.10 Setiap Baucar Bayaran yang telah diluluskan hendaklah direkod di
dalam Buku Tunai.
5.5.11 Sebaik sahaja pembayaran dilakukan, Baucar Bayaran dan semua
dokumen

sokongan

hendaklah

dicop

“TELAH

BAYAR”

bagi

mengelakkan berlaku pembayaran dua kali.
5.5.12 Baucar Bayaran yang telah dibayar hendaklah disusun dan difailkan
mengikut turutan nombor siri dan diasingkan mengikut kumpulan wang.

5.6

PULANGAN BALIK KUTIPAN
5.6.1

Jika mana-mana peraturan/pekeliling membolehkan untuk membuat
pulangan balik kutipan daripada murid, tindakan berikut perlu diambil:
(a)

Pemohon hendaklah memperakukan jumlah wang yang hendak
dipulangkan dengan mengemukakan Resit Rasmi Murid; dan

(b)

Bayaran pulangan balik tersebut hendaklah dipertanggungkan
kepada butiran peruntukan berkenaan.

48

Bab 5

5.7

PEMBAYARAN

MENGELUARKAN WANG UNTUK DIBAHAGI-BAHAGIKAN BAGI AKTIVITI/
PROGRAM YANG TELAH DILULUSKAN
5.7.1

Baucar Bayaran mestilah disertakan dengan senarai nama murid yang

AP 96(a)

diluluskan oleh pegawai yang diberi kuasa dan perakuan oleh penerima
wang tersebut.
5.7.2

Pengurus Sekolah boleh melantik seorang pegawai lain untuk

AP 96(b)

menerima dan menunaikan cek yang disediakan atas nama jawatan
Pengurus Sekolah.
5.7.3

Dalam tempoh 21 hari atau sesuatu tempoh yang lebih singkat, senarai
nama penerima wang beserta tandatangan dan baki hendaklah
diserahkan kepada Pengurus Sekolah untuk dilampirkan bersama
Baucar Bayaran.

5.7.4

Baki wang tersebut hendaklah dimasukkan semula ke dalam
peruntukan asal. Resit Rasmi Pejabat hendaklah dikeluarkan atas
nama jawatan pengurus sekolah tersebut dan dikepilkan bersama
Baucar Bayaran.

5.8

PEMBAYARAN KEPADA PENERIMA YANG TIADA AKAUN BANK
5.8.1

Jika bayaran perlu dibuat kepada sesiapa yang tidak mempunyai akaun
bank tetapi terdapat bank yang berhampiran, suatu cek perintah yang
tidak berpalang boleh dikeluarkan atas nama penerima.

5.8.2

Di belakang cek tersebut hendaklah ditandatangan beserta nama
jawatan

Pengurus

Sekolah

dan

juga

dicatatkan

nombor

kad

pengenalan penerima.

49

AP 97(b)

Bab 5

5.9

PEMBAYARAN

PENGELUARAN CEK
5.9.1

Semua cek yang dikeluarkan tidak boleh dibuka palang kecuali cek
yang dikeluarkan bagi tujuan Panjar Wang Runcit, bayaran yang dibuat
kepada penerima yang tiada akaun bank dan pembayaran seperti di
para 5.7.2 sahaja.

5.9.2

Cek yang dikeluarkan bagi Panjar Wang Runcit dan cek pembayaran
agihan secara tunai hendaklah dibuat atas nama jawatan “Pengetua
Sekolah” atau “Guru Besar Sekolah”. Nama dan nombor kad
pengenalan pembawa perlu dicatat di belakang cek dan disahkan oleh
salah seorang pegawai pengesah yang dinyatakan di perenggan 4
borang Kuasa Tetap (borang AK 52).
Contoh:
”Saya dengan ini membenarkan ………….(nama)...................... No.
Kad Pengenalan ................................. menunaikan cek yang bernilai
RM....................... ini.”
Tandatangan: ……………………..

5.9.3

Bagi bayaran kepada penerima yang tiada akaun bank, cek hendaklah
dibuat atas nama penerima.

5.9.4

Semua butiran di atas cek perlu ditulis dengan jelas menggunakan
dakwat kekal. Keratan cek hendaklah dilengkapkan dengan maklumat
seperti yang terdapat di cek.

5.9.5

Jika berlaku kesilapan/kerosakan, cek tersebut hendaklah dibatalkan
dan dikepilkan bersama-sama keratan cek. Sekiranya perlu, cek yang
baru perlu dikeluarkan bagi menggantikan cek yang dibatalkan.

5.9.6

Cek-cek yang dikeluarkan hendaklah dihadkan tempoh laku selama tiga
bulan.

50

AP 117

Bab 5

5.9.7

PEMBAYARAN

Pihak sekolah tidak dibenarkan mengeluarkan cek tarikh tertunda (Post
Dated Cheque).

5.9.8

Pengurus Sekolah atau pegawai yang diberi kuasa dilarang untuk
menandatangan cek yang belum disediakan dengan lengkap dan
sempurna.

5.9.9

Semua cek yang dikeluarkan hendaklah berdasarkan nama penerima
pada Baucar Bayaran. Pengeluaran cek ‘TUNAI’ adalah dilarang.

5.9.10 Nombor, tarikh dan amaun pada cek hendaklah direkod ke dalam
Daftar Bil bagi melengkapkan daftar tersebut.

5.10

KUASA MENANDATANGAN CEK
5.10.1 Cek hanya boleh ditandatangan oleh pegawai yang diberi kuasa melalui
Kuasa Tetap (Borang AK 52).
5.10.2 Kuasa menandatangan cek bernilai kurang RM10,000.00 diberi kepada
dua (2) orang pegawai iaitu Pengurus Sekolah dan mana-mana
seorang daripada pegawai berikut:(a)

Penolong Kanan (Pentadbiran)

(b)

Penolong Kanan (Hal Ehwal Murid)

(c)

Penolong Kanan (Kokurikulum)

5.10.3 Kuasa menandatangan cek bernilai RM10,000.00 dan ke atas diberi
kepada tiga orang pegawai iaitu Pengurus Sekolah dan mana-mana
dua orang daripada pegawai berikut:(a)

Penolong Kanan (Pentadbiran)

(b)

Penolong Kanan (Hal Ehwal Murid)

(c)

Penolong Kanan (Kokurikulum)

51

SPK Bil
3/1999

Bab 5

PEMBAYARAN

5.10.4 Semasa ketiadaan Pengurus Sekolah dalam tempoh yang panjang
seperti cuti belajar, cuti haji dan sebagainya, cek boleh ditandatangan
oleh Penolong Kanan (Pentadbiran)/Guru Kanan untuk menggantikan
Pengurus Sekolah sekiranya ada surat kuasa daripada Ketua PTJ.

5.11

PEMBATALAN CEK TAMAT TEMPOH LAKU ATAU ROSAK
5.11.1 Cek yang tamat tempoh laku atau rosak dan telah direkod dalam Buku
Tunai hendaklah dibatalkan seperti berikut :(a)

Satu resit perlu dikeluarkan mengikut kumpulan wang atas
nama Jawatan Pengurus Sekolah bagi membatalkan cek
berkenaan dengan keterangan pada resit “Untuk Pembatalan
Cek

Nombor

……………………………………

bertarikh

……………………..serta No Baucar Asal………..”.
(b)

Cek yang dibatalkan perlu direkod ke dalam Daftar Cek Batal
seperti di Lampiran 5-3. Contoh pengisian Daftar Cek Batal

(c)

Resit berkenaan hendaklah direkod sebagai terimaan di lajur
peruntukan yang asal dalam Buku Tunai.

(d)

Untuk membuat pembayaran semula, satu Baucar Bayaran
yang baru perlu disediakan dan hanya resit asal pembatalan cek
perlu dikepilkan sebagai dokumen sokongan.

(e)

Butiran cek gantian perlu direkodkan ke dalam Daftar Cek Batal.

(f)

Cek gantian yang tidak dapat dikeluarkan sehingga akhir tahun
hendaklah diambilkira sebagai Akaun Belum Bayar.

(g)

Sekiranya cek gantian tidak diperlukan, ia tidak diambilkira
sebagai Akaun Belum Bayar dan catatan ‘Cek Gantian Tidak
Diperlukan’ hendaklah ditulis di dalam Daftar Cek Batal.

52

Bab 5

PEMBAYARAN

5.11.2 Cek rosak yang belum direkod dalam Buku Tunai hendaklah dibatalkan
dan dikepilkan bersama keratan cek dan direkod di dalam Daftar Cek
Batal.

5.12

PENGGANTIAN CEK HILANG
5.12.1 Apabila berlaku kehilangan cek yang masih sah tempoh laku, Pengurus
Sekolah hendaklah mengambil tindakan-tindakan berikut:-

(a)

Mendapatkan

surat

pengesahan

tentang

kehilangan

cek

daripada penerima.
(b)

Memaklumkan pihak bank secara bertulis untuk menahan
pembayaran dan mendapatkan pengesahan daripada pihak
bank secara bertulis.

(c)

Setelah dipastikan bahawa cek yang hilang itu tidak ditunaikan,
maka tindakan menggantikan cek boleh diambil seperti yang
diterangkan dalam para 5.11.1.

(d)

Semakan hendaklah dibuat terhadap Penyata Bank bagi bulan
berkenaan untuk memastikan cek yang hilang tidak ditunaikan
sehingga tarikh arahan menahan pembayaran.

5.13

STOK BUKU CEK
5.13.1 Setiap buku cek yang diterima daripada bank perlu diperiksa oleh
Pengurus Sekolah untuk menentukan ia berada dalam keadaan baik
dan nombor cek adalah berturutan. Sekiranya ada cek yang rosak atau
tidak sempurna, buku cek tersebut

hendaklah dipulangkan kepada

pihak bank.

53

Bab 5

PEMBAYARAN

5.13.2 Pengurus

Sekolah

hendaklah

membuat

perakuan

dengan

AP 115

menandatangan ringkas di belakang keratan cek yang terakhir dengan
catatan seperti berikut :
“Diperakui cek bernombor………hingga………adalah betul.”
Tandatangan :
Nama

:

Tarikh

:

5.13.3 Semua buku cek yang diterima atau dikeluarkan hendaklah direkod
dengan serta merta dalam Daftar Stok Buku Cek seperti di
Lampiran 5-4. Contoh pengisian format Daftar Stok Buku Cek seperti
di Lampiran 5-4A. Sekolah dibenarkan menggunakan baki cek pada
tahun berikutnya tanpa perlu merekod semula dalam Daftar Stok Buku
Cek.
5.13.4 Buku cek hendaklah disimpan di dalam peti besi sekolah. Manakala
bagi sekolah yang tidak mempunyai peti besi, buku cek hendaklah
disimpan di dalam kabinet besi yang berkunci di tempat yang selamat di
premis sekolah.

5.14

CAJ BANK
5.14.1 Caj Bank adalah satu jumlah wang yang dikenakan kepada pemegang
akaun atas perkhidmatan yang diberi oleh pihak bank. Ianya
merupakan perbelanjaan bagi pihak sekolah.
5.14.2 Pengurus Sekolah perlu menyediakan Baucar Bayaran Tanpa Cek
untuk direkodkan di ruang bayaran di buku tunai di bawah butiran
Faedah Bank/Caj Bank mengikut kumpulan wang masing-masing.
5.14.3 Sekiranya tiada faedah bank diberi oleh pihak bank, jumlah wang
tersebut hendaklah dipertanggungkan kepada

peruntukan/butiran

seperti berikut:

54

AP 116

Bab 5

PEMBAYARAN

Bil.

Jenis Kumpulan Wang

Peruntukan/Butiran

i.

Kerajaan

LPBT

ii.

Asrama

LPBT

iii.

SUWA

•

Pelbagai (Kantin) atau

•

Sumbangan

5.14.4 Baucar Bayaran tersebut hendaklah disokong dengan salinan Penyata
Bank yang menunjukkan jumlah amaun dikenakan dan perlu diakui sah.

55

TARIKH
BIL/INVOIS
DITERIMA

NAMA
PEMBEKAL /
KONTRAKTOR


BIL

JENIS KUMPULAN WANG :

TARIKH

NOMBOR

BIL/INVOIS
AMAUN
(RM)

PEMBELIAN BARANGAN / PERKHIDMATAN

PERUNTUKAN

DAFTAR BIL

NO.
PESANAN
SEKOLAH /
KONTRAK
TARIKH

NOMBOR

BAUCAR
TARIKH

NOMBOR

CEK

BAYARAN

CATATAN

(DKS 008)

Lampiran 5-1

3

TARIKH
BIL/INVOIS
DITERIMA

4

NAMA
PEMBEKAL /
KONTRAKTOR


2

BIL

JENIS KUMPULAN WANG :

NOMBOR

5

7

AMAUN
(RM)
8

PERUNTUKAN

Panduan mengisi :
1. Jenis Kumpulan Wang
2. Bilangan bil
3. Tarikh bil/invois diterima
4. Nama Pembekal/kontraktor
5. Tarikh bil/invois dikeluarkan oleh pembekal
6. No. rujukan bil/invois
7. Amaun yang tercatat di bil/invois
8. Peruntukan yang akan dikenakan
9. No. rujukan Pesanan Sekolah/kontrak
10. Tarikh baucar bayaran disediakan
11. No. rujukan baucar bayaran
12. Tarikh cek disediakan
13. Nombor cek
14. Sebarang catatan berkaitan bil/baucar/cek

6

TARIKH

BIL/INVOIS

PEMBELIAN BARANGAN / PERKHIDMATAN

1

DAFTAR BIL

9

NO.
PESANAN
SEKOLAH /
KONTRAK
10

TARIKH
11

NOMBOR

BAUCAR

12

TARIKH

1

NOMBOR

CEK

BAYARAN

1

CATATAN

(DKS 008)

Lampiran 5-1A

Lampiran 5-2
( DKS 006 )

Tahun Kewangan ...................
BAUCAR BAYARAN
Bayaran Tahun Sebelumnya

Bayaran Tahun Hadapan

Nombor Baucar

Tarikh Baucar

Nama Sekolah :
Nama Penerima :
Nombor Kad Pengenalan/Akaun Bank :
Alamat/Nama Bank :
Perihal :
Pesanan/Kebenaran

Invois Pembekal
Amaun

Tarikh

Amaun

No. Rujukan

Tarikh
RM

No. Rujukan

Sen

RM

Jumlah

Sen

Jumlah

PERBELANJAAN DIKENAKAN KEPADA PERUNTUKAN DI BAWAH
Butiran Cek

Amaun
Peruntukan

Tarikh

Akaun Subsidiari

Nombor

RM

Jumlah Bersih
Amaun (Dalam Perkataan) Ringgit Malaysia :
Disediakan oleh :

Perakuan I :
Tandatangan dan Tarikh

Cop Sekolah :

Tandatangan, Nama dan Jawatan
Perakuan II :

Perakuan III:

* bagi pembayaran bernilai RM 10,000.00 dan ke atas, perakuan oleh tiga (3) tandatangan pegawai adalah diperlukan

Sen

Lampiran 5-2A
( DKS 006 )

Tahun Kewangan ...................1
BAUCAR BAYARAN
Bayaran Tahun Sebelumnya

Bayaran Tahun Hadapan

Nombor Baucar

Tarikh Baucar

2

3

4

Nama Sekolah :

5

Nama Penerima :

Nombor Kad Pengenalan/Akaun Bank :

6

7

Alamat/Nama Bank :
8

Perihal :

Pesanan/Kebenaran

Invois Pembekal
11

Amaun
Tarikh

No. Rujukan

9

10

Amaun
Tarikh

RM

Sen

13

14

15

No. Rujukan
RM

Sen

16
12

Jumlah

Jumlah

PERBELANJAAN DIKENAKAN KEPADA PERUNTUKAN DI BAWAH
Butiran Cek
Tarikh

Peruntukan

Nombor
17

Akaun Subsidiari

19

Amaun
RM

20

18

Jumlah Bersih
Amaun (Dalam Perkataan) Ringgit Malaysia :
Disediakan oleh :

24

22

23
Perakuan I :

Tandatangan dan Tarikh
Cop Sekolah :

25

Perakuan II :

25

Perakuan III:

25


* bagi pembayaran bernilai RM 10,000.00 dan ke atas, perakuan oleh tiga (3) tandatangan pegawai adalah diperlukan

21
Sen

Panduan Pengisian:

1.

Tahun kewangan semasa

2.

Nombor Baucar Bayaran yang berturutan mengikut Kumpulan Wang

3.

Tarikh Baucar Bayaran disediakan

4.

Nama Sekolah

5.

Nama penerima bayaran/pembekal

6.

Nombor akaun bank (syarikat) atau nombor kad pengenalan (individu)

7.

Alamat penerima atau nama dan alamat bank bagi syarikat

8.

Butir-butir pembayaran tentang bekalan/perkhidmatan yang telah dibekalkan/dilaksanakan

9.

Tarikh Pesanan Sekolah dikeluarkan kepada pembekal

10. Nombor siri Pesanan Sekolah yang dikeluarkan kepada pembekal
11. Amaun berdasarkan Pesanan Sekolah yang dikeluarkan kepada pembekal.
12. Jumlah berdasarkan Pesanan Sekolah yang telah dikeluarkan kepada pembekal.
13. Tarikh invois dikeluarkan oleh pembekal.
14. Nombor rujukan invois yang telah dikeluarkan oleh pembekal.
15. Amaun berdasarkan invois yang dikeluarkan oleh pembekal.
16. Jumlah berdasarkan invois-invois yang telah dikeluarkan kepada pembekal.
17. Tarikh cek disediakan.
18. Nombor siri cek.
19. Peruntukan yang akan dikenakan bagi perbelanjaan yang terlibat.
20. Akaun Subsidiari yang akan dikenakan (jika ada).
21. Amaun berdasarkan setiap peruntukan yang dikenakan.
22. Jumlah bersih seperti yang tercatat dalam cek.
23. Amaun bayaran dalam perkataan.
24. Tandatangan beserta tarikh oleh penyedia
25. Tandatangan perakuan baucar seperti yang digariskan dalam para 7.5.3 dan para 7.5.4

Bil.

Nombor

Tarikh

Cek Yang Dibatalkan

Nombor

Tarikh

Resit Rasmi Pejabat
Penerima Cek

Amaun (RM)

Sebab-sebab Cek
Dibatalkan

DAFTAR CEK BATAL

T.T. Pengurus
Sekolah
Nombor

Tarikh

No. Baucar

Cek Gantian
Catatan

Lampiran 5-3

1.

Bil.

Tarikh

251622 3.05.2011

Nombor

Cek Yang Dibatalkan

AC234781

Nombor

23.05.2011

Tarikh

Resit Rasmi Pejabat

Sykt. Seri Melur

Penerima Cek

Sebab-sebab Cek Dibatalkan

300.00 Kesilapan ejaan nama penerima

Amaun
(RM)

DAFTAR CEK BATAL
T.T.
Pengurus
Sekolah
Tarikh

AC234790 24.05.2011

Nombor

Cek Gantian

K53/11

No. Baucar

Catatan

Lampiran 5-3A

Jenis
Jumlah
Tarikh
Kumpulan
Naskah
Wang

Dari

Hingga

Nombor Siri

Oleh
(Nama & Jawatan)

TERIMAAN

Dari

Hingga

Nombor Siri
(Nama & Jawatan)

Kepada

KELUARAN

DAFTAR STOK BUKU CEK

T.T
Baki
Penerima Naskah

Catatan

Lampiran 5-4

5.2.2010

1

KWK

Jenis
Jumlah
Tarikh
Kumpulan
Naskah
Wang

265101

Dari

265200

Hingga

Nombor Siri

Oleh

En. Yazid b Dollah (GB)

(Nama & Jawatan)

TERIMAAN

265101

Dari
265200

Hingga

Nombor Siri

En. Yazid b Dollah (GB)

(Nama & Jawatan)

Kepada

KELUARAN

DAFTAR STOK BUKU CEK

Yazid
Yazid

T.T Penerima

1
0

Baki
Naskah

Catatan

Lampiran 5-4A

BAB 5 - PEMBAYARAN
TAJUK : 5.1 TATACARA PENYEDIAAN BAUCAR BAYARAN
Bil.

Tindakan

Tanggungjawab

Carta Aliran

Mula

1.

Terima bil / invois / tuntutan
dan
dokumen yang tidak
lengkap
hendaklah
dikembalikan
kepada
Pembekal / Penerima.

Pembantu
Tadbir

Pembekal /
Penerima

Terima Bil /
Invois/ Tuntutan

Tidak
Lengkap?
Ya

Cop tarikh terima pada bil /
invois / tuntutan yang
lengkap dan rekod dalam
Daftar Bil.

Pembantu
Tadbir

3.

Sediakan Baucar bayaran
dalam dua (2) salinan.
Dapatkan 2 tandatangan
peraku baucar bagi amaun
<RM 10,000 dan 3
tandatangan peraku bagi
amaun >RM10,000. Rekod
no. Baucar serta tarikh dalam
Daftar Bil.

Pembantu
Tadbir /
Pengurus
Sekolah dan
Pegawai yang
diberi kuasa
untuk
tandatangan
baucar

Sedia Baucar
Bayaran dan
dapatkan
tandatangan

4.

Rekod dalam Buku Tunai di
bahagian Bayaran mengikut
Kumpulan Wang masingmasing.

Pembantu
Tadbir

Rekod dalam Buku
Tunai (Bayaran)

5.

Sediakan Cek serta rekod
dalam Buku Tunai dan
Daftar Bil

Pembantu
Tadbir /
Pengurus
Sekolah dan
Pegawai yang
diberi kuasa
untuk
tandatangan
cek

Sedia Cek & Rekod
dalam Buku Tunai

2.

6.

Cop ’Sudah Bayar’ pada
baucar
serta
semua
dokumen sokongan setelah
cek
ditandatangan
oleh
Pengurus Sekolah.

Cop tarikh terima

Cop ’Sudah
Bayar ’

Pembantu
Tadbir
Tamat

Rekod Dalam
Daftar Bil

Bab 6

6.1

BUKU TUNAI

PENDAHULUAN
Buku Tunai merupakan buku perakaunan utama bagi merekod semua
urusniaga penerimaan dan pembayaran serta perlu diselenggara mengikut
peraturan dan pekeliling yang sedang berkuatkuasa. Buku Tunai merupakan
dokumen asas yang penting bagi penyediaan Penyata Kewangan Tahunan
Sekolah.

6.2

JENIS BUKU TUNAI
6.2.1

Terdapat 3 jenis Buku Tunai di sekolah iaitu:(a) Buku Tunai Kumpulan Wang Kerajaan (KWK) - DKS 009
Merekod

semua terimaan dan bayaran berkaitan dengan

Kumpulan Wang Kerajaan. Format Buku Tunai adalah seperti di
Lampiran 6-1 dan Lampiran 6-2.
(b) Buku Tunai Kumpulan Wang SUWA (KWS) – DKS 010
Merekod semua terimaan dan bayaran berkaitan dengan Kumpulan
Wang SUWA. Format Buku Tunai adalah seperti di Lampiran 6-3
dan Lampiran 6-4.
(c) Buku Tunai Kumpulan Wang Asrama (KWA) – DKS 011
Merekod semua terimaan dan bayaran berkaitan dengan Kumpulan
Wang Asrama. Format Buku Tunai adalah seperti di Lampiran 6-5
dan Lampiran 6-6.
6.2.2

Penerangan berkaitan ruangan yang terdapat dalam Buku Tunai dan
panduan pengisian adalah seperti di Lampiran 6-1A dan Lampiran 62A.

65

SPK Bil
1/2003
dan SPK
Bil 9/2004

Bab 6

6.3

BUKU TUNAI

PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI
6.3.1

Buku Tunai hendaklah diselenggara secara berasingan bagi setiap
kumpulan wang iaitu KWK, KWS dan KWA (bagi sekolah yang
mempunyai asrama), termasuk sekolah yang mempunyai satu (1)
akaun bank yang menguruskan lebih daripada satu (1) Kumpulan Wang
Sekolah. Ini bertujuan untuk memudahkan proses penyediaan Penyata
Penyesuaian Bank dan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah.

6.3.2

Buku Tunai perlu diselenggara secara berasingan mengikut tahun
kewangan.

6.3.3

Buku Tunai perlu sentiasa dikemaskini. Catatan terimaan dibuat

AP 144

mengikut turutan sebaik sahaja resit dikeluarkan, manakala catatan
bayaran dibuat berdasarkan Baucar Bayaran yang telah disediakan dan
nombor cek dicatat sebaik sahaja cek dikeluarkan.

6.3.4

Pengurus Sekolah hendaklah mengesahkan setiap urusniaga terimaan
dan bayaran dengan menurunkan tandatangan ringkas pada ruangan
tandatangan di Buku Tunai.

6.3.5

Catatan dalam Buku Tunai hendaklah dibuat dengan tepat dan betul.
Jika berlaku kesilapan, catatan yang salah itu tidak boleh dipadam,
tetapi hendaklah digaris dengan satu garisan sahaja dan catatan yang
betul perlu ditulis semula di bahagian atas catatan asal serta
ditandatangan ringkas oleh Pengurus Sekolah.

6.3.6

Sekiranya

catatan

terimaan

atau

bayaran

dalam

Buku

Tunai

memerlukan lebih daripada satu muka surat, jumlahkan semua
terimaan atau bayaran dalam muka surat itu dan pindahkan kepada
muka surat yang berikutnya.

66

AP 147

Bab 6

6.3.7

BUKU TUNAI

Pada akhir setiap bulan Buku Tunai hendaklah diimbangkan tanpa
perlu menunggu Penyata Bank. Baki pada akhir bulan berkenaan akan
menjadi baki awal bagi bulan berikutnya.

6.3.8

Barisan kosong sebelum garisan imbangan pada urusniaga terakhir
dalam Buku Tunai hendaklah dibuat garisan lintang dari kiri ke kanan
dan dari atas kanan ke bawah kiri sama ada di Bahagian Terimaan atau
Bahagian Bayaran Buku Tunai.

6.3.9 Buku Tunai yang telah diimbang perlu ditandatangan beserta tarikh
oleh penyedia dan pengesah (Pengurus Sekolah).
4.3.10 Buku Tunai hendaklah disimpan di tempat yang selamat.

6.4

MAKSUD/FUNGSI LAJUR PERUNTUKAN BUKU TUNAI
6.4.1

Lajur Peruntukan Buku Tunai KWK:

Lajur

Maksud/Fungsi

Bantuan Perkapita - Mata

Mengakaunkan semua bantuan PCG

Pelajaran

Mata Pelajaran.

Bantuan Perkapita -

Mengakaunkan semua bantuan PCG

Bukan Mata Pelajaran

Bukan Mata Pelajaran.

Pra Sekolah

Mengakaunkan

Bil
1

2

3

semua

bantuan

berkaitan Pra Sekolah.
4

Pendidikan Khas Integrasi

Mengakaunkan

semua

bantuan

berkaitan Pendidikan Khas Integrasi.
5

Biasiswa

Mengakaunkan

semua

Bantuan

Biasiswa kepada pelajar/murid.
6

Bantuan Persekolahan

Mengakaunkan semua bantuan yang

Lain

diterima oleh semua sekolah secara
berterusan.

67

Bab 6

BUKU TUNAI
Bil
7

Lajur
Pelbagai

Maksud/Fungsi
Mengakaunkan semua bantuan yang
diterima oleh sekolah tertentu dan
terimaan lain.

6.4.2

Lajur Peruntukan Buku Tunai KWS:

Bil

Lajur

1

Ko-Kurikulum

2

Kertas Ujian

3


4


5

MSSM

6

Caj/Sewaan

Maksud/Fungsi

Mengakaunkan

kutipan

bayaran

tambahan yang diluluskan.

Mengakaunkan kutipan sewaan dan
caj kemudahan sekolah.

7

Sumbangan

Mengakaunkan semua sumbangan
untuk sekolah.

8

6.4.3

Pelbagai

Mengakaunkan terimaan lain.

Lajur Peruntukan Buku Tunai KWA:

Bil

Lajur

Maksud/Fungsi

1

LPBT/LPK

Mengakaunkan

2

Bantuan Makanan Asrama

yang terlibat.

3

Makanan

4

Pendaftaran

5

Dobi

6

Pelbagai

Mengakaunkan

bantuan

kutipan

asrama

yang

berkaitan.
Mengakaunkan terimaan lain.

68

Bab 6

6.5

BUKU TUNAI

AKAUN SUBSIDIARI
6.5.1

Akaun Subsidiari perlu diselenggara secara berasingan mengikut tahun
kewangan bagi peruntukan yang memerlukan keterangan lanjut .

6.5.2

Akaun Subsidiari yang perlu diselenggara adalah seperti yang
digariskan dalam surat arahan yang dikeluarkan oleh Bahagian Akaun
yang sedang berkuat kuasa.

6.5.3

Format Akaun Subsidiari adalah seperti di Lampiran 6-7. Penerangan
berkaitan dengan ruangan yang terdapat dalam Akaun Subsidiari dan
panduan pengisian adalah seperti di Lampiran 6-7A.

6.6

AKAUN BANK
6.6.1

Akaun bank sekolah (akaun semasa) hendaklah dibuka di bank
tempatan yang diluluskan oleh Pejabat Perakaunan. Bank yang dipilih
hendaklah berhampiran dengan sekolah dan memberi perkhidmatan
yang terbaik.

6.6.2

Satu akaun bank perlu dibuka bagi setiap kumpulan wang yang
diselenggara seperti yang dinyatakan di Bab 2 perenggan 2.2.2.
Pembukaan akaun bank bagi tujuan selain daripada yang dinyatakan
adalah tidak dibenarkan.

6.6.3

Permohonan untuk membuka, menutup atau menukar akaun bank dan
menukar kuasa menandatangan cek hendaklah diperakukan oleh Ketua
PTJ atau pegawai yang diberi kuasa dan dikemukakan kepada Pejabat
Perakaunan di negeri/cawangan masing-masing untuk kelulusan. Lima
(5) salinan asal Borang Kuasa Tetap (AK 52) seperti di Lampiran 6-8
dan lima (5) keping kad/borang contoh tandatangan asal daripada bank
yang berkenaan perlu dilengkapkan.

6.6.4

Akaun bank mesti dibuka atas nama jawatan Pengetua/Guru Besar.

69

SPK
Bil
3/1999

Bab 6

6.7

BUKU TUNAI

PENYATA BANK DAN PENYATA PENYESUAIAN BANK
6.7.1

Penyata Bank
(a) Penyata Bank merupakan penyata yang diterima oleh sekolah
daripada bank pada setiap bulan. Sekiranya penyata ini tidak
diterima selepas 10 haribulan bulan berikutnya, pihak sekolah
hendaklah berhubung dengan bank untuk mendapatkannya.
(b) Penyata Bank hendaklah dicop tarikh terima dan difailkan mengikut

kumpulan wang masing-masing.
6.7.2

Penyata Penyesuaian Bank
(a) Penyata Penyesuaian Bank ialah penyata yang disediakan oleh
sekolah bagi menyesuaikan baki Buku Tunai dengan baki Penyata
Bank.
(b) Penyata Penyesuaian Bank perlu disediakan bagi setiap akaun
bank kumpulan wang yang diselenggara. Bagi sekolah yang
mempunyai satu (1) akaun bank dan menguruskan lebih daripada
satu (1) kumpulan wang, sekolah hanya perlu menyediakan satu (1)
Penyata Penyesuaian Bank.
(c) Penyata ini perlu disediakan dalam tempoh tujuh (7) hari daripada
tarikh Penyata Bank diterima.

6.7.3

Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank
(a) Penyata Penyesuaian Bank disediakan untuk mengenal pasti
perbezaan yang terdapat antara Buku Tunai dengan Penyata Bank
supaya apa-apa perbezaan yang berlaku boleh diambil tindakan
atau diselaraskan. Antara sebab-sebab berlaku perbezaan adalah
seperti berikut:

70

Bab 6

BUKU TUNAI
(i)

Kemasukan wang yang tidak dikreditkan oleh pihak bank ke
akaun sekolah yang berkaitan.

(ii)

Cek yang dikeluarkan tidak direkodkan ke dalam Buku
Tunai.

(iii)

Amaun cek di Buku Tunai berbeza dengan amaun di
Penyata Bank.

(iv)

Kesilapan pihak bank seperti mendebitkan cek pihak lain ke
dalam akaun bank sekolah.

(v)

Cek yang telah dikeluarkan masih belum ditunaikan.

(vi)

Cek yang dibayar masuk didapati tidak laku.

(vii)

Terimaan wang telah dikreditkan terus ke dalam bank yang
belum diambilkira dalam Buku Tunai.

(viii)

Faedah bank yang belum diambilkira ke dalam Buku Tunai.

(ix)

Caj bank dan caj perkhidmatan yang belum diambilkira ke
dalam Buku Tunai.

(b) Buku Tunai disemak menggunakan teknik rujukan silang dengan:(i) Membandingkan catatan di sebelah terimaan Buku Tunai
dengan catatan di sebelah kredit/wang masuk di Penyata Bank.
Senaraikan amaun yang tidak sama:
•

Amaun yang tidak terdapat dalam Buku Tunai tetapi ada di
Penyata Bank, contoh faedah bank.

•

Amaun yang tidak terdapat dalam Penyata Bank tetapi ada
di Buku Tunai, contoh kemasukan tunai/cek yang belum
diambilkira oleh bank.

(ii) Membandingkan catatan di sebelah bayaran Buku Tunai
dengan catatan di sebelah debit/wang keluar di Penyata Bank.
Senaraikan amaun yang tidak sama:
•

Amaun yang tidak terdapat dalam Buku Tunai tetapi ada di
Penyata Bank, contoh caj bank atau caj perkhidmatan.

•

Amaun yang tidak terdapat dalam Penyata Bank tetapi ada
di Buku Tunai, contoh cek yang belum ditunaikan.

71

Bab 6

BUKU TUNAI

(c) Jika perbezaan berpunca daripada kesilapan pihak bank maka
pihak bank hendaklah diberitahu segera secara bertulis supaya
pembetulan dapat dibuat.
(d) Jika perbezaan berpunca daripada kesilapan dan kecuaian pihak
sekolah, maka siasatan dan pembetulan hendaklah segera dibuat.
Sekiranya perbezaan tersebut melibatkan kehilangan wang atau
penyelewengan, sekolah hendaklah mengambil tindakan bagi
kehilangan dan hapuskira sepertimana yang digariskan dalam Bab
C (II) Arahan Perbendaharaan (AP).
(e) Sekiranya terdapat perbezaaan, amaun ini hendaklah ditunjukkan di
dalam Penyata Penyesuaian Bank dan tindakan pembetulan
hendaklah dibuat dengan segera antaranya:
(i) Mengeluarkan resit bagi terimaan yang tiada di Buku Tunai.
(ii) Mengambil tindakan bagi cek tamat tempoh seperti di Bab 5

para 5.11.
(f) Penyata Penyesuaian Bank yang disediakan secara berasingan
perlu ditandatangan beserta tarikh oleh penyedia dan pengesah.
Penyata tersebut difailkan secara berasingan. Contoh format
Penyata Penyesuaian Bank adalah seperti di Lampiran 6-9.
6.7.4

Faedah Bank
Faedah bank hendaklah dicatat di bawah lajur Pelbagai dalam Buku
Tunai kumpulan wang yang berkaitan.

72

Bab 6
6.8

BUKU TUNAI

TATACARA PENUTUPAN AKAUN BANK BAGI SEKOLAH YANG TAMAT
OPERASI
Akaun bank hendaklah ditutup apabila akaun bank tersebut tidak lagi
diperlukan. Tindakan berikut hendaklah diambil bagi tujuan penutupan:
(a)

Sekolah

perlu

mengemukakan

permohonan

kepada

Pejabat

Perakaunan melalui Ketua PTJ untuk mendapatkan kelulusan.
(b)

Pastikan ABT dan ABB telah diselesaikan serta semua cek bayaran
yang dikeluarkan telah ditunaikan.

(c)

Imbangkan Buku Tunai dan Akaun Subsidiari.

(d)

Dapatkan Penyata Bank bagi akaun bank yang hendak ditutup dan
sediakan Penyata Penyesuaian Bank berkenaan.

(e)

Sekolah menyediakan Penyata Kewangan Akhir dan kemukakan
kepada Ketua PTJ untuk dikemukakan kepada Bahagian Audit
Sekolah, KPM serta disalinkan kepada Bahagian Akaun, KPM.
Dokumen yang perlu disediakan adalah seperti berikut:
(i)
(ii)

Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan;

(iii)

Penyata Penerimaan dan Pembayaran;

(iv)

Nota Kepada Akaun; dan

(v)
(f)

Kunci Kira-Kira;

Penyata lain yang berkaitan (jika ada).

Bahagian Audit Sekolah, KPM akan mengeluarkan sijil pengesahan
audit kepada Ketua PTJ dan satu (1) salinan kepada Seksyen Akaun
Sekolah, Bahagian Akaun, KPM.

(g)

Baki wang yang masih ada perlu diselaraskan sebagaimana Surat

Pekeliling Kewangan Dan Akaun Bilangan 5/1979 – Peraturan
Penutupan Akaun Bagi Sekolah-Sekolah Yang Ditutup.

73

SPKA
Bil.
5/1979
dan
SPK
Bil.
3/1999

Bab 6
(h)

BUKU TUNAI
Setelah pelarasan baki dibuat, Ketua PTJ perlu berurusan dengan bank
untuk menutup Akaun Bank

dengan menyertakan surat penutupan

rasmi dan cek-cek yang belum digunakan.

(i)

Bahagian Akaun, Kementerian Pelajaran Malaysia dan Pejabat
Perakaunan perlu dimaklumkan setelah akaun bank berjaya ditutup.

74

Perihal

No.
Resit
Pejabat


Tarikh

TERIMAAN

Wajib

RM

Teras

RM

RM

Tambahan/
Bahasa
Asing

RM

Elektif I

Bantuan Perkapita - Mata Pelajaran

RM

Elektif II

BUKU TUNAI

RM

Elektif III

RM

LPBT

RM

Bimbingan
Kaunseling

PERUNTUKAN
Bantuan Perkapita Bukan Mata Pelajaran

RM

Pusat
Sumber
Sekolah

Bagi Bulan ………………………………Tahun……………..


RM

Pra
Sekolah

RM

Pendidikan
Khas
Integrasi

RM

Biasiswa

RM

Bantuan
Persekolahan
Lain

RM

Pelbagai

RM

Jumlah
Terimaan

RM

Jumlah

Tarikh T.T
Masuk

Masuk Bank

(DKS 009)

Lampiran 6-1

Tarikh

Perihal

No.
Baucar

No.
Cek

Teras

Elektif

Bimbingan
Elektif Elektif LPBT
Kaunseling

Pusat
Sumber
Sekolah

PERUNTUKAN
Pra
Sekolah

Bagi Bulan ………………………………… Tahun …………..


Tambahan/
Wajib T.Bahasa
Asing

BUKU TUNAI

Peperiksaan
Kerajaan

Pendidikan
Khas
Integrasi
Biasiswa

Pelbagai

Jumlah
Bayaran

T.T

Bayaran

DKS 009

Lampiran 6-2

Perihal

No.
Resit
Pejabat


Tarikh

TERIMAAN

Kertas
Ujian

RM

Ko-kurikulum

RM

RM

Sukan
Tahunan
Sekolah

BUKU TUNAI

RM

Skim
Perlindungan
Diri
RM

MSSM

PERUNTUKAN

RM

Kantin
RM

Lain-lain

Caj/Sewaan

Bagi Bulan ……………………………… Tahun ……………..

Kumpulan Wang SUWA

RM

Sumbangan

RM

Pelbagai

RM

Jumlah
Terimaan

RM

Jumlah

Tarikh

Masuk Bank
T.T

(DKS 010)

Lampiran 6-3

Tarikh

Perihal

Nombor
Baucar

Nombor
Cek

BUKU TUNAI

Kertas
Ujian
RM

Ko-kurikulum

RM

RM

RM

Skim
Sukan Tahunan
Perlindungan
Sekolah
Diri
RM

MSSM

PERUNTUKAN

Bagi Bulan ……………………………… Tahun ……………..

Kumpulan Wang SUWA

RM

Kantin
RM

Lain-lain

Caj/Sewaan

RM

Sumbangan

RM

Pelbagai

RM

Jumlah
Bayaran

T.T

(DKS 010)
BAYARAN

Lampiran 6-4

Perihal

No.
Resit
Pejabat


Tarikh

TERIMAAN

Makanan
RM

RM

RM

RM

Pendaftaran

PERUNTUKAN

RM

Dobi


Bantuan
Makanan

LPBT/LPK

BUKU TUNAI

RM

Pelbagai
RM

Jumlah
Terimaan
RM

Jumlah

Tarikh

Masuk Bank
T.T

(DKS 011)

Lampiran 6-5

Tarikh

Perihal

No.
Baucar

No. Cek

BUKU TUNAI

Bantuan
Makanan
RM

LPBT/LPK
RM

RM

Makanan
RM

Pendaftaran

PERUNTUKAN



RM

Dobi
RM

Pelbagai

RM

Jumlah
Bayaran

T.T

BAYARAN

(DKS 011)

Lampiran 6-6

4

3

5

No.
Resit
Pejabat


Perihal

Tarikh

TERIMAAN

RM

Teras

RM

Wajib

RM

RM

Elektif I

RM

Elektif II

RM

Elektif III

RM

RM

Bimbingan
Kaunseling
RM

Pusat
Sumber
Sekolah

6
PERUNTUKAN
LPBT

Panduan mengisi :
1. Bulan kewangan
2. Tahun kewangan
3. Tarikh urusniaga
4. Nama Pembayar
5. No. Resit Pejabat
6. Peruntukan yang dikenakan
7. Jumlah terimaan (rujuk resit)
8. Amaun yang dimasukkan ke bank (berdasarkan slip masuk bank)
9. Tarikh masuk bank
10. Tandatangan ringkas Pengurus Sekolah

Tambahan/
Bahasa
Asing


2
1


BUKU TUNAI

RM

Pra
Sekolah

RM

Pendidikan
Khas
Integrasi

RM

Biasiswa

RM

Bantuan
Persekolahan
Lain

RM

Pelbagai

RM

7

Jumlah
Terimaan

RM

8

Jumlah

9

10

Tarikh T.T
Masuk

Masuk Bank

(DKS 009)

Lampiran 6-1A

No.
Baucar

5

Perihal

4

Tarikh

3

6

No.
Cek

Teras

Panduan mengisi :
1. Bulan kewangan
2. Tahun kewangan
3. Tarikh baucar
4. Nama Pembekal/penerima cek
5. No. Baucar
6. No. cek
7. Peruntukan yang dikenakan
8. Jumlah bayaran (rujuk baucar)
9. Tandatangan Pengurus Sekolah

Elektif

Bimbingan
Elektif Elektif LPBT
Kaunseling

Pusat
Sumber
Sekolah

PERUNTUKAN
Pra
Sekolah

7

2
1
Bagi Bulan ………………………………… Tahun …………..


Tambahan/
Wajib T.Bahasa
Asing

BUKU TUNAI

Peperiksaan
Kerajaan

Pendidikan
Khas
Integrasi
Biasiswa

Pelbagai

8

Jumlah
Bayaran

9

T.T

Bayaran

DKS 009

Lampiran 6-2A


Tarikh

Perihal

SUBSIDIARI: ……………………………………………………………….

PERUNTUKAN : ………………………………………………………..

JENIS KUMPULAN WANG : ………………………………………….

No. Br /
No. Resit
RM

Terimaan

BAGI TAHUN ……………………….

AKAUN SUBSIDIARI

Jumlah
Terimaan
Sehingga
Tarikh
RM
RM

Bayaran

Jumlah
Bayaran
Sehingga
Tarikh
RM

RM

Baki

T.T

(DKS007)

Lampiran 6-7


5

Perihal
RM

Terimaan

8

Panduan mengisi :
1. Tahun kewangan
2. Jenis Kumpulan Wang
3. Peruntukan yang dikenakan (rujuk Buku Tunai)
4. Akaun Subsidiari yang dikenakan
5. Tarikh urusniaga
6. Nama pembayar/penerima cek
7. No. Resit Rasmi Pejabat/ No. Baucar
8. Amaun yang diterima(berdasarkan Resit Rasmi Pejabat)
9. Jumlah terimaan terkumpul sehingga tarikh urusniaga terakhir
10. Amaun yang dibayar (berdasarkan Baucar Bayaran)
11. Jumlah bayaran terkumpul sehingga tarikh urusniaga terakhir
12. Baki Akaun Subsidiari
13. Tandatangan ringkas Pengurus Sekolah.

6

No. Br /
No. Resit
7

2
JENIS KUMPULAN WANG : ………………………………………….
3
PERUNTUKAN : ………………………………………………………..
4
SUBSIDIARI: ……………………………………………………………….

Tarikh

1

Jumlah
Terimaan
Sehingga
Tarikh
RM

BAGI TAHUN ……………………….

AKAUN SUBSIDIARI

9

RM

Bayaran

10
Jumlah
Bayaran
Sehingga
Tarikh
RM

1

RM

Baki

12

T.T

13

(DKS007)

Lampiran 6-7A

Buku tatacara kws_2012

Recomendados

Recomendados

Mais conteúdo relacionado

Mais procurados

Mais procurados (20)

Destaque

Destaque (9)

Semelhante a Buku tatacara kws_2012

Semelhante a Buku tatacara kws_2012 (20)

Último

Último (7)

Buku tatacara kws_2012