Plano de finanças 2012_01

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Material da Disciplina de Empreendedorismo
Prof. Milton Henrique
miltonh@terra.com.br

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Plano de finanças 2012_01

  1. 1. Plano de Finanças Milton Henrique do Couto Neto miltonh@terra.com.br
  2. 2. Organizações e RecursosAs empresas são organizações sociais queutilizam recursos para atingir objetivos.  Capital  Mão de Obra  Conhecimento  Máquinas  Equipamentos  Matérias Primas  Etc.
  3. 3. Funções Típicas do Administrador FinanceiroAnálise, planejamento e controle financeiro;Tomada de decisões de investimento;Tomada de decisões de financiamento.
  4. 4. Lucro L= R-DConstitui o excedente entre a receita obtida e adespesa efetuada em uma determinada operação.
  5. 5. Custos• Custos Fixos – São aqueles que independem do volume de produção ou do nível de atividade da empresa, por isso são planos e constantes – Aluguéis, seguros, manutenção, depreciação, salário dos chefes, do pessoal do escritório, etc.
  6. 6. Custos• Custos Variáveis – São os que estão diretamente relacionados com o volume de produção ou com o nível de atividade da empresa. Variam proporcionalmente com a produção – Materiais ou matéria prima, mão de obra direta (salários do pessoal da produção), etc.
  7. 7. Ponto de Equilíbrio Custos Receita Em R$ Ponto de Equilíbrio Custo Fixo +Custo de VariávelEquilíbrio Custo Fixo Produção Qtde. de Em Unidades Equilíbrio
  8. 8. • É definido como o valor ou aBreak Even Point quantidade vendida que não apresenta nem lucro e nem prejuízo para a empresa Custos Receita Em R$ L UCRO Custo Fixo +Custo de VariávelEquilíbrio PRE JUÍZO Produção Qtde. de Em Unidades Equilíbrio
  9. 9. Gerenciamento Financeiro• É a área da empresa que cuida dos recursos financeiros;• Preocupa-se com dois aspectos importantes: – Rentabilidade Melhor retorno financeiro do investimento – Liquidez Rápida conversão em dinheiro
  10. 10. Conflito Máxima Rentabilidade e Máxima Liquidez• A máxima rentabilidade sacrifica a liquidez e a máxima liquidez sacrifica a rentabilidade.
  11. 11. Atribuições do Gerenciamento Financeiro• Obter recursos financeiros para que a empresa possa funcionar ou expandir suas atividades;
  12. 12. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Utilizar recursos financeiros para suprir as operações comuns da empresa, em vários setores e áreas de atividade;
  13. 13. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Aplicar recursos financeiros excedentes, como aplicações no mercado de capitais ou no mercado monetário;
  14. 14. Ciclo de Exploração Recebimento das Compras de dívidas fornecedoresVenda à crédito dos Processo de produtos acabados transformação
  15. 15. Processo de Gerenciamento Financeiro Entrada de Recursos Saída de Recursos Contas a Receber  Contas a Pagar Recursos Próprios Caixa  Pagamento de Dividendos a Empréstimos e Acionistas Financiamentos  Pagamento de Pessoal Recebimento de Venda de  Pagamento de Impostos Ativos Imobilizados  Pagamento de Empréstimos Desinvestimento do e Financiamentos Mercado de Capitais,  Pagamento de Ativos Fundos, etc. Imobilizados  Aplicação no Mercado de Banco Capitais, Fundos, etc.
  16. 16. Principais Ferramentas de Gerenciamento Financeiro Controle de Caixa Controle de Conta Corrente Conciliação Bancária Contas a Pagar Contas a Receber Fluxo de Caixa Controle dos Ativos Circulantes Arquivo de Documentos
  17. 17. Fontes de Financiamento• Recursos Próprios ou de Terceiros?
  18. 18. Fontes de Financiamento• Recursos Permanentes ou Temporários?
  19. 19. Fontes de Financiamento• Recursos Onerosos ou Não Onerosos?
  20. 20. Fontes de Financiamento Curto Prazo Médio e Longo Prazo Desconto de Duplicatas  Fundos Especiais de Instituições Bancárias Empréstimos Bancários  Recursos Captados no Exterior Crédito Direto ao Consumidor  Debêntures Crédito Mercantil  Recursos Próprios
  21. 21. Tipos de Investimento• Expansão – Aumento do nível de operações da empresa por meio da aquisição de ativos produtivos.
  22. 22. Tipos de Investimento • Substituição – Investimento que visa renovar ativos obsoletos ou desgastados pelo uso.
  23. 23. Tipos de Investimento• Renovação – Investimento alternativo à substituição que envolve a reconstrução, reforma ou ajuste dos ativos permanentes de forma a melhorar a eficiência da empresa.
  24. 24. Tipos de Investimento• Outros – Investimentos que envolvem o dispêndio de recursos em atividades de longo prazo na expectativa de obter benefícios futuros, como investimentos em publicidade, em pesquisa e desenvolvimento ou em consultoria de gestão.
  25. 25. Capital de Giro• Representa a quantidade de dinheiro que a empresa utiliza para movimentar seus negócios.• Envolve: – Estoques; – Dinheiro em Caixa e em Bancos; – Contas a Receber; – Salários e Encargos; – Aluguel; – Contas de Luz, Água, Telefone, etc.
  26. 26. Necessidade de Capital de Giro Aumenta Quando: Reduz Quando:• Vendas com prazo longo de • Vendas à Vista pagamento • Cobrança Eficiente• Cobrança Ineficiente • Reinvestimento dos Lucros• Compras à Vista • Maior Lucratividade do Negócio• Elevados Estoques • Giro Rápido de Estoque• Giro Lento dos Estoques • Venda de Ativos Desnecessários• Compra de Ativos não ao Negócio Operacionais • Aumento do Capital com• Retiradas Excessivas Recursos Próprios
  27. 27. Ciclo de Caixa• É o tempo necessário para que uma aplicação de dinheiro em insumos circule inteiramente, desde a compra de matérias Caixa Estoques primas e o pagamento do pessoal até o recebimento pela venda do Valores a Receber produto/serviço ao cliente.
  28. 28. Fluxo de Caixa• É o movimento de entradas e saídas de recurso do caixa. Entradas Saídas
  29. 29. Crédito• Políticas de Crédito – Indica as bases para concessão de crédito ao cliente e o valor máximo desse crédito. – Dependem de: • Volume de Vendas • Período Médio de Cobrança • Perda com Devedores Incobráveis
  30. 30. Crédito• Condições de Crédito – Constituem as condições de pagamento exigidas dos clientes que compram a prazo. – Costumam especificar: • Desconto para pagamentos antecipados • Período de desconto no qual o cliente pode pagar com desconto • Período de crédito, ou seja, prazo determinado para o cliente efetuar o pagamento
  31. 31. Crédito• Políticas de Cobrança – Representam os procedimentos adotados pela empresa para o recebimento das contas a receber nas datas de seus vencimentos.
  32. 32. • É a representação contábil da Balanço situação Patrimonial econômico- financeira da empresa, sendo sua elaboração obrigatória pela legislação, com uma periodicidade mínima anual
  33. 33. Balanço Patrimonial Ativo Passivo Disponibilidades Fornecedores Duplicatas a Receber Empréstimos de Terceiros Ativo Permanente Patrimônio Líquido Estoques Capital Social Imobilizado Lucros Acumulados Ativo Total Passivo Total + PL TotalAtivo Total = Passivo Total + Patrimônio Líquido
  34. 34. Balanço Patrimonial• Ativo – O lado esquerdo do balanço é composto de bens e direitos pertencentes à empresa. • Passivo – O lado direito do balanço é composto de obrigações com credores e terceiros.
  35. 35. Indicadores Econômico Financeiros• Índice de Liquidez – Avalia as condições de cumprimento das obrigações de curto prazo• Índice de Alavancagem – Mede em que extensão a empresa está sendo financiada com recursos de terceiros• Índice de Atividade – Avalia a eficácia com que a empresa está utilizando seus recursos• Índice de Rentabilidade – Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas
  36. 36. Indicadores de Desempenho • Cálculo do Retorno Sobre InvestimentosPode-se aumentar o ROI de duasmaneiras:Gerando mais vendas para cadaquantia investida;Aumentando a margem de lucrosobre o valor das vendas

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