1. Transparenciapresupuestaria en el Reino de Lesoto: roles de la reforma de la gestiónfinancierapública y alcancepúblico 25º Conferencia Internacional Anual del ICGFM Miami, Florida, EE.UU. 15 al 20 de mayo de 2011

3. Reforma de la gestión financiera pública: procesos de elaboración de presupuestos

4. Reforma de la gestión financiera pública: sistema financiero integrado

5. Promoción de la transparencia a través de una mejor información presupuestaria

6. Lecciones aprendidas y pasos a seguir2

7. Historia del paísSra. Sheryl Kelly 3

9. Constituye un enclave dentro de Sudáfrica conocido como “El Reino de las Montañas”.

10. El punto más bajo tiene una altura de 1400 metros sobre el nivel del mar.

11. Ocupa una superficie que se compara con el tamaño de Bélgica.

12. Tiene una población de 1,9 millones.4

14. Es una monarquía constitucional.

15. Se convirtió en protectorado británico en 1868.

16. Logró la independencia en 1966.

17. Tiene un parlamento bicameral, con 33 miembros en el Senado y 120 miembros en la Asamblea Nacional.

18. El gabinete está compuesto por el Primer Ministro y los Ministros/Ministros Asistentes de los 19 ministerios.5

20. Fabricación (textil y confección)

21. Regalías de la transferencia de agua a Sudáfrica

22. Extracción de diamantes

23. Agricultura

24. Remesas de los mineros

25. Construcción

26. Ingresos de la Unión Aduanera de Sudáfrica (SACU)6

28. 27 ministerios y oficinas

29. Presupuesto de gastos ordinarios para 2010/11 = 7,4 mil millones (USD 1 mil millones):

30. 22% para el Ministerio de Educación y Capacitación

31. 11% para el Ministerio de Salud y Bienestar Social

32. 11% para el Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo (becas para estudiantes)7

34. Presupuesto de capital para 2010/11 = 3,6 mil millones (USD 491 millones)

35. Casi la mitad es financiada por el gobierno:

36. 11% para el Ministerio de Obras Públicas y Transporte

37. 8% para el Ministerio de Gobierno y Jefatura

38. 7% para el Ministerio de Salud y Bienestar Social8

40. Programa iniciado en enero de 2005

41. Financiada por varios mandantes, incluidos la Unión Europea (UE), el Departamento para el Desarrollo Internacional del Reino Unido (DFID), la Ayuda Irlandesa, el Banco Mundial y el Banco Africano de Desarrollo.

42. Siete áreas de enfoque:Previsión y análisis macroeconómicos fortalecidos vinculados con la política fiscal, el rendimiento del presupuesto y el control. Sistemas integrados de planificación y elaboración de presupuestos. Sistemas de adquisición modernos. 9

44. Siete áreas de enfoque:Sistemas modernos e integrados de contabilidad, ingresos y gestión de gastos. Sólidos organismos y mecanismos independientes de supervisión. Información que facilita la efectiva participación del gabinete en el proceso presupuestario. Capacidad mejorada dentro del Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo para apoyar y sostener la reforma. Más sobre estos puntos relacionados con los procesos y sistemas presupuestarios… 10

45. Reforma de la gestiónfinancierapública: procesos de elaboración de presupuestosSra. Mapalo Grace Moejane 11

47. MGMP:

48. Descripción general

49. Marco fiscal a mediano plazo (MFMP)

50. Documentos de marco presupuestario

51. Elaboración de presupuestos por programa

52. Éxitos hasta la fecha

53. Temas abordados en la actualidad12

55. Presentado en 2005 para mejorar la planificación y los procesos presupuestarios. Antes de la implementación:

56. Enfoque gradual para la elaboración de presupuestos.

57. Presupuesto concentrado en los aportes.

58. Presupuestos anuales.

59. Límites establecidos sin consultar a las partes interesadas.

60. Ningún vínculo entre la planificación y el presupuesto.

61. Integración limitada entre el presupuesto de gastos ordinarios y el presupuesto de capital.

62. Débil conexión entre los objetivos del gobierno y la asignación de recursos.13

64. Estrategia de implementación:

65. Designación de un equipo de tareas para el MGMP.

66. Selección y capacitación de instructores del MGMP.

67. Establecimiento de un Comité de Presupuesto del Gabinete.

68. Formación de Comités de presupuesto de los ministerios.

69. Enfoque piloto con seis ministerios seleccionados sobre la base del tamaño y la experiencia previa con la elaboración de informes basados en los resultados.

70. Incorporación progresiva de enfoques no piloto, que continúa en el presente.14

71. 15 Gabinete y Parlamento Proceso del MGMP aplicado en Lesoto: Paso 13: Estimaciones aprobadas por el Gabinete / presentación al parlamento para su aprobación Paso 11: El ministro debate sobre los presupuestos con el CBC y ministros independientes Paso 6: Comité de Presupuesto del Gabinete (CBC) / el Gabinete aprueba un límite de 3 años Gabinete y Parlamento Paso 3: Preparación del MFMP Paso 1: Pedido de documentos de marco presupuestario Paso 7: Circular sobre solicitud de presupuestos emitido Paso 9: Análisis de presentación de presupuestos Paso 10: Debate sobre los presupuestos con los ministerios Paso 5: Límites de 3 años preparados Paso 12: Fin de las estimaciones MGMP Paso 4: Audiencias de los ministerios Paso 2: Preparación de documentos de marco presupuestario Paso 8: Preparación de estimaciones presupuestarias Ministerios sectoriales Línea cronológica Abril/Mayo/Junio Julio Agosto Septiembre Octubre/Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

73. Marco fiscal a mediano plazo (MFMP)

74. Fue implementado en 2007.

75. Incluye proyecciones macroeconómicas a tres años de los ingresos y los gastos, que se utilizan para establecer los límites presupuestarios en general.

76. Refleja el impacto de las políticas del gobierno sobre el presupuesto nacional.

77. Comprende información de cuatro macrocuentas.16

79. Documentos de marco presupuestario

80. Se utilizan para establecer límites en los ministerios.

81. Lo ideal es que los ministerios con las funciones más importantes para las prioridades del gobierno reciban una porción más grande del total de fondos.

82. El formato actual incluye: documentos de los objetivos de los ministerios vinculados con la planificación nacional; problemas relacionados con la prestación de servicios; indicadores de rendimiento clave y cálculo de costos de las nuevas propuestas de financiamiento/ahorro.17

84. Elaboración de presupuestos por programa:

85. Elaboración de presupuestos por programa presentada en 2007.

86. Hasta ese momento, el sistema presupuestario/financiero no contaba con la funcionalidad necesaria.

87. Varios enfoques lo intentaron, pero algunos fueron demasiado complejos y confusos; la elaboración de presupuestos por actividad como método para lograr estimaciones por programa fue particularmente problemática.

88. El enfoque fue simplificado en 2010, concentrándose sólo en cinco ministerios piloto.

89. La implementación fue exitosa y se verá reflejada en el presupuesto para el año fiscal 2011/12.18

91. Éxitos hasta la fecha:

92. Se fortaleció la capacidad de previsión macroeconómica.

93. Enfoque presupuestario: se pasó de un enfoque gradual basado en los aportes a un enfoque orientado a los resultados.

94. Se amplió el horizonte presupuestario de uno a tres años.

95. Se está integrando el presupuesto de gastos ordinarios con el presupuesto de capital.

96. Se está desarrollando una conexión más fuerte entre los objetivos del gobierno y la asignación de recursos a través de la implementación de la elaboración de presupuestos por programa.19

98. Éxitos hasta la fecha:

99. La preparación por parte de los ministerios de documentos de marco presupuestario permitió tomar decisiones más transparentes respecto de la asignación de recursos (establecimiento de límites).

100. Ahora el gabinete tiene más información presupuestaria para tomar decisiones informadas.

101. El gabinete tiene una participación más activa en el proceso presupuestario como resultado del establecimiento del Comité de Presupuesto del Gabinete.

102. Las implicancias de nuevas políticas sobre los gastos pueden cuantificarse mejor.20

104. Desafíos iniciales:

105. Falta de propiedad del gobierno respecto de la reforma.

106. Cantidad limitada de instructores del MGMP y capacitación limitada de dichos instructores.

107. Material de capacitación para los ministerios demasiado complejo, período de capacitación insuficiente y falta de asistencia a las capacitaciones.

108. Confusión sobre los elementos/conceptos del MGMP.21

110. Temas abordados en la actualidad:

111. “Fatiga por la reforma” .

112. MGMP interpretado como una herramienta para aumentar los presupuestos de los ministerios.

113. La calidad de la información en los documentos de marco presupuestario debe ser mejorada.

114. El enfoque permanece en el primer año del presupuesto de tres años.

115. Retraso en la actualización del MFMP, como en la disponibilidad de información sobre los ingresos en el Sistema Integrado de Información de Gestión Financiera (SIIGF).22

116. Reforma de la gestión financiera pública: sistema financiero integradoSr. Kekeletso Mosala 23

118. Marco regulador existente

119. Implementación del SIIGF

120. Reformas complementarias

121. Sostenibilidad24

123. Deficiencias del SIFGL:

124. Sistema de obligaciones internas a cargo del Departamento del Tesoro y no disponible para los ministerios.

125. Arruinado por errores y omisiones, los usuarios pueden anular los controles.

126. El antiguo sistema de asiento subsecuente de las transacciones para las subcontabilidades y misiones extranjeras conducía a interminables retrasos en la elaboración de cuentas públicas. 25

128. Los limitados planes contables impedían lo siguiente:

129. La integración del presupuesto de gastos ordinarios con el presupuesto de capital.

130. El cumplimiento de los estándares internacionales.

131. La elaboración de informes sobre la ejecución de presupuestos.

132. Las entradas presupuestarias sobre la base de un programa y un centro de costos.26

134. Los libros de votación manual eran mantenidos por los ministerios:

135. Se utilizaban para controlar el compromiso pero no se actualizaban.

136. Los controles se evadían fácilmente y no conciliaban con el SIFGL.

137. Permitían compromisos sin fondos disponibles.

138. Los presupuestos se preparaban en hojas de cálculo.27

140. Orden de finanzas de 1988: sobre la base de un modelo de contabilidad centralizado, siendo el Contador General responsable de compilar las cuentas públicas.

141. Los ministerios no tienen la necesidad de informar al Parlamento sobre el uso apropiado de los fondos.

142. Marco actualizado con el fin de implementar procesos financieros modernizados.28

144. En 2006, se inició un proceso para implementar un Sistema Integrado de Información de Gestión Financiera (SIIGF).

145. Se respaldan los esfuerzos de reforma de la gestión financiera pública.

146. Se utiliza una metodología formal de gestión del proyecto para el alcance, el presupuesto, las expectativas y los riesgos a lo largo de la implementación.

147. Se requiere el establecimiento de una plataforma técnica moderna.

148. El sistema se aplicaría en todo el gobierno en menos de 16 meses.29

150. Estructura organizacional revisada que refleje los nuevos procesos comerciales.

151. Mayor capacitación del personal contable en todo el gobierno.

152. Nuevo marco regulador para gobernar y respaldar los nuevos procesos comerciales.

153. Nuevo plan contable para explotar las capacidades de elaboración de informes del SIIGF dentro de los estándares internacionales.

154. Nuevo plan contable que proporcione mayor flexibilidad para la integración del presupuesto de gastos ordinarios con el presupuesto de capital sobre la base de un programa y un centro de costos.30

156. Se logró la implementación, pero la sostenibilidad es el nuevo desafío:

157. Permanencia del personal capacitado.

158. Capacitación continua para garantizar niveles mínimos de competencia de los usuarios.

159. Habilidad para mantener el sistema y administrar las actualizaciones (tercerizar si es necesario).

160. Demanda: uso de capacidades de elaboración de presupuestos para informar sobre la gestión financiera.

161. Suministro apropiado de presupuestos para mantener la capacidad del sistema; reemplazar el equipo al final de su vida útil.31

162. Promoción de la transparencia a través de una mejor información presupuestariaSr. Tom Mpeta 32

164. También se logró una mayor divulgación de dicha información.

165. Todo contribuyó a una mayor transparencia presupuestaria:

166. MGMP

167. Libro de presupuestos orientado al rendimiento

168. Información sobre el Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo disponible en el sitio web

169. Esfuerzos de alcance público33

171. Más metodologías transparentes para hacer estimaciones de los ingresos a mediano plazo a través de la implementación del MFMP.

172. Proceso transparente basado en las evidencias para los recursos de presupuesto por parte de los ministerios a través del uso de documentos de marco presupuestario; más información disponible para la toma de decisiones por parte del gabinete.

173. La integración del presupuesto de gastos ordinarios con el presupuesto de capital refleja el costo total de los proyectos y, en última instancia, los resultados del programa.34

175. Mayor transparencia en la financiación de las prioridades del gobierno a través de la implementación de la elaboración de presupuestos por programa:

176. Tradicionalmente, los presupuestos se preparaban a través de la estructura de un centro de costos, que por lo general representa la estructura administrativa de un ministerio.

177. La estructura de un centro de costos no siempre se alinea con los objetivos/resultados de un ministerio; por esta razón, es difícil alinear las prioridades del gobierno en su totalidad.

178. La nueva estructura sobre la base de un programa está diseñada en relación con las prioridades del gobierno, por lo que brindará un panorama más claro de los recursos asignados a dichas prioridades. 35

180. El libro de presupuestos contenía sólo información presupuestaria por clasificación económica, no incluía ningún otro tipo de información de respaldo.

181. El actual libro de presupuestos piloto incluye descripciones de los ministerios, así como información sobre el rendimiento:

182. Visión ministerial, declaración de la misión, objetivos

183. Desafíos más importantes y cómo se abordan

184. Logros principales

185. Indicadores de rendimiento por programa

186. Presupuesto de gastos ordinarios y presupuesto de capital combinados por programa y subprograma36

189. Libro de presupuestos

190. Discursos sobre presupuestos

191. Pautas presupuestarias

192. Documentos de marco presupuestario

193. Circulares y avisos

194. Iniciativas para la reforma del Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo (SIIGF, MGMP, adquisición, etc.)38

196. El evento de mayor alcance público ocurre cada año cuando el Honorable Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo presenta las estimaciones presupuestarias ante el parlamento para su aprobación. Durante este tiempo, las estimaciones presupuestarias se divulgan a los ciudadanos:

197. El honorable ministro participa de eventos en los medios y reuniones con la comunidad de negocios para explicar el presupuesto.

198. Equipos de presupuestos del Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo viajan a los distritos de Lesoto y abren foros públicos con las partes interesadas:39

200. A estas reuniones asisten personas de diferentes sectores, incluidos productores, hombres de negocios, organizaciones no gubernamentales, además de funcionarios públicos de los departamentos del gobierno de los diferentes distritos.

201. En estos foros, las partes interesadas pueden preguntar acerca de las actuales estimaciones presupuestarias y conocer los avances logrados a través de la financiación de proyectos/iniciativas con presupuestos anteriores.

202. Las partes interesadas también tienen la oportunidad de brindar su aporte, como identificar los requisitos prioritarios y hacer recomendaciones para presupuestos futuros.40

204. Luego, los equipos de presupuestos le informan al Honorable Ministro los aportes de las partes interesadas.

205. Estas reuniones son muy efectivas porque ayudan a identificar áreas de prioridad pública para la asignación de recursos.

206. Las imágenes que aparecen a continuación fueron tomadas por los equipos de presupuestos para ayudar a justificar los requisitos prioritarios y las recomendaciones de las partes interesadas, así como para documentar el avance de proyectos/iniciativas financiados con anterioridad.41

207. 42 Área de prioridad pública: contrucción de un puente

208. 43 Documentación del avance del proyecto de construcción del puente

209. 44 Resultado final: asignación estratégica de recursos sobre la base de las prioridades nacionales

210. 45 Área de prioridad pública: contrucción de una escuela Apoya la prioridad de educación primaria para 2011/12 en Lesoto, que incluye aumentar el acceso a la educación, así como la eficiencia y la igualdad a través de la construcción de aulas y baños en áreas remotas de Lesoto

211. Lecciones aprendidas y pasos a seguirSra. Sheryl Kelly 46

213. Estos estuvieron acompañados de muchos desafíos, algunos ya resueltos y otros, aún no.

214. Ahora tenemos una buena base para las iniciativas en curso y futuras; esto se debe a la introducción del MGMP, así como a la implementación del SIIGF.47

216. Revisar la plantilla del documento de marco presupuestario para mejorar su valor/relevancia y permitir la orientación del programa.

217. Desarrollar una plantilla para lograr un documento de marco presupuestario consolidado y ponerla a disponibilidad del público.

218. Solicitar que el ministerio prepare solicitudes de presupuesto generales y justificables para los años indicados, o planificados, del horizonte presupuestario.

219. Fortalecer el uso del módulo de presupuestos en el SIIGF, en especial para el desarrollo de presupuestos.48

221. Extender la elaboración de presupuestos por programa al resto de los ministerios mediante un enfoque por etapas

222. Incorporar información sobre el rendimiento de todos los ministerios en el libro de presupuestos

223. Mejorar la calidad de los sistemas de control del rendimiento de los ministerios

224. Garantizar una fuerte conexión entre los programas de los ministerios y el Plan de Desarrollo Estratégico Nacional de Lesoto (actualmente en borrador) 49

226. Las iniciativas de reforma deben ser específicas de cada país (no la misma para todos)

227. Las iniciativas deben diseñarse de manera de evitar complejidades innecesarias y cumplir con las capacidades institucionales y de recursos humanos y físicos en los ministerios

228. Las iniciativas deben tener la secuencia apropiada y los mandantes deben garantizar que el apoyo a las iniciativas esté bien coordinado con el de otros socios mandantes50

230. La funcionalidad del sistema financiero y de nómina debe considerarse con bastante anticipación a la implementación de cualquier reforma que dependa de estos sistemas.

231. Nuevos sistemas deben implementarse, pero, si el personal no tiene la capacitación suficiente, puede debilitar la efectividad y sostenibilidad de dichos sistemas. 51

233. La exposición a conceptos de presupuesto y conocimientos básicos sobre el proceso presupuestario puede mejorar la habilidad de los ciudadanos para controlar en forma efectiva el rendimiento del gobierno y la contabilidad del dinero de los contribuyentes.

234. Es necesario para la sostenibilidad a largo plazo que las reformas de la gestión financiera pública sean propiedad del gobierno, y que los Ministerios de Finanzas estén a cargo de las iniciativas, guíen su diseño e implementen y garanticen la capacidad suficiente para apoyar todos los ministerios sectoriales.52

235. ¿Comentarios? ¿Preguntas? 53