Catálogo de cuentas

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Catálogo de cuentas

  1. 1. CATÁLOGO DE CUENTAS ORDENADO POR ELEMENTO Elemento Descripción 1 Activo Disponible y Exigible 2 Activo Realizable 3 Activo Inmovilizado 4 Pasivo 5 Patrimonio Neto 6 Gastos por naturaleza 7 Ingresos 8 Saldos Intermediarios de Gestión 9 Contabilidad Analítica de Explotación: Costo de Producción y Gastos por Función 0 Cuentas de Orden
  2. 2. ESTRUCTURA DE LA CODIFICACIÓN En la estructura de la codificación de cuentas del catálogo se asignaran un dígito para el rubro principal; dos dígitos para el rubro de agrupación; tres dígitos para señalar las cuentas de mayor; cinco dígitos para señalar las cuentas auxiliares, siete dígitos para señalar las cuentas de detalle y nueve dígitos para señalar las cuentas analíticas o sub.-sub-sub cuentas. Ejemplo: Rubro principal 1 ACTIVO Rubro de agrupación 11 ACTIVO CORRIENTE Cuenta de mayor 111 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Las cuentas auxiliares constarán de cinco dígitos. Ejemplo: 11101 CAJA Las de detalle, constarán de siete dígitos. Ejemplo: 1110102 CAJA CHICA Las cuentas analíticas constarán de nueve dígitos. Ejemplo: 111010101 CAJA CHICA SUCURSAL CENTRAL. Las cuentas sub analíticas constaran de once dígitos.
  3. 3. CATALOGO DE CUENTAS. 1 ACTIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 111 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11101 EFECTIVO EN CAJA 1110101 CAJA GENERAL 1110102 CAJA CHICA 111010201 CAJA CHICA SUCURSAL CENTRAL 111010202 CAJA CHICA SUCURSAL SANTA ANA 111010203 CAJA CHICA SUCURSAL SAN MIGUEL 11102 EFECTIVO EN BANCOS 1110201 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 111020101 BANCO HSBC SALVADOREÑO 111020102 BANCO CITIBANK 111020103 BANCO AGRICOLA 111020104 BANCO SCOTIBANK 111020105 BANCO DE AMERICA CENTRAL 111020106 BANCO HIPOTECARIO 1110202 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECIFICOS 111020201 BANCO HSBC SALVADOREÑO 111020202 BANCO CITIBANK
  4. 4. 111020203 BANCO AGRICOLA 111020204 BANCO SCOTIBANK 111020205 BANCO DE AMERICA CENTRAL 111020206 BANCO HIPOTECARIO 1110203 CUENTAS DE AHORO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 111020301 BANCO HSBC SALVADOREÑO 111020302 BANCO CITIBANK 111020303 BANCO AGRICOLA 111020304 BANCO SCOTIBANK 111020305 BANCO DE AMERICA CENTRAL 111020306 BANCO HIPOTECARIO 1110204 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 111020401 DEPOSITOS A PLAZO A 30 DIAS 111020402 DEPOSITOS A PLAZO A 90 DIAS 1110205 CERTIFICADOS BANCARIOS Y OTROS 111020501 REPORTOS 111020502 CERTIFICADOS DE DEPOSITOS A 30 DIAS 111020503 CERTIFICADOS DE DEPOSITOS A 90 DIAS 1110206 FONDOS RESTRINGIDOS 112 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 11201 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE 113 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
  5. 5. 11301 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1130101 CUENTAS POR COBRAR CON TERCEROS 1130102 CUENTAS POR COBRAR CON ENTIDADES RELACIONADAS 1130103 FACTURAS, COMPROBANTES Y OTROS POR COBRAR 1130104 DOCUMENTOS DESCONTADOS EN FACTORAJE 1130105 LETRAS POR COBRAR 1130106 CHEQUES RECHAZADOS 11302 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) 11303 PERDIDA POR DEVALUACION DE MONEDA EN EL TIEMPO 11304 1130401 CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 113040101 PRESTAMOS 113040102 ANTICIPOS 113040103 ENTREGA A RENDIR CUENTA 1130402 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 113040201 PRESTAMOS 113040202 SUSCRIPCIONES NO PAGADAS 1130403 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES O GERENTE 113040301 PRESTAMOS 113040302 ANTICIPOS 1130404 DEUDORES VARIOS 113040401 PRESTAMOS CON GARANTIA
  6. 6. 113040402 PRESTAMOS SIN GARANTIA 113040403 DIVIDENDOS POR COBRAR 113040404 COMPAÑIAS Y PARTES RELACIONADAS CORTO PLAZO 113040405 COMPAÑÍAS AFILIADAS 1130405 RECLAMOS A TERCEROS 113040501 COMPAÑIAS ASEGURADORAS 11305 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES NO COMERCIALES (CR) 114 CREDITO FISCAL ( IVA ) 11401 IVA POR COMPRAS LOCALES 11402 IVA POR RETENCIONES 11403 IVA POR PERCEPCIONES 11404 IVA POR ANTICIPO A CUENTA 11405 IVA POR INTERNACIONES 11406 IVA POR IMPORTACIONES 115 INVENTARIOS 11501 MERCADERIA MANUFACTURADA 11502 MERCADERIA EN PROCESO 11503 MATERIA PRIMA 11504 PRODUCTOS TERMINADOS 11507 MERCADERIA EN TRASITO 11508 DETERIORO DEL VALOR DE LOS INVENTARIO Cr 116 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
  7. 7. 11601 DEPOSITOS EN GARANTIA A CORTO PLAZO 11602 PAPELERIA Y ÚTILES 11603 PRIMAS DE SEGURO 11604 PUBLICIDAD 11605 ALQUILES 11606 PAGO A CUENTA 1.75% 1160601 REMANENTE AÑO ANTERIOR 1160602 PAGO A CUENTA MENSUAL 1160603 RETENCIONES ISR 11607 IMPUESTOS 11608 INTERESES 11609 PAGO A CUENTA 10% S/ INTERESES BANCARIOS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES 121 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIOS 12101 BIENES INMUEBLES 1210101 TERRENOS 1210102 MEJORAS A TERRENOS 1210103 EDIFICIOS 1210104 MEJORAS A EDIFICIOS 1210105 INSTALACIONES 12102 BIENES MUEBLES 1210201 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
  8. 8. 1210202 EQUIPO DE TRANSPORTE 1210203 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 1210204 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1210205 OTROS BIENES 122 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIOS - AL COSTO (CR) 12201 DEPRECIACION DE BIENES INMUEBLES 1220101 EDIFICIOS 1220102 MEJORAS A EDIFICIOS 1220103 INSTALACIONES 12202 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES MUEBLES 1220201 MAQUINARIA Y EQUIPO 1220202 EQUIPO DE TRANSPORTE 1220203 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 1220204 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1220205 OTROS BIENES 123 INVERSIONES PERMANENTES 12301 INVERSIONES EN ASOCIADAS 1230101 INVERSIONES MANTENIDAS A SU VENCIMIENTO 1230102 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 12302 INVERSIONES EN AFILIADAS 1230201 INVERSIONES MANTENIDAS A SU VENCIMIENTO 1230202 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
  9. 9. 124 ACTIVOS INTANGIBLES 12401 PROGRAMAS Y SISTEMAS DE SOFTWARE 1240101 SISTEMAS DE SOFTWARE 12402 CREDITO MERCANTIL 12403 PATENTES Y MARCAS 12404 AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) 2 PASIVO Y PATRIMONIO ( NETO ) DE LOS ACCIONISTAS 21 PASIVO CORRIENTE 211 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 21101 PROVEEDORES LOCALES 21102 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 21103 DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES 2110301 CARTAS DE CREDITO 2110302 LETRAS DE CAMBIO Y PAGARES 212 CUENTAS POR PAGAR NO COMERCIALES 21201 ACREEDORES VARIOS 2120101 CAJA CHICA 2120102 ISSS CUOTA PATRONAL 2120103 ASESUISA 2120104 CAESS 2120105 ANDA 21202 CUENTAS POR PAGAR A EMPLEADOS
  10. 10. 21203 RETENCIONES POR PAGAR DE EMPLEADOS 2120302 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2120303 SEGURO SOCIAL 2120304 AFP 2120305 FONDO SOCIAL E INSAFORD 21204 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE TERCEROS 2120401 RETENCIONES LEGALES (10%) 2120402 RETENCIONES LEGALES (20%) 21205 DIVIDENDOS POR PAGAR 21206 INTERESES POR PAGAR 2120601 BANCO 2120602 BANCO 21207 IMPUESTOS POR PAGAR 2120701 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 21208 COMPAÑIAS Y PARTES RELACIONADAS POR PAGAR 2120801 ACCIONISTAS Y DIRECTORES 2120802 COMPAÑÍAS AFILIADAS 2120803 COMPAÑÍAS ASOCIADAS 213 IVA DEBITO FISCAL 21301 IVA POR VENTAS 21302 IVA POR PERCEPCIONES 214 REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO A EMPLEADOS
  11. 11. 21401 SALARIOS 21402 COMISIONES 21403 BONIFICACIONES 21404 VACACIONES 21405 AGUINALDO 21406 INDEMNIZACIONES 31407 VIATICOS 31407 CUOTA PATRONAL AFP 31407 CUOTA PATRONAL ISSS 31408 SEGUROS MEDICO 215 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS A CORTO PLAZO 21501 SOBREGIROS BANCARIOS 2150101 BANCO 2150102 BANCO 21502 PRESTAMOS BANCARIOS 2150201 BANCO 2150202 BANCO 21503 PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS 216 PORCION CORRIENTE DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON VENCIMIENTO A CORTO PLAZO 21601 BANCO 21602 BANCO 217 INGRESOS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO
  12. 12. 21701 ANTICIPOS DE CLIENTES 22 PASIVO NO CORRIENTE 221 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 3 CAPITAL Y RESERVAS 31 CAPITAL SOCIAL 311 CAPITAL SOCIAL MINIMO 31101 CAPITAL SOCIAL MINIMO PAGADO 31102 CAPITAL SOCIAL MINIMO NO PAGADO 312 CAPITAL SOCIAL VARIABLE 31201 CAPITAL SOCIAL VARIABLE PAGADO 31202 CAPITAL SOCIAL VARIABLE NO PAGADO 32 RESERVAS 321 RESERVA LEGAL 322 RESERVA LABORAL 33 UTILIDAD ( PERDIDAS ) ACUMULADAS 331 UTILIDADES ACUMULADAS 332 UTILIDADES DEL PRESENTE EJERCICIO 333 PERDIDAS ACUMULADAS 334 PERDIDAS DEL PRESENTE EJERCICIO 4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 41 COSTOS 411 COSTO DE VENTAS
  13. 13. 412 COMPRAS 41201 COMPRAS LOCALES 41202 COMPRAS DEL EXTERIOR 413 COSTO DE PRODUCCIÓN 41301 MATERIA PRIMA 41302 MANO DE OBRA DIRECTA 4130201 SUELDOS 4130202 CUOTA PATRONAL ISSS 4130203 CUOTA PATRONAL AFP 4130204 VACACIONES 4130205 AGUINALDOS 4130206 INDEMNIZACIONES 4130207 BONIFICACIONES 41303 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 4130301 ENERGIA ELECTRICA 4130302 ALQUILERES 4130303 SEGUROS 4130304 SUELDOS 4130305 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO 4130306 CUOTA PATRONAL ISSS 4130307 CUOTA PATRONAL AFP 4130308 SERVICIO DE AGUA
  14. 14. 4130309 MATERIALES INDIRECTOS 4130310 FLETES 4130311 SERVICIO DE VIGILANCIA 4130312 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO 4130313 AGUINALDOS 4130314 VACACIONES 4130315 OTROS ENSERES 4130316 UNIFORME Y EQUIPO 4130317 TRANSPORTE AL PERSONAL 4130318 ATENCIÓN AL PERSONAL 4130319 FESTEJOS NAVIDEÑOS 4130320 VIAJES Y VIÁTICOS 4130321 COMUNICACIONES Y CORREOS 4130322 PAPELERÍA Y ÚTILES 4130323 MATERIAL DE LIMPIEZA Y ASEO 4130324 MANTENIMIENTO PROPIO DE INSTALACIONES 4130325 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 4130326 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTA Y ACCESORIOS 4130327 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO 4130328 DEPRECIACION DE EDIFICIOS 4130329 EXÁMENES CLÍNICOS AL PERSONAL 4130330 GASTOS POR AMORTIZACION
  15. 15. 414 COSTOS POR ARRENDAMIENTOS DE EQUIPO 41401 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO 4140101 MAQUINARIA 4140102 EQUIPO DE TRANSPORTE 42 GASTOS DE OPERACIÓN 421 GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN 42101 SUELDOS 42102 COMISIONES SOBRE VENTAS 42103 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL 42104 AGUINALDOS 42105 VACACIONES 42106 CUOTA PATRONAL IIIS 42107 CUOTA PATRONAL AFP 42108 ATENCIONES A CLIENTES 42109 ATENCIÓN AL PERSONAL 42110 FESTEJOS NAVIDEÑOS 42111 BONIFICACIONES 42112 BONIFICACIÓN POR EFICIENCIA 42113 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 42114 CUENTAS INCOBRABLES 42115 VIATICOS AL PERSONAL 42116 UNIFORMES Y EQUIPOS
  16. 16. 42117 COMUNICACIONES Y CORREO 42118 COMISIONES POR COBROS 42119 REBAJAS SOBRE VENTAS 42120 MATRICULA DE VEHÍCULOS 42121 LICITACIONES 42122 FIANZAS 42123 GASTOS DE VIAJE Y REPRESENTACION 42124 ENERGIA ELECTRICA 42125 AGUA 42126 PAPELERIA Y UTILES 42127 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 42128 DEPRECIACION DE VEHÍCULOS 42129 DEPRECIACION EDIFICACIONES 42130 MATERIALES Y SUMINISTRO 42131 MANTTO. PROPIO DE INSTALACIONES 42132 MANTTO. PROPIO E MOTOR 42133 MANTTO. EQUIPO DE OFICINA 42134 MANTTO. EQUIPO DE TRANSPORTE 42135 MANTTO. EDIFICACIONES 42136 MANTTO. DE FRIGORÍFICOS 42137 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 42138 ALQUILERES
  17. 17. 42139 PATROCINIOS 42140 CONTRIBUSIONES Y DONATIVOS 42141 HONORARIOS PROFESIONALES 42142 SUSCRIPCIONES Y PUBLICACIONES 42143 GASTOS NO DEDUCIBLES 42144 PRIMAS DE SEGUROS 42145 GASTOS POR AMORTIZACION 422 GASTOS DE ADMINISTRACION 42201 SUELDOS Y SALARIOS 42202 COMISIONES 42203 BONIFICACIONES AL PERSONAL 42204 VIATICOS AL PERSONAL 42205 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL 42206 AGUINALDOS 42207 VACACIONES 42208 CUOTA PATRONAL ISSS 42209 CUOTA PÁTRONAL AFP 42210 CUENTAS INCOBRABLES 42211 PAPELERIA Y UTILES 42212 COMUNICACIONES 42213 GASTOS DE VIAJE Y REPRESENTACION 42214 ENERGIA ELECTRICA
  18. 18. 42215 AGUA 42216 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 42217 ATENCIONES AL PERSONAL 42218 PRIMAS DE SEGUROS 42219 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA 42220 DEPRECIACIÓN DE EDIFICACIONES 42221 DEPRECIACION DE INSTALACIONES 42222 DEPRECIACION DE VEHÍCULOS 42223 ALQUILERES 42224 HONORARIOS DE AUDITORIA EXTERNA 42225 OTROS HONORARIOS 42226 IMPUESTOS MUNICIPALES 42227 IMPUESTOS FISCALES 42228 MANTTO. EQUIPO DE OFICINA 42229 MANTTO. EDIFICACIONES 42230 MANTTO. INSTALACIONES 42231 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 42232 GASTOS NO DEDUCIBLES 42233 ASESORIAS TENICAS 42234 FLETES Y ENCOMIENDAS 42235 GASTOS POR AMORTIZACION 42236 MEMBRESIAS CON INSTITUCIONES
  19. 19. 42237 MATRICULAS DE COMERCIO 42238 GASTOS FUNERARIOS 42239 INTERNET 42240 GASTOS DE JARDINERIAS 42241 ASEO Y LIMPIEZA 42242 SEMINARIOS 42243 SERVICIO DE FUMIGACIÓN 42244 SERVICIOS MENSAJERÍA 42245 EXÁMENES POLÍGRAFOS 42246 SUSCRIPCIONES 42247 HERRAMIENTAS DE LIMPIEZA Y ACCESORIOS PEQUEÑOS 5 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 51 INGRESOS Y PRODUCTOS DE OPERACION 511 INGRESOS POR VENTAS 51101 VENTAS LOCALES 51102 VENTAS AL EXTERIOR 6 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS 61 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS 611 PERDIDAS Y GANANCIAS 61101 PERDIDAS Y GANANCIAS

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