SPED: Uma
visão
empresarial
Uma história fictícia
sobre um país de
verdade!
Quem não se
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pressionado?
Sob pressão
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Pátria empreendedora
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Necessidade
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Oportunidade
Fonte: Doing Business 2014
123º
Dias para abrir a empresa
Ficha técnica
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1/4 cebola
1/2 pimentão
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100 g queijo minas
50ml azeite
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CustounitárioR$2,00
Produto em processo2 ovos = 100ml
Produto final
Abrir empresa: sonho?
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11.157.749 de combinações
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30 mil convenções coletivas por ano
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Modelo de negócio do
contador
65% do tempo
para atender ao
fisco
10% do tempo
para atender ao
cliente
Em 25 anos foram
Fonte: IBPT
309.147 normas tributárias
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1.602.748 regras tributárias
Fonte: IBPT
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105.600 combinações
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Fonte: IBPT
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um custo da...
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Custo: R$2.000
Resultado: R$4.000
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Receita: R$7.000
Custo: R$2.000
Impostos: R$1.000
Resultado: R$4.000
Parte do Leão
Fonte: BNDES e IBPT
Carga Tributária (%PIB)
Carga Tributária
2012 (%PIB)
Fonte: OCDE
Fonte: OCDE
Carga Tributária OCDE
2011 (%PIB)
Fonte: IBPT
Índice de Retorno de Bem Estar à Sociedade
País Carga IDH IRBES
1 Estados Unidos 24,3% 0,937 165,78
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Fonte: Receita Federal
Quem
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mais, paga
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4%
Renda
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Seguridade Social
26%
Consumo
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Fonte: MBE
Compras
Estoque & inventário
Controle financeiro
A moça do "fiscal"
Motoboy & o envelope
O carinha da escrituração
Transmite, depois retifica
Gestão de RH
Cenário trabalhista
70 anos de CLT
500 modificações
922 artigos
87 instrumentos
coletivos
registrados por dia
Assinarcarteirasó
depoisde6meses?
Pedido grande: contrate!
Datadehojeouretroativa?
Exames
Férias? 10diasemJaneiro,Carnaval,
10diasemJulhoenoNatal Férias
País cresceu
Fonte: SEBRAE/SP
Não morri, logo cresci
Por que é assim?
Contador fez minha cabeça
EFD ICMS/IPI
EFD Contribuições
eSocial
Sped Contábil
NF-e NFS-e
CT-e MDF-e
Escrituração Contábil Fiscal
Brasil-ID
NFC-e
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Dar o que não tem?
RobertoDiasDuarte
Controlar na cabeça
RobertoDiasDuarte
Gestão por planilhas
Economia informal (%PIB)
Fonte: FGV
EFD-ICMS/IPI em 7 anos
(arquivos recebidos)
jan/2009 jul/2009 jan/2010 jul/2010 jan/2011 jul/2011 jan/2012 jan/2013 jan/20...
EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior
diverge do saldo atual
Em Minas Gerais: 28%
eSocial
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Mais de R$ 1 bilhão em fraudes no Seguro
Desemprego e Abono Salarial
R$ 4 bilhões lançados de diferença (Folha x
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domésticos filiados
à previdência social
Fonte: Receita Federal
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justiça do trabalho: R$12
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Fonte: CNJ/2012
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22% são autuadas
Fonte: Sistema Federal de Inspeção do Trabalho - SFIT/SIT/MTE
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R$ 1,515 bi em 2013
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Falta de segurança e
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“Isso se deve à melhor
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Garantir direitos trabalhistas e previdenciários
Simplificar o cumprimento das obrigações
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Samuel Kruger
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Trabalhistas
Rubricas
Rubricas
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Sistema de gestão (ERP)
Contra cheque & carnê
Futuro
Assinarcarteirasó
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Pedido grande: contrate!
Datadehojeouretroativa?
Exames
Férias? 10diasemJaneiro,Carnaval,
10diasemJulhoenoNatal Férias
Salários diferentes?
Folha de 21 a 20?
O que muda?
Cronograma
Fácil ou
Difícil?
Samuel Kruger
Daniel Belmiro
Quem deixar para depois…
Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013
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623.000
373.000
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Como funciona a NF-e
Segunda Geração da Nota
Fiscal Eletrônica
Manifestação do destinatário
Terceira Geração da Nota
Fiscal Eletrônica
Por quê?
ECF 09/09
S@T
A visão do fisco
Convergência com os padrões da NF-e
Solução sem hardware obrigatório
Não exigência de homologação
Fiscalização eletrônica
Informação em tempo real
Melhor do controle fiscal
Monitoramento à distância
Cruzamento de dados
Au...
Iágaro Martins
Menos burocracia
Dispensa do uso do ECF
Dispensa da Intervenção Técnica
Permite impressora não fiscal
Permite papel não ce...
Mais agilidade
Dispensa de homologação
Dispensa autorização do
equipamento
Expansão de pontos de
vendas sem autorização do...
Inovação no
varejo
Chegaremos lá?
Brasil-ID
Início de um novo modelo
Criei o meu departamento contábil
Adquiri "ERPes"
Comprei “softi" fiscal
Contratei consultorias
E os validadores
Os problemas persistiam
Quem mexeu no meu queijo?
Mesmo preço, produtos diferentes
FRITADA
DO ROBERTO
MeemprestaseuCNPJ?
Vendedores e clientes
Vendedores motivados
Novotruque:venda
paravocêmesma!
Fazem mágica
Quem colocou o NCM obrigatório?
O “DP” às 17:50
Acha que só você paga multas?
em bilhões de Reais
Autuações federais
Autuações: 17% da arrecadação
Autuações: 4% do PIB
Custo do risco tributário (2013)
em milhões
R$13 bilhões: despesa com a justiça do trabalho
Novos processos trabalhistas
Autuações: 0,5% dos salários
Ações na justiça: 4% dos salários
Custo do risco trabalhista (2013)
Custo do risco trabalhista (2013)
Salários anuais CLT: R$321 bilhões
Ações na justiça: 4% dos salários
Ações na justiça: R...
Resumo:
ruim x bom
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Vendas na loja
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Qualidade
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Grátis
porcaria
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utopia
bem
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Enfim…
SPED: Uma visão empresarial
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SPED: Uma visão empresarial

  1. 1. SPED: Uma visão empresarial Uma história fictícia sobre um país de verdade! Quem não se sente pressionado? Sob pressão Nota Fiscal Eletrônica 2005 Sistema Público de Escrituração Digital 2007 Escrituração Contábil Digital EFD-ICMS/IPI FCONT EFD-Contribuições MDF-e CT-e eSOCIAL Manifestação do Destinatário Escrituração Contábil Fiscal NFC-e Na visão de quem empreende? O que é tudo isso… Sou o Roberto Antes que me esqueça A fritada Qualquer semelhança é mera coincidência!
  2. 2. Pátria empreendedora
  3. 3. 30% Necessidade x 70% Oportunidade
  4. 4. Fonte: Doing Business 2014 123º Dias para abrir a empresa
  5. 5. Ficha técnica 2 ovos 1/4 cebola 1/2 pimentão 1/2 tomate 100 g queijo minas 50ml azeite pimenta e sal CustounitárioR$2,00
  6. 6. Produto em processo2 ovos = 100ml
  7. 7. Produto final
  8. 8. Abrir empresa: sonho? 47 normas por dia 11.157.749 de combinações tributárias 30 mil convenções coletivas por ano 105 mil alíquotas do Simples 309.147 normas tributárias
  9. 9. Modelo de negócio do contador 65% do tempo para atender ao fisco 10% do tempo para atender ao cliente
  10. 10. Em 25 anos foram Fonte: IBPT 309.147 normas tributárias 3.471.723 artigos 8.089.114 parágrafos 25.864.334 incisos 3.402.288 alíneas Fonte: IBPT
  11. 11. 1.602.748 regras tributárias Fonte: IBPT com 11.157.749 combinações 105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES Fonte: IBPT
  12. 12. “O Estado não tem poderes divinos. Tudo o que ele pode fazer é tirar de um e dar para outro. Nesse processo há um custo da burocracia para operar a distribuição.” Mário Henrique Simonsen custo da burocracia
  13. 13. Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname 199208 311316336 453 864 1.080 2.600 média mundial: 282 Fonte: www.pwc.com 2.600 horas Custo da burocracia terceirizada
  14. 14. Solteiros Loja própria Distribuidores Personalizado Vendas na loja Cozinhar Embalar Vender Ingredientes Cozinha Embalagens Verdureiro Insumos, aluguéis Alimentação rápida, barata e saudável O modelo de negócios
  15. 15. A primeira loja
  16. 16. Vendi 1.000 fritadas por R$6,00 cada Receita: R$6.000 Custo: R$2.000 Resultado: R$4.000 Primeiros resultados
  17. 17. Vendi 1.000 fritadas por R$7,00 cada Receita: R$7.000 Custo: R$2.000 Impostos: R$1.000 Resultado: R$4.000 Parte do Leão
  18. 18. Fonte: BNDES e IBPT Carga Tributária (%PIB)
  19. 19. Carga Tributária 2012 (%PIB) Fonte: OCDE
  20. 20. Fonte: OCDE Carga Tributária OCDE 2011 (%PIB)
  21. 21. Fonte: IBPT Índice de Retorno de Bem Estar à Sociedade País Carga IDH IRBES 1 Estados Unidos 24,3% 0,937 165,78 2 Austrália 26,5% 0,929 163,49 3 Coreia do Sul 26,8% 0,909 161,45 4 Irlanda 28,3% 0,916 160,32 5 Suíça 28,2% 0,913 160,18 6 Japão 28,6% 0,912 159,63 7 Canadá 30,07% 0,911 157,85 8 Bélgica 30,7% 0,897 155,94 9 Nova Zelândia 32,9% 0,919 155,28 10 Israel 31,6% 0,900 155,16 11 Eslováquia 28,3% 0,840 153,86 12 Espanha 32,9% 0,885 152,39 13 Uruguai 26,3% 0,792 152,08 14 Alemanha 37,6% 0,920 149,96 15 Islândia 37,2% 0,906 149,23 País Carga IDH IRBES 16 Grécia 33,8% 0,860 149,23 17 Reino Unido 35,2% 0,875 148,90 18 República Tcheca 35,5% 0,873 148,38 19 Eslovênia 37,4% 0,840 147,81 20 Noruega 42,2% 0,955 147,65 21 Luxemburgo 37,8% 0,875 145,91 22 Áustria 43,2% 0,895 141,40 23 Suécia 44,3% 0,916 141,15 24 Argentina 37,3% 0,811 141,04 25 Hungria 38,9% 0,831 140,90 26 Finlândia 44,1% 0,892 140,11 27 Itália 44,4% 0,881 138,83 28 Dinamarca 48% 0,901 136,39 29 França 45,3% 0,893 138,81 30 Brasil 36,27% 0,730 135,34 é "nóis"
  22. 22. Fonte: Receita Federal Quem consome mais, paga mais Outros 2% Propriedade 4% Renda 19% Seguridade Social 26% Consumo 49%
  23. 23. Fonte: MBE
  24. 24. Compras
  25. 25. Estoque & inventário
  26. 26. Controle financeiro
  27. 27. A moça do "fiscal"
  28. 28. Motoboy & o envelope
  29. 29. O carinha da escrituração
  30. 30. Transmite, depois retifica
  31. 31. Gestão de RH
  32. 32. Cenário trabalhista 70 anos de CLT 500 modificações 922 artigos
  33. 33. 87 instrumentos coletivos registrados por dia
  34. 34. Assinarcarteirasó depoisde6meses? Pedido grande: contrate!
  35. 35. Datadehojeouretroativa? Exames
  36. 36. Férias? 10diasemJaneiro,Carnaval, 10diasemJulhoenoNatal Férias
  37. 37. País cresceu
  38. 38. Fonte: SEBRAE/SP Não morri, logo cresci
  39. 39. Por que é assim?
  40. 40. Contador fez minha cabeça
  41. 41. EFD ICMS/IPI EFD Contribuições eSocial Sped Contábil NF-e NFS-e CT-e MDF-e Escrituração Contábil Fiscal Brasil-ID NFC-e Sistema Público de Escrituração Digital
  42. 42. Dar o que não tem?
  43. 43. RobertoDiasDuarte Controlar na cabeça
  44. 44. RobertoDiasDuarte Gestão por planilhas
  45. 45. Economia informal (%PIB) Fonte: FGV
  46. 46. EFD-ICMS/IPI em 7 anos (arquivos recebidos) jan/2009 jul/2009 jan/2010 jul/2010 jan/2011 jul/2011 jan/2012 jan/2013 jan/2014 470.016 308.539 154.152 123.723 66.669 50.179 22.393 1.4880 Fonte:'Receita'Federal CONVÊNIO ICMS 143/2006
  47. 47. EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual Em Minas Gerais: 28%
  48. 48. eSocial
  49. 49. Fraude$ Mais de R$ 1 bilhão em fraudes no Seguro Desemprego e Abono Salarial R$ 4 bilhões lançados de diferença (Folha x GFIP) 2,5 milhões de trabalhadores com vínculos extemporâneos incluídos no CNIS em 2012 R$ 2 bilhões levantados/recolhidos de FGTS sob ação fiscal Fonte: Receita Federal
  50. 50. 20% dos empregados domésticos filiados à previdência social Fonte: Receita Federal Número$
  51. 51. Despesa total com a justiça do trabalho: R$12 bilhões 2,2 milhões de novos processos trabalhistas por ano Fonte: CNJ/2012 Número$
  52. 52. 250 mil empresas fiscalizadas por ano 22% são autuadas Fonte: Sistema Federal de Inspeção do Trabalho - SFIT/SIT/MTE e Relatórios específicos de fiscalização para erradicação do trabalho infantil e para erradicação do trabalho escravo. Autuaçõe$
  53. 53. R$ 1,515 bi em 2013 297 mil multas Falta de pagamento do FGTS Descumprimento de jornada Falta de segurança e saúde
  54. 54. “Isso se deve à melhor atuação da fiscalização. Já estamos usando a fiscalização eletrônica, que vai simplificar enormemente a ação fiscal…”
  55. 55. Garantir direitos trabalhistas e previdenciários Simplificar o cumprimento das obrigações principais e acessórias, para redução de custos e da informalidade Aprimorar a qualidade de informações da seguridade social e das relações de trabalho
  56. 56. Samuel Kruger
  57. 57. Eventos Trabalhistas
  58. 58. Rubricas
  59. 59. Rubricas
  60. 60. eventos www.esocial.gov.br
  61. 61. XML & Webservice eventos Sistema de gestão (ERP)
  62. 62. Contra cheque & carnê
  63. 63. Futuro
  64. 64. Assinarcarteirasó depoisde6meses? Pedido grande: contrate!
  65. 65. Datadehojeouretroativa? Exames
  66. 66. Férias? 10diasemJaneiro,Carnaval, 10diasemJulhoenoNatal Férias
  67. 67. Salários diferentes?
  68. 68. Folha de 21 a 20?
  69. 69. O que muda?
  70. 70. Cronograma
  71. 71. Fácil ou Difícil?
  72. 72. Samuel Kruger
  73. 73. Daniel Belmiro
  74. 74. Quem deixar para depois…
  75. 75. Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013 1.000.000 847.000 623.000 373.000 15.0005.0002.500850 Emissores de NF-e Combustíveis Cigarros Veículos Medicamentos Cimento Bebidas Siderurgia Energia Fonte:'RFB'
  76. 76. Como funciona a NF-e
  77. 77. Segunda Geração da Nota Fiscal Eletrônica
  78. 78. Manifestação do destinatário
  79. 79. Terceira Geração da Nota Fiscal Eletrônica
  80. 80. Por quê?
  81. 81. ECF 09/09
  82. 82. S@T
  83. 83. A visão do fisco
  84. 84. Convergência com os padrões da NF-e Solução sem hardware obrigatório Não exigência de homologação
  85. 85. Fiscalização eletrônica Informação em tempo real Melhor do controle fiscal Monitoramento à distância Cruzamento de dados Auditoria eletrônica
  86. 86. Iágaro Martins
  87. 87. Menos burocracia Dispensa do uso do ECF Dispensa da Intervenção Técnica Permite impressora não fiscal Permite papel não certificado Dispensa de impressão de Redução Z e Leitura X, Mapa Resumo, Lacres, R e v a l i d a ç ã o, C o m u n i c a ç ã o d e ocorrências, Cessação
  88. 88. Mais agilidade Dispensa de homologação Dispensa autorização do equipamento Expansão de pontos de vendas sem autorização do Fisco
  89. 89. Inovação no varejo
  90. 90. Chegaremos lá?
  91. 91. Brasil-ID
  92. 92. Início de um novo modelo
  93. 93. Criei o meu departamento contábil
  94. 94. Adquiri "ERPes"
  95. 95. Comprei “softi" fiscal
  96. 96. Contratei consultorias
  97. 97. E os validadores
  98. 98. Os problemas persistiam
  99. 99. Quem mexeu no meu queijo?
  100. 100. Mesmo preço, produtos diferentes
  101. 101. FRITADA DO ROBERTO MeemprestaseuCNPJ? Vendedores e clientes
  102. 102. Vendedores motivados
  103. 103. Novotruque:venda paravocêmesma! Fazem mágica
  104. 104. Quem colocou o NCM obrigatório?
  105. 105. O “DP” às 17:50
  106. 106. Acha que só você paga multas?
  107. 107. em bilhões de Reais Autuações federais
  108. 108. Autuações: 17% da arrecadação Autuações: 4% do PIB Custo do risco tributário (2013)
  109. 109. em milhões R$13 bilhões: despesa com a justiça do trabalho Novos processos trabalhistas
  110. 110. Autuações: 0,5% dos salários Ações na justiça: 4% dos salários Custo do risco trabalhista (2013)
  111. 111. Custo do risco trabalhista (2013) Salários anuais CLT: R$321 bilhões Ações na justiça: 4% dos salários Ações na justiça: R$13 bilhões Autuações: 0,5% dos salários Autuações: R$1,5 bilhão
  112. 112. Resumo: ruim x bom
  113. 113. Solteiros Loja própria Distribuidores Personalizado Vendas na loja Cozinhar Embalar Vender Ingredientes Cozinha Embalagens Verdureiro Insumos, aluguéis Alimentação rápida, barata e saudável Lembra do modelo de negócios?
  114. 114. Governo RFB SEFAZ SEFIN Impostos Declarações Alvarás Escriturações Documentos Setor contábil Automatizado Retorno social (?) Impostos & custo de conformidade Software Consultorias GESTÃO: Vendas Compras Estoques Tributos RH Sistemas & Profissionais Precisa de administração!
  115. 115. Como será seu projeto? Barato Qualidade excelente Rápido Grátis porcaria não existe faça você (se puder) utopia bem pago negligente não pode ser rápido
  116. 116. Enfim…

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