1С:Бухгалтерии 8
•Transferir como PPT, PDF•
0 gostou•814 visualizações
НДС: изменения налогового законодательства, поддержка в "1С:Бухгалтерии 8". Обязательная электронная отчетность по НДС с 2014 г.
Recomendados
Mais conteúdo relacionado
Mais procurados
Mais procurados (18)
Destaque
Destaque (15)
Semelhante a 1С:Бухгалтерии 8
Semelhante a 1С:Бухгалтерии 8 (20)
1С:Бухгалтерии 8
- 1. НДС: измененияНДС: изменения налогового законодательства,налогового законодательства, поддержка в "1С:Бухгалтерии 8".поддержка в "1С:Бухгалтерии 8". ОбязательнаяОбязательная электронная отчетностьэлектронная отчетность по НДС с 2014 г.по НДС с 2014 г. Воробьёв Антон Руководитель Учебного Центра
- 2. 2. ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 (30.06.13) - введение всеобщей электронной отчетности по НДС с 01.01.14 Сегодня мы поговорим о...Сегодня мы поговорим о... 1. ФЗ № 39-ФЗ от 05.04.13 (01.07.13) - уточнение порядка учета премий; - изменение периода отражения корректировок по НДС, - введение единого корректировочного счета-фактуры.
- 3. Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ). Пункт 2.1.Пункт 2.1. Премия (поощрительная выплата) покупателю уменьшаетуменьшает налоговую базу по НДС тогда и только тогда, когда это предусмотренопредусмотрено договоромдоговором. Пункт 10.Пункт 10. Изменение в сторону увеличенияувеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав учитывается при определении налоговой базы в периоде составленияв периоде составления документов-основанийдокументов-оснований для выставления корректировочных счетов-фактур (п. 10 ст. 172 НК РФ).
- 4. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ/РАСХОДЫДОХОДЫ/РАСХОДЫ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ/РАСХОДЫДОХОДЫ/РАСХОДЫ 1 июля 2013 г.1 июля 2013 г. ПОРЯДОК УЧЕТА ПРЕМИЙПОРЯДОК УЧЕТА ПРЕМИЙ Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ). ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕ ТОВАРЫТОВАРЫ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕ ТОВАРЫТОВАРЫ Уменьшение стоимостиУменьшение стоимости предусмотренопредусмотрено договором?договором? Уменьшение стоимостиУменьшение стоимости предусмотренопредусмотрено договором?договором? КОРРЕКТИРОВКАКОРРЕКТИРОВКА БАЗЫ ПО НДСБАЗЫ ПО НДС КОРРЕКТИРОВКАКОРРЕКТИРОВКА БАЗЫ ПО НДСБАЗЫ ПО НДС да да нет нет
- 5. 1 июля 2013 г.1 июля 2013 г. ИЗМЕНЕНИЕИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА КОРРЕКТИРОВКИПЕРИОДА КОРРЕКТИРОВКИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДСНАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 6. ПРОДАВЕЦ ПОКУПАТЕЛЬ Уменьшение стоимости Вычет разницы НДС в периоде корректировки: - Корректировочный СФ; - Книга покупок. Восстановление разницы НДС в периоде корректировки: - Книга продаж Увеличение стоимости Увеличение налоговой базы периода отгрузки: - Корректировочный СФ; - Книга продаж (доп. лист) за период отгрузки - Пересдача отчетности; - Уплата пени. Вычет в периоде корректировки: - Книга покупок Начисление НДС в периоде корректировки: - Корректировочный счет-фактура; - Книга продаж; Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 7. Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 8. Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 9. Статья 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 10. 1 июля 2013 г.1 июля 2013 г. ВВЕДЕНИЕВВЕДЕНИЕ ЕДИНОГОЕДИНОГО КОРРЕКТИРОВОЧНОГОКОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫСЧЕТА-ФАКТУРЫ Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 11. Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ). Пункт 5.2, подпункт 13.Пункт 5.2, подпункт 13. Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуруединый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости, в котором должны быть указаны: номерномер и датадата; количествоколичество (объем) до и после уточнения; стоимость без налогастоимость без налога до и после внесенных изменений; стоимость с учетом суммы налогастоимость с учетом суммы налога до и после изменения стоимости; положительнаяположительная разницаразница между показателями после изменения стоимости.
- 12. Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ). I кв. 2013 II кв. 2013 II кв. 2013 III кв. 2013 Корректировка по согласованию сторон Исправление в первичных документах 15.01.13 ТОРГ12 № 4 СФ № 4 1 888 р.1 888 р. 08.04.13 КР № 1 КСФ № 7 1 935,2 р.1 935,2 р. Единый корректировочный счет-фактура 16.01.13 ТОРГ12 № 5 СФ № 5 1 888 р.1 888 р. 08.04.13 КР № 2 КСФ № 5(исп.1) 1 652 р.1 652 р. 17.01.13 ТОРГ12 № 6 СФ № 6 1 888 р.1 888 р.
- 13. Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 14. Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 15. Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 16. Статья 169 НК РФ (в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).
- 17. ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 1 января 2014 г.1 января 2014 г. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДСПО НДС
- 18. ВСЕ плательщики НДС Налоговые агенты по НДС Неплательщики НДС в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13
- 19. Посредники, не платящие НДС Журнал учета счетов-фактур Налогоплательщики и налоговые агенты Декларация по НДС С 1 января 2014...С 1 января 2014... ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 ...к 1 января 2015....к 1 января 2015.
- 20. ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 Реализована выгрузкавыгрузка документов по учету НДС в электронном виде.
- 22. 1С-ОТЧЕТНОСТЬ -1С-ОТЧЕТНОСТЬ - уникальное решение дляуникальное решение для пользователейпользователей 1С:Предприятия1С:Предприятия ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13
- 23. УППУПП 1.3.26.1 Комплексная автоматизацияКомплексная автоматизация 1.1.22.1 БухгалтерияБухгалтерия 3.0.10.8, 2.0.36.4 ЗУПЗУП 2.5.51.1 Зарплата и кадры БУЗарплата и кадры БУ 1.0.41.1 НалогоплательщикНалогоплательщик 3.0.38.1 Бухгалтерия ГУБухгалтерия ГУ 1.0.11.4 Бухгалтерия АУБухгалтерия АУ 2.0.36 ФЗ № 134-ФЗ от 8.06.13 Поддерживаемые конфигурацииПоддерживаемые конфигурации
- 24. Уже внутри...Уже внутри... ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13
- 25. Ждем ВасЖдем Вас в нашемв нашем учебном центре!учебном центре! (495) 748-06-06
- 26. Спасибо за внимание!Спасибо за внимание! 1С:ПервыйБИТ www.1bit.ru Линия консультаций: + 7 (495) 748-09-99 Воробьёв АнтонВоробьёв Антон Руководитель Учебного центра Телефон: +7(495) 748-06-06Телефон: +7(495) 748-06-06 E-Mail: AUVorobev@1cbit.ru
Notas do Editor
- Добрый день! Сегодня мы с вами поговорим об изменениях законодательства в части НДС, произошедших в текущем году , и о том как эти изменения скажутся на вашей работе. Для того, чтобы наш разговор был предметным мы рассмотрим отражени е данных изменений в системе программ „1С:Предприятие 8 “ на примере конфигурации „1С: Бухгалтерия версии 3.0 “ , и познакомимся с грядущими в 2014-2015 годах изменениями в порядке сдачи отчетности по НДС.
- Речь будет идти о двух законах, принятых в текущем году: Федеральный закон № 39-ФЗ от 05.04.2013 внес серьезные изменения в порядок корректировки налоговой базы по НДС с 1 июля 2013 г., а именно: - был уточнен порядок учета премий покупателю, - произошло изменение периода отражения корректировок по НДС. - было введено понятие единого корректировочного счета-фактуры. Второй закон - Федеральный закон № 134-ФЗ от 28.06.2013 ввел всеобщую электронную отчетность по НДС с 1 января 2014 г. Рассмотрим данные вопросы подробнее на примере работы в системе программ „1С:Предприятие 8 “ .
- Итак, поправки, внесенные законом № 39-ФЗ, коснулись двух статей налогового кодекса (ст. 154 и ст.169): Во-первых, статья 154 НК РФ дополнена новым положением о том, что выплата (предоставление) покупателю премии за выполнение условий договора, в том числе за определенный объем покупок, не уменьшает стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), если это не предусмотрено в договоре. Поэтому налоговые обязательства сторон не корректируются. Что это значит для бухгалтера? Кроме того, изменяется период корректировки налоговой базы продавца при увеличении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Согласно новой редакции пункта 10 данной статьи продавец увеличивает налоговую базу за период корректировки. То есть увеличивается налоговая база текущего периода, поэтому продавец не будет корректировать предыдущие периоды и пересдавать отчетность.
- Уточнение порядка учета премий состоит в том, что с 1 июля 2013 года налогообложение премий и скидок зависит от условий договора и категорий товаров : Премии за достижение определенного объема продовольственных товаров не изменяют стоимость ранее поставленных товаров. Таким образом, продавец налоговую базу по НДС не корректирует , а покупатель налоговые вычеты не восстанавливает . Если же премии (вознаграждения) выплачиваются продавцами непродовольственных товаров, то они могут изменять стоимость только при соответствующем условии договора . Такой договор поставки не должен содержать элементы других договоров (например, оказание покупателем продавцу каких-либо услуг), в противном случае налогообложение происходит в общеустановленном порядке. Если корректировать базу по НДС поставщику все же приходится, то теперь он может...
- ...сделать это в периоде составления документов-оснований для выставления корректировки. Это изменение так же вступило в силу с 1 июля 2013 года, с огласно новой редакции п. 10 ст. 154 НК РФ.
- Как вы помните, ранее налоговй кодекс требовал от продавца увеличить налоговую базу периода отгрузки . Поэтому если отгрузка и увеличение стоимости приходились на разные периоды, налогоплательщик должен был внести изменения в книгу продаж , оформив дополнительный лист , подать уточненную декларацию за период отгрузки и заплатить соответствующие пени . Теперь все упростилось: (щелчок) Продавец увеличивает налоговую базу за период, в котором составляются документы , подтверждающие согласие ( факт уведомления ) покупателя на изменение стоимости ( это может быть договор, соглашение, иной первичный документ ) (п. 10 ст. 172 НК РФ). То есть теперь увеличивается налоговая база текущего периода, поэтому продавец избавлен от корректировки предыдущих периодов и пересдачи отчетности. Рассмотрим соответствующее изменение функционала в „1С:Бухгалтерии 3.0 “ ...
- При оформлении первичной реализации в 1 квартале 2013 года выписывается счет-фактура, как обычно, которая отражается (щелчок) в Журнале учета счетов-фактур и (щелчок) в Книге продаж за 1 квартал 2013 года. Далее...
- ...в 3-ем квартале 2013 года происходит корректировка стоимости отгруженных товаров в сторону увеличения. На основании реализации продавцом выписыватся документ "Корректировка реализации" и вместе с ним (щелчок) – корректировочный счет-фактура.
- Операция корректировки отражается в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в периоде корректировки. В этом же периоде происходит автоматическое доначисление НДС по отгрузке, которое (щелчок) отражается в Книге продаж.
- Следующее нововведение актуально для тех случаев, когда изменяется совокупная стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в течение определенного времени . Например, при предоставлении покупателю премий за объем закупок, которые уменьшают общую стоимость реализации. Новая редакция статьи 169 НК РФ ввела в учет понятие единого корректировочного счета-фактуры.
- В новом документе должны быть указаны следующие реквизиты: - порядковый номер и дата составления счета-фактуры (счетов-фактур); - количество (объем) товаров (работ, услуг) - до и после уточнения количества (объема); - стоимость всего количества без налога - до и после внесенных изменений; - стоимость всего количества с учетом суммы налога - до и после изменения стоимости; - разница между показателями после изменения стоимости. Помимо этого, из пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ исключено указание на то, что в корректировочном счете-фактуре на уменьшение стоимости после отгрузки указывается разница между суммами налога с отрицательным знаком . Это положение противоречило Правилам заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, согласно которым такая разница указывается с положительным значением. Перечисленные поправки вступили в силу с 1 июля 2013 года и также уже нашли свое отражение в системе программ "1С:Предприятие 8".
- Рассмотрим пример многократных корректировок налоговой базы по НДС поставщиком в рамках одного договора. Отмечу, что тот же механизм пригодится при ретроспективных сделках. Итак, в первом квартале 2013 года мы провели 3 одинаковых реализации товара на 1 888 руб. Во втором квартале последовала корректировка реализации по согласованию сторон (щелчок) на увеличение стоимости одного из товаров, что было отражено документами „Корректировка реализации № 1 “ и „Счет-фактура выданный № 7 “ от 08.04.13. Сумма реализации изменилась в сторону увеличения. Также во втором квартале обнаружилась (щелчок) недостача другого товара по накладной № 5, и были внесены соответствующие изменения документами „Корректировка реализации № 2 “ и „Счет-фактура выданный № 5 исправление № 1 “ от 08.04.13. Сумма реализации при этом уменьшилась. В третьем квартале поставщик применил скидку 5% на все отгруженные товары, и теперь вместо 3 корректировочных счетов фактур он имеет право ввести одну:
- На основании предыдущих введенных документов выписываются документы "Корректировка реализации" с видом операции "Корректировка по соглашению сторон". Обратите внимание, что счет-фактура пока ни в одной не упоминается. ----- Meeting Notes (02.10.13 07:55) ----- Добавить щелчков в описание - неясно зачем вылезают эти слайды.
- Далее вводим счет-фактуру по соответствующей кнопке из последней корректировки (так проще всего), и добавляем в список документов-оснований (щелчок) еще две интересующие нас корректировки реализации. Печатная форма...
- … единого корректировочного счета-фактуры выглядит следующим образом. Обратите внимание, что в печатной форме строки сгруппированы по номенклатуре, если цена на нее оказывается одинаковой. Тот товар, цены на который в разных отгрузках отличаются, будет выведен в разных строках печатной формы.
- В 3-ем квартале информация отразится в Журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур, а после проведения (щелчок) регламентного документа „Формирование книги покупок “ (шелчок) – в Книге покупок. Обратите внимание, что информация представлена в разрезе документов „Корректировка реализации “ , что позволяет отследить цепочки введенных документов. * * * На этом мы заканчиваем обзор изменений 2013 года, касающихся НДС, и переходим к изменениям, грядущим с начала 1-ого квартала 2014...
- С 1 января 2014 года декларации по НДС должны сдаваться только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи , о чем говорится в федеральном законе № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года.
- Срок подачи документов в 2014 году не меняется — до 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Однако обязанность по предоставлению отчетности по НДС возлагается теперь: - на всех плательщиков данного налога (независимо от среднесписочной численности сотрудников) - на налоговых агентов, - на лиц, не являющихся плательщиками НДС (в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога). Нужно отметить, что для неплательщиков НДС предусмотрена временная возможность в течение 2014 года сдавать отчетность на бумажном носителе. При этом по статье ст. 119 НК за непредставление деклараций к ответственности может быть привлечен не только плательщик, но и неплательщик НДС . Также с 1 января 2014 года на всех указанных лиц будут распространяться правила проведения камеральных проверок деклараций по НДС (пункт 10 статьи 88 НК РФ).
- Комплект обязательной отчетности по НДС с 1 квартала 2014 года будет состоять из: - Журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур – для посредников, не являющихся плательщиками налога, но выставляющих или получающих счета-фактуры при работе по договорам поручения, комиссии или анкетирования. - Декларации по НДС для плательщиков НДС и налоговых агентов. И уже с начала 2015 года: - Журнал учета счетов-фактур будет сдаваться в налоговую в электронном виде, а - форма декларации претерпит ряд изменений. В нее будут включены: - сведения из книг покупок и продаж ; - сведения из журнала учета счетов-фактур , выставленным и полученным в результате посреднической деятельности; - сведения о неплательщиках НДС. Окончательное решение о составе этих сведений налоговая служба на данный момент еще не утвердила, поэтому в программе „1С:Бухгалтерия 3.0 “ мы видим только утвержденные на данный момент времени изменения:
- А именно: Для плательщиков и не плательщиков НДС - имеется возможность отражения сумм налога и ввода счетов-фактур ; - реализованы формы необходимых документов по учету НДС ; - реализована (щелчок) выгрузка этих документов в электронном виде. * * * … В связи с последними изменениями перед Вами встает вопрос выбора системы электронной отчетности и ее своевременного внедрения .
- Принцип сдачи отчетности через электронные каналы связи заключается в подготовке необходимых форм регламентированной отчетности в любом приложении, их подписании электронной цифровой подписью (ЭЦП) абонента, шифровании (при помощи дополнительно устанавливаемой на компьютере пользователя программы-криптопровайдера) и последующей отправке в контролирующие государственные органы. - либо напрямую, как в Фонд социального страхования, - либо через специализированного оператора связи (далее "спецоператора"). На данный момент система электронной отчетности: - поддерживают электронное взаимодействие со всеми контролирующими органами -- ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, - гарантируют защищенную передачу данных, - обеспечивают дополнительные сервисы по документообороту с ПФР, ФНС и Росстатом, - обеспечивают круглосуточную техническую поддержку пользователей.
- Фирма "1С" считает своей задачей обеспечить пользователям максимально комфортную работу с электронной отчетностью непосредственно в программах системы "1С:Предприятие", в режиме одного окна. Очередным шагом для повышения удобства работы с ЭОКС из программ "1С:Предприятия 8" стало сотрудничество фирмы "1С" и ЗАО "Калуга Астрал" по созданию и распространению нового совместного решения "1С-Отчетность" , интегрированного в типовые конфигурации "1С:Предприятия 8".
- Функционал "1С-Отчетность" включен во все типовые прикладные решения на платформе "1С:Предприятие 8": "Бухгалтерия предприятия" 2.0.36.4 (КОРП, ПРОФ, базовая) "Бухгалтерия предприятия" 3.0.10.8 "Управление производственным предприятием" 1.3.26.1 "Комплексная автоматизация" 1.1.22.1 "Бухгалтерия предприятия" 2.0.36.4 (КОРП, ПРОФ, базовая) "Бухгалтерия предприятия" 3.0.10.8 "Зарплата и управление персоналом" 2.5.51.1 (КОРП, ПРОФ, базовая) "Зарплата и кадры бюджетного учреждения" 1.0.41.1 "Налогоплательщик" 3.0.38.1 "Бухгалтерия государственного учреждения" 1.0.11.4 (ПРОФ, базовая) "Бухгалтерия автономного учреждения" 2.0.36 (КОРП, ПРОФ, Базовая) Сервис 1С:Отчетность также может быть включен в не-типовые (доработанные) конфигурации.
- Сдача отчетности становится возможной прямо из "1С:Бухгалтерии 8" без переключения на другие приложения и повторного заполнения форм. Подключение к сервису происходит на рабочем месте пользователя, без визита в офис оператора. В стоимость годового обслуживания включено предоставление электронной подписи, бесплатной СКЗИ VipNet и возможность произвести внеплановую смену подписи до двух раз в год. Пользователям ИТС ПРОФ предоставлена возможность сдачи отчетности по одной фирме совершенно бесплатно !
- К сожалению, лимит нашего с вами времени не позволил рассмотреть кое-какие тонкости учета сопутствующие вопросы. Например, мы не уделили внимания частичному зачету аванса при ретроспективных сделках и поведению программы в этом случае. Поэтому если у Вас остались какие-то вопросы (любого характера...), вы можете - получить консультацию у специалистов нашего учебного центра (они сегодня работают для вас на стенде), - или записаться на наши курсы, где преподаватель квалифицированно объяснит вам на сквозном примере работу программы. Просто позвоните нам по телефону (495) 748-06-06!