2. Agenda
Agenda
1. PwC Sogn og Fjordane – hvem er vi og hva gjør vi?
2. Hvorfor gjøre en vurdering av økonomifunksjonen?
3. Veien til en bedre økonomifunksjon
4. Praktisk eksempel på arbeid med økonomistyring i liten reiselivsbedrift
5. Oppsummering
PwC 2
3. PwC Sogn og Fjordane
Hvem er vi
Hva gjør vi?
PwC 3
4. PwC Sogn og Fjordane
PwC er en av Norges største og ledende leverandører av tjenester
innen revisjon og relatert rådgivning
• Over 1 400 ansatte
• 37 kontorer over hele landet
• Mer enn 15 000 klienter
• Kåret til en av Norges mest attraktive arbeidsgivere
• PwC er representert i de fleste fylker i Norge.
PwC i Sogn og Fjordane har et ledende kompetanse nettverk på
bedriftsutvikling, samt variert erfaring innen reiselivsnæringen
Måløy
• PwC i Sogn og Fjordane har nærmere 50 medarbeidere
Stryn
• Spesialistkompetanse innen gründersatsing, bedriftsutvikling og
nettverksbygging, bl.a. gjennom tett samarbeid med Innovasjon Norge de
siste 12 årene. Florø
Førde
Sogndal
PwC 4
5. Våre tjenester
PwC i Sogn og Fjordane
Revisjon Skatte- og avgiftsrådgivning Consulting Accounting
Industri
Handel og
tjeneste-
yting Revisjon
Offentlig og
regnskap
Teknologi
Skatte- Styring og
Bransje
Eiendom tilpasning kontroll
”Husdoktor ”
med fokus på
Energi verdiskaping
Finans
Skatt og Bedrifts
Forretnings-
avgift rådgivning
Fiskeri og utvikling
havbruk
Reiseliv
PwC 5
5
6. Hvorfor gjøre en vurdering av
økonomifunksjonen?
Strategiprosess
for økonomi-
funksjonen
PwC 6
7. Hvorfor ha fokus på økonomifunksjonen? (1)
Profesjonelle reiselivsaktører; også innen økonomistyring
• Bekreftelse til styret og ledelse om at økonomifunksjonen fungerer tilfredsstillende
• Mulighet for merinntekter eller kostnadsbesparelser
• Økonomistyring som et viktig ledd i å realisere bedriftens strategi
• Sammenligningstall fra andre bedrifter i bransjen
• Utnytte kompetanse som nøkkelaktører rundt bedriften kan tilføre (revisor,
regnskapsfører, kunderådgivere bank, andre)
• Bygge tillit overfor investorer, bankforbindelser og andre interessenter rundt bedriften
• Budsjett som et effektivt styringsverktøy
• Overholder man gjeldende lover og regler?
PwC 7
8. Hvorfor ha fokus på økonomifunksjonen? (2)
Fra et bransjeperspektiv
Har vi oversikt over
markedet og kundene
våre?
Har vi kontroll på
Har vi et styre som kostnadene i
stiller krav til oss? produktpakkene
våre?
Tar vi høyde for
sesongsvingninger Har vi realistiske
(beleggs%, kalkyler?
gjestedøgn, etc)
Risikoanalyser Bruker vi budsjettet
(svinn, tyveri, bruk som et
av utenlandsk styringsverktøy?
arbeidskraft…) Hvordan gikk 2011?
Har vi kontroll på
kunder og
PwC leverandører? 8
(kredittvurderinger)
9. Veien til en bedre økonomifunksjon
Strategiprosess
for økonomi-
funksjonen
PwC 9
10. Symptomer på et behov for endring
Ledelsesmessige Rapportering og etterlevelse Ineffektive prosesser
av regler
En økonomifunksjon som ikke Press på økonomimedarbeidere for Høye kostnader til regnskapsfører
støtter opp om selskapets å rapportere mer informasjon og revisor
strategi? raskere (internt og eksternt)
Mangler ledelsen økonomisk Manuell og ikke-standardisert Utbredt bruk av regneark
informasjon som støtte for sine rapportering
beslutninger?
Svak likviditetsstyring og Skatt- og avgiftsproblematikk Flere og ukoordinerte
upålitelige budsjett og økonomisystem?
prognoser?
Hyppige utskiftninger av Vanskelig å fremskaffe nøkkeltall
økonomimedarbeidere
Forventninger fra Merknader fra revisor og
bankforbindelse eller krav fra regnskapsfører
myndigheter som man ikke klarer
å innfri?
PwC 10
11. Nye roller og kompetansebehov for
økonomifunksjonen
Kommunikator Strategisk
samarbeidspartner
Økonomi bringer innsikt
og råd på de til enhver tid
viktigste områder og
strategi
Forklare
forretningsaktivitetene i Økonomi bidrar til rett balanse
tall mellom kontroll, effektivitet og
strategisk innsikt
Bokholderi Vaktbikkje
Økonomi produserer Effektive prosesser
riktige tall styrt på en måte
som sikrer god
internkontroll og
kontinuerlig
forbedring
Økonomi sikrer
regnskap og Økonomi bidrar til god corporte
tradisjonell governance og internkontroll,
rapportering samt risikostyring
Book keeper
PwC Slide 11
12. Økonomifunksjonens ”visjon”
En kjerneaktivitet i din virksomhet enten du er stor eller liten
En økonomifunksjon som understøtter
aksjonærenes interesser
• Bidra til at selskapet når sine mål gjennom
Være en proaktiv • Bedre og raskere tilgjengelig
strategisk informasjon
“business partner”
for linjen som • Støtte til strategiske beslutninger
leverer
verdiskapende og
kostnadseffektive Utvikle kapasitet og kompetanse
tjenester • Innføre ledende praksis (enklere eller bedre
prosesser, metode) for å oppnå resultater
• Øke tilpasningsevne og endringstakt
PwC 12
14. Today’s Finance Challenges
Hva skiller de beste fra de øvrige?
Tid til beslutningsstøtte gjennom effektivisering av prosesser og
systemer
”Business partner”
5 – 10%
Beslut-
nings
støtte
Kontroll
> 50%
TIL
Beslutnings
Rapportering støtte
90 – 95%
Kontroll
Data- og transaksjonsprosessering Rapportering < 50%
Data- og transaksjonsprosessering
Datafangst / Input
Datafangst / Input
Tradisjonell modell Reduserte Fremtidens modell
PwC kostnader 14
15. Veien mot en ledende økonomifunksjon –
strategiprosess for økonomifunksjonen
Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 4
Formulere visjon for Gjennomføre en Definere initiativ og Implementere
økonomifunksjonen vurdering og utvikle aksjonsplan initiativ
benchmarking mot
ledende praksis
Forretningsinnsikt
Eksempel
Prosjektplan - eksempel Uke
September Oktober November
35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47
Dagens situasjon
Fremtidsvisjon
1. Fase 1 – Mulighet og alternativstudie
Økonomifunksjonens ressurser
A. Mobiliser Fase 1
5-10 %
Målbilde
for økonomi Beslutnings
støtte
Endrede roller
B. Idésanking,datainnhenting, analysereog
sammenstille data
C. Oppsummere muligheter og alternativ
50-60 %
Kontroll
D. Utlede forbedringstiltak pr dimensjon
Til
Være en proaktiv og
Beslutningsstøtte
90-95 % E. Kvalitetssikring (QA)
Rapportering
F. Utarbeide rapportog presentasjon forFase1
strategisk business partner
Prosessforbedring
Kontroll
Milepæler
som støtter linjen
Rapportering 40-50 %
Transaksjonsprosessering
Systemintegrasjon & Beslutning
om databruk
dataforvaltning Transaksjonsprosessering Innsamling ferdig Prioritering Tiltaksplan
med verdiskapende og
ferdig presentert
Tradisjonell modell Fremtidens modell
kostnadseffektive tjenester Kontroll og Effektivitet
etterlevelse
25.10.2011
PwC 15
17. Årshjul for styret og daglig ledelse
Praktisk eksempel fra liten reiselivsbedrift
• Strategier, planer, • Arbeidsfase
budsjetter • Organisering
• Likviditets- og • Markedsarbeid
investeringsbehov • Mobilisering til
• Evaluering av turistsesong Q4 Q1 turistsesong
• Arbeidsplan for neste år • Regnskaper klar for
• Oppstartsmøte med revisjon
revisor (og
Årshjul
regnskapsfører)
for styret
og daglig
ledelse
• Årsregnskap inkludert
Kundetilfredshet
•
• Markedsplaner og
Q3 Q2 oppfølging av innspill til
forbedring fra revisor
oppfølging • Status regnskap vs
• Status regnskap vs budsjett
budsjett • Vertsskapsrollen (kvalitet
• Dialog med kundekontakt og service)
bank • HMS og arbeidsforhold
PwC 17
18. Årshjul for styret og daglig ledelse
Praktisk eksempel fra liten reiselivsbedrift
Måned Oppgave Ansvar Daglig leder
September Daglig leder forbereder: Daglig leder Løpende oppfølging av
(styremøte) • Status markedsarbeid (turistvirksomhet) aktiviteter iht.
• Status økonomi (budsjett vs regnskap, likviditet, investeringsbehov) strategi/handlings-planer
• Evaluering av turistsesong fastsatt av styret.
Oktober Styreleder forbereder: Styreleder
(styremøte/ • Strategiprosess i styret (SWOT-analyse og plan for videre arbeid) Løpende oppfølging av
workshop styret) • Justering av langsiktige og kortsiktige mål markedsarbeid iht.
• Innspill til budsjett prosess markedsplan
• Investeringsbehov kort og lang sikt
Oktober-desember Daglig leder utarbeider med i utg.pkt. i strategiprosess: Daglig leder Løpende og profesjonell
(arbeidsperiode ledelse) • Strategidokument økonomistyring
• Budsjett
• Markedsføringsplan
Desember (styremøte) Til vedtak i styret: Styreleder
• Strategiplan
• Budsjett inkludert investeringer
• Markedsføringsplan
November-februar Arbeidsfase for ledelse med fokus på markeds- og salgsarbeid, jfr. markedsplan Daglig leder
Mars (styret) Daglig leder forbereder: Daglig leder
• Status marked
• Booking for sesongen
• Vertsskapsfunksjonen – er vi klar til turistsesongen?
• HMS ok?
• Overnattingskapasitet
• Samarbeid med andre?
• Matservering
• Behov for oppfølgingstiltak
• Status økonomi (budsjett/regnskap/likviditet
April (styremøte) Daglig leder forbereder: Daglig leder
• Årsregnskap
• Status marked
Mai - august Arbeidsfase – turistsesong. Løpende fokus på vertskapsrollen og servicefunksjonen Daglig leder
Statusrapportering pr 30.6 til styret
Evt. korrigerende tiltak etter behov
PwC 18
20. En effektiv driftsmodell for økonomifunksjonen
Forretnings- Effektiv planlegging, måling og
innsikt oppfølging av
prestasjon, samt fremtidsrettet
beslutningsstøtte
Styringsmodell som Riktige ressurser
understøtter”business og optimal
partner”rollen strategi for
sentralisering og
outsourcing
Kontroll og
etterlevelse Effektivitet
Robuste kontroller som God teknologi Kostnadseffektive
sikrer riktige tall, samt utnyttelse transaksjonsprosesser
renommé
PwC 20
21. Krav til kompetanse og personlige egenskaper for
personer som skal følge opp økonomifunksjonen
Personlige
Rolle Kompetanse
egenskaper
• Aktiv deltagelse i selskapet • God forståelse for økonomiske • Evne til å oppdage, analysere
Ledergruppen sammenhenger og kommunisere nye, gamle
• Solid forretningsforståelse og til dels komplekse
Linjeledelse sammenhenger til alle lag i
både generelt og for selskapet
Delta i alle viktige møter spesielt organisasjonen
Være sentral i • Kontinuerlig videreutvikling • Evne til å kombinere dybde
informasjonsstrømmen av kompetanse med helikopterperspektiv
• Opparbeide en uavhengig • Evne til å balansere rollen som
mening støttespiller både for
toppledelse og linjeledere
Integritet, tillit og autoritet
Engasjement
PwC Slide 21
22. PwC – THE
Distinctive
Firm
The world is changing very fast. Big
will not beat small anymore. It will be
the fast beating the slow.
Rupert Murdoch