Conciliao aula 2 e 3 de 16 10 e 17.10 2013

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Conciliao aula 2 e 3 de 16 10 e 17.10 2013

  1. 1. OCORRENCIA DE DIFERENÇAS DE VALORES Débitos e créditos efetuados pelo Banco na conta corrente da Empresa, podem ocorrer de: 1. 2. 3. 4. 5. Recebimento de Duplicatas em Cobrança ( Crédito) Cobrança de juros ( Débito) Cobrança de taxas de serviços prestados ( Débito) Fornecimentos de talões de cheques e outros serviços ( Débito) Resgate de aplicações financeiras ( Crédito) Professor Ademir Macedo de Oliveira
  2. 2. OCORRENCIA DE DIFERENÇAS DE VALORES POR ERROS Erros internos ( Empresa): 1. 2. 3. 4. 5. Omissão de lançamentos Valores lançados a maior Valores lançados a menor Lançamentos duplicados Lançamentos de uma conta em outra Professor Ademir Macedo de Oliveira
  3. 3. Não se esqueça !!! Interpretação Contábil: (-)Débitos lançados no Razão (+) Créditos lançados no Extrato (+) Créditos lançados no Razão (-) Débitos lançados no Extrato Professor Ademir Macedo de Oliveira
  4. 4. OPERAÇÃO CONTABIL 1. Análise de Caso Prático 2. Contabilização de Ajustes
  5. 5. ANÁLISE DO CASO PRÁTICO (-) O depósito do dia 20.02, pertence ao Banco Safra S . A. e foi lançado indevidamente pela contabilidade. R$ 1.000,00 (+) O cheque: 111.331, de 19.02, se refere ao pagamento do Fornecedor H e ainda não foi compensado. R$ 2.000,00 (-) Débitos de 02.02, referente ao fornecimento de talões de cheques, constam em Extrato e NÃO no Razão. R$ 15,00 + R$ 15,00
  6. 6. ANÁLISE DO CASO PRÁTICO (-) Em 27.02, há um aviso de débito de uma duplicata descontada, porém não quitada pelo cliente. R$ 200,00 (-) O cheque: 111.303,compensado no dia 27.02,está lançado com uma diferença na contabilidade. R$ 552,00
  7. 7. ANÁLISE DO CASO PRÁTICO ( + ) Em 20.02, há um aviso de crédito referente a duplicata 005 que estava em cobrança simples no Banco. R$ 1.500,00 ( + ) Em 27.02, o Banco efetuou um lançamento como depósito em dinheiro, INDEVIDAMENTE. R$ 500,00
  8. 8. CONTABILIZAÇÃO DE AJUSTES 1. Transferência de 1.000,00 do Banco Santos , para o Banco Safra. 2. Reconhecimento da despesa de 15,00, no Banco Santos referente a fornecimento de talões de cheques. 3. Reconhecimento da despesa de 15,00, no Banco Santos referente a fornecimento de talões de cheques. 4. Reconhecimento de 200,00 no Banco Santos, da duplicata descontada e não quitada pelo cliente. 5. Contabilização da diferença de 27,00 referente ao cheque: 111.303 que se trata do pagamento de um fornecedor. 6. Aviso de crédito de 1.500,00 referente a cobrança de duplicata de clientes. 7. Reconhecimento de 500,00 na conta Banco, com responsabilidade no Contas a Pagar

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