TRABAJO FINAL

1. UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EL PLANEAMIENTO FINANCIERO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIÓN DE
INGRESOS DE LA EMPRESA “MAJA” S.R.L. UBICADO EN LA AV.
HÚSARES DE JUNÍN N° 207 – TRUJILLO EN EL PERIODO 2013
GRUPO: N° 7
Nombre y Apellidos Nota T.G Nota E.I Promedio
Núñez González, María Claudia
(COORDINADORA)
Casas Urtecho, Jhordy Hanz
Gonzales Casariego, Andy Jampier
Reyna Torres, Diana
Vargas Lingán, Ofelia
Zavaleta Valdiviezo, Doris Melissa
DOCENTE:
Dr. Jenry Hidalgo Lama
Trujillo, 21 de Noviembre 2014

2. Contenido
CAPÍTULO I......................................................................................................................1
I. DATOS GENERALES. ...................................................................................................1
1.1. Información del Sector.........................................................................................1
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa...............................1
1.1.2. Entorno: .......................................................................................................2
1.2. Descripción General de la Empresa. ....................................................................5
1.2.1. Breve descripción general de la Empresa......................................................5
1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama). ...............................................6
1.3. Proceso Productivo. .............................................................................................6
1.3.1. Diagrama de Flujo Productivo de la Empresa. .............................................6
CAPÍTULO II ....................................................................................................................7
II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DE LA JOYERIA “MAJA”...................7
2.1. Marco Referencial ...............................................................................................7
2.1.1. Marco Teórico ..............................................................................................7
2.1.2. Antecedentes.................................................................................................9
2.1.3. Justificación................................................................................................ 10
2.2. Realidad Problemática....................................................................................... 10
2.3. Enunciado del Problema a Investigar ................................................................ 10
2.4. Objetivos: General / Específicos......................................................................... 11
2.5. Hipótesis ............................................................................................................ 11
CAPÍTULO III ................................................................................................................. 12
III. ESTADOS FINANCIEROS DE LA JOYERÍA “MAJA” S.R.L. ................................ 12
2.2. PRESUPUESTO DE VENTAS .......................................................................... 12
3.2. ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................... 12
3.3. ANÁLISIS ......................................................................................................... 13
CAPÍTULO IV ................................................................................................................. 15
4.1. CUESTIONARIO .............................................................................................. 15
4.2. RESULTADOS Y ANALISIS ............................................................................ 15
4.3. CONCLUSIONES ............................................................................................. 16
4.4. RECOMENDACIONES .................................................................................... 17
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................. 18
ANEXOS .......................................................................................................................... 19

3. 1
CAPÍTULO I
I. DATOS GENERALES.
1.1. Información del Sector
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.
1.1.1.1 Misión de la empresa:
“Somos una joyería de prestigio, ofreciendo diseños modernos y
exclusivos, brindando a nuestros clientes un trato
personalizado”.
1.1.1.2 Visión de la empresa:
“Ser líderes en el mercado joyero Trujillano, conservando a
nuestros clientes y cautivando a los nuevos”.
1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa:
Fortalezas:
 Variedad de productos
 Lealtad de los clientes
 Participación en el mercado
 Atención al cliente
 Mano de obra capacitada
 Tiempo de entrega
 Calidad de los productos y servicios
 Materia prima de alta calidad
 Ubicación estratégica
 Experiencia
 Precios accesibles
 Seguridad
Oportunidades:
 Identificación de nuevos mercados
 Mayor poder adquisitivo de las mujeres
 Participación en ferias y eventos especiales
Debilidades:
 Al ser productos de gran valor, la pérdida sería muy
perjudicial.
 Acceso limitado al crédito para el capital de trabajo.
 Dependencia de la moda y la variabilidad del mercado
 Escasa capacidad de gestión en las Mypes
 Empresas nuevas que se incorporen a la competitividad

4. 2
Amenazas:
 Mayor penetración en el mercado de los competidores
 Poder de negociación de los proveedores
 Ingresos bajos de los clientes
 Promociones de los competidores
 Incremento en el precio de la plata.
1.1.1.4 Lugar y R.U.C.
LUGAR: Av. Húsares de Junín n° 207
R.U.C.: 20938543252
TELÉFONO: 253348
1.1.2. Entorno:
1.1.2.1. Información General Sobre La Ciudad De Trujillo.
A. Aspectos Demográficos:
La población económicamente activa es de 814,424hb. En Trujillo, la PEA
hombres 322,480 hb. y mujeres 192,044 hb, el número en población
migrante provincial es de 167,575 hb y la migración distrital es de
236,257, el flujo turístico es de 11,8641el que se ha incrementado con
respecto a años pasados.
En conjunto, estos sectores representaron el 47,8 por ciento de la actividad
productiva de La Libertad en el período 2001-2011. En el período, el
sector comercio en la región se expandió 5,4 por ciento promedio anual,
mientras que los servicios lo hicieron a 6,3 por ciento promedio anual,
tasas similares a las correspondientes a nivel nacional (7,0 y 6,3 por ciento,
respectivamente).
B. Aspectos Económicos y Financieros
Actualmente la economía en el distrito de Trujillo se ve influenciada por la
actividad agrícola y turística que genera cierta estabilidad y creciente
demanda de diversos productos y servicios en el mercado, en mayor grado

5. 3
el de compra y venta de alimentos, además de las exigencias en la calidad
que estos deben poseer.
La variación porcentual promedio anual del índice de precios al
consumidor para el año 2013 es de 0.46 mensual y 6.84 anual; así mismo
IPC en el rubro alimentos y bebidas fuera del hogar es de 0.29 mensual y
9.34 anual, el tipo de cambio es de 2.875 la compra y 2.962 la venta al
mes de junio del 2010. El interés por préstamos es aproximadamente de
42% anual.
La actividad económica que sustenta el desarrollo de Trujillo tiene un
ámbito regional. Sus recursos naturales, humanos y de capital la han
convertido en uno de los centros económicos más importantes del país.
A nivel de distritos, Trujillo concentra más del 68% de los agentes
económicos registrados, siguiéndole en orden de importancia La
Esperanza y El Porvenir. La mayor parte de los centros industriales se
concentran en Trujillo, como el parque automotriz, la fábrica de galletas,
losetas, calzados, conservas de pescado y de frutas, papel, licores,
sombreros de paja, alfarería, productos artesanales y la fábrica de cemento.
La región La Libertad cuenta con el mayor número de industrias
azucareras en el Perú. En Trujillo se ubica una de ellas que se encuentra en
proceso de expansión y modernización. También hay que mencionar que
esta ciudad es uno de los centros más importantes de producción de
calzado en el Perú, ya que produce cerca del 50% del calzado del país. Se
calcula que unas cien mil personas dependen de su manufactura. Las
condiciones existentes en esta región proliferación de pequeñas unidades
productivas son seguramente similares a otros lugares del Continente.
Por otro lado, otro sector muy importante es el turístico. Trujillo es
heredera de un valioso patrimonio arqueológico y monumental en su
centro Histórico. Esto, unido a su clima agradable todo el año, y sus
playas, hacen de Trujillo un lugar turístico de importancia.

6. 4
A pesar de esto, la situación económica que atraviesa la zona es
precaria, existiendo gran cantidad de empleos temporales o poco estables.
Mucha de su población vive con ingresos bajos e inestables, y, pobres
condiciones de vida. Esto se acentúa en la población de un estrato socio-económico
medio y bajo.
C. Aspectos Legales y Tributarios
La empresa tiene como razón social MAJA Sociedad de Responsabilidad
Limitada o con la abreviatura SRL.; donde el capital está dividido en
participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser
incorporadas en títulos valores o denominarse acciones.
Los ingresos de la empresa están sujetos al Impuesto a la renta, así como a
las contribuciones retenciones a los que tienen derecho los empleados.
La empresa además se encuentra bajo los marcos legales de la
municipalidad provincial de Trujillo.
D. Aspectos Socioculturales
La sociedad Trujillana en los últimos años ha aumentado su visión sobre
las empresas y los productos q estas ofrecen, además de estar a la
vanguardia con la moda, debido al crecimiento y aparición de centros
comerciales. MAJA el tiempo que lleva en el mercado se ha hecho de una
clientela considerable, formando parte de la cultura y tradición de los
clientes, los cuales tienen presente a la empresa en las actividades
sociales-culturales más importantes de la ciudad.
Es así que MAJA para mantenerse en el mercado ha ido adoptando
políticas que los acerquen más al cliente y sus deseos de lucir diferente, lo
cual genere aceptación por los trujillanos y turistas.

7. 5
E. Aspectos Tecnológicos
La obtención de tecnología es muy importante en MAJA, ya que esta le
permite una innovación constante de sus productos y un acercamiento
mayor al cliente. Los equipos y accesorios son muy importantes para la
atención y seguridad de la empresa y el cliente.
1.1.2.2. Principales competidores.
Los principales competidores de la empresa son;
 Joyería Mochica
 Joyería Romero
 Moiras Joyería
 Baliq Joyería
1.1.2.3. Principales Proveedores.
 Importación
 Proveedores artesanales
1.2. Descripción General de la Empresa.
1.2.1. Breve descripción general de la Empresa.
MAJA, Joyería y bisutería, te ofrece diversidad de diseños
contemporáneos, de alta calidad y con un buen precio.
Pasiones, el complemento perfecto.
En pasiones encontrarás diversidad de diseños en joyería y bisutería con un
toque de feminidad, dinamismo e individualidad.
Todas las piezas están realizadas en materiales de primera calidad como
Plata, algodón, cuero, finos cristales y piedras preciosas.
Nuestras piezas tienen una recubierta Antideslustre o Rodio.
MAJA usa piedras preciosas y naturales como Turquesas, coral, amatista,
ágata, ónix, peridoto, cornalina, jade, turmalina, quarzos rosa, circonitas,
perlas naturales de río entre otros.

8. 6
1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama).
DEPARTAMENTO
RELACIONES PÚBLICAS
REDES
SOCIALES
1.3. Proceso Productivo.
GERENTE
DEPARTAMENTO DE
MARKETING
DEPARTAMENTO DE
1.3.1. Diagrama de Flujo Productivo de la Empresa.
VENTAS
PROMOTORAS VENDEDOR 1
VENDEDOR 2 VENDEDOR 3
ASESOR LEGAL
CONTADOR
INICIO
CLIENTE
Ingresa a la joyería y
pregunta al vendedor
por el tipo de joya
Abandona la
tienda
NO
SI
Elige el modelo y va a caja
CAJA
Emite boleta o factura
CLIENTE
Cancela
DESPACHO
Entrega la joya
FIN

9. 7
CAPÍTULO II
II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DE LA JOYERIA “MAJA”
2.1. Marco Referencial
2.1.1. Marco Teórico
PLANEAMIENTO FINANCIERO:
Los autores (Stephen, 1996) definen la planificación financiera como la
declaración de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en
cuenta el crecimiento esperado; las interacciones entre financiación e
inversión; opciones sobre inversión y financiación y líneas de negocios; la
prevención de sorpresas definiendo lo que puede suceder ante diferentes
acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y metas.
Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica
la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando
como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así
como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas
proyecciones.
Para el autor Peter (2001) planificación financiera es un procedimiento en
tres fases para decidir qué acciones se deben realizar en lo futuro para
lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo
lo planeado y verificar la eficiencia de cómo se hizo. La planificación
financiera a través de un presupuesto dará a la empresa una coordinación
general de funcionamiento.
Según el autor Montero Guillermo (2012), La planificación financiera es
una serie de pasos que se produce antes de realizar una inversión que
puede tener un efecto positivo o negativo. Por lo tanto, el riesgo tiene su
origen en la incertidumbre. El riesgo incluye una amenaza para el
cumplimiento de los objetivos del proyecto y, a la vez, una oportunidad de
mejora de estos objetivos.
Según Groppelli&Nikbakth (2002) es el proceso por lo cual se calcula
cuánto de financiamiento es necesario para darse continuidad a las
operaciones de una organización y si decide cuánto y cómo la necesidad de
fondos será financiada.
Acerca de planificación financiera, es considerada como un plan integrado,
con previsiones sincronizadas de manera sistemática, coordinadas y
dirigidas por un ente superior, su finalidad es dotar a la empresa de un plan
para el futuro a largo plazo o mediano, así como el establecimiento de
tareas y actividades para el logro de los objetivos empresariales. Olsina
(2009)

10. 8
El experto referido expone que la planificación a largo plazo está
cimentada en el plan estratégico de la organización, que es la expresión en
términos cuantitativos de los objetivos empresariales en un lapso o tiempo
perentorio. Sostiene que la planificación financiera tiene un carácter
formal, ya que debe estar plasmado y formalizado en un modelo financiero
que muestre la viabilidad del proyecto y que sea conocido e internalizado
por todos los miembros de la organización.
En este orden de ideas, otro estudioso, Santandrew (2000), sostiene que la
planificación financiera es un proceso continuo que abarca todos los
aspectos de la empresa, es una función básica de la dirección. El principal
objetivo de la planificación financiera es la determinación del resultado y
de las necesidades financieras de las alternativas que se quieran considerar.
Sostiene que a planificación financiera es una técnica que reúne un
conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en
una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar,
tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para
lograrlo. La planificación financiera es un aspecto que reviste gran
importancia para el funcionamiento y, por ende, la supervivencia de la
empresa. Ob.Cit (2006).
GESTION:
“Gestión”, en este sentido Koontz y Weihrich (citado por Pavez, 2000)
define el término como “el proceso mediante el cual se obtiene, despliega
o utiliza una variedad de recursos básicos para apoyar los objetivos de la
organización”
Según Companys Pascual (management) es el conjunto Planificación -
Organización - Control; Planificación equivale a la formulación de
objetivos y las líneas de acción para alcanzarlos, se centra en seleccionar
los objetivos de la organización que tienen repercusión en la producción,
elaborarlos en términos productivos y completarlos con objetivos
derivados, establecer las políticas, programas y procedimientos para el
alcance; Organización es la estructuración de tareas, distribución de
responsabilidades y autoridad, dirección de personas y coordinación de
esfuerzos en vías de la consecución de los objetivos, establecimiento de las
estructuras formales de división del trabajo dentro del subsistema,
determinar, enumerar y definir las actividades requeridas, la
responsabilidad de realizarlo; Control garantiza que los resultados y
rendimientos obtenidos se encuentren dentro del intervalo marcado y en
dependencia de esto tomar las medidas correctoras, su información se
toma directamente de las operaciones.
La Gestión es dirigir las acciones que constituyan la puesta en marcha
concreta de la política general de la empresa, es tomar decisiones
orientadas a alcanzar los objetivos marcados (D.E.A.D.E.), por otra parte
la Gestión de la Producción es un conjunto de responsabilidades y de
tareas que deben ser satisfechas para que las operaciones propiamente tales
de la producción sean realizadas respetando las condiciones de calidad, de
plazo y de coste que se desprenden de los objetivos y de las estrategias de
la empresa (Boris Avgrafoff).

11. 9
Maritza Hernández (1997) en su tesis de doctorado plantea que: “la gestión
es el proceso mediante el cual se formulan objetivos y luego se miden los
resultados obtenidos para finalmente orientar la acción hacia la mejora
permanente de los resultados”.
El profesor Hugues Jordán (1996) en los apuntes de la asignatura Control
de Gestión del Diplomado Europeo en Administración y Dirección de
Empresas (DEADE), define la Gestión como “dirigir las acciones que
constituya la puesta en marcha concreta de la política general de la
empresa y tomar decisiones orientadas a alcanzar los objetivos marcados”.
INGRESOS
En el ámbito de la economía, el concepto de ingresos es sin duda uno de
los elementos más esenciales y relevantes con los que se puede trabajar.
Entendemos por ingresos a todas las ganancias que ingresan al conjunto
total del presupuesto de una entidad, ya sea pública o privada, individual o
grupal. En términos más generales, los ingresos son los elementos tanto
monetarios como no monetarios que se acumulan y que generan como
consecuencia un círculo de consumo-ganancia.
2.1.2. Antecedentes
Realizadas las pesquisas bibliográficas referentes a nuestro tema de
estudio, nos hemos encontrado trabajos iguales. Sin embargo citamos
algunas investigaciones que tienen alguna semejanza con la nuestra.
Juan Uceda y María Asmat, en su trabajo de investigación titulado “La
Planeación Financiera herramienta básica para el proceso de toma de
decisiones en la empresa industrial LIBRERÍA E IMPRENTA EL
PARQUE S.R.L.”, en el año 2002, con métodos empleados basados en la
inducción, deducción, análisis y la estadística; llego a la siguiente
conclusión:
La planificación financiera es una herramienta importante para la gerencia
de la empresa, pues le permite medir, clasificar, registrar y resumir con
claridad las operaciones de carácter económico y financiero previsto por la
gerencia.
Nelly Flores y Karina Guadalupe, en su trabajo de investigación titulado
como “Diagnostico Económico Financiero en la empresa distribuidora de
materiales de construcción y su incidencia en la toma de decisiones”, en el
año 2004, con métodos empleados basados en el método de estudio de
campo y método de valuación en grupo; llegando a la conclusión:
El Diagnostico Económico – Financiero, desarrolla información actual y
técnica para una mejor toma de decisiones en la empresa.

12. 10
Coyre Lazo y Sibelly Moreno, en su trabajo de investigación titulado
“Propuesta de un Plan Financiero y su influencia en el crecimiento
sostenible en la empresa Glamour Salón Y Spa de la ciudad de Trujillo”,
en el año 2013, con métodos empleados basados en la inducción,
deducción, análisis, síntesis y la estadística; llego a la siguiente conclusión:
La aplicación del plan financiero, genera crecimiento sostenible para las
entidades, originando rentabilidad en el periodo de tiempo deseado.
2.1.3. Justificación
Teórica:
Esta investigación contribuirá a conocer un poco más acerca del
planeamiento financiero en las Mypes.
Metodológica:
Para esta investigación se efectuará un diagnóstico de la mypeMAJA
S.R.L para luego proponer las respectivas estrategias que permitirán
mejorar el planeamiento financiero mediante las políticas de
apalancamiento que hay dentro de una organización o empresa.
Práctica:
La presente investigación resultará beneficiosa para la empresa MAJA
S.R.L. la investigación busca proponer alternativas o estrategias que
podrían contribuir a mejorar el plan Financiero de la empresa.
En tal sentido la empresa podría verse reflejado los resultados en sus
márgenes de utilidad y posibles ganancias.
2.2. Realidad Problemática
Muchas empresas no cuentan con un planeamiento financiero concreto, lo cual
no permite aún, la identificación por parte de la empresa de necesidades como
el aclaramiento o la posibilidad de expansión, la viabilidad de su presupuesto
para el mercado actuante, la evaluación de posibilidad en la implementación de
nuevos proyectos y sus costos, y la planificación de reservas para inversiones
futuras.
2.3. Enunciado del Problema a Investigar
¿Cómo influyó el planeamiento financiero en la mejora de la gestión de Ingresos
de la empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av. Húsares de Junín N° 207 –
Trujillo en el periodo 2013?
 Variable Independiente: Planeamiento Financiero.
 Variable Dependiente: Gestión de Ingresos

13. 11
2.4. Objetivos: General / Específicos.
 General:
Determinar la influencia del planeamiento financiero en la gestión de Ingresos
de la empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av. Húsares de Junín N° 207 –
Trujillo en el periodo 2013
 Específicos:
 Evaluar el planeamiento financiero de la empresa MAJA S.R.L.
ubicado en la Av. Húsares de Junín N° 207 – Trujillo.
 Identificar el efecto del planeamiento financiero en la mejora de la
gestión de ingresos en la empresa MAJA S.R.L.- Trujillo.
 Analizar la gestión de ingresos después de la ejecución del
planeamiento financiero empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av.
Húsares de Junín N°207 – Trujillo.
2.5. Hipótesis
El planeamiento financiero mejora positivamente en la gestión de ingresos en la
empresa MAJA S.R.L.

14. 12
CAPÍTULO III
III. ESTADOS FINANCIEROS DE LA JOYERÍA “MAJA” S.R.L.
2.2. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS:
3.2. ESTADOS FINANCIEROS
2012 2013
VENTAS PREVISTAS
80%
120000 125300
UINIDADES
VENDIDAS EN
SOLES 1000 C/U
125 145
STOCK INICIAL 200 250
STOCK FINAL 75 105
COMPRA MENSUAL 17 21
2012 2013
125,000.00 145,000.00
75,000.00 88,450.00
50,000.00 56,550.00
9,500.00 9,450.00
7,000.00 7,750.00
33,500.00 39,350.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS 650.00 730.00
INGRESOS VARIOS 850.00 970.00
1,000.00 1,000.00
34,000.00 40,050.00
10,200.00 12,015.00
23,800.00 28,035.00
VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA 30%
UTILIDAD NETA
JOYERÍA "MAJA" S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS

15. 13
ACTIVOS CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
Caja Proveedores
TOTAL
JOYERÍA "MAJA" S.R.L.
Impuesto por pagar
Remuneraciones
PATRIMONIO
Capital Social
Bancos
Clientes
Mercadería
ACTIVOS FIJO
Edificios (local comercial) Utilidades Retenidas
TOTAL
3.3. ANÁLISIS
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
15,000.0 0 70,000.00
40,000.00 12,015.00
10,000.00 27,000.00
100,000.00 109,015.00
165,000.00
177,950.00
TOTAL
150,000.00 28,035.00
150,000.00 TOTAL
205,985.00
TOTAL DE ACTIVO 315,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 315,000.00
VARIACIÓN
SOLES %
2012 % 2013 %
125,000.00 100.00 145,000.00 100.0 20,000.00 16.0
75,000.00 60.00 88,450.00 61.0 13,450.00 10.8
50,000.00 40.00 56,550.00 39.0 6,550.00 5.2
9,500.00 7.60 9,450.00 6.5 -50.00 0.0
7,000.00 5.60 7,750.00 5.3 750.00 0.6
33,500.00 26.80 39,350.00 27.1 5,850.00 4.7
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS 650.00 0.52 730.00 0.5 80.00 0.1
INGRESOS VARIOS 850.00 0.68 970.00 0.7 120.00 0.1
1,000.00 0.80 1,000.00 0.7 - 0.0
34,000.00 27.20 40,050.00 27.6 6,050.00 4.8
10,200.00 8.16 12,015.00 8.3 1,815.00 1.5
23,800.00 19.04 28,035.00 19.3 4,235.00 3.4
VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA 30%
UTILIDAD NETA

16. 14
 El análisis de los ingresos por ventas (propias del giro del negocio,
ventas netas) alcanzadas en el 2013 presenta un incremento del 16.0% de
las logradas en el año anterior, es decir, ha logrado un mayor nivel
respecto de dicho año. Esto se explica por el mayor volumen de unidades
vendidas en el último ejercicio, teniendo en cuenta que el precio de venta
ha sido el mismo en ambos años.
 Los ingresos distintos a los identificados con el giro principal, para el
último ejercicio, se han incrementado tan solo en un 0.2% (ingresos
financieros y otros) respecto al 2012, siendo origen de este ligero
aumento alquiler de local. Los ingresos financieros aumentaron producto
de ingresos por concepto de dividendos (a consecuencia de las
inversiones en valores),de mayores depósitos en las cuentas bancarias y
financieras frente a una tasa de interés bancaria menor a la del año inicial
(en el año 2012 fue 4% anual y en el 2013 bajó a 3.5%).

17. 15
CAPÍTULO IV
4.1. CUESTIONARIO
Preguntas a realizar en la joyería “Maja” S.R.L.
1. ¿la empresa Tienen un Plan Financiero?
2. ¿Quiénes intervienen en la planeamiento financiero?
3. ¿Qué métodos utilizan?
4. ¿Cuáles son los principales indicadores que planifican?
5. ¿Cómo controlan y quienes lo ejecutan?
6. ¿Cuál es el porcentaje de incremento anual de su ingresos ingreso netos?
7. ¿En qué época del año se elevan su ingresos?
8. Su margen de rentabilidad es el esperado
9. ¿Cuál es el método para incrementar sus ingresos?
10. ¿Qué estrategia aplicarían en el caso de que sus resultados fueran negativos?
4.2. RESULTADOS Y ANÁLISIS
Resultados:
La entrevista fue realizada al Señor Rodrigo Guerra García de la joyería MAJA
S.R.L., y se obtuvo respuestas necesarias para fundamentar nuestro trabajo de
investigación. En el desarrollo de nuestro trabajo hemos encontrado que la
empresa cuenta con un planeamiento financiero lo cual permite una mejor
gestión de sus ingresos, por lo que no presenta insuficiencia para cubrir sus
obligaciones con terceros (proveedores y financiadores), generándole mayor
posibilidad de reinversión lo cual le permite la innovación en los p roductos.
Análisis:
El propósito de este apartado es presentar los resultados obtenidos en la
entrevista, a través de un diagnóstico de la problemática relacionada con el
planeamiento financiero. El presente diagnóstico está elaborado en base a las
respuestas brindadas.
De acuerdo a los resultados, la empresa en estudio cuenta con una estructura
optima de capital, lo cual permite una adecuada distribución para cubrir las
obligaciones con terceros (proveedores y financiadores). Al momento de evaluar
el planeamiento financiero notamos el conocimiento acerca de la importancia de
contar con políticas de apalancamiento, y la necesidad de la entidad de ponerlas
en marcha.

18. 16
4.3. CONCLUSIONES
De la investigación realizada a la empresa MAJA S.R.L. dedicada a
comercialización y venta de Joyas, se logró recabar información que ha
permitido determinar las siguientes conclusiones:
 El plan financiero aplicado a partir del año 2013 la empresa ha obtenido las
utilidades esperadas, debido a la inversión (mejoramiento de infraestructura,
publicidad, compra de equipos )
 El uso apropiado del endeudamiento es una vía para conseguir mejorar la
rentabilidad sobre los recursos propios de la empresa y, en consecuencia,
generar valor para el propietario. Como en tantas otras actividades, la clave
está en gestionar con acierto la cantidad de deuda asumida, para lo que es
esencial mantener una actitud proactiva que se base en el conocimiento del
negocio y en las perspectivas sobre su evolución futura.
 La existencia de un planteamiento financiero, proporciona medidas de
control y coordinación de las acciones de la empresa logrando sus
objetivos trazados. Su elaboración y puesto en marcha dependerá de la
decisión de la alta gerencia, en establecer agentes externos calificados
para su preparación e implementación; buscando la optimización en
financiamiento e inversión. Ante ello también es importante recalcar que las
dificultades y riesgos que se presentan en un apalancamiento financiero
siempre existirán de acuerdo a la existencia de sus factores extrínsecos e
intrínsecos de la empresa. De esta manera podemos exponer que el plan
financiero recubre de gran importancia, por ser un instrumento que nos
permite contar con información anticipada para la toma de decisiones en
bienestar de la empresa.

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4.4. RECOMENDACIONES
 Las empresas deberían enfocarse en temas sobre políticas de
endeudamiento, su importancia y el impacto que estas tienen; manteniendo
los niveles de efectivo necesario junto con una buena gestión de las
cuentas por pagar para continuar con el giro del negocio.
 Tomar estratégicas financieras que apoyen al mejoramiento de la gestión
operativa de las empresas, de tal manera que reduzcan el endeudamiento
con sus principales financiadores y proveedores que apoyan a su evolución
en el mercado.
 Que, se investigue a profundidad los factores internos y externos que
afectan a la empresa.
 La empresa debe seguir, la implementación de planes financieros
novedosos y realistas; con el fin de financiamiento e inversión.
 A partir de esto también se puede recomendar arriesgarse y hacer un plan
de financiamiento a largo plazo más de 1 año que le sirva a la empresa
para que siga su crecimiento progresivo y posicionamiento en el mercado
sin tener que modificarlo año a año , que además genera un gasto
adicional
 Recomendamos seguir con la actualización constante del planeamiento,
para la mejora de los ingresos, pero también ya que se posicionó la
empresa en el mercado y es sólida, hacer planes financieros a mayor
plazo igual de funcionales y que nos generen los mismos ingresos, para
poder establecer uno definitivamente

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Elaboracion de Tesis, Ed. Universidad Nacional Mayor de San Marcos,
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ectos/proyecto_sabor_pasion.pdf
http://www.monografias.com/trabajos34/operaciones-financieras/
operaciones-financie ras.shtml

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ANEXOS

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