Oba slides - tc58 n - aula 02 .:. www.tc58n.wordpress.com

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  1. 1. 189 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
  2. 2. 190 Aula 02
  3. 3. 191 Contingências tributárias – Os cuidados para não incorrer em irregularidades
  4. 4. 192 Significado de Contingência s.f. Eventualidade, possibilidade de que algo aconteça ou não.
  5. 5. 193 Principais aspectos • Evitar recolhimento fora do prazo; • Apresentar informações corretas; • Observar prazos de escriturações e apurações; • Ter o cuidado em informar e recolher os tributos sob o mesmo código de acordo com a exata apuração; • Evitar rasuras nos documentos fiscais.
  6. 6. 194 Principais aspectos Evitar recolhimento fora do prazo EMPRESA ABC ICMS 04/2013 = R$500.000,00 Vencimento – 20/05/2013 Pagamento – 31/07/2013 Inscrição dívida ativa – 01/08/2013 NÃO OBTENÇÃO DA CERTIDÃO
  7. 7. 195 Principais aspectos Apresentar informações corretas Empresa Ano Base Obrigação Acessória Prescrição Última Retificação Prescrição c/ Retificação Diferença Temporal ONONONON 2002 DIPJ 2008 2006 2011 3 anos ONONONON 2003 DCTF 3° trim. 2008 2004 2009 1 ano ONONONON 2004 DIPJ 2010 2006 2011 1 ano ONONONON 2003 DIPJ 2009 2007 2012 3 anos ONONONON 2006 DCTF 10/2006 2011 2007 2012 1 ano
  8. 8. 196 Principais aspectos Observar prazos de escriturações e apurações; Registros que devem ser realizados na Junta Comercial; Declarações que devem ser entregues com o resultado das apurações; Multas elevadas para entrega em atraso/não entrega
  9. 9. 197 Principais aspectos Ter o cuidado em informar e recolher os tributos sob o mesmo código de acordo com a exata apuração 1° recolhimento do ano de IRPJ firma a opção pela tributação;
  10. 10. 198 Principais aspectos Evitar rasuras nos documentos fiscais Documento fiscal pode ser considerado inábil; Risco de Lucro Arbitrado;
  11. 11. 199 Principais aspectos CONLUIO - Combinação entre duas ou mais pessoas pela qual acordam enganar ou defraudar outra pessoa ou instituição com vista a obter bens ou serviços SOLIDARIEDADE FISCAL – Repartição do dever de pagar tributo.
  12. 12. 200 Principais aspectos CFOP Valor Contábil Base de cálculo ICMS Isentas Outras 5102 566.546,20 125.886,56 22.659,74 440.659,64 0,00 5405 16.809,94 0,00 0,00 0,00 16.809,94 5901 25.130,00 0,00 0,00 0,00 25.130,00 5915 500.000,00 0,00 0,00 0,00 500.000,00 Total 1.108.486,14 125.886,56 22.659,74 440.659,64 541.939,94 CFOP Valor Contábil Base de cálculo ICMS Isentas Outras 1102 55.873,05 12.267,25 2.208,09 43.605,80 0,00 1202 3.334,97 741,03 133,38 2.593,94 0,00 1253 5.296,09 0,00 0,00 0,00 5.296,09 1303 7.742,79 0,00 0,00 0,00 7.742,79 1403 23.288,97 0,00 0,00 0,00 23.288,97 1916 158.000,00 158.000,00 Total 253.535,87 13.008,28 2.341,47 46.199,74 194.327,85
  13. 13. 201 Principais aspectos Operações com conserto Remessas – 5.915 = R$500.000,00 Retornos – 1.916 = R$158.000,00 Diferença = R$342.000,00 * 18% = R$61.560,00 Multa de 150% = R$92.340,00 Total – R$153.900,00 + juros

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