1. Změny daní a vládní finanční politika V. ročník odborné konference Rozpočet a finanční vize měst a obcí Institut certifikace účetních, Praha - 6. září 2011 RNDr. Ladislav Minčič CSc., MBA I. náměstek ministra financí

2. Ekonomický vývoj(hlavní makroekonomické indikátory) Zdroj: Makroekonomická predikce České republiky, červenec 2011

3. Shrnutí makroekonomického vývoje 2,5% růst HDP -> vliv zahraničního obchodu Růst spotřebitelských cen (2,3 %) -> plánované úpravy DPH Snižování nezaměstnanosti (6,7 %) -> postupné oživení ekonomiky Obnovení růstové dynamiky objemu mezd a platů: o 2,3 % Riziko pro českou ekonomiku Stav veřejných rozpočtů některých zemí eurozóny

4. Fiskální politika Deficit vládního sektoru 2010 172,8 mld. Kč (4,7 % HDP) růst daňových příjmů a pokles výdajů vlády Deficit vládního sektoru 2011 157 mld. Kč (4,2 % HDP) růst daňových příjmů (DPH) X pokles DPPO Zdroj: Makroekonomická predikce České republiky, července 2011

5. Vývoj daňových příjmů 2007 – 2011(bez odvodu z elektřiny ze slunečního záření a odvodu za vynětí půdy ze zemědělského půdního fondu) Zdroj: Účty České Národní Banky, červenec 2011

6. Očekávané daňové příjmy veřejných rozpočtů Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR, červenec 2011 Včetně legislativních změn: Změna sazeb DPH Změna DPFO Změna DPPO

7. Sazbová novela Změna DPH Zdroj financí pro penzijní reformu -> Udržitelnost důchodového systému Změna sazeb DPH 1. ledna 2012: zvýšení snížené sazby DPH; 10 % -> 14 % 1. ledna 2013: sjednocení sazeb DPH; 17,5 % Předpokládaný výnos veřejných rozpočtů ze změny DPH 2012: 21,3 mld. Kč 2013: 22,5 mld. Kč 2014: 28,4 mld. Kč

8. Sazbová novela Změna RUD Vyšší výnos DPH je určen pouze na penzijní reformu -> snížení podílu RUD u DPH pro obce a kraje -> vyšší výnos DPH příjmem pouze státního rozpočtu Změna podílu 1. ledna 2012: DPH pro kraje: z 8,92 % na 8,29 % DPH pro obce: z 21,4 % na 19,93 % 1. ledna 2013: DPH pro kraje: z 8,29 % na 8,28 % DPH pro obce:z 19,93 % na 19,90 %

9. Sazbová novela Zvýšení daňového zvýhodnění na dítě Kompenzace negativních dopadů zvýšené sazby DPH Zvýšení slevy na dítě: o 1800 Kč (150 Kč/měsíc) Podmínka: dosažení 6 ti násobku min. mzdy Motivace pro aktivní hledání práce Dopad na veřejné rozpočty: Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR

10. JIM - DPFO Obecné změny 1 přiznání – 1 platba – 1 kontrola Sjednocení vyměřovacích základů maximálního možné sjednocení vyměřovacích základů povinného pojistného a základu daně z příjmů fyzických osob Zrušení konceptu superhrubé mzdy základ pro výpočet daně a pojistných: hrubá mzda koncept superhrubé mzdy považován za diskriminační -> poplatníci podléhají de facto vyššímu zdanění daňová regrese při dosažení max. vyměřovacího základu

11. JIM - DPFO Zvýšení statutární sazby: 15 % -> 19 % Omezení základní slevy na poplatníka zrušení základní slevy na dani pro osoby s měsíčními příjmy převyšujícími čtyřnásobek průměrné mzdy Zrušení osvobození (historických, nesystémových) plnění poskytovaného: vojákům v záloze, žákům škol kázeňských odměn poskytovaných bezpečnostním sborům a ozbrojených sil odstupného plynoucího za uvolnění bytu a využití příjmů z prodeje bytu, rodinného domu Snížení podpory vlastního bydlení, pořizovaného z cizích zdrojů

12. JIM - DPFO Zaměstnanci Zrušení řady dalších selektivních osvobození příklady: stravování, zlevněné jízdné pro rodinné příslušníky zaměstnanců dopravních podniků, osvobození zvláštního příplatku nebo příplatku za službu v zahraničí jejich nahrazení novou univerzální roční slevou zohledňující výdaje na dosažení příjmů

13. JIM - DPFO Podnikatelé, resp. OSVČ Stanovení nového základu daně a pojistných nový základ daně a pojistných: 100 % hrubého zisku cílem je harmonizace daně z příjmů fyzických osob a povinných pojistných srovnání odvodové povinnosti OSVČ na pojistném -> 6,5% sazba důchodového i zdravotního pojištění Zrušení některých daňových úlev zrušení osvobození příjmů dlužníka v reorganizaci přesun podpory zdravotně postižených zaměstnanců do fiskální kompetence MPSV

15. JIM - DPPO Sjednocení maximálního limitu pro odpočet darů na veřejně prospěšné účely na 10 % dle programového prohlášení vlády podpora veřejně prospěšných aktivit zvýšení o 100 % Nulové zdanění subjektů kolektivního investování a důsledné zdanění výplat ze systému princip daňové neutrality důsledně zdaněny výplaty ze systému eliminace zvýhodnění fondů kvalifikovaných investorů a nemovitostních fondů Daňové osvobození dividend

16. JIM - DPH Snížení výše ročního obratu pro povinnou registraci k DPH dle současného zákona je výše obratu nastavena na 1 mil. Kč za posledních 12 měsíců navrženo snížení hranice obratu na 750 tis. Kč

17. JIM - dopady(pouze za sdílené daně – dopad na veřejné rozpočty) Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR VR – veřejné rozpočty; SR – státní rozpočet; MR – místní rozpočty

18. Celkové dopady (JIM + sazbová novela)(pouze za sdílené daně – dopad na veřejné rozpočty) Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR VR – veřejné rozpočty; SR – státní rozpočet; MR – místní rozpočty

19. Návrh novely zákonao rozpočtovém určení daní(nový model sdílených daní pro obce)

20. Návrh novely RUD – principy Sledované principy dosažení 3-násobku ve sdílených daních na obyvatele (Praha versus kategorie obcí s nejnižšími příjmy) posílení ze SR (7,0 mld. Kč – dotační programy z národních zdrojů) zařazení Brna, Ostravy, Plzně do propočtu mezi ostatní obce(u Prahy zůstává oddělený propočet) ve srovnání se sdílenými daněmidle stávajícího RUD ztrácí Plzeň, Ostrava, Brno a Praha Uplatněná kritéria a jejich váhy váha prostého počtu obyvatel zvýšena ze 3 % na 10 % nové kritérium „počet žáků“ 7 % (začleněn "Příspěvek na školství" cca 1,5 mld. Kč; nyní ve VPS) bez změny zůstává 3 % váha celkové výměry katastrálních území na postupné přechody tak zbývá 80 % (váha tohoto kritéria činí ve stávajícím systému 94 %)

22. Struktura příjmů obcí a krajů

26. Dámy a pánové, děkuji za pozornost ladislav.mincic@mfcr.cz