1. ‫ניהול חברתי זה מקצוע!‬
‫ניהול פיננסי ומדיניות פיננסית‬
‫יום רביעי | 31.3.31 | ב' בניסן, תשע"ג‬

2. ‫מטרות קמרון‬
‫‪ ‬שירותי יעוץ - חיזוק התשתיות הניהוליות ועל ידי כך יצירת תשתית‬
‫למינוף העמותות והחל"צים. (תחומי התמחות: אסטרטגיה, ניהול, ניהול‬
‫פיננסי, מקורות מימון, הערכה ומדידה)‬
‫‪ ‬פיתוח יידע - מאגר נתונים ל-‪ benchmark‬מגזרי, מודלים של עבודה‬
‫במגוון סוגיות ניהוליות וניירות עמדה למימוש יעדי הארגונים והחברה‬
‫האזרחית.‬
‫‪ ‬יצירת מודעות ומתן לגיטימציה - לחשיבות ההשקעה ובניית תשתית‬
‫ניהולית בארגוני החברה האזרחית.‬
‫2‬

3. ‫תהליכי ייעוץ ממוקדים‬
‫תכנון פרויקט חדש‬ ‫עלות תועלת‬ ‫עלות תועלת‬
‫והיערכות למכרזים‬ ‫פיתוח משאבים‬ ‫תכניות שיווקיות‬
‫שיפור מערך‬ ‫מדיניות ארגונית‬
‫הגביה הארגוני‬ ‫– קוים מנחים‬
‫מקסום משאבי‬ ‫לקבלת החלטות‬
‫כח אדם -‬
‫התייעלות‬
‫הטמעת מפה‬ ‫חיסכון והתייעלות‬
‫ניהולית פיננסית‬
‫בקרב צוות‬
‫מקצועי‬
‫3‬

4. ‫השילוב המנצח‬
‫4‬

5. ‫שאלות למחשבה...‬
‫‪ ‬כיצד נוכל ליצור איתנות פיננסית לארגון?‬
‫‪ ‬מה התמחיר הנכון של הפעילות?‬
‫‪ ‬אילו דוחות פיננסים נדרשים בארגון?‬
‫‪ ‬האם הארגון ממקסם את משאביו ומממש את ייעודו? (כח אדם, נהנים, מימון...)‬
‫5‬

6. ‫השיח הארגוני - חוליות בשרשרת הארגונית‬
‫אסטרטגיה‬
‫הערכה‬
‫ניהול‬
‫ומדידה‬
‫מקורות‬
‫ניהול פיננסי‬
‫מימון‬
‫6‬

7. ‫השיח הארגוני והממשקים הניהוליים‬
‫סמנכ"ל‬
‫פיתוח‬
‫משאבים‬ ‫סמנכ"ל כספים‬
‫מנהל‬
‫סמנכ"ל תוכן‬
‫7‬

8. ‫שאלות אסטרטגיות ניהוליות...‬
‫‪ ‬מיקוד - הלימה בין חזון לפעילות ?‬
‫‪ ‬תמהיל השירותים - ארגון נותן שירותים או מומחה יידע או סנגור?‬
‫‪ ‬מודל מוכח, בידול וערך מוסף - מה רמת המומחיות והייחודיות?‬
‫‪ ‬הקצאת משאבים - מה הקשר ליצירת ההשפעה החברתית הרצויה?‬
‫‪ ‬תשתיות ותהליכים - האם תומכים במטרות הארגון?‬
‫‪ ‬איתנות ארגונית פיננסית - מה המדיניות?‬
‫‪ ‬מקורות מימון – מה המודל המימוני האופטימלי?‬
‫‪ ‬מדדי הצלחה - האם הארגון מכוון תוצאות?‬
‫8‬

9. ‫נתונים שיביאו לקבלת החלטות מושכלות‬
‫9‬

10. ‫ניהול המידע הארגוני‬
‫נתוני‬
‫לקוחות‬
‫ושירותים‬
‫נתוני‬
‫נתוני‬
‫מערך‬
‫פיתוח‬
‫ניהול וסיווג‬ ‫משאבי‬
‫משאבים‬
‫הנתונים‬ ‫אנוש‬
‫והמידע לפי‬
‫מרכזי רווח‬
‫נתוני‬
‫נתוני‬
‫הנהלת‬
‫תפעול‬
‫חשבונות‬
‫01‬

11. ‫ניהול המידע הארגוני (המשך)‬
‫ניתוח‬
‫המידע‬
‫הארגוני‬
‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫שם חשבון‬ ‫חשבון‬ ‫מיון‬
‫00.262‬ ‫הוצ ב"ל שכר גיוס כספים‬ ‫200602‬ ‫03‬
‫00.0‬ ‫00.262‬ ‫**‬ ‫:סה"כ לקבוצה‬
‫הכנסות‬
‫00.523,1‬ ‫הכנסות מפעילות‬ ‫100001‬ ‫001‬
‫45.267,94‬ ‫הכנסות מתרומות‬ ‫200001‬ ‫001‬
‫45.780,15‬ ‫00.0‬ ‫001‬ ‫:סה"כ לקבוצה‬
‫שכר‬
‫00.493,92‬ ‫הוצאות שכר מחלקה כללית‬ ‫100102‬ ‫002‬
‫00.782,1‬ ‫ביטוח לאומי שכר -מחלקה כללית‬ ‫200102‬ ‫002‬
‫00.063,1‬ ‫הוצאות גמל שכר -מחלקה כללית‬ ‫300102‬ ‫002‬
‫00.761‬ ‫הוצאות מס מעסיקים -מחלקה כללית‬ ‫500102‬ ‫002‬
‫00.662,2‬ ‫הוצ גמל פיצויים -מחלקה כללית‬ ‫600102‬ ‫002‬
‫00.022,2‬ ‫הוצאות מס שכר -מחלקה כללית‬ ‫700102‬ ‫002‬
‫00.0‬ ‫00.496,63‬ ‫002‬ ‫:סה"כ לקבוצה‬
‫הוצאות -כללי‬
‫84.219‬ ‫משרדיות‬ ‫100103‬ ‫003‬
‫99.411‬ ‫אחזקת מחשב‬ ‫200103‬ ‫003‬
‫11‬ ‫08.494‬ ‫דואר וביול‬ ‫300103‬ ‫003‬

12. ‫ניהול המידע הארגוני – מצב מצוי ורצוי‬
‫‪ ‬הנתונים הנדרשים – מספר פעולות, משתתפים ושעות, עלות ליחידה, עלויות‬
‫הפעלה כלליות ועוד.‬
‫‪ ‬הנושאים באחריות – כספים, תוכן, תפעול...‬
‫מה אני צריך?‬
‫‪ ‬אופן התיעוד – ידנית, אקסל, מערכת ‪ ,ERP‬אחר‬
‫‪ ‬תדירות - חד פעמי, חודשי, רבעוני, שנתי...‬
‫‪ ‬מה עוד?‬
‫21‬

13. ‫חזון ואסטרטגיה‬
‫‪ ‬חידודים אודות החזון הארגוני‬
‫‪ ‬בחינת רמת ההלימה של הפעילות הנוכחית לחזון הנוכחי‬
‫‪ ‬ריכוז מדדי ההצלחה המרכזיים (כולל קשיים)‬
‫‪ ‬פתיחת נושא החזון, או רמת מיקוד היעדים (אם רלוונטי)‬
‫‪ ‬בנייה/חידוד אסטרטגיה ארגונית‬
‫‪ ‬התאמת תקנון העמותה לפעילות (או להפך)‬
‫"ההצלחה – תלויה בגובה השאיפות"‬
‫31‬

14. ‫הקצאת משאבים בהלימה לחזון‬
‫דוח ניהולי ינואר – מאי לתכנית א' – ארגון מספר 06‬
‫עלות ישירה‬
‫אחוז מתוך סך‬ ‫מספר הנהנים‬ ‫הוצאות ביצוע‬
‫לנהנה‬ ‫משקל הנהנים‬ ‫תוכניות‬
‫ההוצאות‬ ‫בתוכנית‬ ‫באש"ח‬
‫(בש"ח)‬
‫107,3‬ ‫%1‬ ‫%21‬ ‫341‬ ‫925‬ ‫קורס א'‬
‫116,1‬ ‫%1‬ ‫%6‬ ‫451‬ ‫842‬ ‫קורס ב'‬
‫272,9‬ ‫%5.0‬ ‫%5‬ ‫42‬ ‫222‬ ‫קורס ג'‬
‫922‬ ‫%21‬ ‫%7‬ ‫862,1‬ ‫192‬ ‫קורס ד'‬
‫990,2‬ ‫%1‬ ‫%5‬ ‫111‬ ‫332‬ ‫קורס ה'‬
‫921‬ ‫%12‬ ‫%7‬ ‫043,2‬ ‫103‬ ‫קורס ו'‬
‫488,2‬ ‫%8‬ ‫%65‬ ‫438‬ ‫504,2‬ ‫קורס ז'‬
‫61‬ ‫%5.55‬ ‫%2‬ ‫000,6‬ ‫89‬ ‫שירותים אחרים‬
‫סך הכל לפעילות‬
‫893‬ ‫%001‬ ‫%001‬ ‫478,01‬ ‫723,4‬
‫התוכניות‬
‫האם משקל הנהנים מול משקל ההוצאות משקף את חזון ומטרות הארגון???‬
‫41‬

15. ‫אסטרטגיה, מדיניות והתנהלות....‬
‫אסטרטגיה‬
‫מדיניות‬
‫ארגונית‬ ‫התנהלות‬
‫ארגונית‬
‫ארגונית‬
‫שוטפת...‬
‫51‬

16. ‫ניהול - שירותים ומתחרים‬
‫‪ ‬חידוד שירותי הליבה, שירותים משלימים‬
‫‪ ‬בחינת הערך המוסף למוטבים‬
‫‪ ‬תנודות מרכזיות בצריכת השירותים‬
‫‪ ‬מפת גורמים מתחרים – יתרונות וחסרונות‬
‫"הדשא אצלי ירוק יותר!"‬
‫61‬

17. ‫ניהול - השוואת שירותים‬
‫קורסים‬ ‫כנסים והשתלמויות‬ ‫מחנה קיץ‬ ‫טיולים‬
‫חישוב לפי 01 ימים‬ ‫חישוב לפי 2 ימים‬ ‫חישוב לפי 7 ימים‬ ‫חישוב לפי 2 ימים‬ ‫עלויות‬
‫572,1‬ ‫68‬ ‫014‬ ‫771‬ ‫ישירות‬
‫737,1‬ ‫031‬ ‫046‬ ‫621‬ ‫הפעלה ארגונית‬
‫159‬ ‫06‬ ‫603‬ ‫63‬ ‫הנהלה וכלליות‬
‫369,3‬ ‫672‬ ‫653,1‬ ‫933‬ ‫סה"כ עלויות‬
‫693‬ ‫831‬ ‫491‬ ‫071‬ ‫עלות ליום לפעילות‬
‫יחסים‬
‫%23‬ ‫%13‬ ‫%03‬ ‫%25‬ ‫ישירות/סה"כ עלויות‬
‫%44‬ ‫%74‬ ‫%74‬ ‫%73‬ ‫הפעלה ארגונית/סה"כ עלויות‬
‫%42‬ ‫%22‬ ‫%32‬ ‫%11‬ ‫הנהלה וכלליות/סה"כ עלויות‬
‫עלויות ישירות - מדוע עלות לחניך ליום טיול (88) גבוהה משמעותית מהמחנה קיץ (85) ומהפעילויות‬ ‫•‬
‫האחרות?‬
‫עלויות הפעלה ארגוניות - האם הפעילות מצדיקה את העלויות הגבוהות?‬ ‫•‬
‫התייעלות - ניתן לייעל תהליכים כלל ארגוניים להקטנת העלויות העקיפות?‬ ‫•‬
‫תכולה - האם תכולת השירותים מתאימים לחזון ולמטרות הארגון?‬ ‫•‬
‫71‬

18. ‫ניהול – כח אדם ותהליכים ארגוניים מרכזיים‬
‫‪ ‬בחינת מצבת כח אדם ומבנה ארגוני נוכחי וסיבתו, קשיים, הצעות לשיפור‬
‫‪ ‬שיפור מבנה ארגוני – יעיל ומותאם לאסטרטגיה הארגונית‬
‫‪ ‬איתור תשתיות/תהליכים מרכזיים, שיושפעו מהתוכניות העתידיות‬
‫‪ ‬יישום השינויים - תוך הדרכה והכשרה של בעלי התפקידים השונים‬
‫"יסודות הבניין מעידים על יציבותו"‬
‫81‬

19. ‫ניהול - מצבת כח אדם‬
‫ארגון מספר 96‬
‫מצבת כח אדם לשנת 1102‬
‫שעות‬ ‫יחס‬ ‫יחס‬
‫יחס נהנים‬ ‫מספר‬ ‫מספר יחס רכזים מספר‬ ‫מספר‬
‫פעילות‬ ‫נהנים‬ ‫מדריכים‬ ‫מחוז‬
‫לסניף‬ ‫נהנים‬ ‫רכזים לסניפים מדריכים‬ ‫הסניפים‬
‫שבועיות‬ ‫למדריכים‬ ‫לרכזים‬
‫21‬ ‫03‬ ‫41‬ ‫012‬ ‫1.2‬ ‫51‬ ‫1‬ ‫7‬ ‫7‬ ‫מחוז א‬
‫21‬ ‫52‬ ‫5.21‬ ‫001‬ ‫3.1‬ ‫8‬ ‫5.1‬ ‫6‬ ‫4‬ ‫מחוז ב‬
‫21‬ ‫23‬ ‫02‬ ‫061‬ ‫2‬ ‫8‬ ‫8.0‬ ‫4‬ ‫5‬ ‫מחוז ג‬
‫21‬ ‫3.82‬ ‫6.01‬ ‫071‬ ‫2.3‬ ‫61‬ ‫8.0‬ ‫5‬ ‫6‬ ‫מחוז ד‬
‫יחס מדריכים לרכזים – במחוז ב' היחס בין המדריכים לרכזים נמוך משמעותית, האם תקין?‬ ‫•‬
‫יחס נהנים למדריכים – במחוז ג' היחס בין נהנים למדריך גבוה משמעותית האם תקין?‬ ‫•‬
‫יחס נהנים לסניף – מדוע מחוז ב' מצליחים לגייס רק 52 נהנים לסניף?‬ ‫•‬
‫91‬

20. ‫ניהול - מצבת כח אדם (המשך)‬
‫השוואת עלויות שנתיות‬
‫הערות‬ ‫הפרש‬ ‫משרה‬ ‫2 משרות‬ ‫%05‬ ‫עלות‬
‫מלאה‬ ‫של %05‬ ‫משרה‬
‫ישנו מינימום שעבורו מוכנים לעבוד‬ ‫000,21‬ ‫000,09‬ ‫000,27‬ ‫000,06‬ ‫שכר‬
‫שבוע הכשרה‬ ‫000,1‬ ‫000,1‬ ‫000,2‬ ‫000,1‬ ‫עלויות הכשרה‬
‫שכירות, חשמל, תקשורת וכו'‬ ‫0‬ ‫000,21‬ ‫000,21‬ ‫000,6‬ ‫עלויות עמדה‬
‫חופשי חודשי לעומת נסיעות יומיות‬ ‫006‬ ‫000,3‬ ‫006,3‬ ‫008,1‬ ‫נסיעות‬
‫יומיים בשנה‬ ‫000,1‬ ‫000,1‬ ‫000,2‬ ‫000,1‬ ‫אירועים מיוחדים‬
‫פעמיים בשנה‬ ‫004‬ ‫004‬ ‫008‬ ‫004‬ ‫שי לחג‬
‫5 שעות בשבוע לעובד‬ ‫0‬ ‫000,8‬ ‫000,8‬ ‫000,4‬ ‫עלויות ניהול‬
‫000,51‬ ‫004,511‬ ‫004,001‬ ‫002,47‬ ‫סה"כ‬
‫סה"כ הפרש של %51, האם סביר?‬
‫02‬

21. ‫ניהול - השקעה בתשתיות – האם סביר?‬
‫גידול בין 8002 ל-‬ ‫1102‬ ‫0102‬ ‫9002‬ ‫8002‬
‫1102‬
‫אש"ח‬ ‫אש"ח‬ ‫אש"ח‬ ‫אש"ח‬
‫%03‬ ‫003‬ ‫955‬ ‫997‬ ‫032‬ ‫טכנולוגיה‬
‫%64‬ ‫887‬ ‫037‬ ‫206‬ ‫835‬ ‫משרדי‬
‫%73‬ ‫002,1‬ ‫091,1‬ ‫459‬ ‫678‬ ‫פרסום ושיווק‬
‫%62‬ ‫408‬ ‫497‬ ‫776‬ ‫436‬ ‫כספים‬
‫%11-‬ ‫005,2‬ ‫453,2‬ ‫995,2‬ ‫197,2‬ ‫צוות מטה‬
‫%01‬ ‫295,5‬ ‫726,5‬ ‫136,5‬ ‫960,5‬ ‫סה"כ‬
‫%43‬ ‫647,2‬ ‫544,2‬ ‫223,2‬ ‫450,2‬ ‫לקוחות‬
‫האם הגידול של %43 בכמות הלקוחות בין השנים 1102-8002 הינה בזכות הגידול בפרסום‬ ‫•‬
‫והשיווק?‬
‫האם הגידול של %64 בצוות המשרדי נדרש בהשוואה לגידול של %43בכמות הלקוחות?‬ ‫•‬
‫12‬

22. ‫ניהול פיננסי‬
‫‪ ‬מפה כלכלית, תקציב, תמחור שירותים, תזרים מזומנים‬
‫‪ ‬מערכות המידע/ הנה"ח/ ‪ ERP‬ויכולת מתן מענה לצרכי ניהול ובקרה‬
‫‪ ‬מדיניות פיננסית – מודל כלכלי‬
‫‪ ‬איתנות פיננסית – ארגונית‬
‫‪ ‬דו"חות ניהוליים‬
‫"על המחיה ועל הכלכלה"‬
‫22‬

23. ‫ניהול פיננסי - מפה כלכלית‬
‫הנהלה‬ ‫פעילות‬ ‫קורסים‬ ‫קורסים‬
‫סה"כ‬ ‫אירועים‬ ‫תיאור‬
‫וכלליות‬ ‫עסקית‬ ‫מיוחדים‬ ‫רגילים‬
‫הכנסות‬
‫180,026‬ ‫000,022‬ ‫000,451‬ ‫025,16‬ ‫165,481‬ ‫השתתפות לקוחות‬
‫733,865‬ ‫733,865‬ ‫ממשלה ורשויות‬
‫000,099‬ ‫000,094‬ ‫000,005‬ ‫פילנתרופיה‬
‫814,871,2‬ ‫733,850,1‬ ‫000,022‬ ‫000,456‬ ‫025,16‬ ‫165,481‬ ‫סה"כ הכנסות‬
‫הגירעון‬ ‫הוצאות‬
‫יכוסה על‬ ‫114,019-‬ ‫741,882-‬ ‫587,59-‬ ‫004,052-‬ ‫020,96-‬ ‫950,702-‬ ‫שכר‬
‫005,61-‬ ‫521,4-‬ ‫573,21-‬ ‫בנות שירות‬
‫ידי‬ ‫000,11-‬ ‫057,2-‬ ‫052,8-‬ ‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫העודף‬ ‫000,33-‬ ‫000,22-‬ ‫057,2-‬ ‫052,8-‬ ‫נסיעות‬
‫במרכזי‬ ‫027,72-‬ ‫022,11-‬ ‫521,4-‬ ‫573,21-‬ ‫מזון‬
‫הרווח‬ ‫005,181-‬ ‫005,94-‬ ‫-000,121‬ ‫057,2-‬ ‫052,8-‬ ‫מתכלות‬
‫האחרים‬ ‫002,431-‬ ‫001,32-‬ ‫005,5-‬ ‫055,22-‬ ‫526,02-‬ ‫524,26-‬ ‫פרסום ושיווק‬
‫368,215-‬ ‫130,94-‬ ‫138,86-‬ ‫136,99-‬ ‫795,86-‬ ‫377,622-‬ ‫שכר דירה ותחזוקה‬
‫006,82-‬ ‫008,8-‬ ‫002,2-‬ ‫002,2-‬ ‫003,3-‬ ‫001,21-‬ ‫חשמל‬
‫000,44-‬ ‫051,91-‬ ‫056,1-‬ ‫056,1-‬ ‫574,2-‬ ‫570,91-‬ ‫תקשורת‬
‫008,8-‬ ‫008,8-‬ ‫ביקורת‬
‫088,11-‬ ‫006,6-‬ ‫033-‬ ‫023,1-‬ ‫036,3-‬ ‫עמלות‬
‫474,029,1-‬ ‫821,574-‬ ‫681,581-‬ ‫167,794-‬ ‫738,181-‬ ‫165,085-‬ ‫סה"כ הוצאות‬
‫449,752‬ ‫902,385‬ ‫418,43‬ ‫932,651‬ ‫613,021-‬ ‫000,693-‬ ‫עודף/(גירעון)‬
‫000,002-‬ ‫000,002-‬ ‫פירעון הלוואות‬
‫449,75‬ ‫סה"כ עודף/(גירעון)‬
‫ראיה של התמונה המליאה תסייע בקבלת החלטות‬
‫32‬

24. ‫ניהול פיננסי – דוח ניהולי‬
‫דוח ניהולי יסייע:‬
‫בבקרה ארגונית כוללת ובחינת עלות הפעולות בפועל ביחס לתכנון‬ ‫‪‬‬
‫‪ – Benchmark‬פנים ארגוני וחוץ ארגוני‬ ‫‪‬‬
‫42‬

25. ‫ניהול פיננסי – דוח ניהולי (המשך)‬
‫דוח ניהולי לחודשים ינואר - נובמבר ארגון 06‬
‫תכנית א‬
‫אחוז ביצוע‬ ‫הפרש‬ ‫סה"כ ביצוע‬ ‫תכנון ל 11 חודשים‬ ‫תכנון שנתי‬ ‫סעיפי תקציב‬
‫הכנסות:‬
‫%8‬ ‫641,52‬ ‫641,553‬ ‫000,033‬ ‫000,063‬ ‫השתתפות לקוחות‬
‫%44-‬ ‫291,761-‬ ‫803,212‬ ‫005,973‬ ‫000,414‬ ‫ממשלתי ורשויות‬
‫%9‬ ‫218,41‬ ‫218,971‬ ‫000,561‬ ‫000,081‬ ‫פילנתרופיה‬
‫-‬ ‫832,7‬ ‫832,7‬ ‫-‬ ‫-‬ ‫הכנסות עצמיות‬
‫%41-‬ ‫599,911-‬ ‫505,457‬ ‫005,478‬ ‫000,459‬ ‫סה"כ הכנסות‬
‫הוצאות:‬
‫%83-‬ ‫230,94-‬ ‫359,87‬ ‫589,721‬ ‫026,931‬ ‫שכר עבודה ניהול וריכוז‬
‫%92-‬ ‫521,131-‬ ‫578,913‬ ‫000,154‬ ‫000,294‬ ‫שכר עבודה הדרכה‬
‫%72-‬ ‫686,9-‬ ‫618,62‬ ‫205,63‬ ‫028,93‬ ‫הוצאות פיתוח מקצועי‬
‫%97-‬ ‫395,32-‬ ‫914,6‬ ‫210,03‬ ‫047,23‬ ‫הוצאות הכשרות וגיוס‬
‫%63-‬ ‫380,63-‬ ‫520,56‬ ‫801,101‬ ‫003,011‬ ‫הפעלה ואחזקה‬
‫%33-‬ ‫915,942-‬ ‫880,794‬ ‫706,647‬ ‫084,418‬ ‫סה"כ הוצאות‬
‫%101‬ ‫425,921‬ ‫714,752‬ ‫398,721‬ ‫025,931‬ ‫תרומה כלכלית‬
‫%12-‬ ‫852-‬ ‫959‬ ‫712,1‬ ‫823,1‬ ‫כמות נהנים‬
‫%551‬ ‫361‬ ‫862‬ ‫501‬ ‫501‬ ‫עודף/גירעון לנהנה‬
‫האם אחוזי הביצוע בהכנסות לעומת ההוצאות תואם את המדיניות הארגונית?‬ ‫•‬
‫האם הקיטון בפיתוח מקצועי והכשרות וגיוס תואם את מדיניות הארגון?‬ ‫•‬
‫52‬ ‫כיצד הקיטון בהוצאות ביחס לקיטון בנהנים משפיע על איכות השירות?‬ ‫•‬

26. ‫דוח ניהולי אופטימלי יביא ל....‬
‫62‬

27. ‫מעקב ובקרה‬
‫מפת הדרכים הפיננסית למנהל תסייע :‬
‫בריכוז ותזמון המטלות הפיננסיות‬ ‫‪‬‬
‫- כבסיס לתכנית העבודה במחלקת כספים‬
‫במעקב שליטה ובקרה‬ ‫‪‬‬
‫בקבלת החלטות‬ ‫‪‬‬
‫72‬

28. ‫מפת הדרכים הפיננסית למנהל‬
‫מפת דרכים פיננסית למנהל‬
‫שישי‬ ‫חמישי‬ ‫רביעי‬ ‫שלישי‬ ‫שני‬ ‫ראשון‬ ‫מספר חודשים בשנת הפעילות (ספטמבר-אוגוסט)‬
‫יוני‬ ‫מאי‬ ‫אפריל‬ ‫מרץ‬ ‫פברואר‬ ‫ינואר‬ ‫חודשים לפי שנת תקציב (ינואר-דצמבר)‬
‫כלים ודו"חות פיננסיים בסיסיים:‬
‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫ניתוח נתונים מצטברים וצפי עד לסוף שנה‬ ‫1‬
‫√‬ ‫√‬ ‫תכנון ובניית תקציב‬ ‫2‬
‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח תקציבי‬ ‫3‬
‫בניית צפי תזרים‬ ‫4‬
‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח מעקב תזרים‬ ‫5‬
‫בניית תמחיר‬ ‫6‬
‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח ניהולי פיננסי‬ ‫7‬
‫מידע ניהולי פיננסי למעקב‬
‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח מעקב גביה‬ ‫1‬
‫√‬ ‫דו"ח עדכון תעריפים‬ ‫2‬
‫√‬ ‫√‬ ‫בדיקת חשבונות בנקים‬ ‫3‬
‫√‬ ‫√‬ ‫בדיקת הסכמים ספקים/ לקוחות‬ ‫4‬
‫√‬ ‫בדיקת הוצאות כוח אדם ותקני משרות‬ ‫5‬
‫√‬ ‫√‬ ‫מעקב תרומות‬ ‫6‬
‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח וועדת השקעות‬ ‫7‬
‫דו"חות ייחודיים לכל ארגון...‬ ‫8‬
‫82‬

29. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב - דוגמה‬
‫נושאים לבדיקה במסגרת דוח מעקב גביה: (סעיף 8)‬
‫‪ ‬התאמת מחיר הגביה להסכמים שנחתמו עם הלקוחות‬
‫‪ ‬התאמת סכום הגביה למכפלת המחיר בנתוני‬
‫המשתתפים‬
‫‪ ‬גיול חובות‬
‫92‬

30. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב - דוגמה‬
‫נושאים לבדיקה במסגרת חשבונות בנקים: (סעיף 01)‬
‫‪ ‬סוגי, גובה, תדירות תשלום ועדכון העמלות השוטפות‬
‫‪ ‬גובה, תדירות ותשלום העמלות והריביות בגין מסגרת אשראי‬
‫‪ ‬התאמת הזיכוי בבנק בגין מס"ב להוראת המסב‬
‫‪ ‬התאמת החזרי הקרן והריבית להסכמים ולוחות הסילוקין שנקבעו‬
‫מראש‬
‫‪ ‬ועוד...‬
‫03‬

31. ‫מדיניות פיננסית - בנקים - דוגמה‬
‫ד‬ ‫ג‬ ‫ב‬ ‫א‬ ‫סעיף‬
‫נתונים כלליים‬
‫01‬ ‫5.11‬ ‫5.31‬ ‫5.6‬ ‫מחזור הכנסות במיליונים‬
‫670,4‬ ‫000,3‬ ‫681,5‬ ‫000,5‬ ‫מספר שורות שנתיות‬
‫?‬ ‫?‬ ‫?‬ ‫?‬ ‫פקדונות‬
‫ניהול שוטף‬
‫%5.7‬ ‫%7‬ ‫ריבית - בסיס‬
‫354,1 לרבעון‬ ‫%8‬ ‫ריבית - מרווח‬
‫%84.2‬ ‫%6.3‬ ‫ריבית פיקדונות‬
‫57‬ ‫33‬ ‫14‬ ‫72‬ ‫דנ"ח עסקי עלות לחודש‬
‫5.1‬ ‫59.0‬ ‫13.0‬ ‫רישום פעולה‬
‫מהשיק ה- 11‬
‫5.1‬ ‫פטור‬ ‫5.0‬ ‫הפקדת שקים‬
‫52.0‬
‫מינימום 5.8 $‬
‫או %11.0‬ ‫%57.0‬ ‫%571.0‬ ‫עמלת חליפין‬
‫מהסכום‬
‫13‬

32. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב -דוגמה‬
‫נושאים לבדיקה במסגרת הסכמים ספקים/לקוחות: (סעיף 11)‬
‫‪ ‬בהוראות קבע - התאמת ההוצאה להסכמים שנחתמו מראש‬
‫‪ ‬ברכישות מהותיות -‬
‫‪ ‬התאמת עלות ליחידה להצעת המחיר‬
‫‪ ‬התאמת ההוצאה למכפלת המחיר בכמויות שנרכשו‬
‫23‬

33. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב – אחר...‬
‫הגשת בקשות‬
‫תמיכה‬ ‫מה הנתונים‬
‫החסרים לי?‬
‫אילו היו‬
‫לי....?‬
‫מה אני צריך כדי‬
‫להגיע אל היעד?‬
‫33‬

34. ‫מדיניות פיננסית‬
‫מדיניות פיננסית כוללת סוגיות פיננסיות שהארגון מתמודד איתם במסגרת‬
‫ההתנהלות השוטפת ובניהם:‬
‫בנקים‬ ‫תקציב‬
‫ניהול‬
‫השקעות‬
‫סיכונים‬
‫43‬

35. ‫מדיניות פיננסית - תקציב‬
‫‪ ‬קבלת החלטות בראייה אסטרטגית (ניהולי, פיננסי ומקצועי)‬
‫‪ ‬בניית תקציב (מאושר ומותנה) מותאם לחזון‬
‫‪ ‬ייחוס והעמסת הוצאות לצורך תמחור מדויק‬
‫‪ ‬אסטרטגיות בנושא חריגות/גירעונות תקציביים כלל ארגוניים ולפי‬
‫פרויקטים‬
‫‪ ‬קו מנחה בנושא לקיחת ופירעון הלוואות‬
‫‪ ‬קביעת מדיניות בנושאי: תקנים/שכר, רכש והרשאות לפעולות מיוחדות‬
‫‪ ‬מינוי נציגים למעקב, בקרה ודיווחים מובנים לוועד המנהל‬
‫53‬

36. ‫מדיניות פיננסית תקציב - דוגמה‬
‫מידע כללי:‬
‫‪ ‬ארגון מספר 83‬
‫‪ ‬ותק: 11 שנים‬
‫‪ ‬תקציב: 3 מיליון ש"ח‬
‫המדיניות‬ ‫נושא‬
‫1. לכל גוף קיים מפרט תקנים ידוע מראש.‬ ‫תקנים‬
‫2. במידה ונדרש שינוי בהגדרת התקנים, יעביר מנהל הגוף מסמך מסודר לאישור‬
‫מנהל הכספים ומנכ"ל הארגון המסביר ומצדיק את השינוי.‬
‫1. לכל הוצאה מעבר ל- 0001 ₪ נדרשות שלוש הצעות מחיר.‬ ‫רכש‬
‫2. מנהל הכספים יאשר רכש עד 0005 ₪ העומד בתקציב הגוף המבקש. מעל‬
‫0005 ₪ נדרש אישור מנכ"ל הארגון.‬
‫בארגון ישנו מבנה שכר ידוע מראש המוצג לעובד טרם התחלת העסקתו.‬ ‫1.‬ ‫שכר‬
‫מבנה השכר לוקח בחשבון הגדרת תפקיד, ותק, השכלה. שכר עובד בנוי‬ ‫2.‬
‫משכר בסיס ועליו התוספות הנ"ל.‬
‫מבנה השכר נקבע על ידי מנכ"ל הארגון ומובע לאישור ועד המנהל.‬ ‫3.‬
‫הארגון מאמץ את התנאים הסוציאלים הקבועים בחוק.‬ ‫4.‬
‫השכר בארגון הינו על בסיס של חוזים אישיים ולא על בסיס הסכמים קיבוציים.‬ ‫5.‬
‫63‬

37. ‫מדיניות פיננסית – בנקים‬
‫‪ ‬מדיניות פתיחת חשבון , אשראי ושירותים בנקים אחרים‬
‫‪ ‬מדיניות מעקב ובקרה בדבר:‬
‫‪ ‬סוגי, גובה ומועד התשלום של העמלות הכרוכים בניהול החשבון‬
‫‪ ‬גובה העמלות מול עמלות דומות הקיימות בבנקים ובחברות האשראי‬
‫השונים‬
‫‪ ‬מינוי נציג מרכזי מול הבנקים‬
‫73‬

38. ‫מדיניות פיננסית - השקעות‬
‫‪ ‬גובה וקצב יצירת רזרבה‬
‫‪ ‬בניית תוכנית השקעות שתשקף את תזרימי המזומנים הצפויים בארגון‬
‫‪ ‬קבלת החלטות (בהתאם לדרישות החוק) על אופן השקעת הרזרבה‬
‫‪ ‬קביעת מדיניות שימוש בהכנסות ממט"ח‬
‫‪ ‬מינוי נציגים (ועדת השקעות) למעקב, בקרה, בחינת ושיפור ההשקעות‬
‫הארגוניות‬
‫83‬

39. ‫תמהיל מקורות מימון‬
‫מטרה‬
‫בחינת גיוון של מקורות המימון ורמת התלות בכל אחד מהם‬
‫מומלץ לבחון את תמהיל ואחוז מקורות המימון כדלהלן:‬
‫פילנתרופיה – כמות תורמים, רמת התלות בכל תורם ותקופת ההתחייבות‬ ‫‪‬‬
‫מימון ממשלתי – ממשלתי, רשויות מקומיות (הקצבות, תמיכות, מיזמים וכו')‬ ‫‪‬‬
‫השתתפות לקוחות – גובה השתתפות הנהנים בשירותים שונים‬ ‫‪‬‬
‫הכנסות עצמיות – פעילות מניבת הכנסה, מכירת ידע‬ ‫‪‬‬
‫93‬

40. ‫התפלגות פילנתרופיה לשנת 2102 – ארגון 96‬
‫תורם יחיד‬
‫31 תורמים‬
‫%82‬
‫2 תורמים‬ ‫%14‬
‫עד 005 אש"ח‬
‫%13‬
‫בין 000,1-005 אש"ח‬
‫מעל 000,1 אש"ח‬
‫תקציב הארגון לשנת 2102 כ 4 מיליון ש"ח‬
‫04‬

41. ‫מקורות מימון – עלות תועלת גיוס‬
‫האם הייתם ממליצים‬
‫לארגון לוותר על הדיוור‬ ‫אש"ח‬
‫הישיר שלהם לישראל‬
‫ולהשקיע יותר בקרנות‬ ‫008‬ ‫%02‬
‫חו"ל?‬
‫006‬
‫%02‬
‫עלות שנתית אש"ח‬ ‫004‬
‫הכנסה מתרומות באש"ח‬
‫הכנסות לאחר קיזוז הוצאות %‬
‫002‬ ‫%09‬
‫%39‬
‫%86‬
‫0‬
‫דיוור ישיר‬ ‫משרדי‬ ‫קרנות‬ ‫טלמרקטינג דיוור ישיר‬
‫חו"ל‬ ‫ממשלה‬ ‫בחו"ל‬ ‫ישראל‬
‫14‬

42. ‫הערכה ומדידה‬
‫‪ ‬תרגום האסטרטגיה למדדים – איכותיים, כמותיים, פיננסיים‬
‫‪ ‬הגדרת ערך חברתי – ערך כלכלי‬
‫‪ ‬תיעוד/ריכוז הנתונים הקיימים בארגון‬
‫‪ ‬הצפת האתגרים הנוכחיים בתיעוד המידע‬
‫‪ ‬תכנון תהליכי התיעוד‬
‫‪ ‬תכנון תשתיות ניהוליות לאיסוף/ריכוז המידע‬
‫"סוף מעשה במחשבה תחילה"‬
‫24‬

43. ‫לאן פנינו....?‬
‫34‬

44. ‫מה אני עושה מחר בבוקר כדי...‬
‫‪ ‬לשפר את השיח הארגוני?‬
‫‪ ‬להחליט מהם השינויים המערכתיים שיש לבצע כדי לממש חזון ארגוני?‬
‫‪ ‬לנהל את מידע הארגוני (פיננסי וכמותי) בצורה מושכלת וטובה יותר?‬
‫‪ ‬להטמיע תרבות ארגונית של חיסכון והתייעלות ?‬
‫‪ ‬לשפר את היכולת למעקב ובקרה?‬
‫‪ ‬לקבוע מדיניות פיננסית ברורה יותר?‬
‫44‬

45. 45

46. 46