Muestra como afecta el presupuesto en la elaboración de proyectos sociales.

1. Herramientas para
Proyectos Sociales
Presupuesto
Pablo A. Contreras Nuñez
Contador Auditor
pablocontrerasn@gmail.com

2. Agenda
PACN/01
Agenda
01…INTRODUCCION
02 …HERRAMIENTA PARA PROYECTOS SOCIALES/
03... PROYECTOS SOCIALES/
04 ...EVALUACION ANTE-PROYECTO/
05 …PROGRAMACION/
06 ...EVALUACION POST-PROYECTO/

3. Introducción
PACN/02
¿ Que son los presupuestos ?

4. Herramientas para Proyectos Sociales
Proyecto
Social
Presupuestos
Cronogramas(*)
Diagramas
Modelos
-Estadística
-Social
-Financiera
Otros
Infraestructura
Soporte(*)
PACN/03

5. Proyecto Sociales
Diagnostico
Formulación
Evaluación
Ante
Proyecto
Diseño
Programación
Monitoreo
Evaluación
Post
Proyecto
Control
Presupuesto
Proyecto
Social
DISEÑO
CONTROL
RESTRICCIONES
DE
RECURSOS
CONTROLES
EXTERNOS
Presupuesto y Coherencias externa e interna
Proyecto
Social
PACN/04

6. Presupuesto y proceso de proyecto social
PROYECTO
SOCIAL
Diagnostico
Evaluación
Ante
Proyecto
Evaluación
Post
Proyecto
Formulación
Programación
Monitoreo
SI
NO
PR
PR
PR
El PS CUMPLE???
-Con las restricciones
-Posee impacto social
-Posee una buena
relación costo-impacto
Proyecto Sociales
PR
PACN/05

7. Presupuesto y proceso de proyecto social
Proyecto Sociales
PRESUPUESTO
EVALUACION
ANTE
PROYECTO
Etapa en la cual se hace tangible el PS , siendo este:
Teorizado en cifras ; Medido en la % del impacto social que
pueda generar ; Evaluado en la relación costo-impacto.
PROGRAMACION
Etapa en la cual se estructura el PS: ¿Como se llevara a cabo
PS? ; ¿Quien o quienes lo implementaran el PS? ; ¿Cuándo
se llevara a cabo el PS?.
MONITOREO
Etapa en la cual se establecen los “PUNTOS DE CONTROL”
impuestos por agentes (*) ,los cuales permitirán verificar
que el objetivo del PS : “Se valla cumpliendo” ; “Se halla
cumplido”.
EVALUACION
POST
PROYECTO
Etapa en la cual se mide y analiza el costo e impacto social
real versus el proyectado ; Se evalúa si los objetivos
propuesto en el PS se han cumplido ; Sea documenta y
dado a conocer a las partes interesadas.
PACN/06

8. Análisis
Multicriterio
Definir
Criterios
Definir
Variables
Calcular
Peso
Operacionalizar
Variables
Priorizar
Proyectos
y Presupuesto
Evaluación Ante-Proyecto
Generación
Informe de
Costo
Calcular
Costos
Estimar relación
Costo-Impacto
Diseñar
Estructura
de Costo
Mantención
Estructura
de Costo
Alternativas F
Cumplen con
Restricciones
Internas y externas
Alternativas F
Desechadas
Configurar
Alternativas F al
Horizonte de Tiempo
SI
NO
FLUJO
DE COSTO
Cotización
B y S
Configurar costos
en función de
alternativas F
Tipificar Costos y
clasificar ítem
Anualización
de Costos
Actualización
de Costos
Determinar
Existencia
Impacto
Determinar
Relación
MATRIZ DE
COSTOS
Resumir y ordenar
x ítem costos A-A
Anualización y
actualisacion se
aplica a PS => 1 año
MATRIZ DE
COSTOS-IMPACTO
Relacionar Cambios
con
Matriz de Costos
Estimar Magnitud
de los cambios
Produce cambios
asía fines
perseguidos
Seleccionar
Proyecto
Social
MATRIZ
COSTO X UNIDAD
IMPACTO AGREGADO
Determinar
COSTO X UNIDAD
IMPACTO AGREGADO
Determinar
COSTO UNIDAD
IMPACTO
Diferencias en
valores Relativos
MATRIZ DE
DIFERENCIA EN
VALORES ABSOLUTOS
Análisis diferencias
por Objetivo
Análisis
de Impacto
Determinar
Unidades de
Impacto
Determinar
Unidades de
Impacto
………….
PACN/07

9. Configurar costos
en función de
alternativas F
Calculo de Costos
Evaluación Ante-Proyecto
Alternativas F
Cumplen con
Restricciones
Internas y externas
Alternativas F
Para re estudio
Configurar
Alternativas F al
Horizonte de Tiempo
SI
NO
FLUJO
DE COSTO
Cotización
B y S
Tipificar Costos y
clasificar X ítem
Diseño Estructura de Costo
Mantención Estructura
de Costo
Informe de Costo
Anualización
de Costos
Actualisación
de Costos
Resumir y ordenar
x ítem costos A-A
Cruzar información
CRONOGRAMA
Resumir y ordenar
x ítem costos
Anualización y
actualización se
aplica a PS => 1 año
MATRIZ DE
COSTOS
ACTUALIZADA
MATRIZ DE
COSTOS
SI NO
Calcular valores
presente por la
tasa X elegida
Determinar costo
promedio de cada
periodo ajustado
por la x tasa
PACN/08

10. PACN/09
Evaluación Ante-Proyecto
Flujo y Matriz de Costo

11. Presupuesto Flexibilidad y Rigidez
Evaluación Ante-Proyecto
Presupuesto Flexible
Presupuesto Rígido
PACN/10

12. Presupuesto y Flexibilidad
Evaluación Ante-Proyecto
Costo
Fijo
Costo
Variable
Presupuesto
Flexible
Ítem
Tipo Presupuesto Ítem
-Capital
-Mantenimiento
-Operación
-Adicionales
-Bienes
-Servicios
-Honorarios
-Movilización
-Transporte
-Otros
Presupuesto
PACN/11

13. Presupuesto y restricciones
Evaluación Ante-Proyecto
Presupuesto
Proyecto
Social
Monto a entregar
Recursos
Infraestructura
Sociales
Presupuestarias
Legales
Otros
PACN/12

14. Interacciones
Programación
PACN/13
Presupuesto
Diseño
procesos
Cronogramas
Estructura
Organizacional
Calculo
Insumos
Modelo
Focalización
Evolución
Posterior
Monitoreo

15. Proceso y Control
Evaluación Post-Proyecto
-Costos reales versus
costos presupuestados
-Análisis de diferencias
EXAMEN
COSTOS
Cuantificación
Objetiva
IMPACTOS
REALES
Medición
de
cambios
Cuantificación
Semi-Objetiva
Se cumplió
objetivos
propuestos
RELACION
COSTO
IMPACTO
Relacionar
Dirigidos a partes
interesadas
REGISTRAR Informar
Controles
Internos
Controles
Externos
Fiscalización
USUARIOS
EXTERNOS
Informativo
Regulación
USUARIOS
INTERNOS
PACN/14