Sesión 4 del Taller de Contraloría Social que se imparte a los participantes del Programa de Formación en Gerencia Social Comunitaria en el Estado Yaracuy.

1. Núcleo Yaracuy
GUÍA PARA EL REGISTRO DE LAS
OPERACIONES ADMINISTRATIVAS,
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS DE LOS
CONSEJOS COMUNALES
Abog. Alexander García
Jefe de la Oficina de Atención Ciudadana
Contraloría Municipal de Peña – Estado Yaracuy
Enero 2013
Contacto:
1 Móvil: 0424 – 5962804 Correo: silvarosanna@gmail.com Twitter: @rosilfer

2. BASE LEGAL
 Artículo 274: Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela (Gaceta Oficial Nº 5.908 Extraordinario del 19-02-09).
 Artículos 2, 4, 23, 24 numeral 4 y 52: Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del el Sistema Nacional de
Control Fiscal (Gaceta Oficial Nº 6.013 Extraordinario del
23-12-10).
 Artículo 34: Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(Gaceta Oficial Nº 39240 del 12-08-09).
 Artículo 31, 34 y 57 numeral 9: Ley Orgánica de los Consejos
Comunales (Gaceta Oficial Nº 39.335 del 28-12-09)
2

3. CONSIDERACIONES PREVIAS
Ley de los Consejos Comunales
(Gaceta Oficial Nº 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
Unidad de Gestión Financiera
(BANCO COMUNAL) en forma de
Cooperativas, regida por la Ley Especial
de Asociaciones Cooperativas
 1 Libro de Actas de Asambleas Ordinarias y
Extraordinarias
 1 Libro de Asistencia a las Asambleas
 1 Libro para Registro de los asociados
LIBROS
 3 Libros para Actas para las instancias básicas
1 Libro Diario
1 Libro Mayor
1 Libro de Inventario
3

4. CONSIDERACIONES PREVIAS
Ley de los Consejos Comunales
(Gaceta Oficial Nº 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
Ley Orgánica de los Consejos
Comunales
(Gaceta Oficial Nº 39.335 del 28-12-2009)
ADECUACIÓN
Disposición Transitoria Tercera:
Se disuelven las asociaciones cooperativas y bancos
comunales, en su carácter de unidad de gestión financiera de los
consejos comunales.
Se crea la Unidad Administrativa Financiera Comunitaria
Artículos 30 y 31 LOCC
4

5. OBJETIVO
La Guía para el Registro de las Operaciones
Administrativas, Económicas y Financieras de los
Consejos Comunales tiene como propósito ofrecer
orientaciones conceptuales y metodológicas, de carácter
general, para registrar las operaciones realizadas con ocasión
de la administración de los recursos financieros y bienes
muebles e inmuebles del consejo comunal; así como para la
rendición de cuentas ante la asamblea de ciudadanos y
ciudadanas, la unidad de contraloría social, el órgano o ente del
sector público que haya otorgado los recursos y el órgano de
control fiscal competente.
5

6. REGISTRO DE LAS OPERACIONES
ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y
FINANCIERAS
Abog. Alexander García
Jefe de la Oficina de Atención Ciudadana
6

7. REGISTRO DE LAS OPERACIONES
ADMINISTRATIVAS,
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
Para llevar los referidos registros en el consejo comunal
se establecen tres (3) libros:
 Libro de Transacciones Bancarias.
 Libro de Proyecto.
 Libro de Inventario de Bienes Muebles e
Inmuebles.
7

8. LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
FECHA
NUMERO ENTRADA DE SALIDA DE
AÑO CONCEPTO DE DINERO DINERO SALDO
CHEQUE (INGRESO) (EGRESO)
MES DÍA
8

9. LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
EJEMPLO 1 ( Para los registros en la ejecución de una obra por Autogestión – Autoconstrucción)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
FECHA
CONCEPTO CHEQUE ENTRADA SALIDA DE
AÑO
NUMERO DE DINERO DINERO SALDO
2012
(INGRESO) (EGRESO)
MES DÍA
Depósito Nº 0323, realizado
por el Fondo de
Compensación Interterritorial
Enero 20 (FCI). Para el Proyecto 600.000,00 600.000,00
Sustitución de 3 ranchos por
Viviendas Dignas, en el barrio
Morán.
Compra de materiales de
construcción y 3 tanques de
agua a Ferretería Propatria,
Enero 25 Factura N° 0256. Para el 63312365 50.000,00 550.000,00
Proyecto Sustitución de 3
ranchos por Viviendas
Dignas, en el barrio Morán.
Compra de 6 piezas
sanitarias a la Ferretería El
Amparo, Factura N° 0365. 63312366
Enero 26 10.000,00 540.000,00
Para el Proyecto Sustitución
de 3 ranchos por Viviendas
9 Dignas, en el barrio Morán.

10. LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
EJEMPLO 2 (Para la realización de una obra Contratada con una Empresa)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
FECHA
CONCEPTO CHEQUE ENTRADA SALIDA DE
AÑO
NUMERO DE DINERO DINERO SALDO
2012
(INGRESOS) (EGRESOS)
MES DÍA
Depósito Nº 0323, realizado
por el Fondo de
Compensación Interterritorial
Enero 20 (FCI). Para el Proyecto 600.000,00 600.000,00
Sustitución de 3 ranchos por
Viviendas Dignas, en el barrio
Morán.
Cancelación 20% Anticipo a la
empresa XXX del Contrato N°
Enero 22 001-12 para la Sustitución de 63312363 120.000,00 480.000,00
3 ranchos por Viviendas
Dignas, en el barrio Morán.
Pago de Valuación N° 1 a la
empresa XXX de la obra
63312364
Marzo 23 Sustitución de 3 ranchos por 10.000,00 470.000,00
Viviendas Dignas, en el barrio
Morán.
10

11. LIBRO DE PROYECTO
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3. PLAZO DE EJECUCIÓN 5. TIPO DE EJECUCIÓN
4. MONTO TOTAL
DEL PROYECTO
DESDE HASTA AUTOGESTIÓN CONTRATADA
AUTOCONSTRUCCIÓN
6. 7. 8. 9.
FECHA. DESCRIPCIÓN APROBADO POR APROBADO POR 10. 11. 12.
DE LA ASAMBLEA DE ORGANISMO INGRESOS EGRESOS SALDO
AÑO
OPERACIÓN CIUDADANOS (AS) FINANCIADOR
MES DÍA ACTA FECHA OFICIO FECHA
N° N°
11

12. LIBRO DE PROYECTO
EJEMPLO
1. NOMBRE DEL PROYECTO Sustitución de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el barrio Morán.
2. ORGANISMO FINANCIADOR Fondo de Compensación Interterritorial (FCI)
3.PLAZO DE EJECUCIÓN 4. MONTO TOTAL DEL PROYECTO 5. TIPO DE EJECUCIÓN
6 Meses
DESDE HASTA AUTOGESTIÓN CONTRATADA
AUTOCONSTRUCCIÓN
600.000,00
20-01-12 20-07-12 X
6. 8. 9.
FECHA. 7. APROBADO POR APROBADO POR
DESCRIPCIÓN DE ASAMBLEA DE ORGANISMO 10. 11. 12.
AÑO LA OPERACIÓN CIUDADANOS FINANCIADOR INGRESOS EGRESOS SALDO
2012
MES DÍA ACTA FECHA OFICIO N° FECHA
N°
Enero 20 Depósito Nº 0323 FCI-03-01-12 20-01-2012 600.000,00 600.000,00
Compra de
materiales de
construcción y 3
tanques de agua a
Enero 25 01 23-01-2012 50.000,00 550.000,00
Ferretería Propatria,
Fact N° 0256,
cheque Nº
63312365.
Compra de 06
piezas sanitarias,
Ferretería El
Enero 26 01 23-01-2012 10.000,00 540.000,00
Amparo, Fact. Nº
0365, cheque N°
12
63312366.

13. LIBRO DE INVENTARIO
DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(Propiedad Social del Consejo Comunal)
2.
1. 3. 4.
Nº SERIAL/ DATOS DEL
DESCRIPCIÓN RESPONSABLE UBICACIÓN FISICA
REGISTRO
13

14. LIBRO DE INVENTARIO
DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(Propiedad Social del Consejo Comunal)
EJEMPLO
2. SERIAL/ DATOS DE
1. DESCRIPCIÓN 3. RESPONSABLE 4. UBICACIÓN FÍSICA
REGISTRO
Vocero: Pedro Pérez,
Trompo Mezclador M-300 Fact. 0555 C..I. 4586391 Casa Comunal
Firma
Vocero: Pedro Pérez,
Carretilla Fact. 0233 C..I. 4586391 Casa Comunal
Firma
Vocero: Pedro Pérez,
Cortadora de Casa Comunal
Fact. 0356 C..I. 4586391
Cerámica
Firma
Vocero: Pedro Pérez,
Pala Fact. 0555 C..I. 4586391 Casa Comunal
Firma
Vocero: Pedro Pérez,
Pico Fact. 0555 C..I. 4586391 Casa Comunal
Firma
Oficina subalterna de Registro
Casa Comunal y del Municipio Libertador del
Vocera: Maria Blanco Barrio Morán, Catia
Terreno sobre el cual D.C, anotado bajo el N° 25,
C.I. 15.856.941 Municipio Libertador D.C.
está construida. Tomo 3, folios 23 al 26., 1er
Trimestre año 2012.
14

15. REGISTRO DE ERRORES U
OMISIONES
•Se recomienda realizar los registros en bolígrafo azul o negro.
•No se deben hacer tachaduras o enmendaduras y/o borrones.
•Los errores u omisiones en los libros se podrán corregir en la fecha en
que éste se detecte. Adicionalmente, en el caso de los errores se
procederá de la siguiente manera:
1. Reversar el registro original
2. Registrar correctamente la transacción
15

16. EJEMPLO DE CORRECCIÓN
(EL REGISTRO AFECTA EL LIBRO TRANSACCIONES BANCARIAS
Y EL LIBRO DE PROYECTO)
El día 06 de Febrero de 2012 se detectó que el día 22 de Enero se efectuó un registro por
concepto de compra de 100 sacos de cemento para la ejecución del proyecto Sustitución
de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el Barrio Morán, por la cantidad de
Bs. 200,00, siendo la cantidad correcta Bs. 2.000,00.
LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
(1) (2) (3) (4) (5)
FECHA
CONCEPTO DE LA OPERACIÓN ENTRADA DE SALIDA DE DINERO
AÑO BANCARIA DINERO (EGRESOS) SALDO
2012 (INGRESOS)
MES DÍA
500.000,00
…Vienen
Compra de 100 sacos de cemento
a la ferretería Construcciones C.A.
Enero 22 200,00 499.800,00
con cheque N° 01020304, factura
N° 150.
Anulación del registro de compra
de 100 sacos de cemento a la
Febrero 06 ferretería Construcciones C.A. con 200,00 500.000,00
cheque N° 01020304, factura N°
150, por monto errado.
Compra de 100 sacos de cemento,
a la ferretería Construcciones C.A.
Febrero 06 2.000,00 498.000,00
con cheque N° 01020304, factura
16 N° 150.

17. EJEMPLO DE CORRECCIÓN
(EL REGISTRO AFECTA EL LIBRO DE PROYECTO)
EJEMPLO (Para el caso de una obra ejecutada por autogestión – autoconstrucción)
1. NOMBRE DEL PROYECTO Sustitución de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el barrio Morán.
2. ORGANISMO FINANCIADOR Fondo de Compensación Interterritorial (FCI)
3.PLAZO DE EJECUCIÓN 4. MONTO TOTAL DEL 5. TIPO DE EJECUCIÓN
6 meses PROYECTO
DESDE HASTA AUTOGESTIÓN - AUTOCONSTRUCCIÓN CONTRATADA
600.000,00
20-01-12 20-07-12 X
6. 8. 9.
FECHA. APROBADO POR APROBADO POR
ASAMBLEA DE ENTE/ ORGANISMO 10. 11. 12.
AÑO 7. CIUDADANOS (AS) FINANCIADOR INGRESOS EGRESOS SALDO
2012 DESCRIPCIÓN DE LA
OPERACIÓN
MES DÍA ACTA FECHA OFICIO N° FECHA
N°
Enero 20 Depósito Nº 0323 03-01-12 20-01-2012 600.000,00 600.000,00
Compra de 100 sacos de
cemento a ferretería
Enero 22 Construcciones C.A. con 01 10-01-2012 200,00 599.800,00
cheque N° 01020304,
factura N° 150.
Anulación del registro de
compra de 100 sacos de
cemento a la ferretería
Febrero 06 01 10-01-2012 200,00 600.000,00
Construcciones C.A. con
cheque N° 0102, factura
N° 150, por monto errado.
Compra de 100 sacos de
cemento, a la ferretería
Febrero 06 Construcciones C.A. con 01 10-01-2012 2.000,00 598.000,00
cheque N° 0102, factura
N° 150.
17

18. EJEMPLO DE CORRECCIÓN
(EL LIBRO DE PROYECTO)
EJEMPLO (Para el caso de una obra contratada con una empresa)
1. NOMBRE DEL PROYECTO Sustitución de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el Barrio Morán.
2. ORGANISMO FINANCIADOR Fondo de Compensación Interterritorial (FCI)
3.PLAZO DE EJECUCIÓN 4. MONTO TOTAL 5. TIPO DE EJECUCIÓN
DEL PROYECTO
6 meses
DESDE HASTA AUTOGESTIÓN -AUTOCONSTRUCCIÓN CONTRATADA
X
600.000,00
20-01-12 20-07-12
6. 8. 9.
FECHA. 7. APROBADO POR APROBADO POR
DESCRIPCIÓN DE LA ASAMBLEA DE ENTE/ ORGANISMO 10. 11. 12.
AÑO OPERACIÓN CIUDADANOS (AS) FINANCIADOR INGRESOS EGRESOS SALDO
2012
MES DÍA ACTA FECHA OFICIO FECHA
N° N°
Enero 20 Depósito Nº 0323 03-01-12 20-01-2012 600.000,00 600.000,00
Cancelación 20%
Enero 22 Anticipo del Contrato 01 20-01-2012 12.000,00 588.000,00
N° 001-12.
Anulación del registro
Cancelación 20%
Enero 23 Anticipo del Contrato 12.000,00 600.000,00
N° 001-12.
Cancelación 20%
Anticipo del Contrato
Enero 23 120.000,00 480.000,00
N° 001-12.
18

19. Transacción GLOSARIO
Una transacción es un hecho o condición que requiere un registro contable. Es el
intercambio de valores, por compra, venta, permuta, pagos, cobros, préstamos,
depósitos, descuentos, entre otras, operaciones que efectúan los Consejos
Comunales.
Cheque
Es un titulo valor que incorpora una orden de pago emitida por el titular de una
cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria, quien cobrara su
importe dirigiéndose a un banco o empresa del sistema financiero nacional
especialmente autorizado para ello.
Nota de Débito
La nota de débito es una transacción realizada por el banco en la cuenta de su
cliente, en la que se le notifica las transferencias realizadas a otra cuenta o
descuentos por gastos de servicio prestado por el banco (emisión de chequera,
19 emisión de estado de cuenta, cheque de gerencia, entre otros).

20. GLOSARIO
Nota de Crédito
La nota de crédito es una transacción realizada por el banco en la cuenta de su
cliente, en la que se le notifica del ingreso de una suma de dinero a su cuenta, el
cual pudo haber provenido de una transferencia desde otra cuenta, o como
consecuencia del abono por concepto de intereses ganados en un período de
tiempo.
Depósito
Es una modalidad típica de depósito, en la que el cliente o depositante entrega
una suma de dinero al banco, mediante una operación formalizada, obligándose
la institución a devolverle las sumas recibidas a su requerimiento,
Transferencia
La transferencia bancaria es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a
otra, bien de la misma institución financiera o de otra distinta. Es decir, es una
manera de traspasar fondos entre cuentas bancarias sin sacar físicamente el
20 dinero.

21. EL SISTEMA DE GOBIERNO MÁS PERFECTO
ES AQUEL QUE PRODUCE MAYOR SUMA DE
FELICIDAD POSIBLE, MAYOR SUMA DE
SEGURIDAD SOCIAL Y MAYOR SUMA DE
ESTABILIDAD POLÍTICA.
Simón Bolívar
Discurso de Angostura
15 de Febrero de 1811
21

22. * Material Informativo Suministrado por la Contraloría del Municipio Peña – Estado Yaracuy para los
participantes del Programa de Formación en Gerencia Social Comunitaria. Reproducido con recursos
del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología (FONACIT) y la Universidad Nacional Experimental de la
Fuerza Armada Nacional (UNEFA ) Núcleo Yaracuy.
Contacto:
22
Móvil: 0424 – 5962804 Correo: silvarosanna@gmail.com Twitter: @rosilfer 22