Este documento presenta un silabo para el curso de Derecho Tributario en la carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional de Chimborazo. El curso dura un año lectivo y cubre temas como los diferentes tipos de tributos, la obligación tributaria, la administración tributaria y el procedimiento administrativo, e ilícitos tributarios y sus sanciones. El curso utiliza métodos como lecturas, debates, trabajos de investigación y casos prácticos para enseñar los objetivos de aprendizaje relacionados con el dere
1. INSTITUCIÒN: Universidad Nacional de Chimborazo
FACULTAD: Ciencias Políticas y Administrativas
NOMBRE DE LA
CARRERA:
Contabilidad y Auditoría
AÑO LECTIVO: 2012-2013
NOMBRE DE LA MATERIA: Derecho Tributario
CÓDIGO DE LA MATERIA: COA039
NÚMERO DE CRÉDITOS
TEÓRICOS:
8 = 128 horas
NÚMERO DE CRÉDITOS
PRÁCTICOS:
2 = 32 horas
DESCRIPCIÒN DEL CURSO
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Determina el estudio del Derecho Tributario, como base sólida de los derechos y
obligaciones de las personas naturales y jurídicas, para el mejor desempeño de las
relaciones jurídicas tributarias, en la formación integral del futuro profesional en
Contabilidad y Auditoría.
PRERREQUISITOS
- Esta materia no tiene prerrequisitos.
CORREQUISITOS
- Esta materia no tiene correquisitos
OBJETIVOS DEL CURSO
- Identifica eficazmente cada uno de los tributos y su incidencia en el presupuesto
general del Estado y de esta manera motivar para que se cumpla las obligaciones.
- Conocer de manera teórica y práctica sobre las obligaciones tributarias.
- Conoce la Administración Tributaria, funciones, atribuciones, facultades y
sanciones a personas naturales y jurídicas.
- Estudia cual es la potestad que la Ley le otorga a la Administración Tributaria.
- Analiza el Procedimiento Tributario, para el Juzgamiento de las infracciones
tributarias.
- Analiza el Ilícito Tributario y cuáles son las sanciones impuestas.
2. CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS
CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/S
EMANA
RESULTADOS
DEL
APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE
LO APRENDIDO
UNIDAD I
LOS TRIBUTOS
Temas:
-El Derecho.
-Clasificación del Derecho.
-El Derecho Tributario.
Finalidad.
-El papel de los tributos en el
presupuesto general del
Estado.
-Clasificación de los tributos.
-Los Impuestos en el
Presupuesto General del
Estado.
-Principios que rigen la
tributación.
8
s/1,2,3,4,5
,6,
El estudiante será
capaz de:
-Diferencia el
estudio del
derecho en general
con el derecho
tributario, en
particular.
-Conoce los tipos
de tributos en
nuestra legislación
y su finalidad.
- Conoce cuál es el
papel del los
tributos en el
presupuesto
general del Estado.
Trabajos de los
estudiantes para
demostrar cuales
son los ingresos
fundamentales para
financiar las
necesidades de
Estado y de esta
manera obtener
recursos públicos y
ser redistribuidos.
Clases prácticas:
-Conoce como los tributos
contribuyen al presupuesto
general del Estado.
2
s/ 7,8
Trabajo de Investigación:
-Investigar cuáles son los tributos más importantes que
ingresan al Municipio del cantón Riobamba.
-Entregar en la semana No. 10
3. CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS
CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/S
EMANA
RESULTADOS
DEL
APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE
LO APRENDIDO
UNIDAD II
LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
Temas:
- La obligación tributaria
etimología y significado.
-Modos de extinguir la
obligación tributaria.
-Los sujetos tributarios, sujeto
activo y pasivo.
- Las exenciones tributarias.
.
40
s/11,12,
13,14,15,
El estudiante será
capaz de:
- Conoce cuales
son los elementos
que forma la
obligación
tributaria.
-Identifica de
manera eficaz el
nacimiento y los
modos de extinguir
las obligaciones
tributarias.
-Diferencia todos
los sujetos que
intervienen en la
obligación
tributaria.
Trabajos de los
estudiantes en los
que se demuestran
la aplicación
adecuada de la
obligación tributaria.
Clases prácticas:
- Conoce de manera
práctica cuales son las
obligaciones tributarias y
como se extinguen.
10
s/ 16,17,
18, 19,20
Trabajo de Investigación:
-Investigar la forma práctica de solicitar los diferentes
modos de extinguir las obligaciones tributarias.
-Entregar en la semana No. 20
4. CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/SE
MANA
RESULTADOS
DEL
APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE
LO APRENDIDO
UNIDAD III
LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA Y EL
PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
TRIBUTARIO
Temas:
-Competencia de la
Administración Tributaria.
- Los actos administrativos.
-Los reclamos y consultas.
-El Procedimiento
Administrativo.
- Jurisdicción y Competencia
Tributaria.
-Los diferentes recursos.
40
s/21,22,23,
24,25,26,
El estudiante será
capaz de:
- Conoce que es
la Administración
Tributaria.
-Identifica cuales
son las funciones
y atribuciones de
la Administración
Tributaria.
-Formula
reclamos y
consultas
administrativos.
-Sabe de manera
práctica cuales
son los
procedimientos
administrativos
tributarios.
Trabajos de los
estudiantes para
analizar las
diferentes
resoluciones
dictadas por la
administración
tributaria, en
procesos
administrativos en el
último período.
Clases prácticas:
-Identificar los procedimientos
para la formulación de los
reclamos y consultas
administrativos.
8
s/ 27, 28,
29, 30,
Trabajo de Investigación:
-Investigar sobre las resoluciones dictadas por la
administración tributaria, en las diferentes consultas y
reclamos plantados por los contribuyentes. -Entregar
en la semana No. 30
CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS
CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/S
RESULTADOS
DEL
EVIDENCIAS DE
5. EMANA APRENDIZAJE LO APRENDIDO
UNIDAD IV
DEL ILICITO TRIBUTARIO
Temas:
-Principios que rigen el Derecho
Tributario Penal.
-La infracción tributaria.
-Delitos.
-Contravenciones
- Faltas reglamentaria.
-Sanciones para cada caso.
-Análisis de Jurisprudencia.
.
40
s/31, 32,
33, 34, 35,
35
El estudiante será
capaz de:
-Analiza que es un
ilícito tributario.
-Conoce cuales
son las
infracciones
tributarias.
-Diferencia cuales
son los delitos, las
contravenciones y
las faltas
reglamentarias.
- Conoce las
sanciones
impuestas por la
legislación para las
infracciones
tributarias
Trabajos de los
estudiantes en los
que se demuestran
conocer sobre el
Ilícito tributarios y
sus repercusiones
en el orden
administrativo.
Clases prácticas:
- Interpreta normas generales
relacionadas con el ilícito
tributario en nuestra legislación.
2
37, 38, 39
40
Trabajo de Investigación:
-Investigar la motivación sobre las diferentes
resoluciones dictadas por la administración en los
casos de delitos, contravenciones y faltas
reglamentarias.
-Entregar en la semana No. 40
CONTRIBUCIÓN DEL CURSO EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL
Fomenta e incentiva el desarrollo del estudio del Derecho Tributario como mecanismo
de discusión de las normas tributarias de manera independiente, para propender a la
investigación crítica del área tributaria, para la formación de profesionales
competentes e idóneos en el área de Contabilidad y Auditoría.
6. RELACIÓN DEL CURSO CON EL CRITERIO RESULTADO DE APRENDIZAJE
La asignatura contribuye de forma fundamental a que el estudiante, conozca aspectos
fundamentales del Derecho Tributario, para el mejor desempeño de las relaciones
jurídico sociales, mediante la entrega de aspectos teóricos y casos prácticos en el
área de la tributación.
METODOLOGÍA
-El estudiante deberá realizar:
Lecturas previas en relación con el tema planificado para cada clase.
Consultas al docente que pueden efectuarse en las oficinas o salas de
consulta y/o mediante la utilización de aulas virtuales.
-El docente creará espacios de participación para el intercambio de opiniones de los
estudiantes sobre los temas tratados
-La evaluación de la participación, involucra:
La actitud de los estudiantes
Los trabajos asignados (incluidos los de investigaciones) deben entregarse el
día señalado.- No se aceptarán solicitudes de postergación.
BIBLIOGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA BASICA
-Código Tributario, 2008.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
-Constitución del Ecuador,2008
- León Rodrigo y Figueroa Gabriela “2.500 Preguntas y Respuestas a la Constitución.
2012.
- Ley de Régimen Tributario 2010
7. - Ley Orgánica de Aduanas,2010
- Código Penal.
-Condigo de Procedimiento Penal.
-Caballas Guillermo. “Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual”
-Guillermo Cuéllar, ”Auditoría de Gestión”,2009
- Valdiviezo Simón, “Derecho Procesal Penal”, 2011
-Carvajal Paul, “Manual Práctico de Derecho Procesal Penal. 2012.
-Benítez Mayte. “Manual Tributario” 2009.
-Alvarado Jorge. “Manual para el Juzgamiento de Delitos Aduaneros” 2009.
-Jorge Zavala Egas. “Lecciones de Derecho Administrativo”. 2012
LECTURAS RECOMENDADAS
-Mi guía Tributaria, Deberes Formales Guía Especializada, Servicio de Rentas
Internas.
SITIOS WEB
-http://www.monografias.com/trabajos30/derecho-tributario/derecho-tributario.shtml
-http://es.wikipedia.org/wiki/Derecho_aduanero
-http://vicenteanaluisa.wordpress.com/2011/03/29/principios-del-derecho-tributario/
RESPONSABLE DE LA
ELABORACIÓN DEL SILABO:
Dr. Leonardo Sánchez Méndez
FECHA: Septiembre del 2013