Quale regime fiscale scegliere

Carlotta Cabiati
Quale regime
fiscale
scegliere

FREELANCE DAY 2016 - 22 Ottobre 2016
HAI RISPOSTO PRIMA A QUESTE DOMANDE?

Chi sono?

Chi sono?
Cosa faccio?

Chi sono?
Cosa faccio?
Come lo faccio?

Chi sono?
Cosa faccio?
Come lo faccio?
Dove vado?

Chi sono?
Cosa faccio?
Come lo faccio?
Dove vado?
Ho scelto il mio
consulente?

Chi sono?
Cosa faccio?
Come lo faccio?
Dove vado?
Ho scelto il mio
consulente?
OK!
e adesso?

Che regime fiscale
scelgo? 

Facciamo ancora una
riflessione…

Si tratta di fare una scelta:
- personale
- individuale
- motivata da molteplici fattori

- personale
- individuale
storia
personale

- personale
- individuale
storia
personale
previdenza

- personale
- individuale
storia
personale
previdenza calcolo
delle
imposte

- personale
- individuale
storia
personale
previdenza calcolo
delle
imposte
mission

Parliamo di
freelance
ditte individuali
o
lavoratori autonomi

Nuovo regime forfetario 
- Legge di Stabilità 2015 e 2016 -  
per chi inizia ma
anche per chi è già in attività 

Nuovo regime forfetario 
E’ un regime naturale 

Requisiti per l’accesso: 
- residenza in Italia o in uno stato UE o Norvegia o Islanda e produzione in Italia
di almeno il 75% dei redditi 
- non partecipare a soc. di persone, ass. prof. o srl trasparenti 
- no regimi speciali iva (agricoltori, agenzie viaggi, tabacchi, …)
- percezione, nell’anno precedente a quello di accesso al regime, di redditi di
lavoro dipendente e assimilati non superiori ad euro 30.000, salvo il caso in cui il
rapporto di lavoro sia cessato nel corso di quell’anno
NO 
- spese per prestazioni di lavoro (collaboratori coordinati e continuativi, lavoro
accessorio, dipendente, ecc.) superiori a 5.000 euro 
- spese per acquisto di beni strumentali superiori a 20.000 euro (no immobili) 
- ricavi non superiori a determinati importi
Nuovo regime forfetario

1
Ind. Alimentari e
bevande (10-11) € 45.000 40%
2
Commercio all'ingrosso
e al dettaglio 45 - (da 46.2 a 46.9) - (da 47.1 a 47.7) - 47.9 € 50.000 40%
3
Commercio ambulante
di prodotti alimentari e
bevande 47.81 € 40.000 40%
4
Commercio ambulante
di altri prodotti 47.82-47.89 € 30.000 54%
5
Costruzioni e attività
immobiliari (41 - 42 - 43) - (68) € 25.000 86%
6
Intermediari del
commercio 46.1 € 25.000 62%
7
Attività dei servizi di
alloggio e di
ristorazione
(55 - 56) € 50.000 40%
8
Attività professionali,
scientifiche, tecniche,
sanitarie, di istruz.,
servizi finanziari e
assicurativi
(64-65-66) - (69-70-71-72-73-74-75) - (85) -
(86-87-88) € 30.000 78%
9
Altre attività
economiche
(01-02-03)-(05-06-07-08-09)-
(12-13-14-15-16-17-18-19-20-21-22-23-24-25-2
6-27-28-29-30-31-32-33) - (35) - (36-37-38-39)
- (49-50-51-52-53) - (58-59-60-61-62-63) -
(77-78-79-80-81-82) - (84) - (90-91-92-93) -
(94-95-96) - (97-98) - (999 € 20.000 67%

Caratteristiche: 
- no iva 
- no irap 
- no parametri e studi di settore 
- no scritture contabili (si conservazione documenti) 
- no ritenuta d’acconto
- agevolazioni inps per artigiani e commercianti

Tassazione: 
Conteggio sui ricavi o compensi percepiti 
TABELLA 
 
5%
per i primi 5 anni 
 
imposta sostitutiva di irpef, addizionali regionali e
comunali e irap

Tassazione: 
Conteggio sui ricavi o compensi percepiti 
TABELLA 
 
15%
per gli anni successivi 
oppure da subito se:
- mera prosecuzione
- attività svolta da altro soggetto
- esercizio nei 3 anni precedenti

Regime “ordinario” 
contabilità semplificata 

Caratteristiche: 
- si iva 
- si irap (se dovuta - liberi professionisti in contenzioso - ) 
- si parametri e/o studi di settore 
- si tenuta scritture contabili
- si ritenuta d’acconto se siete lavoratori autonomi
Regime ordinario

Irpef
a scaglioni
fino ad euro 15.000 23%
Da 15.001 ad euro 28.000 27%
Da 28.001 ad euro 55.000 38%
Da 55.001 ad euro 75.000 41%
Oltre 75.000 43%
Regime ordinario

Vantaggi: 
- deduzione dei costi inerenti l’attività
- possibilità di usufruire di deduzioni e detrazioni per il calcolo
dell’irpef
Regime ordinario

Non dimenticate alcuni
aspetti importanti
INPS
CCIAA
INAIL

Grazie! 
 
www.carlottacabiati.com

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