2. RETENCION
RETENCIÓN EN LA FUENTE
EN LA FUENTE
¿QUÉ ES?
Es un cobro
anticipado de
un
impuesto, que
bien puede ser
el impuesto de
renta, a las
ventas o de
industria y
comercio.
3. ¿PARA QUE
RETENCIÓN EN LA FUENTE
SIRVE?
La retención en
la fuente que
por ser un pago
anticipado de un
impuesto, se
puede descontar
en la respectiva
declaración, ya
sea de IVA, de
Renta o de Ica.
4. LA RETENCIÓN EN LA FUENTE ES
RETENCIÓN EN LA FUENTE
DIFERENTE PARA CADA IMPUESTO.
EXISTEN TRES
TIPOS:
la retención en
la fuente por
renta.
la retención en
la fuente por
IVA.
la retención en
la fuente por
Ica.
5. ¿QUÉ IMPUESTOS ESTÁN SOMETIDOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A RETENCIÓN?
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los movimientos Financieros
Entre otros.
6. RETENCIÓN EN LA FUENTE
¿CUÁL ES EL EFECTO DE LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE
EN LOS IMPUESTOS?
En las respectivas liquidaciones
privadas, las personas restarán del
impuesto el valor que les haya sido
retenido. Si la diferencia resultante
es positiva, deberá pagarse dentro
de los términos ordinarios
señalados por la autoridad fiscal.
7. ¿CUÁL ES LA FINALIDAD DE LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE RETENCIÓN EN LA FUENTE?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
impuesto.
Además, tiene por objeto conseguir en
forma gradual que el impuesto se recaude
en lo posible dentro del mismo ejercicio
gravable en que se cause.
8. OBLIGACIONES DEL
RETENCIÓN EN LA FUENTE
AGENTE RETENEDOR
Practicar la retención en la fuente.
Presentar la declaración mensual.
Efectuar el pago de las retenciones en
bancos u otras entidades autorizadas
por el gobierno.
Expedir certificados a quienes se les
practicó retención.
Constituir y conservar pruebas por un
término no inferior a 5 años
Suministrar información que soliciten
las autoridades fiscales.
9. ELEMENTOS DE RETENCIÓN
RETENCIÓN EN LA FUENTE Sujeto Activo: Estado o DIAN
Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o
la persona que tenga la calidad de
auto retenedor.
Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la
persona que tenga la calidad de
Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la
operación representado en el ingreso para el
beneficiario o auto retenedor.
Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o
abono en cuenta).
Retención: Valor que debe trasladar y pagar el
agente retenedor o auto retenedor al Estado.
10. DECLARACIÓN DE
RETENCIÓN EN LA FUENTE RETENCIÓN EN LA FUENTE
Presentar la declaración de retención en la
fuente es uno de los requisitos formales que
debe cumplir todo agente retenedor.
La declaración de retención en la fuente se
debe presentar cada mes y se debe presentar
aun en los casos en que no se haya
practicado retenciones en ese mes, por lo que
será necesario presentarlas en ceros de ser el
caso. Se exceptúa de esta obligación las
juntas de acción comunal, quienes no están
obligadas a presentar la declaración de
retención en la fuente si en el mes a declarar
no practicaron retenciones.