El documento habla sobre la gestión de costos de proyectos. Explica que este proceso incluye estimar los costos, preparar el presupuesto de costos y controlar los costos. Detalla los pasos de la estimación de costos como identificar los recursos necesarios, determinar las tarifas y usar técnicas como la estimación por analogía. También cubre herramientas como el software de gestión de proyectos para facilitar el proceso de estimación.

1. Gestión de Proyectos

2. Gestión de los Costos
del Proyecto
MBA CARLOS ACUÑA, PMP

3. Agenda
•
•
•
•
•
Introducción a la gestión de costos
Estimación de Costos
Preparación del Presupuesto de Costos
Control de Costos
Términos relacionados a la gestión de
costos

4. Introducción
•
•
La Gestión de Costos del Proyecto incluye los
procesos requeridos para asegurar que se complete
el proyecto dentro del presupuesto aprobado.
La gestión de costos del proyecto se ocupa
principalmente del costo de los recursos necesarios
para completar las actividades del cronograma del
proyecto, desarrollado en el área de conocimiento de
la gestión del tiempo.

5. Introducción


En muchas áreas de aplicación, el pronóstico y
análisis de los resultados se efectúan fuera del
proyecto. En otras, la gestión de costos también
incluye este trabajo.
El Gerente de Proyecto debe estar atento para
incluir los procesos adicionales y las técnicas
generales, tales como retorno de la inversión,
análisis de retorno, y otros, que sean requeridos
por el proyecto.

6. Introducción


Una visión más amplia de la gestión de costos
del proyecto se denomina frecuentemente
cálculo de costos del ciclo de vida del proyecto.
El cálculo de costos del ciclo de vida del
proyecto, junto con técnicas de ingeniería de
valor, puede mejorar la toma de decisiones y se
usa para reducir el costo y tiempo de ejecución,
y mejorar la calidad y el rendimiento del producto
entregable del proyecto.

7. Introducción
Planificación
Estimación de
Estimación de
Costos
Costos
Preparación del
Preparación del
Presupuesto de
Presupuesto de
Costos
Costos
Control
Control de
Control de
Costos
Costos

8. Introducción
Estimación de Costos
Estima los costos de los recursos necesarios
para completar las actividades del proyecto.
Preparación del Presupuesto del Costo
Asigna el costo total estimado a paquetes de
trabajos individuales.
Control del Costo
Controla cambios en el presupuesto del
proyecto.

9. Introducción
 En
algunos proyectos, especialmente los más
pequeños, la estimación de costos y la preparación
del presupuesto del costo están tan unidos que se
ven como un sólo proceso (p.e., son ejecutados por
un sólo individuo en un período relativamente corto
de tiempo).
 Aqui se presentan como procesos distintos porque
las herramientas y técnicas para cada uno son
diferentes.

10. Introducción
Plan de Gestión de Costos
 Describe cómo las variaciones del costo serán
manejadas (respuestas diferentes a problemas
mayores y a menores).
 Puede ser formal o informal, altamente detallado o
con generalidades enmarcadas en las necesidades
del proyecto.
 Es un elemento subsidiario del plan de gestión del
proyecto.

11. Introducción
El Plan de Gestión de Costos debe establecer:
 Nivel de precisión, tipos de estimación y redondeos.
 Unidades de medida (horas, días).
 Enlaces con procedimientos de la organización y
cuentas de control (CA).
 Umbrales de control, variaciones permitidas.
 Reglas de valor ganado, fórmulas y criterios.
 Formatos de informe.
 Descripciones de proceso.

12. Introducción
En la gestión del tiempo se
estimó los recursos a nivel
de actividades. Sin
embargo, en proyectos
grandes puede ser más
práctico estimar los costos
a nivel de cuentas de
control
CUENTA DE
CONTROL (CA)
PRESUPUESTO
GERENCIA
RESERVA
DE GESTIÓN
PROYECTO
CUENTA DE
CONTROL (CA)
CUENTA DE
CONTROL (CA)
CUENTA DE
CONTROL (CA)
CUENTA DE
CONTROL (CA)
CUENTAS DE CONTROL (CA)

13. 7.1 Estimación de Costos

14. Estimación de Costos
•
•
•
La estimación de costos de las actividades del
cronograma implica desarrollar una aproximación de
los recursos necesarios para completar cada
actividad, incluyendo la identificación y consideración
de diversas alternativas.
Generalmente se expresan en unidades monetarias,
como soles, dólares, etc.
Estas estimaciones son mejoradas a través de
refinamientos durante el transcurso del proyecto,
para reflejar detalles adicionales disponibles.

15. Estimación de Costos
•
•
Los costos de las actividades del cronograma se
estiman para todos los recursos que se cargarán al
proyecto incluyendo mano de obra, materiales,
equipos, servicios, instalaciones y categorías
especiales tales como asignación por inflación o un
costo por contingencia.
Si la organización ejecutante no tiene estimadores
de costos de proyecto con experiencia, el equipo de
proyecto debe proporcionar los recursos y la
experiencia requerida.

16. Estimación de Costos
Recordar para el examen
•
•
•
•
•
La estimación debe ser basada en la EDT
Siempre que sea posible, la estimación debe ser
realizada por la persona que realizará el trabajo
La información histórica de proyectos pasados es la
clave para afinar las estimaciones
Las estimaciones son más exactas si componentes
más pequeños de trabajo son estimados
El gerente de proyecto debe cumplir con las
estimaciones acordadas.

17. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Herramientas y Técnicas
••
••
••
••
••
••
••
••
Entradas
Entradas
••
••
••
••
••
••
Estimación por analogía
Estimación por analogía
Determinación de tarifas de costos de
Determinación de tarifas de costos de
recursos
recursos
Estimación ascendente
Estimación ascendente
Estimación paramétrica
Estimación paramétrica
Software de gestión de proyectos
Software de gestión de proyectos
Análisis de propuestas para licitaciones
Análisis de propuestas para licitaciones
Análisis de reserva
Análisis de reserva
Costo de la calidad
Costo de la calidad
Factores ambientales de la empresa
Factores ambientales de la empresa
Activos de los procesos de la
Activos de los procesos de la
organización
organización
Enunciado del alcance
Enunciado del alcance
Estructura detallada
Estructura detallada
de trabajo (EDT)
de trabajo (EDT)
Diccionario de la EDT
Diccionario de la EDT
Plan de gestión del proyecto
Plan de gestión del proyecto
Resultados
Resultados
•• Estimación de costos de las
Estimación de costos de las
actividades
actividades
•• Información de soporte de la
Información de soporte de la
estimación de costos de las
estimación de costos de las
actividades
actividades
•• Cambios solicitados
Cambios solicitados
•• Plan de gestión de costos (act.)
Plan de gestión de costos (act.)

18. Estimación de Costos
Entradas
Factores ambientales de la empresa
 Condiciones
del mercado.
 Base de datos comerciales.
Activos de los procesos de la organización
 Políticas
de estimación de costos.
 Plantillas de estimación de recursos.
 Información histórica.
 Archivos del proyecto.
 Conocimientos del equipo de proyecto.
 Lecciones aprendidas.

19. Estimación de Costos
Entradas
Fuente
Descripción
Información
histórica
Podemos consultar los archivos de proyectos anteriores y
de similar naturaleza para obtener información que nos
sirva como referencia.
Investigación
de mercado
Para integrar precios unitarios hay información de
mercado disponible que podemos adquirir llevando a cabo
una investigación de costos de materiales, mano de obra,
costos indirectos, etc.
Cotizaciones
Implica preparar alcances preliminares con criterios de
aceptación para lograr obtener cotizaciones de
proveedores.
Bases de
datos
En ciertas industrias existen empresas que proveen el
servicio de consultoría de base de datos de precios
unitarios por región, especialidad, entregable, etc.
FUENTES DE INFORMACIÓN PARA ESTIMAR COSTOS

20. Estimación de Costos
Entradas
Enunciado del alcance del proyecto
 Necesidad
del negocio.
 Justificación.
 Requerimientos.
 Límites.
 Restricciones y asunciones.
 Entregables y criterios de aceptación.
Estructura detallada de trabajo (EDT)
 Suministra
relación entre todos los componentes del
proyecto y los entregables.

21. Estimación de Costos
Entradas
Diccionario de la EDT
 Identificación
de productos entregables.
 Descripción del trabajo en cada componente del
EDT.
Plan de gestión del proyecto
 Plan
de gestión del cronograma.
 Plan de gestión de personal.
 Registro de riesgos

22. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Estimación por analogía
 Implica
usar el costo real de proyectos anteriores
similares.
 Se utiliza cuando la cantidad de información
detallada es limitada.
 Utiliza el juicio de expertos.
 Es menos costosa que otras técnicas pero también
menos exacta.
 Es fiable cuando los proyectos anteriores son
similares de hecho y no de apariencia y cuando las
personas que preparan las estimaciones tienen la
experiencia necesaria.

23. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Ventajas
Desventajas
Rápida.
Menos exacta.
Las tareas individuales no
necesitan ser identificadas.
Se preparan con información
limitada.
Menos costosa.
Requiere considerable
experiencia para hacerlo
bien.
Provee al gerente de
proyecto de una idea de las
expectativas de la gerencia.
Extremadamente difícil para
proyectos con alto grado de
incertidumbre.
ESTIMACIÓN POR ANALOGÍA

24. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Determinación de tarifas de costos de recursos
 Se
deben conocer las tarifas de costos unitarios de
cada recurso.
 Se usan cotizaciones, tarifas estándar con factores
de escalamiento, bases de datos comerciales y listas
de precios de los vendedores.

25. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Estimación ascendente
 Estimación
del costo de las actividades individuales
o paquetes de trabajo y su acumulación para obtener
el costo total del proyecto.
 El costo y precisión depende del tamaño y
complejidad de la actividad individual o paquete de
trabajo: serán mayores en la medida que estas
actividades sean mayores o más pequeñas.
 El equipo de gerencia del proyecto debe decidir si
vale la pena el costo adicional de la exactitud
adicional.

26. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Ventajas
Desventajas
Más exacta.
Toma tiempo y esfuerzo
(costo).
Basada en un análisis
detallado del proyecto.
Tendencia del equipo a
acolchar los estimados.
Provee una base confiable
para el monitoreo y control.
Requiere que el proyecto este
bien definido y entendido
ESTIMACIÓN ASCENDENTE

27. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Estimación paramétrica
 Técnica
que utiliza relación entre datos históricos y
otras variables para calcular una estimación de costos.
 Puede producir niveles superiores de exactitud
dependiendo de la complejidad y la información de
costos y recursos. Los modelos pueden ser simples (la
construcción de casas residenciales costará cierta
cantidad de dinero por m2 de vivienda) o complejos.
 Los modelos paramétricos pueden ser altamente
confiables cuando: los proyectos involucrados de
hecho, son similares; la información histórica usada
para desarrollar el modelo fue precisa; y el modelo es
escalable (trabaja bien para un gran proyecto así
como para uno pequeño).

28. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Software de gestión de proyectos
 Software
de estimación de costos, hojas de cálculo y
herramientas de simulación y estadística.
 Dichos productos pueden simplificar el uso de las
herramientas descritas anteriormente y de tal modo,
facilitar la rápida consideración de varias alternativas
de costos.

29. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Análisis de propuestas para licitaciones
 Cuando
los proyectos se ganan mediante procesos
competitivos el equipo de proyecto puede realizar un
trabajo de estimación de costos adicional para
examinar el precio de los productos entregables
individuales y obtener un costo que respalde el costo
total del proyecto .

30. Estimación de Costos
Herramientas y Técnicas
Análisis de reserva
 Reservas
o asignaciones para contingencias son
costos estimados que utilizará el Gerente de
Proyecto para gestionar eventos previstos, pero no
ciertos.
 Problema de posible exageración de estimación de
costos.
 Reservas forman parte de la línea base de costos.
Costo de la calidad (COQ)
 Costos
totales incurridos en inversiones para
prevenir el incumplimiento de los requisitos, evaluar
la conformidad del producto o servicio con los
requisitos y por no cumplir con los requisitos.

31. Estimación de Costos
Resultados
Estimación de costos
 Son
valorizaciones cuantitativas de los costos
probables de los recursos requeridos para completar
las actividades del proyecto.
 Son presentados en forma de resumen o en detalle.
 Deben cubrir todas las categorías de recursos que
serán cargados al proyecto (mano de obra,
materiales, suministros, más categorías especiales
tales como la variación por inflación o reserva de
contingencias de costos).

32. Estimación de Costos
Resultados
Estimación de costos
 Los
estimados
de
costos
son
ajustados
frecuentemente durante el curso del proyecto para
reflejar el detalle adicional disponible respecto al
producto del proyecto.
 Tipos de Estimaciones: Orden de Magnitud y
Estimación Definitiva.

33. Estimación de Costos
Resultados
Estimación de costos (Tipos de Estimaciones)
 Estimado
del Orden de Magnitud (-50, +100 por
ciento). Este es un estimado aproximado sin datos
detallados, que es utilizado durante la evaluación
inicial del proyecto.
 Estimado Definitivo (-10, +15 por ciento).
Un
estimado definitivo es preparado de datos bien
definidos, especificaciones, planos, etc.
Estos
estimados
son
usados
para
licitaciones,
evaluaciones de ofertas, cambios contractuales,
trabajos adicionales, reclamos legales, permisos, y
aprobaciones de gobierno.

34. Estimación de Costos
Resultados
Información de respaldo
 El
monto y tipo de detalles adicionales varía por área
de aplicación.
 Debe proporcionar imagen clara, profesional y
completa de cómo se obtuvo la estimación.
 Debe incluir:
◦
◦
◦
◦
Descripción del alcance del trabajo.
Fundamentos de la estimación.
Asunciones y restricciones.
Rango de estimaciones.

35. Estimación de Costos
Resultados
Cambios solicitados
 Se
pueden generar cambios que afecten al plan de
gestión de costos o requerimientos de recursos u
otros planes componentes del plan de gestión del
proyecto.
 Se procesan a través del control integrado de
cambios.
Plan de gestión de costos (actualizaciones)
 Si
las solicitudes de cambio son aprobadas y causan
un impacto sobre la gestión de costos se actualiza el
plan de gestión de costos.

36. 7.2 Preparación del
Presupuesto de Costos

37. Preparación del Presupuesto de
Costos
•
•
La preparación del presupuesto de costos implica la
asignación de costos totales estimados a paquetes
de trabajo individuales para establecer un costo base
que permita medir el rendimiento del proyecto.
El enunciado del alcance del proyecto proporciona el
presupuesto resumen.

38. Preparación del Presupuesto de
Costos
Herramientas y Técnicas
Herramientas y Técnicas
Entradas
Entradas
••
••
••
••
••
••
••
••
••
Enunciado del alcance
Enunciado del alcance
Estructura detallada
Estructura detallada
de trabajo (EDT)
de trabajo (EDT)
Diccionario de la EDT
Diccionario de la EDT
Estimación de costos de las
Estimación de costos de las
actividades
actividades
Información de soporte de la
Información de soporte de la
estimación de costos de las
estimación de costos de las
actividades
actividades
Cronograma del proyecto
Cronograma del proyecto
Calendario de recursos
Calendario de recursos
Contrato
Contrato
Plan de gestión de costos
Plan de gestión de costos
••
••
••
••
Suma de costos
Suma de costos
Análisis de reserva
Análisis de reserva
Estimación paramétrica
Estimación paramétrica
Conciliación del límite de la financiación
Conciliación del límite de la financiación
Resultados
Resultados
••
••
••
••
Línea base de costos
Línea base de costos
Requerimientos para la
Requerimientos para la
financiación del proyecto
financiación del proyecto
Plan de gestión de costos (act.)
Plan de gestión de costos (act.)
Cambios solicitados
Cambios solicitados

39. Preparación del Presupuesto de Costos
Entradas
Enunciado del alcance del proyecto
 Limitaciones
periódicas formales de gastos de
fondos del proyecto.
EDT
Estimaciones de costos
Información de respaldo de la estimación de
costos
Cronograma del proyecto
Calendario de recursos

40. Preparación del Presupuesto de Costos
Entradas
Contrato
 Información
relacionada sobre los productos o
servicios contratados se utilizan para desarrollar el
presupuesto.
Plan de gestión de costos
 Componente
del plan de gestión del proyecto.

41. Preparación del Presupuesto de Costos
Herramientas y Técnicas
Suma de costos
 Las
estimaciones de costos de actividades se suman
hasta el nivel de paquete de trabajo.
 Las estimaciones de paquetes de trabajo se suman
hasta los niveles superiores de la EDT y finalmente
para todo el proyecto.

42. Preparación del Presupuesto de Costos
Herramientas y Técnicas
Análisis de reserva
 Reservas
para contingencias de gestión son
presupuestos reservados para cambios no
planificados o incógnitas desconocidas.
 El Gerente de Proyecto debe obtener la aprobación
antes de comprometerse o gastar esta reserva.
 No forman parte de la línea base del costo pero
están incluidas en el presupuesto del proyecto.

43. Preparación del Presupuesto de Costos
Herramientas y Técnicas
Estimación paramétrica
Conciliación del límite de la financiación
 Grandes
variaciones en los desembolsos de fondos no
son deseables, por eso éstos se concilian con los
límites de financiación establecidos por el cliente o la
organización.
 La conciliación requerirá el ajuste del cronograma, lo
cual se hará aplicando restricciones de fecha impuesta
para paquetes de trabajo, hitos o componentes de la
EDT.

44. Preparación del Presupuesto de Costos
Resultados
Línea base de costo
 Es
un presupuesto fase-tiempo que será usado para
medir, supervisar y monitorear el rendimiento del
costo en el proyecto.
 Es desarrollado sumando los costos estimados por
período y usualmente mostrado en forma de curvaS.
 Proyectos de gran magnitud suelen tener múltiples
líneas base de costo.

45. Preparación del Presupuesto de Costos
Resultados
Requisitos para la financiación
 Se
derivan de la línea base de costo y pueden
establecerse para excederlos con el fin de responder
al avance temprano o a los sobrecostos.
 En general la financiación no es continua y aparece
como una función escalonada.
 Los fondos totales necesarios son la línea base más
las reservas de gestión.

46. Preparación del Presupuesto de Costos
Resultados
Valores
Acumulados
Reserva de gestión
Línea base
de costo
Financiación
Flujo de caja esperado
GRÁFICO DE FLUJO DE CAJA, LÍNEA BASE
DE COSTO Y FINANCIACIÓN
Tiempo

47. Preparación del Presupuesto de Costos
Resultados
Plan de gestión de costos (actualizaciones)
 Si
las solicitudes de cambio sen aprobadas se
actualiza el plan de gestión de costos en caso de ser
necesario.
Cambios solicitados
 Se
pueden generar cambios que afecten el plan de
gestión de costos u otros componentes del plan de
gestión u otros componentes del plan de gestión del
proyecto.
 Se procesan a través del control integrado de
cambios.

48. PRESUPUESTO
DE COSTOS
RESERVAS DE
GESTIÓN
LINEA BASE DE
COSTOS
RESERVAS DE
CONTINGENCIA
PROYECTO
CUENTAS DE
CONTROL
PAQUETES
DE TRABAJO
ACTIVIDADES

49. 7.3 Control de Costos

50. Control de Costos
El control de costos incluye:
•
•
•
•
•
•
•
•
Influir sobre factores que crean cambios en la línea base
de costo.
Asegurar que los cambios solicitados sean acordados.
Gestionar los cambios reales cuándo ocurran.
Monitorear el rendimiento del costo para detectar y
entender las variaciones con respecto a la línea base de
costo.
Registrar con precisión cambios a la línea base de costo.
Evitar cambios incorrectos, inadecuados o no aprobados,
en el costo o uso de recursos.
Informar cambios aprobados a los interesados.
Actuar para mantener sobrecostos dentro de límites
aceptables.

51. Control de Costos
•
•
El control de costos incluye la búsqueda del
"porqué" de las variaciones positivas y negativas.
Este debe estar totalmente integrado a los otros
procesos de control (control de cambio del alcance,
control del cronograma, control de calidad, y otros).
Por ejemplo, respuestas inapropiadas a las
variaciones de costos pueden causar problemas de
calidad o programación, o posteriormente, producir
un inaceptable nivel de riesgo en el proyecto.

52. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Herramientas y Técnicas
••
••
••
••
••
••
Entradas
Entradas
••
••
••
••
••
••
Sistema de control de cambios del costo
Sistema de control de cambios del costo
Análisis de medición del rendimiento
Análisis de medición del rendimiento
Proyecciones
Proyecciones
Revisiones del rendimiento del proyecto
Revisiones del rendimiento del proyecto
Software de gestión de proyectos
Software de gestión de proyectos
Gestión de variación
Gestión de variación
Línea base de costo
Línea base de costo
Requisitos para la financiación
Requisitos para la financiación
del proyecto
del proyecto
Informes de rendimiento
Informes de rendimiento
Información sobre el
Información sobre el
rendimiento del trabajo
rendimiento del trabajo
Solicitudes de cambio
Solicitudes de cambio
aprobadas
aprobadas
Plan de gestión del proyecto
Plan de gestión del proyecto
Resultados
Resultados
••
••
••
••
••
••
••
••
Estimación de costos (act.)
Estimación de costos (act.)
Línea base de costo (act.)
Línea base de costo (act.)
Mediciones del rendimiento
Mediciones del rendimiento
Conclusión proyectada
Conclusión proyectada
Cambios solicitados
Cambios solicitados
Acciones correctivas
Acciones correctivas
recomendadas
recomendadas
Activos de los procesos de la
Activos de los procesos de la
organización (act.)
organización (act.)
Plan de gestión del proyecto (act.)
Plan de gestión del proyecto (act.)

53. Control de Costos
Entradas
Línea base de costo
Requisitos para la financiación del proyecto
Informes de rendimiento
 Información
sobre el rendimiento del costo y
recursos.
Información sobre el rendimiento del trabajo
 Entregables
completados.
 Costos autorizados e incurridos.
 Estimaciones al término.
 Porcentajes físicamente completados.

54. Control de Costos
Entradas
Solicitudes de cambio aprobadas
Pueden incluir cambios en:
 Términos de costo del contrato.
 Alcance del proyecto.
 Línea base de costo.
 Plan de gestión de costos.
Plan de gestión del proyecto
 Plan
de gestión de costos.
 Otros planes subsidiarios.

55. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Sistema de control de cambios del costo
 Define
procedimientos por el cual el costo base
puede ser cambiado.
 Incluye las hojas de trabajo, sistema de seguimiento
y niveles de aprobación necesarios para autorización
de cambios.
 Debe estar integrado con el proceso de control
integrado de cambios.

56. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Análisis de medición del rendimiento
 Las
técnicas de medición del rendimiento tales como
valor ganado ayudan a fijar la magnitud de las
variaciones que ocurran.
 Una parte importante del control de costos es
determinar la causa de una variación, la magnitud de
la variación y decidir si la variación requiere acción
correctiva.
 Gestión
del Valor Ganado (Earned Value
Management EVM). Esta técnica implica medir
continuamente el rendimiento del proyecto mediante
tres variables independientes: 1) El valor planificado
(PV), 2)El valor ganado (EV) y 3) Los costos actuales
(AC).

57. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Análisis de medición del rendimiento
 Gerencia
del Valor Ganado (Earned Value
Management EVM). Calcula además las variaciones
del costo (CV) y cronograma (SV) y los índices de
rendimiento del costo (CPI) y cronograma (SPI).
 CV = EV – AC
 SV = EV – PV
 CPI = EV / AC
 SPI = EV / PV

58. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Presupuesto hasta
la terminación (BAC)
Valores
Acumulados
Costos reales
(AC)
Valor planificado
(PV)
Valor ganado
(EV)
INFORME GRÁFICO DEL RENDIMIENTO
Tiempo

59. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Proyecciones
Estimación para concluir el trabajo restante (ETC)
 Basada en una nueva estimación: ETC
 Basada en variaciones atípicas: ETC = BAC – EV
 Basada en variaciones típicas:
ETC = (BAC – EV) / CPI
Estimación al término (EAC)
 Estimación con nueva estimación: EAC = AC + ETC
estimación
Costo Real a la fecha más un nuevo estimado para
el trabajo restante. Este enfoque se usa cuando el
rendimiento pasado muestra que los supuestos
originales estuvieron errados o ya no son validos.

60. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Proyecciones
Estimación al término (EAC)
 Estimación usando el presupuesto restante:
restante
EAC = AC + (BAC - EV). Costo Real a la fecha más
el presupuesto restante. Este enfoque se usa cuando
las variaciones reales son atípicas y no se espera
que vuelvan a ocurrir en el futuro.
 Estimación usando el presupuesto restante afectado
por el CPI: EAC = AC + (BAC - EV) / CPI. Costo Real
CPI
a la fecha más el presupuesto restante modificado
por un factor. Este enfoque se usa cuando las
variaciones reales son típicas y se espera que
vuelvan a ocurrir en el futuro.

61. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
PLAN ORIGINAL
HOY
DIFERENCIA ENTRE BAC, EAC Y ETC

62. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Análisis del Valor Ganado
 Un
método de medición del rendimiento del proyecto
que compara la cantidad del trabajo planeado con la
realmente lograda, para determinar si el costo y el
cronograma avanzan según lo planificado.
 Integra costo, tiempo y alcance.
 Puede ser usado para pronosticar el rendimiento
futuro del proyecto y la fecha de termino del
proyecto.

63. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Interpretación
Término
Trabajo programado
Valor Planeado
PV (BCWS)
Trabajo logrado
Valor Ganado
EV (BCWP)
Costo actual
Costo Actual
AC (ACWP)
Presupuesto total
Acrónimo
Presupuesto al término
BAC
Costo estimado total
Estimación al término
EAC
Variación del Trabajo
Variación del Cronograma
SV
Variación del Costo
Variación del Costo
CV
Variación Final
Variación al término
VAC
TÉRMINOS DEL VALOR GANADO

64. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
CV
Variación del Costo
CV = EV - AC
SV
Variación del Cronograma
SV = EV - PV
CPI
Índice de rendimiento del costo CPI = EV / AC
SPI
Índice de rendimiento del
cronograma
SPI = EV / PV
EAC Estimación al término
EAC = AC + ETC
EAC = AC + (BAC - EV)
EAC = BAC / CPI
ETC
ETC = EAC - AC
Estimación para terminar
VAC Varianza al término
FÓRMULAS EVM
VAC = BAC - EAC

65. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
En orden alfabético
AC
CV
EV
=
=
FÓRMULAS GRÁFICA EVM
SPI
MENOS
=
DIVIDIDO POR
SV
=
MENOS
CPI
PV
DIVIDIDO POR

66. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
SI
AC > EV
AC = EV
AC < EV
ENTONCES
CV < 0
CV = 0
CV > 0
CPI < 1
CPI = 1
CPI > 1
El proyecto
está
Sobre el
presupuesto
Dentro del
presupuesto
Debajo del
presupuesto
SI
PV > EV
PV = EV
PV < EV
ENTONCES
SV < 0
SV = 0
SV > 0
SPI < 1
SPI = 1
SPI > 1
Atrasado
Dentro del
cronograma
Adelantado
El proyecto
está
ANÁLISIS EVM

67. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Revisiones del rendimiento del proyecto
Comparan:
 Rendimiento a lo largo del tiempo.
 Actividades/paquetes
por
encima/debajo
presupuesto.
 Hitos alcanzados o vencidos.
Combinan:
 Análisis de variación.
 Análisis de tendencias.
 Técnica del valor ganado.
del

68. Control de Costos
Herramientas y Técnicas
Software de gestión de proyectos
 Se
usan para supervisar el PV frente al AC o para
predecir efectos de los cambios o variaciones.
Gestión de variación
 Plan
de gestión de costos describe cómo gestionar
las variaciones.

69. Control de Costos
Resultados
Estimaciones de costos (actualizaciones)
 Son
modificaciones a la información de costos usada
para gestionar el proyecto.
 Los involucrados apropiados deben ser notificados
cuando así se requiera.
 Los estimados revisados pueden o no necesitar
ajustes de otros aspectos del plan del proyecto.

70. Control de Costos
Resultados
Línea base de costo (actualizaciones)
 Cambios
a la línea base de costo.
 En general sólo responden a cambios aprobados de
alcance.
 En algunos casos las variaciones pueden ser tan
grandes que se necesita revisar totalmente la línea
base.
Mediciones del rendimiento
 Los
valores de CV, SV, CPI y SPI se calculan y
documentan para los componentes de la EDT.

71. Control de Costos
Resultados
Conclusión proyectada
 Se
documenta un valor de EAC y ETC, calculado o
proporcionado por la organización ejecutante.
 Se comunica a los interesados.
Cambios solicitados
 Se
pueden generar cambios que afecten algún
aspecto del proyecto o del presupuesto en particular.
 Se procesan a través del control integrado de
cambios.

72. Control de Costos
Resultados
Acciones correctivas recomendadas
 Todo
aquello que se hace para alinear el rendimiento
futuro esperado con el plan de gestión del proyecto.
Activos de los procesos de la organización
(actualizaciones)
 Las
causas de variaciones, el razonamiento detrás
de la acción correctiva elegida y otros tipos de
lecciones aprendidas del control de costos deben ser
documentados de tal manera que formen de la base
de datos histórica para este proyecto y para otros
proyectos de la organización ejecutante.

73. Control de Costos
Resultados
Plan de gestión del proyecto (actualizaciones)
 Estimaciones
de costo.
 Línea base de costo.
 Plan de gestión de costo.
 Documentos del presupuesto.

74. Términos relacionados a la
gestión de costos

75. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
1. Métodos de selección de proyectos
 Herramientas
usadas para seleccionar los proyectos
más rentables. Incluyen:
◦ Valor actual (PV).
◦ Valor actual neto (NPV) (VAN).
◦ Tasa interna de retorno (IRR) (TIR).
◦ Periodo de retorno (PBP).
◦ Ratio costo beneficio (BCR).
◦ Retorno de la inversión (ROI).

76. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Valor actual (PV)
 Es
el valor actual de un flujo de caja futuro.
 Se calcula así: PV = FV / (1 + r)n donde FV es el valor
futuro, r es el ratio de interés y n el número de
períodos.

77. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Valor actual neto (NPV)
 Es
el valor actual del total de beneficios menos los
costos, por lo tanto es la suma algebraica de todos
los valores presentes con su signo.
 Se calcula: NPV = CF0 + CF1/(1 + r)1 + CF2/(1 + r)2 +
CF3/(1 + r)3… CFn/(1 + r)n donde CF es el flujo de
caja, r es el ratio de interés y n el número de
períodos.
 Se debe escoger siempre el proyecto con mayor
VAN (NPV).

78. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Tasa interna de retorno (IRR)
 Es
la tasa a la cual el flujo de ingresos iguala al flujo
de egresos, computados como valores presentes
(NPV = 0).
 Se debe seleccionar siempre el proyecto con mayor
TIR (IRR).

79. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Período de retorno (PBP)
 Es
la velocidad del retorno financiero expresado
como número de periodos de tiempo requeridos para
recuperar la inversión antes que el beneficio empiece
a ser acumulado.
 Siempre se debe seleccionar el proyecto con PBP
menor.

80. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Ratio beneficio costo (BCR)
 Compara
los beneficios con los costos de un
proyecto.
 BRC = Beneficios / Costos
 Si BCR > 1 entonces Beneficios > Costos.
 Si BCR = 1 entonces Costos = Beneficios.
 Si BCR < 1 entonces Costos > Beneficios.
 Siempre escoger el proyecto con mayor BCR.

81. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Retorno de la inversión (ROI)
 Porcentaje
que muestra el retorno de la inversión en
un determinado periodo de tiempo.
 ROI = (Beneficios – Costos) / Costos
 Siempre escoger el proyecto con mayor ROI.

82. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
2. Consideraciones de Costos
 Los
gerentes de proyecto deben considerar tres tipos
de costos:
◦ Costo del ciclo de vida
◦ Costo oportunidad
◦ Costo hundido

83. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Costo del ciclo de vida
 Los
gerentes de proyecto no deben excluir los costos
de las fases de operación y mantenimiento.
Costo oportunidad
 Impacto
de las estimaciones de costos por reducir
opciones de ejecutar otros proyectos.
 Valor del proyecto que no fue seleccionado “costo de
perdida de oportunidad”.
Costo hundido
 Costos
ya incurridos.
 No deben ser considerados en el proceso de
estimación.

84. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
3. Tipos de costos
 Un
costo puede ser variable o fijo.
fijo
 Un costo puede ser directo o indirecto.
indirecto

85. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Costo variable
 Cualquier
costo que cambia con el volumen de
producción o cantidad de trabajo. Por ejemplo los
costos de materiales, suministros y salarios.
Costo fijo
 Son
los costos que no cambian a medida que
cambia la producción. Por ejemplo el alquiler de una
oficina.

86. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
Costo directo
 Costos
que son directamente atribuidos al trabajo del
proyecto. Por ejemplo, capacitación y viajes del
equipo, sueldos del equipo, incentivos o costos del
material usado en el proyecto.
Costo indirecto
 Costos
administrativos o costos incurridos para el
beneficio de más de un proyecto. Por ejemplo,
impuestos, beneficios contractuales o servicios de
consejería.

87. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
4. Depreciación
 Los
activos pierden valor en el tiempo y existen
varios métodos para calcular cuál es el valor que se
pierde cada año y que por lo tanto puede ser
imputado al costo.
 El método más común de depreciación es la
depreciación por línea recta en la cual el mismo valor
es depreciado cada año.

88. Control de Costos
Términos relacionados a la gestión
de costos
Uso
Método
Tipo
Acrónimo
Descripción
Más común
Línea Recta
Línea Recta
SL
Misma cantidad
depreciada cada año
Usado por
maquinas
Línea Recta
Unidad de
producción
UP/O
[UP/O] = (Costo de
adquisición – Valor
residual) / Unidad de
Producción
Depreciación
acelerada
Acelerado
Doble saldo
decreciente
DDB
Pérdida del valor de la
inversión más rápido que
con Línea Recta
Depreciación
acelerada
Acelerado
Suma de los
dígitos del año
SYD
Pérdida del valor de la
inversión más rápido que
con Línea Recta
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN

89. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
5. Análisis de Valor
 También
llamado ingeniería de valor.
 F (valor) = (calidad + funcionalidad) / costo
 Trata de encontrar una forma menos costosa de
realizar el mismo alcance de trabajo.
 Requiere el uso sistemático de técnicas para
identificar las funciones requeridas del proyecto,
asignar valores a estas funciones y proveer
funciones al menor costo total sin pérdida de
rendimiento.
 Si un equipo de proyecto esta tratando de reducir los
costos del proyecto pero manteniendo el mismo
alcance del trabajo, entonces está realizando un
análisis de valor.

90. Control de Costos
Términos relacionados a la
gestión de costos
6. Ley del retorno decreciente
 El
incremento de recursos no necesariamente
incrementa la producción.
 Por ejemplo, añadir el doble de recursos a una
actividad no necesariamente indica que la actividad
será realizada a la mitad del tiempo original.

91. ¿Preguntas?

92. Bibliografía




Guía del PMBOK, tercera edición. Capítulo 7 –
Gestión de los Costos del Proyecto. PMI.
Pmp Exam Prep, Fifth Edition. Rita Mulcahy.
Administración Profesional de Proyectos, La Guía.
Yamal Chamoun.
Earned Value Project Management. Second
edition. Quentin W. Fleming, Joel M. Koppelman.