1. FORMACIÓN EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJEMPLO
P.S.P. RODOLFO BAUTISTA CISNEROS PLANTEL ATLACOMULCO

2. PROBLEMA DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
Tu empresa ha proyectado el gasto anual del 2011, teniendo en cuenta la
siguiente información:
-las ventas proyectadas para el producto Alpha en el primer semestre son de
6,500 unidades y para el segundo semestre son de 8,400.
-las ventas proyectadas para el producto Beta son de 7,200 durante todo el año.
+Política de Inventarios:
M.O.D.- En la planta del D.F. trabajan 12 personas, a las cuales se les paga
$1,500.00 al mes a cada una, se realiza el producto Alpha.. En la planta de
Pachuca trabajan 8 obreros, se les paga $1,20.000 al mes y 2 operarios que se les
paga $1,500.00 al mes, ahí se elabora el producto Beta. En la planta de
Matamoros, haciendo el producto Beta hay 5 obreros y se les paga $1,200.00 y 2
auxiliares con un sueldo cada uno de $1,000.00 y 1 operario que se le paga
$1,5000.00, todos ellos al mes; así mismo en esa planta pero para el producto
Alpha, hay 3 obreros y 1 operario, que se les paga respectivamente $1,200.00 y
$1,500.00 al mes para cada uno.
UNIDADES A PRODUCIR.- El inventario final de productos terminados debe ser
del 5% de las ventas del producto Beta y del 10% del producto Alpha.

3. COSTO DE PRODUCCIÓN.- Cada unidad producida consume los siguientes materiales:
INSUMO CANTIDAD COSTO UNITARIO
PRODUCTO ALPHA
A 35 grms $4.00
B 40 grms $2.50
C 25 lts $1.30
PRODUCTO BETA
A 70 grms $4.00
C 10 lts $1.30

4. C.I.F.- En la planta de Matamoros se tiene un seguro contra incendios de
$2,500.00 al mes; se paga por servicios públicos $1,500.00 por bimestre; se paga
por intendencia $500 al mes y por el mantenimiento de 2 maquinas se pagan por
cada una $1,00.00 al semestre.
En la planta del D.F. se paga por servicios públicos $2,500.00 por bimestre; se
tiene un seguro contra incendios de $1,800.00 al mes y uno contra robos por
$3,000.00 bimestral; se paga por mantenimiento a su cortadora $300.00 al mes y
por intendencia $1,000.00 al mes. La planta de Pachuca tiene un seguro contra
robo y uno contra accidentes de $2,000.00 cada uno al mes; se realiza la
intendencia a un gasto de $1,000.00 por mes y se pagan los servicios públicos
$1,500.00 bimestralmente y el mantenimiento es realizado por los mismos
trabajadores.
INSUMOS.- Para la materia prima en su inventario final es el equivalente del 20%
de las ventas de cada producto.

5. SOLUCIÓN:

6. •M.O.D. :
PLANTA D.F. (PRODUCTO ALPHA):
12 EMPLEADOS X 1,500 = 180,000 X 12 = $ 216,000.00
PLANTA PACHUCA (PRODUCTO BETA):
8 OBREROS X 1,200 = 9,600 X 12 = 115,200.00
2 OPERARIOS X 1,500 = 3,000 X 12 = 36,000.00 $ 151,200.00
PLANTA MATAMOROS.-
PRODUCTO BETA:
5 OBREROS X 1,200 = 6,000 X 12 = 72,000.00
2 AUXILIARES X 1,000 = 2,000 X 12 = 24,000.00
1 OPERARIO X 1,500 = 1,500 X 12 = 18,000.00 $ 114,000.00
PRODUCTO ALPHA:
3 OBREROS X 1,200 = 3,600 X 12 = 43,200.00
1 OPERARIO X 1,500 = 1,500 X 12 = 18,000.00
$ 175,200.00 $ 61,200.00
TOTAL: $ 542,400.00

7. •UNIDADES A PRODUCIR:
6,500 UNIDADES PRODUCTO ALPHA 1 ER. SEMESTRE
8,400 UNIDADES PRODUCTO ALPHA 2 DO. SEMESTRE
6,500 X 10 % = 650 UNIDADES
8,400 X 10 % = 840 UNIDADES 1,490 UNIDADES
7,200 UNIDADES PRODUCTO BETA TODO EL AÑO
7,200 X 5 % = 360 UNIDADES

8. •COSTO DE PRODUCCIÓN:
PRODUCTO ALPHA:
INSUMOCANTIDAD COST. UNIT.
A 35 GRMS X $ 4.00 = $ 140 X 1,490 = $208,600.00
B 40 GRMS X $ 2.50 = $ 100 X 1,490 = $149,000.00
C 25 LTS X $ 1.30 = $32.50 X 1,490 = $ 48,425.00
$272.50 $ 406,025.00
PRODUCTO BETA:
INSUMOCANTIDAD COST. UNIT.
A 70 GRMS X $ 4.00 = $ 280 X 360 = $100,800.00
C 10 LTS X $ 1.30 = $ 13 X 360 = $ 4,680.00
$ 293.00 $ 105,480.00
TOTAL: $ 511,505.00

9. • C.I.F. :
MATAMOROS.-
SEGURO VS. INCENDIOS $2,500 X 12 = $ 30,000.00
SERVICIOS PÚBLICOS 1,500 X 6 = 9,000.00
INTENDENCIA 500 X 12 = 6,000.00
MANTENIMIENTO (2 MAQ.) 2,000 X 2 = 4,000.00 $ 49,000.00
DISTRITO FEDERAL.-
SEGURO VS. INCENDIOS $1,800 X 12 = $ 21,600.00
SEGUROS VS. ROBOS 3,000 X 6 = 18,000.00
SERVICIOS PÚBLICOS 2,500 X 6 = 15,000.00
INTENDENCIA 1,000 X 12 = 12,000.00
MANTENIMIENTO 300 X 12 = 3,600.00 $ 70,200.00
PACHUCA.-
SEGURO VS. ROBO $2,000 X 12 = $ 24,000.00
SEGURO VS. ACCIDENTES 2,000 X 12 = 24,000.00
INTENDENCIA 1,000 X 12 = 12,000.00
SERVICIOS PÚBLICOS 1,500 X 6 = 9,000.00 $ 69,000.00
TOTAL: $188,200.00

10. •INSUMOS:
ALPHA 1,490 UNID. X 20 % = 298 X $ 272.50 = $ 81,205.00
BETA 360 UNID. X 20 % = 72 X $ 293 = $ 21,096.00
TOTAL: $ 102,301.00

11. RESUMEN:
M.O.D. $ 542,400.00
COST. PROD 511,505.00
C.I.F. 188,200.00
INSUMOS 102,301.00
GASTO ANUAL $ 1´344,406.00
2011: