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- 1. REVISÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 1 | P á g i n a Assunto abordado: • Página 430 – Livro Administração Financeira e Orçamentária – Hoji (Material didático) • Apostila 03 – Orçamento de Vendas ORÇAMENTO DE VENDAS Janeiro Fevereiro Março Total Quantidade 16.000 22.000 28.000 66.000 Preço de Venda R$ 30,00 R$ 40,00 R$ 50,00 R$ 41,82*** Receita R$ 480.000,00 R$ 880.000,00 R$ 1.400.000,00 R$ 2.760.000,00 • ***Preço de Venda médio (2.760.000,00 / 66.000) Assunto abordado: • Página 431 – Livro Administração Financeira e Orçamentária – Hoji (Material didático) • Apostila 04 – Orçamento de Produção ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO Janeiro Fevereiro Março Total Vendas 16.000 22.000 28.000 66.000 (-) Estoque Inicial (120) (320) (440) (+) Estoque Final 320 440 560 (=) Produção 16.200 22.120 28.120 66.440 • Estoque Inicial de 120 unidades • Estoque Final de 02% das vendas previstas Assunto abordado: • Página 434 – Livro Administração Financeira e Orçamentária – Hoji (Material didático) • Apostila 05 – Orçamento de Materiais e Estoque ORÇAMENTO DE NECESSIDADE DE MATÉRIA-PRIMA A MP 45 Janeiro Fevereiro Março Total Produção 16.200 22.120 28.120 66.440 Gastos Previstos 0,450 0,450 0,450 Consumo previsto 7.290 9.954 12.654 29.898 • Efetuar arredondamento do consumo previsto ORÇAMENTO DA QUANTIDADE A SER COMPRADA DA MP A MP A Janeiro Fevereiro Março Total Consumo 7.290 9.954 12.654 29.898 Estoque Inicial (146) (438) (598) - Estoque Final 438 598 760 Compras (un) 7.582 10.114 12.816 30.512 • Estoque inicial de 146 unidades de matéria prima A • Estoque Final de 06% do consumo previsto • Efetuar arredondamento no estoque final
- 2. REVISÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 2 | P á g i n a ORÇAMENTO DE COMPRAS DA MP A MP A Janeiro Fevereiro Março Total Compras (un) 7.582 10.114 12.816 30.512 R$ (unitário) R$ 6,00 R$ 7,00 R$ 8,00 Total (R$) R$ 45.492,00 R$ 70.798,00 R$ 102.528,00 R$ 218.818,00 Continuação...... ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO Janeiro Fevereiro Março Total Vendas 16.000 22.000 28.000 66.000 (-) Estoque Inicial (120) (320) (440) (+) Estoque Final 320 440 560 (=) Produção 16.200 22.120 28.120 66.440 • Estoque Inicial de 120 unidades • Estoque Final de 02% das vendas previstas ORÇAMENTO DE NECESSIDADE DE MATÉRIA-PRIMA B MP B Janeiro Fevereiro Março Total Produção 16.200 22.120 28.120 66.440 Gastos Previstos 0,790 0,790 0,790 Consumo previsto 12.798 17.475 22.215 52.488 • Efetuar arredondamento do consumo previsto ORÇAMENTO DA QUANTIDADE A SER COMPRADA DA MP B MP B Janeiro Fevereiro Março Total Consumo 12.798 17.475 22.215 52.488 Estoque Inicial (236) (768) (1.049) - Estoque Final 768 1.049 1.333 Compras (un) 13.330 17.756 22.499 53.585 • Estoque inicial de 236 unidades de matéria prima B • Estoque Final de 06% do consumo previsto • Efetuar arredondamento no estoque final ORÇAMENTO DE COMPRAS DA MP B MP B Janeiro Fevereiro Março Total Compras (un) 13.330 17.756 22.499 53.585 R$ (unitário) R$ 8,00 R$ 10,00 R$ 12,00 Total (R$) R$ 106.640,00 R$ 177.560,00 R$ 269.988,00 R$ 554.188,00
- 3. REVISÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 3 | P á g i n a ORÇAMENTO DA QUANTIDADE A SER COMPRADA DA MP A MP A Janeiro Fevereiro Março Total Consumo 7.290 9.954 12.654 29.898 Estoque Inicial (146) (438) (598) Estoque Final 438 598 760 Compras (un) 7.582 10.114 12.816 30.512 • Estoque inicial de 146 unidades de matéria prima A • Estoque Final de 06% do consumo previsto • Efetuar arredondamento no estoque final ORÇAMENTO DE COMPRAS DA MP A MP A Janeiro Fevereiro Março Total Compras (un) 7.582 10.114 12.816 30.512 R$ (unitário) R$ 6,00 R$ 7,00 R$ 8,00 Total (R$) R$ 45.492,00 R$ 70.798,00 R$ 102.528,00 R$ 218.818,00 ESTOQUE DA MATÉRIA PRIMA A Janeiro Fevereiro Março MP 45 Quantidade Unitário Total Quantidade Unitário Total Quantidade Unitário Total Estoque Inicial 146 R$ 5,88 R$ 858,48 438 R$ 5,99773292 R$ 2.627,01 598 R$ 6,95839718 R$ 4.161,12 Compras 7.582 R$ 6,00 R$ 45.492,00 10.114 R$ 7,00 R$ 70.798,00 12.816 R$ 8,00 R$ 102.528,00 Sub-Total 7.728 R$ 5,99773292 R$ 46.350,48 10.552 R$ 6,95839718 R$ 73.425,01 13.414 R$ 9,28513383 R$ 106.689,12 (-) Consumo (7.290) R$ 5,99773292 R$ (43.723,47) (9.954) R$ 6,95839718 R$ (69.263,89) (12.654) R$ 9,28513383 R$ (100.644,41) Estoque Final 438 R$ 5,99773292 R$ 2.627,01 598 R$ 6,95839718 R$ 4.161,12 760 R$ 9,28513383 R$ 6.044,71 • O estoque inicial de Janeiro terá um custo de R$ 5,88 para cada unidade em estoque. • Usar oito casas decimais para o calculo do custo médio. • Calculo do custo médio (Estoque total em R$ / Quantidade total) Exemplo: (R$ 45.492,00 / 7.582) • Transportar o valor do estoque final para o estoque inicial do próximo mês.
- 4. REVISÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 4 | P á g i n a ORÇAMENTO DA QUANTIDADE A SER COMPRADA DA MP B MP B Janeiro Fevereiro Março Total Consumo 12.798 17.475 22.215 52.488 Estoque Inicial (236) (768) (1.049) - Estoque Final 768 1.049 1.333 Compras (un) 13.330 17.756 22.499 53.585 • Estoque inicial de 236 unidades de matéria prima B • Estoque Final de 06% do consumo previsto • Efetuar arredondamento no estoque final ORÇAMENTO DE COMPRAS DA MP B MP B Janeiro Fevereiro Março Total Compras (un) 13.330 17.756 22.499 53.585 R$ (unitário) R$ 8,00 R$ 10,00 R$ 12,00 Total (R$) R$ 106.640,00 R$ 177.560,00 R$ 269.988,00 R$ 554.188,00 ESTOQUE DA MATÉRIA PRIMA A Janeiro Fevereiro Março MP 78 Quantidade Unitário Total Quantidade Unitário Total Quantidade Unitário Total Estoque Inicial 236 R$ 9,32 R$ 2.199,52 768 R$ 8,02296329 R$ 6.161,64 1.049 R$ 9,91803260 R$ 10.404,02 Compras 13.330 R$ 8,00 R$ 106.640,00 17.756 R$ 10,00 R$ 177.560,00 22.499 R$ 12,00 R$ 269.988,00 Sub-Total 13.566 R$ 8,02296329 R$ 108.839,52 18.524 R$ 9,91803260 R$ 183.721,64 23.548 R$ 11,90725396 R$ 280.392,02 (-) Consumo (12.798) R$ 8,02296329 R$ (102.677,88) (17.475) R$ 9,91803260 R$ (173.317,62) (22.215) R$ 11,90725396 R$ (264.519,65) Estoque Final 768 R$ 8,02296329 R$ 6.161,64 1.049 R$ 9,91803260 R$ 10.404,02 1.333 R$ 11,90725396 R$ 15.872,37 • O estoque inicial de Janeiro terá um custo de R$ 9,32 para cada unidade em estoque. • Usar oito casas decimais para o calculo do custo médio. • Calculo do custo médio (Estoque total em R$ / Quantidade total) Exemplo: (R$ 106.640,00 / 13.566) • Transportar o valor do estoque final para o estoque inicial do próximo mês.
- 5. REVISÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 5 | P á g i n a ORÇAMENTO DE CAIXA Janeiro Fevereiro Março Total Receita 480.000,00 880.000,00 1.400.000,00 2.760.000,00 Salário (32.000,00) (32.000,00) (32.000,00) (96.000,00) Compras MPA (45.492,00) (70.798,00) (102.528,00) (218.818,00) Compras MPB (106.640,00) (177.560,00) (269.988,00) (554.188,00) Impostos (32%) (153.600,00) (281.600,00) (448.000,00) (883.200,00) Comissão (6%) (19.584,00) (35.904,00) (57.120,00) (112.608,00) Receita Liquida 122.684,00 282.138,00 490.364,00 895.186,00 Acumulado 122.684,00 404.822,00 895.186,00 • Salário de R$ 32.000,00 por mês • A empresa paga uma carga tributária de 32% de impostos sobre a receita bruta. • A comissão paga é de 6% e calculada sobre a receita líquida (Receita – impostos).
- 6. REVISÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 6 | P á g i n a FLUXO DE CAIXA Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho À vista 120.000,00 220.000,00 350.000,00 690.000,00 30 dias 120.000,00 220.000,00 350.000,00 690.000,00 60 dias 120.000,00 220.000,00 350.000,00 690.000,00 90 dias 120.000,00 220.000,00 350.000,00 690.000,00 Total da Receita 120.000,00 340.000,00 690.000,00 1.380.000,00 1.260.000,00 1.040.000,00 690.000,00 MP A - à vista (22.746,00) (35.399,00) (51.264,00) (109.409,00) MP A - 30 dias (22.746,00) (35.399,00) (51.264,00) (109.409,00) MP B - à vista (35.546,67) (59.186,67) (89.996,00) (184.729,33) MP B - 30 dias (35.546,67) (59.186,67) (89.996,00) (184.729,33) MP B - 60 dias (35.546,67) (59.186,67) (89.996,00) (184.729,33) Impostos (153.600,00) (281.600,00) (448.000,00) Comissão (19.584,00) (35.904,00) (57.120,00) PDD - 0,88% (1.056,00) (2.992,00) (6.072,00) (11.088,00) (9.152,00) (6.072,00) Total das Despesas (58.292,67) (327.118,33) (591.888,33) (1.005.777,00) (395.222,33) (193.881,33) (6.072,00) Saldo de Caixa 61.707,33 12.881,67 98.111,67 374.223,00 864.777,67 846.118,67 683.928,00 Acumulado 61.707,33 74.589,00 172.700,67 546.923,67 1.411.701,33 2.257.820,00 2.941.748,00 • As vendas serão recebidas em quatro parcelas iguais, sendo a primeira parcela dentro do mesmo mês das vendas. • A matéria prima A será paga em duas parcelas iguais, sendo a primeira parcela dentro do mesmo mês das compras. • A matéria prima B será paga em três parcelas iguais, sendo a primeira parcela dentro do mesmo mês das compras. • Os impostos serão pagos