Los empleados, al igual que las personas físicas que trabajan por su cuenta o en base a honorarios, pueden deducir ciertos gastos personales durante su declaración anual, de forma que el gobierno les devuelva parte de lo que se les retuvo durante el año. En esta presentación comentamos cuales...

1. Deducciones personales para
Empleados y Personas
Físicas en General
( 2015 - 2016 )
Mauricio Priego
www.practifinanzas.com
Actualizado a la última reforma vigente
de la LISR en su artículo 151

2. 1) Pagos por Honorarios Médicos
Honorarios Médicos y Dentales
Gastos Hospitalarios
Compra o alquiler de aparatos para la rehabilitación o
restablecimiento del paciente
Análisis o estudios clínicos
Lentes ópticos, graduados para corregir defectos oculares
Honorarios a enfermeras
Alcance: El o la contribuyente y sus familiares directos

3. 2) Gastos Funerales
El total de gastos realizados no deben exceder un salario
mínimo anual local
Alcance: El o la contribuyente y sus familiares directos

4. 3) Donativos
 Alcance:
Fundaciones y Patronatos
Programas de Escuela - Empresa
Asociaciones y sociedades civiles sin fines de lucro
Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas
No deben representar beneficio económico para el
contribuyente ni se le deben remunerar
Tope: El 7% de los ingresos que sirvieron para calcular el
impuesto del contribuyente en el año fiscal anterior

5. 4) Intereses de la Hipoteca de tu Casa
Únicamente se consideran las hipotecas destinadas a la
adquisición de la casa o departamento donde vive el
contribuyente
El monto total del crédito otorgado no debe exceder
1,500,000 Unidades de Inversión (UDIS)

6. 5) Fondo de Ahorro para el Retiro
Aportaciones voluntarias a tu AFORE
Depósitos a planes personales de retiro
Se puede deducir hasta el 10% de los ingresos
acumulables del contribuyente
De retirarse el dinero antes de la edad de retiro (65 años),
el dinero retirado debe sumarse a los ingresos del
contribuyente del ejercicio
En caso de los planes personales de retiro, de fallecer el
contribuyente, el beneficiario o heredero debe sumar el
importe recibido a sus ingresos en el ejercicio

7. 6) Primas de Seguros de Gastos Médicos
Cualquier seguro de Gastos
Médicos que complemente o sea
independiente a las instituciones
públicas de seguridad social
Alcance: El contribuyente o sus
familiares directos

8. 7) Colegiaturas (DOF, 14-Feb/2011)
Colegiaturas desde preescolar a bachillerato y profesional
técnico
La colegiatura debe pagarse a través de medios de pago
electrónico o cheques nominativos
Límites máximos de deducción por alumno:
Preescolar - $14,200
Primaria - $12,900
Secundaria - $19,900
Profesional técnico - $17,100
Bachillerato o equivalente - $24,500
Alcance: el propio trabajador (o tutor) y sus familiares
directos.

9. 8) Gastos de Transportación Escolar
Cuando la transportación escolar sea obligatoria por las
disposiciones legales del área donde está la escuela
Cuando se incluya en la colegiatura este concepto para
todos los alumnos de la escuela. NOTA: En este caso el
monto debe encontrarse desglosado en el comprobante
fiscal emitido por la escuela.
Alcance: Descendientes en línea directa (Hijos, nietos)

10. 9) Impuesto local sobre Ingresos por Salario
La LISR federal, por lo que en este caso se contempla que
algún estado tenga su propio impuesto sobre los salarios de
los empleados
La tasa del impuesto no debe exceder del 5%

11. Requisitos para que puedas deducir gastos
Debes encontrarte dado de alta ante Hacienda contando
con tu Registro Federal de Contribuyentes completo (es
decir, incluyendo la homoclave)
Solicita durante el año facturas y recibos de honorarios
para comprobar tus gastos deducibles, los cuales deben
incluir:
Tu nombre completo
Tu domicilio según está registrado en hacienda
Tu RFC correcto
La fecha en que se emite el documento (cuidado con el año)
Los datos fiscales completos de quien genera el documento
El desglose de lo que se te está cobrando así como del
beneficiario en su caso (colegiaturas, gastos médicos, etc.)
En su caso, los impuestos también deben estar desglosados
El importe total que se te cobra en número y letras

12. Puntos a considerar
En el caso de Intereses sobre Hipoteca y algunos Fondos de Ahorro para el
Retiro no se entregan facturas, sino unas cartas-comprobante que debes solicitar
a la entidad financiera con la que hayas firmado el contrato respectivo
(INFONAVIT, FOVISSSTE, Banco, Aseguradora, etc)
La deducción se realiza durante la declaración anual y durante el mes de abril
El monto máximo de gastos que puedes llegar a deducir son cuatro salarios
mínimos elevados al año del lugar donde vives (entre $93,100 y $98,240) o el
10% del total de tus ingresos incluyendo aquellos por los que no se te retengan
impuestos (la cantidad que resulte menor)
Todo pago mayor a $2,000.00 que realices debes hacerlo por medios
electrónicos (transferencia electrónica o tarjetas de crédito/débito) o a través de
cheques nominativos (a nombre del beneficiario, no “al portador”).
La declaración anual es sobre el año fiscal anterior, es decir, los gastos del
2013 se presentan en la declaración del 2014, los del 2014 en la declaración del
2015 y así sucesivamente

13. Glosario
Familiares Directos
Cónyuge o Concubina(o), nietos, hijos, padres o abuelos que vivan
con el contribuyente y ganen anualmente menos de un salario mínimo
local anual

14. Referencias Bibliográficas
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Cámara de Diputados
Artículo 151- Relación de deducciones personales para las personas físicas residentes
en el país para calcular su impuesto anual.
Capítulo XI - Declaración Anual
Colegiaturas Deducibles de Impuestos
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Portal Informativo del SAT para la Deducción de Impuestos
http://www2.sat.gob.mx/DeclaracionAnual/default.html
Servicio de Atención Tributaria
Secretaría de Hacienda y Crédito Público