revista cientifica de coso

1. ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO
NUEVOS CONCEPTOS
(INFORME COSO)
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2. INFORME COSO
(Committee Of Sponsoring Organization)
de la Treadway Commission
NUEVO MARCO CONCEPTUAL
DEL CONTROL INTERNO
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3. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
 CONCEPTO
UN PROCESO, QUE ES LLEVADO A CABO POR
PERSONAS DE DIFERENTES NIVELES DE UNA ENTIDAD,
DISEÑADO CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UN
GRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN LA
CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
¿PARA QUE IMPLEMENTAR UN SIC?
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4. OBJETIVOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Operacionales : Relacionados a la utilización eficaz y
eficiente de los recursos de la Entidad.
Confiabilidad de la Información financiera: Relacionado a
la preparación y publicación de estados financieros fiables.
Cumplimiento: Se relacionan al cumplimiento por parte de la
entidad de las leyes y normas que le sean aplicables.
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5. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1- Entorno de Control
2- Ajuste de Objetivos (Nuevo)
3- Identificación de Acontecimientos (Nuevo)
4- Evaluación de los Riesgos
5- Respuesta al Riesgo (Nuevo)
6- Actividades de Control
7- Información y Comunicación
8- Supervisión
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6. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Entorno de Control
Visión del Ajuste de Identificación Impacto Positivo
Ente Objetivos De
Acontecimientos Impacto Negativo
Probabilidad Evaluación
Riesgo Riesgo
de
Significativo Impacto (efecto) Riesgos
Información
Respuesta Actividades Y
al de Comunicación
Riesgo Control
Supervisión
Entorno de Control
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7. IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LA PRACTICA PROFESIONAL
 La Supervisión del Progreso (Normas de
auditoria Interna sobre supervisión del
Progreso N° 2500)
 La Ley Sarbanes-Oxley y la Evaluación
del Control Interno
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8. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Integrantes de un SIC:
 La dirección
 El Consejo de Administración
 Auditores Internos
 Otros Empleados
 Terceros (no forman parte del Sistema, solo
brindan información)
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9. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 Relación entre Objetivos y Componentes
 ¿Qué se puede y que no puede lograr con
un Sistema de Control Interno apropiado?
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10. ENTORNO
DE
CONTROL
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11. ENTORNO DE CONTROL
 Influencia en el Diseño de:
1. La estructuración de las Actividades
2. El establecimiento de los Objetivos
3. La Evaluación de los Riesgos
4. La Información, Comunicación y
Supervisión
 Importancia del Código de Conducta escrito
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12. ENTORNO DE CONTROL
 FACTORES DEL ENTORNO DE CONTROL
1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
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13. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
 Diferencias entre:
1. Políticas Oficiales
2. “Conducta Corporativa”
 Factores Organizativos que inciden en la producción de
prácticas fraudulentas:
* Incentivos
* Situaciones Tentadoras
* Ignorancia
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14. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
 Compromiso de competencia profesional
 Consejo de Administración y Comité de Auditoria
 Filosofía de dirección (riesgo asumido) y el Estilo
de Gestión (formal o informal)
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15. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
 Importancia de la Asignación de Autoridad y
Responsabilidad (delegación) y de las Vías de
Comunicación
 Políticas y Prácticas de RRHH
(Contratación – Formación – Incentivos - Acciones
disciplinarias - Análisis Estadísticos - Ascensos)
 Aplicación a Pequeñas y Medianas Empresa
1. Códigos de Conducta
2. Integridad del Director (importancia)
3. Políticas de RRHH
4. Consejo de Administración
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16. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
 Compromiso de competencia profesional
 Consejo de Administración y Comité de Auditoria
 Filosofía de dirección y el Estilo de Gestión
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17. EVALUACIÓN DEL ENTORNO DE CONTROL
1. Integridad y Valores Éticos
2. Compromiso de Competencias Profesionales
3. Consejo de Administración o Comité de Auditoria
4. La Filosofía de Dirección y el Estilo de Gestión
5. Estructura Organizativa
6. Asignación de Autoridad y Responsabilidad
7. Políticas y Prácticas de RRHH
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